固定资产业务控制矩阵
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资金收、拨款管理业务控制矩阵
5.3资金收、拨款管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.分公司及全资子公司资金上收
2.1
财务风险：收入资金未及时存入收入户，形成帐外资金，影响财务报告。
√
货币资金
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。
3.2财务部相关人员根据其他部门提供的文件资料或相关规定，制作所得税清算、土地租金清算、石油特别收益金清算等业务单据，报财务部主任或其授权人员批准后清算。
财务部
7
相关清算单据
1.6.3
√
货币资金
4.控股子公司资金收款
7.1分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行核对，发现差异应及时分析原因，并与财务部联系解决差异。
财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对对账结果签字或盖章，存在差异应查明原因，及时处理。
财务部
分(子)公司
10
相关对账记录
√
√
货币资金
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。
3.1财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
财务部
7
月度资金清算单据
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.分公司及全资子公司资金上收
2.1
财务风险：收入资金未及时存入收入户，形成帐外资金，影响财务报告。
√
货币资金
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。
3.2财务部相关人员根据其他部门提供的文件资料或相关规定，制作所得税清算、土地租金清算、石油特别收益金清算等业务单据，报财务部主任或其授权人员批准后清算。
财务部
7
相关清算单据
1.6.3
√
货币资金
4.控股子公司资金收款
7.1分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行核对，发现差异应及时分析原因，并与财务部联系解决差异。
财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对对账结果签字或盖章，存在差异应查明原因，及时处理。
财务部
分(子)公司
10
相关对账记录
√
√
货币资金
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按要求进行清算，影响资金使用效率和财务报告。
3.1财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
财务部
7
月度资金清算单据
(业务管理)资本支出业务控制矩阵
分公司
全资子公司
经办
审批
5
付款审批手续
1.6.3
1.6.11
√
货币资金
应付账款
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.3股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规定权限办理审批手续后支付资本金。股份公司授权分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、全资子公司，由其按合同对外支付。
财务部
分公司
全资子公司
经办
审核
5
股份公司：
拨付款凭证
分（子）公司：
月度投资完成报表
1.6.3
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.2分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
分(子)公司
4
项目建议书
可行性研究报告
可研报告批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.17.2
1.13.3
√
在建工程
1.1
经营风险:未按规定进行技术选择、重大设备询价和分交，导致未能引进先进技术和设备。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
1.4.1
1.4.2
1.1
经营风险：未按规定编写、上报资本支出完成，导致管理信息失真。
5.3分（子）公司财务部门与计划部门核对完成投资额并分析差异后，按季将资本性支出完成数（其中中期和年度数据还需经审计中介机构确认）分别上报财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考核。
全资子公司
经办
审批
5
付款审批手续
1.6.3
1.6.11
√
货币资金
应付账款
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.3股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规定权限办理审批手续后支付资本金。股份公司授权分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、全资子公司，由其按合同对外支付。
财务部
分公司
全资子公司
经办
审核
5
股份公司：
拨付款凭证
分（子）公司：
月度投资完成报表
1.6.3
2.1
资产安全风险、财务风险：付款未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
