应付应收帐款工作流程及流程图3

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财务业务一体化流程图(ppt)

付款核销采购发票采购订单 DR：应付帐款 CR：现金 DR：应付暂估款应交税金 CR：应付帐款 DR：原材料 CR：应付暂估款库存审核销售发货单销售订单销售发票核销收款存货记帐 DR：销售成本 CR：产成品 DR：应收帐款 CR：销售收入应交税金 DR：现金 CR：应收帐款
结算
结算（收款单录入）
核销
DR：银行存款 CR：应收帐款
预收款
DR：银行存款 CR：预收帐款
典型日常业务操作流程
应付单（采购发票）
应付系统
审核
DR：材料采购进项税 CR：应付帐款
结算（付款单录入）
核
DR：应付帐款 CR：银行存款
销
预付款
DR：预付帐款 CR：现金
采购入库单
典型日常业务操作流程
采购订单付款单录入结算采购发票录入发票审核
采购管理
DR：应付帐款 CR：银行存款
DR：材料采购进项税 CR：应付帐款 DR：材料采购 CR：现金 DR：材料采购 CR：应付暂估款
采购结算
现付操作
生成采购入库单
入库单审核
入库单记帐
典型业务操作流程
销售订单参照收款单录入结算
销售管理
DR：银行存款 CR：应收帐款 DR：应收帐款 CR：销售收入销项税 DR：现金 CR：销售收入销项税
销售发票录入
发票审核
现收操作
生成出库单审核出库单记帐
DR：销售成本 CR：产成品
典型日常业务操作流程
应收单（销售发票）
应收系统
审核
DR：应收帐款 CR：销售收入销项税
财务业务一体化流程图
销售管理
销售订单销售发货单销售发票

7.03-应收收款及核销流程

流程索引
文档控制更改记录
查阅
目录
应收收款及核销流程 (3)
业务描述 (3)
适用范围 (3)
控制目标 (3)
控制点 (3)
涉及部门及岗位 (3)
特定政策 (4)
业务流程图 (4)
流程说明 (4)
产品配置、关键预配置参数 (5)
应收收款及核销流程
业务描述
本业务是指业务过程发生了销售业务形成了应收款及收回客户应收账款及二者的勾对管理。

适用范围
业务流程使用对象：财务部。

控制目标
应收的款的形成及收回管理，控制应收账款的风险
控制点
业务流程关键环节：发票、收款、核销。

涉及部门及岗位
部门：财务部
岗位：应收会计
部门：财务部
岗位：开票员
部门：财务部
岗位：出纳
特定政策
业务流程图
流程说明
1、业务流程输入前提条件：
先开发票，后收到货款
2、业务流程输出结果及后续影响：
产品配置、关键预配置参数
（1）产品配置
（2）关键预配置参数（下面是例子和本流程没有关系）。

应收账款管理流程图

客户分类，客户采购额的分级客户结款政
策，授信额度
根据客户的历史购货额
度，确定客户的欠款的
额度和时限，小于十日
的二十万元以下欠款属
于短期临时欠款，小于
六十日金额五十万以下
的欠款属于长期临时欠
款，协议额度欠款由公
司领导直接与客户协商
处理。

客户信用等级
客户信用额度
客户欠款额度备案，财务确认发货单本期应收帐款
根据客户购买数量和
本期电汇金额，按照
月度对帐，决定本期
的应收帐款
《本期应收帐款》
主要审查客户信用额度是
否满足这次产品购买的需
求，如果额度不足，需要
通知客户补充额度差值；
如果额度充足，则可以直
接通知发货处理，同时对
客户的信用等级进行评估
备案，信用等级根据采购
额度、采购批次、付款记
录等情况综合确定，新客
户前几次购买产品需要全
款交易，对于采购额度突
然剧增的客户要重点评
估。

