2019年会计继续教育

2019年会计继续教育题集《企业会计准则第14号—收入》解读，会计核算软件基本操作—用友，合同管理实务概要，出口退税实操问题解析，消费税一、单选题1、出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（次年5月份）增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。

2、在境内外同时上市的企业新准则的执行时间是（2018年1月1日）。

3、对（2015年5月1日）（含）以后出口的货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

4、对（2018年4月10日）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

5、对符合条件的二类企业，应自受理企业申报之日起，（10个工作日）内办结出口退（免）税手续。

6、税务机关每年（4月）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

7、进料加工应在次年（4月20日）前办理进料加工核销。

8、来料加工委托加工业务的应在次年（5月15日）前办理来料加工出口货物免税核销。

9、出口企业应在申报出口退（免）税后（15日）内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

10、不要式合同应以（承诺发生效力的地点）为合同成立地点。

11、设置部门档案时，需要在基础设置中点击（机构设置）。

12、运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（不填）。

13、设置结算方式时，涉及到的选项有（基础设置）。

14、在建立账套时，需要在工具栏中点击（账套）。

15、添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限）。

16、增加客户档案步骤为（基础设置-往来客户-客户档案）。

17、新收入准则打破商品和劳务的界限，要求企业在履行合同中的履约义务，即（客户取得相关商品和服务的控制权）时确认收入，从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。

18、（生活必需品）不属于特定的增收消费税的消费品。

19、（企业履约过程中所产出的商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。

20、企业生产销售的（铅蓄电池）属于消费税征税范围。

21、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件）。

22、2010年6月24日，IASB和FASB联合发布了（《与客户签订合同的收入确认》）征求意见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。

23、新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（C级）。

24、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。

实木地板消费税税率为5%。

该企业当月应缴纳的消费税为（18.9）万元。

25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花4500元购买某牌子的一款手机，并约定通信服务合约期限为2年，每月保底套餐金额为98元（包括语音220分钟、流量1G），电信公司向客户赠送1200元话费，获赠话费按月平均返还，即每月返还赠费50元。

单独销售手机的市场零售价为4000元。

通信服务的单独售价为2352元，则企业可以一次性确认（3359）元销售商品收入。

26、甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（45）万元。

27、在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑的迹象不包括下列的（客户不接受该商品）。

28、甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。

已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（1[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25万元）。

29、A公司为生产型一般纳税人出口企业，20X9年10月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：100000，税额为：13000，货款尚未支付，发票通过认证。

当月内销设备取得不含税销售10000元，成本为8000，外销货物取得FOB销售收入30000美元（单证信息齐全，假设汇率为1：6.9），成本为：170000元，上期无留抵，该货物适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。

该企业11月申报20X910所属期出口销售额30000美元实际免抵税额（15210 ）。

30、下列各项中，应缴纳消费税的是（B）。

A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子31、下列说法错误的有（B）。

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额B.现金折扣在实际发生时计入成本C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除E.合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以现金支付而需支付的金额确定交易价格二、多选题1、下列内容属于“五步法”的是（ABCD）。

A、识别客户合同，B、识别合同中的单项履约义务，C、确定交易价格，D、交易价格分摊至各单项履约义务。

2、需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（ABC ）。

A. 报关单B. 购货增值税专用发票抵扣联C. 收汇水单D. 以上选项都不对3、会计科目“库存商品”账页格式不能为（AB ）。

A. 金额式B. 外币金额式C. 数量金额式D. 都不可以4、换算FOB价格需要从（ABD ）入手。

A. 保费B. 运费C. 成交价格D. 成交方式5、出口货物运输单据包括：（ABCD ）。

A. 海运提单B. 航空运单C. 邮政收据D. 货物承运单据6、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。

合法有效的进货凭证包括（ABCD ）。

A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购发票D. 政府非税收入票据7、当企业与客户之间的合同满足（ABCD）条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。

A. 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务B. 该合同具有商业性质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额C. 该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款D. 该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务8、合同法的基本原则有（ABCD ）。

A. 自愿原则B. 公平原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则9、增加操作员时涉及到的选项有（BD ）。

A. 系统B. 权限C. 账套D. 操作员10、增加会计科目时，不能同时设置的选项有（CD ）。

A. 部门核算B. 个人往来C. 客户往来D. 供应商往来11、创建账套时可以不用必须填写的有（ABCD ）。

A. 税号B. 法人代表C. 邮政编码D. 电子邮件12、甲委托乙加工化妆品，下列说法正确的是（BC）。

A. 甲是增值税的纳税义务人B. 甲是消费税的纳税义务人C. 乙是增值税的纳税义务人D. 乙是消费税的纳税义务人13、出口企业的信用等级主要包括：（ABCD ）。

A. 纳税信用等级B. 出口企业管理类别C. 外汇分类等级D. 海关管理类别14、收入准则修订的主要内容有（ABCD）。

A. 将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型B. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准C. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引D. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定15、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ABD）。

A. 批发环节销售的卷烟，B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 批发环节销售的白酒D. 申报进口的高尔夫球具16、下列各项同时征收增值税和消费税的是（AB）。

A. 批发环节销售的卷烟B. 零售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的普通化妆品D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车17、增加会计科目时，涉及的选项有（A基础设置C财务）。

18、纳税人外购和委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。

下列各项不得扣除已纳消费税的有（ABC）。

A. 委托加工收回的白酒用于生产白酒B. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰C. 委托加工收回的香水生产护肤护发产品D. 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟19、《国际财务报告准则第15号——与客户之间的合同产生的收入》准则设定了统一的收入确认计量的五步法模型，包括（ABCD）。

A. 识别与客户订立的合同B. 识别合同中的单项履约义务C. 确定交易价格D. 将交易价格分摊至各单项履约义务和履行每一单项履约义务时确认收入20、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC）。

A. 小汽车生产企业B. 委托加工烟丝的卷烟厂C. 进口红酒的外贸公司D. 受托加工白酒的加工厂21、合同在（ABC）情况下可以合并。

A. 该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易B. 该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况C. 该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成本准则第九条规定的单项履约义务D. 任何情况下22、不适用《合同法》的有（ABCD）。

A. 劳动合同B. 法人、其他组织内部事务管理方面的合同C. 婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议D. 政府依法进行管理活动所订立的合同23、收入准则修订的主要内容有（ABCD）。

A. 将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型B. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准C. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引D. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定24、下列说法正确的有（ABCD）。

A. 企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度B. 产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度C. 投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度（依据成本比例）D. 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止25、下列说法正确的有（ABCD）。