4.2.2分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（限上项目依据工程部的书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。
分(子)公司
4
项目建议书
可行性研究报告
可研报告批复文件
1.4.4
2.16.2
2.14.19
2.15.10
1.4.1
1.17.2
1.13.3
√
在建工程
1.1
经营风险:未按规定进行技术选择、重大设备询价和分交，导致未能引进先进技术和设备。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
1.4.1
1.4.2
1.1
经营风险：未按规定编写、上报资本支出完成，导致管理信息失真。
5.3分（子）公司财务部门与计划部门核对完成投资额并分析差异后，按季将资本性支出完成数（其中中期和年度数据还需经审计中介机构确认）分别上报财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考核。
资产内控矩阵
发现性控制
的记录进行调整； 3、经批准的固定资产采购申请表
报财务部备案，财务部负责跟踪采购结果，确保所有
采购均已入帐。
1、书面制定固定资产折旧会计政策，会计政策一旦
确定，不得随意变更，并报公司董事会备案； 2、
固定资产折旧政策的制定基于国家和行业会计制度明 预防性控制
确的固定资产分类标准，在会计制度允许的范围内规
具备固定资产购置 计划及预算，固定 AM-P01- 资产的购置符合公 01-01-C01 司年度经营计划及 预算，且经过适当 审批
AM-P0101-01-CR1
运营风险
AM-P01-0101
固定资产购置 及入帐管理流
程
AM-P01- 固定资产的购置过 01-01-C02 程中价格公平合理
AM-P0101-01-CR2
确保固定资产处置 收入的公允性，且 经过审核
AM-P0101-05-CR2
运营风险
AM-P0101-05-C03
固定资产处置信息 及时而准确地反映 在会计记录中
AM-P0101-05-CR3
运营风险
AM-P01-0106
具备固定资产维护
制度、质量标准及
AM-P0101-06-C02
维护计划，且经过 适当审批，确保固 定资产的正常运
人工控制
1、公司制定书面制度，明确一定金额以上的资产购
置必须经多家供应商书面询价程序，工程项目应向社
会公开招标。询价（招标）结果及供应商（承包商）
选择理由必须在采购申请上说明； 2、采购过程（询
价、定价、预付款、运输、验收、安装、交付使用、
付款等）均有书面记录。所有记录需由相关部门的负 预防性控制
责人签字审核； 3、一定金额以上的固定资产采购与
风险控制矩阵_公司业务_固定资产贷款
《信贷业务档案管理办 法》/
《信贷业务档案管理办 法》/ 《贷后管理工作制度》/
T-12
严格执行贷后审核流 R-12 程，确保客户提交抵质 押物实际存在且符合客 户描述
借款人/保证人/抵 C-15 质押人/抵质押物 出现异常
日常检查：项目经理按《贷后管理工作制度》及相关制度规定的检 预防 查频率和要求按户进行实地检查。项目经理开展具体实地检查工作 。检查结束后，项目经理撰写《检查报告》，提出检查结论和行动 建议，将相关信息和材料录入或扫描进信贷系统后，提交分支行营 销主管、分支行主管行长审核并出具审查意见。
调查
成员资质，确保评估调
资质不符合要求
项目评估的有关程序和方法进行前期调查。由总行评估的项目，组
期
单位/ 评估
查结果符合客户真实情
长由总行市场营销部负责人担任，由分支行评估的项目，组长由分
小组/
况，防止信贷额度过高
行市场营销部总经理或授权副总经理担任。组员可根据项目行业特
给本行带来不必要风险
点，由市场营销部从有相关经验且取得总行信贷上岗资格的客户经
手工
不定 期
分行/ 经办 项目 固定资产贷款/ 单位/ 评估 小组/
《固定资产贷款管理暂 行办法》/《固定资产贷 款评估暂行规定》/
T-04 优化授信评估流程，确 R-04 客户主体/授信业 C-04
保客户授信评级符合客
务评级错误
户真实情况
对于新客户，评估小组组员录入相关信息后，在信贷系统进行授信 预防 客户评级，对授信客户进行初评。每笔授信业务在授信审查、审批 过程中进行业务风险评级。 对于叙做客户，评估小组组员应对需要更新的授信客户评级进行更 新初评，确定相应的授信业务评级。
风险控制矩阵_财务会计管理_固定资产管理
理
《股份有限公司固定资 产管理办法》
C02 收到各级机构上报固定资产计划后,总行后勤中心上报计划进行汇总平衡， 预防 手工 每年 总行 总行后勤中心/总行 总行行长 N/A 《股份有限公司固定资
按规定程序报总行领导审批后，下达年度固定资产购置指标。年度中如需
计划财务部/总行行 或主管行
产管理办法》
调整或追加固定资产购置指标，需按规定程序报总行审批。
3 外部监管文件 《企业内部控制应用指引第 8号——资产管理》 《企业所得税法 》 《企业会计准则 》
4 业务风险提示 N/A
子流程
目标
编号 名称 编号
控制目标
01 购置 T01 前审 批
确保固定资产采 购事项的合理性
风险 编号
风险描述
控制编 号
控制措施
控制属性 适用
预防 手工 发生 层级 检查 系统 频率
内控与合规风险管理标准 -固定资产管理
1 概述 固定资产管理科学合理 ，对于科学高效配置资源 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资效益具有重 要意义。 本流程将固定资产管理分为购置前审批 、采购和验收、日常管理、固定资产处置及期末盘点五个子流程 进分析。
