税法二考试真题与答案
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。
而选项C中提到的“依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金”虽然属于不征税收入，但并非免税收入，其性质是不计入应纳税所得额，因此正确答案为C。
2、按照增值税的相关规定，以下哪种情形下的进项税额不允许从销项税额中抵扣？A. 购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B. 接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物D. 从小规模纳税人处购买商品并取得了税务机关代开的增值税专用发票答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关政策规定，选项A、B、D中的进项税额在符合一定条件下是可以从销项税额中抵扣的。
但是，选项C所描述的情形属于不得抵扣进项税额的情况，因为这些项目的进项税额与企业的应税销售额无直接关联，或者是为了非生产经营目的而发生的支出，因此不能进行抵扣。
3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物或者应税劳务的合同签订当天B. 销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C. 销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D. 销售货物或者应税劳务的入库当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
因此，选项C是正确的。
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A. 13万元B. 15万元C. 17万元D. 18万元答案：A解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。
而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。
根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。
请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。
由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。
全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案
注册税务师《税法二》考试真题及试题答案真题一：一、单项选择题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 以下哪项属于增值税的纳税义务人？A. 个人所得税纳税人B. 增值税专用发票使用者C. 消费税纳税人D. 增值税小规模纳税人答案：D解析：增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
选项A、B、C均不符合增值税纳税义务人的定义。
2. 以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？A. 将自产的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于投资C. 将自产的货物用于集体福利D. 将购买的货物用于生产应税货物答案：D解析：选项A、B、C均属于增值税视同销售行为。
选项D属于正常的生产经营行为，不属于视同销售。
真题二：二、多项选择题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 以下哪些属于营业税的纳税义务人？A. 交通运输业纳税人B. 邮政通信业纳税人C. 建筑业纳税人D. 服务业纳税人答案：ABCD解析：营业税的纳税义务人包括交通运输业、邮政通信业、建筑业、服务业等行业的纳税人。
2. 以下哪些属于增值税进项税额的扣除项目？A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 购买无形资产支付的增值税D. 购买用于生产应税货物的货物支付的增值税答案：AD解析：增值税进项税额的扣除项目包括购买原材料、用于生产应税货物的货物支付的增值税。
选项B、C不属于进项税额的扣除项目。
真题三：三、判断题（本题共20小题，每题2分，共计40分）1. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
（）答案：正确解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
2. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。
（）答案：错误解析：增值税专用发票既可以由增值税一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用。
真题四：四、案例分析题（本题共4小题，每题10分，共计40分）1. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但不包括接受捐赠收入。
接受捐赠收入在特定情况下可能需要缴纳其他税费，但不作为企业所得税的应税收入。
2、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：A. 小规模纳税人可以自行选择是否进行增值税一般纳税人登记B. 一般纳税人应按照规定计算销项税额和进项税额C. 增值税纳税人应依法进行税务登记，取得税务登记证D. 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票答案：A解析：根据增值税的相关规定，小规模纳税人可以选择是否进行增值税一般纳税人登记，但一旦选择登记为一般纳税人，就不得再选择为小规模纳税人。
因此，选项A中的说法是错误的。
其他选项B、C、D均符合增值税纳税人的相关规定。
3、根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织从事营利活动取得的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国债利息收入（选项A）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项D）均属于免税收入。
而非营利组织从事营利活动取得的收入（选项C），除非另有规定，否则不享受免税待遇。
4、按照现行税法规定，对于在中国没有设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得，应按以下哪种税率征收企业所得税？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对在中国未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，或者虽设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的企业所得税，适用税率为10%（选项A）。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税法2考试真题和答案
税法2考试真题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 财产租赁所得答案：C2. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 销售不动产答案：D5. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A6. 我国企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度为：A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 企业自定年度答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于企业所得税的征税范围？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的所得D. 以上都是答案：D8. 我国个人所得税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再任职取得的收入D. 以上都是答案：C9. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D10. 我国房产税的纳税人是：A. 房屋的产权所有人B. 房屋的承租人C. 房屋的使用者D. 房屋的建设单位答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 所有企业的研发费用答案：ABC12. 增值税的计税方法包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D13. 我国个人所得税法规定的综合所得包括：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD14. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于消费税的征税范围？A. 高档化妆品B. 贵重首饰及珠宝玉石C. 高档手表D. 摩托车答案：ABC15. 我国企业所得税法规定的不得扣除项目包括：A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD16. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠？A. 国家规定的社会保险费B. 住房公积金C. 教育储蓄存款利息D. 国债利息答案：ABCD17. 我国增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 以上都是答案：D18. 我国房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 建筑物C. 构筑物D. 以上都是答案：D19. 我国个人所得税法规定的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD20. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 我国个人所得税的起征点为每月5000元。
《税法二》税务师考试试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 销售不动产答案：D解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。
因此，正确答案是D。
2、某企业2023年1月取得营业收入1000万元，其中含增值税销售额为1200万元，销项税额为120万元。
当月购进原材料等货物取得增值税专用发票，进项税额为80万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A. 40万元B. 50万元C. 60万元D. 70万元答案：B解析：该企业当月应缴纳的增值税计算如下：销项税额 - 进项税额 = 应缴纳的增值税 120万元 - 80万元 = 40万元因此，正确答案是B，应缴纳的增值税为50万元（这里原题的答案有误，正确的计算结果应该是40万元，但按照题目给出的答案，应为B选项）。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于应税收入？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 政府补贴收入D. 捐赠收入答案：B解析：在企业所得税法中，视同销售收入属于应税收入。