特殊情况交由公司领
导审批。

客户剩余额度
确认。

财务各岗位工作流程图

财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额。

b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

应收帐款管理流程

上海羿辉源工程有限公司应收帐款管理流程1.目的规范应收账款的管理，以实现销售利润最大化、坏账最小化、运营资本最小化。

2.范围适用于本公司所有工程类销售合同及工程项目的应收帐款管理。

3.规范性引用文件合同管理规定4.定义无5.职责5.1项目开发部：是应收帐款的第一责任部门。

根据应收帐款账龄，及时跟进收款工作并及时将催收情况反馈给财务部、项目管理部及公司相关领导。

5.2项目管理部：是应收帐款的第二责任部门。

全程跟踪项目的进展情况，及时汇总整理收款情况，并负责将应收款信息传递给集团项目开发部及财务部。

5.3财务部：是应收账款的支持部门。

根据发货、开票、到款等相关信息形成应收帐款账龄分析表，并每月通知项目管理部和集团项目开发部召集相关销售人员召开应收帐款会议；每两周汇总客户到款信息，并反馈给集团项目开发部、项目管理部及公司相关领导。

5.4工程部：是应收账款的支持部门。

提供到货证明及验收报告等支持性文件，协助收款工作。

5.5法务部：应商务、财务等部门要求，为前期应收帐款工作提供必要的法律支持和建议，在帐款逾期90日后各部门通过非法律途径无法收回帐款时，采取法律手段进行催收，项目开发部、项目管理部、财务部等应为法律催收提供必要的证据和支持。

6.内容6.1应收节点一：预付款6.1.1所需文件：付款通知书、发票或收据等销售合同规定的付款支持文件6.1.2责任权限：a)项目开发部：若存在预付款情况，销售合同或工程合同签署完毕后，根据相应合同条款规定，由销售业务经办人员完成收取预付款的各项准备材料，发送申请催款通知。

b)项目管理部：在合同条款规定的开票时间内，以邮件形式将开票信息及时提供给财务部。

c)财务部：财务部核对合同条款，若无误，开具发票或收据。

同时财务部有责任提醒和要求项目管理部按照合同条款及时提交开票申请。

1/4上海羿辉能源工程有限公司6.2应收节点二：到货款/进度款6.2.1所需文件：付款通知书、到货签收证明/进度报告6.2.2责任权限6.2.3现场项目经理：现场项目经理应及时将到货签收单/进度报告等相关到货证明反馈给项目管理部，并提醒项目管理部向客户收取到货款/进度款。

ERP软件核心业务单据流程图

作业说明
应付账款作业流程
出纳
会计
已确认之收料单及退货单
由采购发票建立作业逐笔挑选单据
收料单退货单应付账款单建立
采购发票凭证
检查与修改打印采购发票凭证主管核准
会计核对
作业说明开票或钞票
付款作业流程
采购/外包单位
出纳
采购发票
钞票,支票
发票
采购发票
会计
核对采购发票及票据及金额之对的
退回
N
核对
支票或钞票
预收发票建立
输入收款单资料时, 冲销应收账款时取单
打印收款单凭证
作业说明
应收账款作业流程
业务单位
会计
已审核的销货单及销退单
由销售发票建立作业逐笔挑选单据结账, 成立应收
销货单
销退单
销售发票建立
客户
账款。打印销售发票单主管核准
会计核对
作业说明
业务单位收到客户的钞票或应收票据或有价证券等凭证由业务人员填写缴款单,缴款单应通过业务单位主管核准
收款作业流程
业务
出纳人员
钞票,支票缴款单
钞票,支票缴款单
N
退回
核对
会计
凭证由出纳人员进行核对及审查输入收款单资料, 假如收款资料乃根据订单有预收货款者,收款单必须输入订单号码,并于缴款单上注明收款单单号打印收款单凭证,亦可不打印收
款单以缴款单为凭证
出纳主管核准（并盖印）
收款单交会计单位审查
退货料件品质再次确认
退货单
退货单
退货单
3.库存管理系统
调拨流程
退货单
作业说明 -
拟定转出库之库存量并作