2 基本控制目标 1. 经营目标 为了使本行的资源得到高效配置 ，优化固定资产结构，提高固定资产的投资收益 。 2. 合规目标 满足外部监管对于固定资产管理的要求 ，提高资产使用效能，保证资产安全。
责任 部门
适用 主责岗位
产品
内部规章
R01 固定资产采购计划 C01 未经过合理申报和 审批
每年年末总行制定固定资产计划时，由总行后勤中心汇总各部门需求编制 预防 手工 每年 总行 总行行长办公室/实 总行后勤 N/A
企业固定资产管理流程_RCM风险控制矩阵模版.
风险编号 R01
风险描述 未建立健全固定资产管理制 度，可能造成资产管理环节 与职责权限规范不明确，导 致舞弊发生或影响资产管理 效果、效率。 新增固定资产验收程序不规 范，可能导致资产质量不符 要求、进而影响资产运行效 果。 固定资产登记内容不完整， 可能导致资产流失、资产信 息失真、账实不符。 固定资产操作不当、失修或 维护过剩，可能造成资产使 用效率低下、产品残次率 高，甚至发生生产事故或资 源浪费。
一级流程编号 二级流程编号 三级流程编号 主责部门名称 流程责任人 1.02
一级流程名称 二级流程名称 三级流程名称
资产管理 固定资产管理 固定资产管理流程
控制目标 确保企业建立健全固定资产 管理相关制度及程序，并设 置完备的全面风险管控措 施，保证固定资产安全、完 整、高效运行。 确保新增固定资产符合规定 的质量标准、使用要求和采 购或建造合同的其他有关内 容。 确保固定资产取得内容登记 真实完整，并及时登记固定 资产台账，保证企业资产安 全、资产信息真实完整。
缺陷编号
缺陷描述
C02
C03
C04
C05
C06
建议
T02
R02
T03
R03
T04
确保固定资产日常管理完善 、有序，保证资产安全。
R05 固定资产丢失、毁损等造成 账实不符或资产贬值严重。
T05
确保企业的固定资产的计提 折旧的方法、金额符合企业 会计准则要求。
R04
固定资产折旧政策不符合会 计准则。
控制措施编号 C01
控制措施 《**集团股份有限公司物品 管理办法》对固定资产的采 购、验收、领取、使用、保 管、盘点及处置做了规定。 物品购置到货后，履行验收 程序，逐一核查物品的规格 、数量、质量等，验收合格 后方可入库；验收不合格的 物品不得入库，并及时予以 更换或退货。 固定资产使用单位、财产管 理部门和财务部都应设立固 定资产明细账卡，并做到帐 帐、帐实、帐卡一致。 员工应认真遵守操作规程使 用办公物品，定期维护保养 。 每年年终由财产主管部门组 织使用单位、财务部门共同 进行清查盘点，并编制盘点 表。发生盘盈、盘亏 、毁损 等情况，应查清原因，经相 关审批程序批准后进行处理 。 根据固定资产的性质和使用 情况，合理确定固定资产的 预计使用年限和预计净残值 。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
内控自评问卷模板
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
13.4资产管理流程梳理
资产管理内部控制流程一、资产业务综述“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。
具体管理办法根据《威海市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》执行。
旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。
主要职责分工（1）资产管理科室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能科室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。
（2）财务科负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。
（3）各职能科室负责本科室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本科室货币资金支付的申请和审核工作。
二、资产业务控制流程资产业务控制流程包括国有资产配置计划申报及审核流程；国有资产出租、出借流程；国有资产对外投资、提供担保流程；非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程；国有资产调拨（划转）、捐赠流程；国有资产出售（出让、转让）和置换流程；国有资产报损、报废流程；国有资产收入上缴流程；国有资产产权登记、变更、注销流程；国有资产产权纠纷调处流程；资产评估流程；国有资产清查核实流程；国有资产年度报告编制及审批流程。
1、国有资产配置计划申报及审核流程（1）各业务单位在编制部门预算的同时，根据单位业务需求、资产存量、资产配置标准、购置资金来源等情况，编制年度资产购置计划，与部门预算一起报局办公室汇总。
（2）办公室根据所属各单位的业务需求、资产存量、有关资产配置标准、单位各类资金来源情况和本部门资产使用情况，对各单位的资产购置事项进行审核，并上报局党委会议审议通过，认为确实需要购置的，列入部门预算，报财政部门审批。
固定资产风险控制矩阵
2 固定资产的产权所有者是否为公司？
3
盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运 输工具的产权证明文件？
1
采购需求是否为需求部门提出，而非采购 部门提出？
固定资产的购置是否履行请购和复核手
2 续，对限额以上的固定资产购置是否有无
必要的可行性分析？
3
固定资产的购置是否有符合授权权限的审 批？
所需查核的资料 固定资产管理制度 固定资产管理制度
8 码、建卡（登记台帐）、制签、交接、签
收等手续？
1
固定资产管理体系是否健全，使用，实物 管理和财务管理只能是否适度分离？