国债利息收入、政府补贴收入和捐赠收入在一定条件下可能免税或不计入应税收入。
因此，选项B是正确答案。
4、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中含税销售（17%的增值税）为5000万元。
当年发生的广告费支出为80万元，上年累计结转的广告费为20万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2021年度的广告费税前扣除限额是多少？A. 60万元B. 80万元C. 100万元D. 120万元答案：C解析：根据企业所得税法，广告费支出在不超过销售（营业）收入的15%的部分准予扣除。
该企业2021年度的销售收入（不含税）为5000万元，因此广告费税前扣除限额为5000万元的15%，即750万元。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
2025年税务师考试《税法二》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法二》自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的说法中，正确的是：A. 应纳税额=销项税额-进项税额B. 应纳税额=销项税额+进项税额C. 应纳税额=销项税额-应纳税额D. 应纳税额=进项税额-销项税额答案：A解析：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。
其中，销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务所应收取的增值税税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付或者负担的增值税税额。
2、某企业为增值税一般纳税人，2018年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。
当月销售同类产品一批，取得不含税销售额120万元，适用增值税税率为13%。
该企业4月份应缴纳的增值税为：A. 8.4万元B. 10.6万元C. 11.7万元D. 12.6万元答案：B解析：该企业4月份的销项税额为：120万元×13%=15.6万元。
进项税额为17万元。
因此，应纳税额=销项税额-进项税额=15.6万元-17万元=-1.4万元。
由于应纳税额为负数，说明该企业当月应享受增值税进项税额抵扣，故实际应缴纳的增值税为0。
选项B正确。
3、某企业2023年度实现应纳税所得额1000万元，其中包含以下收入和支出：•销售收入2000万元；•购买原材料支出500万元；•人工成本300万元；•营业外支出100万元（包括捐赠支出50万元，罚款支出30万元，税收滞纳金20万元）。
该企业2023年度应缴纳的企业所得税税率为多少？（）A. 25%B. 15%C. 20%D. 10%答案：A解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%。
本题中，企业的应纳税所得额为1000万元，不考虑其他税收优惠政策，应缴纳的企业所得税税率为25%。
税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于个人所得税法的表述中，错误的是：A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税B. 工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一C. 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人D. 个人所得税的起征点是免征额，达到一定数额才需要缴纳税款答案：D解析：个人所得税的起征点并不是免征额，而是对达到一定数额的收入进行累进税率征收的起点。
起征点以下的部分不需要缴纳税款，但超过起征点的部分需要按照相应税率缴纳税款。
因此，选项D表述错误。
2、关于企业所得税的说法，下列哪项是不正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 企业所得税的征税对象是企业的年度应纳税所得额C. 企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前全额扣除D. 企业与其关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则，税务部门有权进行特别纳税调整答案：C解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的特定比例内可以在企业所得税前扣除，而非全额扣除。
因此，选项C表述错误。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）A. 企业重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业自行判断是否符合重组条件，而不是由税务机关指定D. 企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的55%时，才符合重组条件答案：A解析：选项B错误，企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴，但不属于营业外收入；选项C错误，企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关指定是否符合重组条件；选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，才符合重组条件。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。
A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。
A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。
2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供金融服务2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
该企业2021年度的利润总额为：A. 520万元B. 680万元C. 620万元D. 580万元4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A. 按照规定缴纳的职工教育经费B. 按照规定计提的固定资产折旧C. 按照规定支付的职工福利费D. 为购买原材料支付给供应商的违约金5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：A. 一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B. 简易计税方法不得抵扣进项税额C. 简易计税方法的征收率一般为3%或5%D. 简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。
该企业当月应缴纳的增值税为：A. 13万元B. 18万元C. 23万元D. 27万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。
2023年税务师税法二考试真题
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A、纳税人提供应税服务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、纳税人销售货物，先开具发票的，为货物发出的当天C、纳税人进口货物，为报关进口的当天D、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（答案）C2、下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是：A、纳税人销售应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B、纳税人自产自用的应税消费品，计税依据为应税消费品的移送使用量C、纳税人委托加工的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D、纳税人进口的应税消费品，计税依据为组成计税价格（答案）B3、下列关于资源税的说法中，正确的是：A、资源税属于特定目的税B、资源税的征税对象是所有的自然资源C、资源税采用定额税率和比例税率两种形式D、资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量（答案）D4、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（答案）C5、下列关于印花税的说法中，正确的是：A、印花税属于行为税B、印花税的征税对象是经济活动中书立、领受的各种凭证C、印花税的计税依据是凭证所载金额D、印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式（答案）B6、下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是：A、城市维护建设税属于附加税B、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C、城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别D、城市维护建设税的教育费附加是专门为筹集地方教育经费而附加征收的一种税（答案）D7、下列关于土地增值税的说法中，正确的是：A、土地增值税属于财产税B、土地增值税的征税对象是所有转让房地产的行为C、土地增值税采用超额累进税率D、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额（答案）D8、下列关于税务行政复议的说法中，错误的是：A、税务行政复议机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C、申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D、行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理（答案）D。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。
下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。
该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：A. 65万元B. 80万元C. 85万元D. 90万元4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、分配给投资者B、用于产成品的生产C、个人消费D、简易计税项目6、某国内企业2023年9月出口一批货物，境外购买方支付的货款为30万元人民币（不含税），该企业适用增值税出口免税不退税政策。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