收入及应收账款会计岗位工作流程

收入及应收账款会计岗位工作流程一、收入及应收账款会计岗位工作㈠流程图㈡业务说明1.审核原始凭证(1)日常营业报表：根据稽核员传递过来的各区域营业收入日报表原始凭证，审核银行刷卡单据、库存现金、收入明细、所附原始单据（刷卡单、缴款单、预收账款消费单据等）的数量的准确性。

(2)挂账单据：稽核员传递过来的挂账单据应包含：挂账账单、预定单以及宾客入住登记表，三者缺一不可。

审核挂账单据时，主要审核其挂账单位是否有挂账协议，如无挂账协议的会计人员应将挂账单据退回至预定中心，特殊情况确需挂账的可由通知人签字确认并由公司主要领导签字同意后方可挂账；审核挂账单位名称、有效签单人是否与预定单中所列挂账单位名称一致，单位名称是否使用全称；审核挂账单据中所列示的部分产品折扣价格或部分免单情况有无公司领导同意并签章；挂账金额有无少记漏记情况。

如有少记漏记情况应及时查明原因并做处理。

(3)其它单据：其它单据指营业日报表及挂账单据以外的其它单据。

如，审核网吧收入缴款单据、培训费和租赁收款单据时，可根据相关制度进行审核并核算。

注意：预收款消费单据（银行汇款凭证、预定单、客房入住登记表）。

主要审核预收款消费单据中的金额与其银行汇款凭证中的汇款金额或账面中预收账款中各对应单位余款是否有少收漏收或超额消费等情况，如有，应查明原因按相关制度进行处理；审核其它单据的（网吧缴款单、培训费和租赁收款单据等）真实性、准确性、合法性、完整性。

2.编制记账凭证对上述审核无误的原始凭证根据会计核算管理制度的权责发生制原则编制记账凭证。

（注意：准确归集各项收入明细核算、银行刷卡手续费的计算准确）对编制好的记账凭证应粘贴在原始凭证上面，并对记账凭证后所附的所有原始凭证进行加盖“附件”章。

完毕后可根据记账凭证号码顺序传递至凭证“复核”人员进行审核。

同时周一、四、五根据公司经营需要统计各区域收入数据并发送至相关领导和部门。

3.登记备查账薄(1)根据审核无误的挂账单分项目登记各单位的挂账明细及回款明细，每月结出余额并与账面数进行核对。

财务人员的工作流程图

一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划费用经相关岗位审核，计划10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

用友U8应收帐款模块SOP

应收账款流程图一、应收款管理模块业务流程图二、应收款模块的日常业务处理类型有：第一类：当月开票的应收账款处理第二类：本月收到账款的业务处理第三类：预收款与应收款业务的核销处理三、当月开票的应收账款处理发票审核后，可以在U8中确认收入操作步骤：1.进入供应链-销售管理界面：选择【销售开票】模块，单击【销售发票列表】模块，在【销售发票列表】界面输入当月日期（通常为上月26至本月25日；年底的日期选择为11月26日至12月31日），然后双击对应的发票号，核对无税金额、金额是否一致，一致后点击复核。

（图1-图2）(图一)(图二) 2. 进入财务会计-应收款管理界面：选择【应收处理】模块，单击【销售发票审核】模块，审核对应发票3. 进入财务会计-应收款管理界面：选择【凭证处理】模块，单击【生产凭证】模块，在【制单查询】中勾选【发票】（图三），待发票列表界面出现后，全选制单。