是否按类别、使用部门和具体固定资产设
2 置固定资产明细账，并在实物管理部门和
使用部门设置固定资产卡片台帐？
3
是否编制固定资产闲置清册，并将闲置信 息公布与公司内网？
4
固定资产重要资料及产权证明是否妥当保 管？
1
是否按类别对累计折旧和固定资产减值准 备进行明细核算？
2
各类固定资产的分类折旧率是否符合集团 会计制度的规定？
是否对企业所有的固定资产（除已提足折
3 旧的资产和单独计价的土地外）都计提了
折旧？
资产折旧和分
4
固定资产减值损失确认后，减值资产的折 旧是否在未来期间作相应调整
类
对已投入使用但尚未办理竣工决算手续或
1 实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘
点记录？
固定资产盘点结果是否与账面记录核对相
固定资产 定期盘点
2 符，对差异能否及时调整处理，以保证账
实相符？
3
对固定资产盘点发现的盘盈、盘亏、毁损 、报废的处理是否及时、规范？
是否建立固定资产损失责任追究制度，对
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——1,4一般物资采购业务控制矩阵
6.4分（子）公司制订必检物资目录。对必检物资，分（子）公司物资供应部门组织质量检验，由质量检验部门判定质量状况，出具质量检验报告书；对验证放行物资，分（子）公司物资供应部门检查质量保证书、商检证书或合格证等证明文件。仓储保管人员对符合合同要求的合格物资办理验收入库。
分（子）公司
4
必检物资目录
质量检验报告
6.3物资供应部门根据生产建设进度需要和物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，负责办理运输、投保、报关、商检等事宜。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
3
运输、投保、报关、商检等相关单据
1.9.11
1.2
2.2
经营风险：采购物资质量不能满足生产要求，影响生产。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
总部直接集中采购物资，各分(子)公司直接下载调拨单或采购合同。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
5
框架协议或采购合同
1.9.11
1.12.1
2.10.1
√
存货
1.5
2.2
经营风险：重复审批、工作效率低下
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
5.2各分（子）公司对总部直接集中采购年度供应协议项下的调拨单或合同、总部组织集中采购和企业自行采购框架协议项下的合同须履行物资供应部门内部审批手续。
4
商情分析报告
1.9.11
5.框架协议和采购合同签订与审批
1.4
2.2
3.1
3.2
经营风险：权利、义务表述不清或未按规定签署合同，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关法律法规。
5.1物资供应部门根据确定的供应商、价格等内容，拟订框架协议或采购合同，准确描述条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署框架协议或采购合同。【ERP】上网采购物资通过接口下载询比价信息和上传采购订单；非上网采购物资依据询价单、框架协议创建采购订单（独家采购、寄售采购和委托加工采购除外），完善采购订单条款后，按规定权限审批。电子商务和ERP系统内的同一采购订单须保持一致。
分（子）公司
4
必检物资目录
质量检验报告
6.3物资供应部门根据生产建设进度需要和物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，负责办理运输、投保、报关、商检等事宜。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
3
运输、投保、报关、商检等相关单据
1.9.11
1.2
2.2
经营风险：采购物资质量不能满足生产要求，影响生产。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
总部直接集中采购物资，各分(子)公司直接下载调拨单或采购合同。
物资装备部（国际事业公司）
分（子）公司
5
框架协议或采购合同
1.9.11
1.12.1
2.10.1
√
存货
1.5
2.2
经营风险：重复审批、工作效率低下
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
5.2各分（子）公司对总部直接集中采购年度供应协议项下的调拨单或合同、总部组织集中采购和企业自行采购框架协议项下的合同须履行物资供应部门内部审批手续。
4
商情分析报告
1.9.11
5.框架协议和采购合同签订与审批
1.4
2.2
3.1
3.2
经营风险：权利、义务表述不清或未按规定签署合同，导致损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关法律法规。
5.1物资供应部门根据确定的供应商、价格等内容，拟订框架协议或采购合同，准确描述条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署框架协议或采购合同。【ERP】上网采购物资通过接口下载询比价信息和上传采购订单；非上网采购物资依据询价单、框架协议创建采购订单（独家采购、寄售采购和委托加工采购除外），完善采购订单条款后，按规定权限审批。电子商务和ERP系统内的同一采购订单须保持一致。
固定资产业务控制矩阵制度格式