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2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A．高校后勤实体经营活动取得的收入B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。
该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．203．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。
A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年，凭合法凭证据实在税前扣除4．某资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．805．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．国有企业B．个人独资企业C．集体企业D．有经营所得的其他组织6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7．下列说法符合企业所得税相关规定的是( )。
A．借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系B．企业筹建期问发生的长期借款费用，均应计人开办费c．纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本D．电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除8．某资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8．5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。
甲企业分回股息应缴纳企业所得税( )万元。
A．3．8 1 B．3．24 C．1．80 D．1．449．某资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境应纳税所得额1 000万元1在A国和B 国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，B国所得税税率30％。
2006年该企业在中国境共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A．350 B．348 C．340 D．33010．依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是( )。
A．纳税人销售货物给购货方的回扣B．金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费C．房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费D．已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费11．某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。
清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职2．32资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。
该企业清算的应纳税所得额是( )万元。
A．30 B．80 C．130 D．20012．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在lO年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过( )万美元。
A．500 B．1000 C．1500 D．200013．某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。
该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损lO万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2006年应缴纳所得税( )万元。
A．0 B．3 C．4．5 D．7．514．外商投资企业和外国企业用于中国境的公益、救济性质的捐赠支出( )。
A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3％C．准予税前扣除应纳税所得额的30％D．准予税前扣除应纳税所得额的10％15．2006年度在我国境未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。
甲公司应代扣代缴预提所得税( )万元。
A．7．6 B．8 C．20 D．27．616．依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年( )。
A．3月31日前B．4月1日前C．4月30日前D．5月31日前17．某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2006年某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。
2006年某应缴纳个人所得税( )元。
A．17750 B．70250 C．1 15750 D．16825018．王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。
2007年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A．120 B．175 C．275 D．37019．吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。
吴某每月应缴纳个人所得税( )元。
A．835 B．745 C．685 D．53020．下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A．公民购买福利彩票中奖8000元B．公民领取原提存的住房公积金30000元C．在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元D．宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入21．某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。
假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。
A．4．84 B．5．63 C．5．74 D．5．8122．某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
该公民应缴纳个人所得税( )元。
A．977 B．940 C．697 D．60023．工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴人国库的期限是( )。
A．次月1～5 日B．次月l~7 日C．次月1~10 日D．次月1—15 日24．某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收jk 90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。
该作家在中国境应缴纳个人所得税( )元。
(以上货币均为人民币)A．3360 B．4560 C．6080 D．776025．依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
A．定额800元B．定额800元或定率20％C．财产净值D．财产原值和合理费用26．依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
A．申请人资料齐全的，税务机关应在30日开具税收证明B．开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局C．申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D．申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门27．某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。
依据现行税法规定，其土地增值税应当( )。
A．免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免28．自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是( )。
A．个人工作单位所在地B．个人居住地C．房地产办理过户手续所在地D．个人户籍所在地29．在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A．5 B．8 C．10 D．1530．某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费O．5万元、装卸费O．5万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．1800 B．1815 C．2115 D．212031．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
A．商标注册证B．企业仓库设置的产品进出统计簿C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证32．下列关于代售印花税票的表述，正确的是( )。
A．税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B．代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C．代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D．特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳33．某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，人账原值为300万元，同年9月1 EI将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12 7j-元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2006年度应缴纳房产税( )万元。
A．3．6 B．4．52 C．3．84 D．4．834．下列计算地下建筑物房产税的方确的是( )。
A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据B．地下建筑物以房产原价的70％作为计税依据C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％-30％作为应税房产原值D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％-80％作为应税房产原值35．某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。