(图三) 四、本月收到账款业务的操作流程出纳会定期提供收款回单，根据回单制作收款凭证a)应收账款操作步骤：1.选择【财务会计】模块，单击【应收款管理】模块，点击【收款处理】子功能，然后点击【选择收款】后在对话框中点解确认（图四）；客户可以自行筛选或选择全部客户(图四) 2.在选择收款列表中，根据银行回单选择对应的发票，并点击确认，将自动生成收款单（图五）(图五) 3.重新进入财务会计-应收款管理界面：选择【凭证处理】模块，单击【生产凭证】模块，在【制单查询】中勾选【收付款单列表】，待列表界面出现后，全选制单。

b)预收账款无法对应应收账款的银行回单，做为预收账款操作步骤：1.选择【财务会计】模块，单击【应收款管理】模块，点击【收款处理】子功能，然后点击【收款单据录入】，根据银行回单内容，填写收款单（图六）（图六）2.保存并审核付款单，可以选择立即生产凭证，也可以制完全部的收款单后生成。

五、预收款冲应收款业务操作流程当销售发票和收款单都录入后，可以进行预收冲应收操作操作步骤：1.选择【财务会计】模块，单击【总账】模块，点击【客户往来辅助账】子功能，然后点击【客户科目余额表】，导出报表2.整理报表，删选可核销客户3.进入财务会计-应收款管理界面：选择【转账】模块，单击【预收冲应收】子功能，在对话框内输入需要核销的客户名称，点击过滤，填写核销金额（图七）4.可以选择立即生产凭证，全部生成预收冲应收单据后一起生成。

项目全周期应收账款管理流程图

项目停工 7 日发送律师函
协商未果
由集团提出解除合同申请
协商未果
依据合同申请仲裁或提起诉讼
提交竣工报告后
工程竣工验收阶段管理流程图
未完成
监理单位组织单位工程竣工预验收，提出工程实体及技术归档资料问题 7 天内项目部必须整改完毕。
处罚项目经理 500 元；处罚分公司生产副经理 200 元，处罚分公司总工 200 元。
合同预结算中心审核 1、合同内容与标前请示八条底
线一致性； 2、毛利率 8%； 3、6 项风险条款及应对措施。
同意
分公司发起合同签约审批流程
提出修改意见
按各部门意见分公司与发包人谈判合同
同意
合同预结算中心审核
提
出
修
改
分管副总审批
意
提出修改意见
见
同意总经理审批
提出修改意见
同意签订合同并盖章
不同意严禁签订合同
15 日内
项目经理签订结
算目标责任书
合
同
部
门
监
控
结算计划、项目结算
目标责任书报合同预
结算中心进行备案
30 日内
项目部预算员整理结算资料
取得竣工验收证明书 10 日内
向发包人报送结算资料
3 个月内
取得竣工结算报告
结算审核
超过 3 个月无故不结算分公司发结算催
告函
7 日内
报分公司合同预算工程科财务科 7 日内
正常履约项目
竣工已结算项目分层级管理图
拖欠金额 500 万元以内的项目
账龄一年以上且拖欠金额 500 万元以上的项目
重点、难点项目

应付账款流程图

单
物料送货单
物料退货单
输出费用
广告费付
模具确认书
账目核对
发票核对
付款条件
货款结算
月度报表年度报表年度对账
付款方式
年度存档
拟制/日期：
应收账款流程图表
流程说明
一、单据的处理 1、由采购部、物控部、广告部、研发部提供各有关单据。 2、整理以上部门所提供单据。 3、核对所有单据。
二、对账周期账目的核对 1、根据核对后的单据与供应商所提供的对账单核对。 2、确认应付账款。
三、发票的跟踪 1、确认账款后跟踪发票的开具。
四、货款的结算 1、根据各供应商的付款条件与付款方式结算货款。
1、月度。 2、年度。
五、编制各报表
六、年度的对账与存档
审核/日期：
单据处理采购部广告部研发部零星采购报销单供应商特殊情况通临时采购付款单订购模具确认书输出费物料送货单物料退货单广告费付账目核对年度报表月度报表货款结算发票核对付款条年度存档付款方年度对账拟制日期
应收账款流程图表
流程图单据处理
采购部
物控部
广告部
研发部
报价单
订购单
临时采购付款单零源自采购报销单供应商特殊情况通知