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
营业外支出
累计折旧
资产安全风险：未按规定程序处置，造成损失。
合规风险：处置违反国家法律、法规。
控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。
控股子公司
5
股份公司批复文件
5.固定资产核算
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。
财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
资产折旧计提汇总表
2.10.1
√
√
√
营业成本
累计折旧
财务风险：减值准备未按规定计提或未经审批，影响财务报告。
分（子）公司财务部门根据资产使用单位、技术部门和相关业务部门提供的有关资料，至少每半年对资产状况进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。【ERP】财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行固定资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
营业外支出
累计折旧
资产安全风险：未按规定程序处置，造成损失。
合规风险：处置违反国家法律、法规。
控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。
控股子公司
5
股份公司批复文件
5.固定资产核算
财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并根据审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。
财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。
财务部
分（子）公司
记账
审核
8
资产折旧计提汇总表
2.10.1
√
√
√
营业成本
累计折旧
财务风险：减值准备未按规定计提或未经审批，影响财务报告。
分（子）公司财务部门根据资产使用单位、技术部门和相关业务部门提供的有关资料，至少每半年对资产状况进行减值分析，需计提减值准备的及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。【ERP】财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行固定资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。
内部控制手册第3部分-内控矩阵(C)——7,5固定资产业务控制矩阵
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。
分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
新增生产装置入账前，必须按《股份公司生产装置名称及编码标准》规定的模板申报、核定、授码。
分（子）公司
记账
稽核
7
固定资产交付清单
新增生产装置申请审批文件
1.6.11
√
√
√
固定资产
财务风险：未按规定计提折旧，影响财务报告。
【非ERP】分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折旧，财务部门负责人负责审核本级分公司的折旧提取是否正确。【ERP】财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
新增生产装置入账前，必须按《股份公司生产装置名称及编码标准》规定的模板申报、核定、授码。
分（子）公司
记账
稽核
7
固定资产交付清单
新增生产装置申请审批文件
1.6.11
√
√
√
固定资产
财务风险：未按规定计提折旧，影响财务报告。
【非ERP】分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折旧，财务部门负责人负责审核本级分公司的折旧提取是否正确。【ERP】财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵
效果和财务报告。
1.2 资产安全风险：对外付款未按规定 权限审批，导致资产损失。
1.2 资产安全风险、财务风险：对外付 2.1 款未按规定权限审批，导致资产损
失，影响财务报告。
5. 对外付款 5.1 股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权 限审批后，交财务部办理付款。
5.2 财务部相关人员根据已经批准的付款申请制作付款通知单，经财务部主任或其 授权人员批准后安排付款。 财务部对控股子公司拨付款视同对外付款业务管理。
1.1 资产安全风险、财务风险：代收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土
2.1 项未及时收回， 影响资金使用效果。 地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
3.1 合规风险：不符合国家法律法规。
1.2 资产安全风险、财务风险：控股子 2.1 公司未及时上划款，影响资金使用
2.1 财务风险：核算错误，影响财务报 告。
6. 账务处理 6.1 财务部门对收拨款相关单据审核无误后，按照股份公司内部会计制度进行账务 处理，相关会计凭证由不相容岗位人员稽核。 7. 账务核对
2.1 财务风险：未及时核对处理差异， 影响财务报告。
7.1 分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行核对，发现差异应及时分析 原因，并与财务部联系解决差异。 财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对对账结果签字或盖章，存在差异 应查明原因，及时处理。
附件 4、附件 5 报财务部备案。
1.3 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部
分公司
在财务公司账户。
全资子公司
2. 分公司及全资子公司用款下拨
1.2 资产安全风险：对外付款未按规定 权限审批，导致资产损失。
1.2 资产安全风险、财务风险：对外付 2.1 款未按规定权限审批，导致资产损
失，影响财务报告。
5. 对外付款 5.1 股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权 限审批后，交财务部办理付款。
5.2 财务部相关人员根据已经批准的付款申请制作付款通知单，经财务部主任或其 授权人员批准后安排付款。 财务部对控股子公司拨付款视同对外付款业务管理。
1.1 资产安全风险、财务风险：代收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土
2.1 项未及时收回， 影响资金使用效果。 地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
3.1 合规风险：不符合国家法律法规。
1.2 资产安全风险、财务风险：控股子 2.1 公司未及时上划款，影响资金使用
2.1 财务风险：核算错误，影响财务报 告。
6. 账务处理 6.1 财务部门对收拨款相关单据审核无误后，按照股份公司内部会计制度进行账务 处理，相关会计凭证由不相容岗位人员稽核。 7. 账务核对
2.1 财务风险：未及时核对处理差异， 影响财务报告。
7.1 分公司及全资子公司应每日对上存款记录数据进行核对，发现差异应及时分析 原因，并与财务部联系解决差异。 财务部与各分（子）公司应每月核对往来款项，对对账结果签字或盖章，存在差异 应查明原因，及时处理。
附件 4、附件 5 报财务部备案。
1.3 分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部
分公司
在财务公司账户。
全资子公司
2. 分公司及全资子公司用款下拨
固定资产业务控制矩阵
营业外收入
营业外支出
累计折旧
1.1
3.1
3.2
资产安全风险：未按规定程序处置，造成缺失。
合规风险：处置违反国家法律、法规。
4.4 控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。
控股子公司
5
股份公司批复文件
5.固定资产核算
2.1
财务风险：会计核算错误，阻碍财务报告。
5.1分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并依照审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情形进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
审批
7
资产状况减值分析
资产减值批复文件
1.6.11
√
√
√
√
固定资产减值预备
资产减值缺失
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
2.10.1
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成缺失，阻碍财务报告。
1.3关于投资者投入、同意捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物治理部门鉴定后比照本流程操纵点1.1和1.2执行。
分（子）公司
5
固定资产治理制度、特种设备安全治理制度、设备操作保养规程
装置操作流程
相关部门检查分析记录
1.1
2.1
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或缺失。
营业外支出
累计折旧
1.1
3.1
3.2
资产安全风险：未按规定程序处置，造成缺失。
合规风险：处置违反国家法律、法规。
4.4 控股子公司的资产处置，应先征求股份公司意见，按控股子公司章程规定的程序办理。
控股子公司
5
股份公司批复文件
5.固定资产核算
2.1
财务风险：会计核算错误，阻碍财务报告。
5.1分（子）公司财务部门会计人员审核固定资产增减变动的有关手续（包括权属变更手续），并依照审核无误的有关单据，及时对固定资产增减变动情形进行账务处理。记账凭证及账表由稽核人员、财务部门负责人审核并签字或盖章。
财务部
分（子）公司
记账
稽核
审批
7
资产状况减值分析
资产减值批复文件
1.6.11
√
√
√
√
固定资产减值预备
资产减值缺失
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
2.10.1
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成缺失，阻碍财务报告。
1.3关于投资者投入、同意捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物治理部门鉴定后比照本流程操纵点1.1和1.2执行。
分（子）公司
5
固定资产治理制度、特种设备安全治理制度、设备操作保养规程
装置操作流程
相关部门检查分析记录
1.1
2.1
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或缺失。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
分（子）公司
3
实物资产鉴定报告
抵债协议（法院判决文件等）
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
资产安全风险、财务风险：权属资产账目记录错误或权属不清，影响财务报告，造成纠纷或给股份公司带来损失。
1.4对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。
财务部
分公司
全资子公司
5
资产内部调配批准文件
1.1
2.1
3.2
资产安全风险、财务风险：擅自确定评估机构或超越授权范围审批评估结果，导致资产损失,影响财务报告。
合规风险：闲置资产处置违反国家法律、法规。
4.3闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
1.1
3.1
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
2.1分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
在分（子）公司权限范围内处置的固定资产，财务部门须在处置完毕后专项报财务部备案。
财务部
事业部
分（子）公司
12
资产申请报废技术鉴定表(报告)
资产处置审批(备案)表
1.6.12
√
固定资产
营业外收入
营业外支出
累计折旧
1.1
经营风险：内部资产调配未按规定处理，造成管理信息失真。
4.2在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后，由需方报财务部，经财务部会同事业部审核并按规定权限报批后，以账面价值为基础，进行划转。
分（子）公司
5
固定资产管理制度、特种设备安全管理制度、设备操作保养规程
装置ห้องสมุดไป่ตู้作流程
相关部门检查分析记录
1.1
2.1
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或损失。
资产安全风险、财务风险：未及时完整办理保险，造成损失，影响财务报告。
2.2分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。
1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）》及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。
分（子）公司
固定资产实物管理部门
固定资产使用单位
财务部门
5
外购申请及审批文件
固定资产交付清单
在建工程完工转资清单
采购合同和招投标记录
外购票据
分（子）公司
经办
审批
10
3.固定资产清查
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，造成账实不符，影响财务报告。
3.1分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
固定资产清查盘点明细表
固定资产清查盘点汇总表
年度固定资产清查分析报告
√
√
√
固定资产
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，盘盈（亏）事项处理与报批不及时，造成账实不符。
3.2分(子)公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），应当分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。调整账面价值后，应上报股份公司财务部备案。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
2.1
3.1
3.2
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
4.1分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
7.5固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账
1.1
经营风险：同一部门或个人办理新增固定资产业务的全过程，造成内部舞弊；未按规定验收，造成损失。
资产权属台账
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。
1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
分（子）公司
业务部门
财务部门
5
保险单（保险协议）
投保申请审批文件
1.8.2
1.12.1
√
营业成本
管理费用
销售费用
其他应收款
1.1
经营风险：未及时维修固定资产，影响生产经营。
2.3分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》2.2.5控制点。
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
2.10.1
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成损失，影响财务报告。
1.3对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。
3
实物资产鉴定报告
抵债协议（法院判决文件等）
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
资产安全风险、财务风险：权属资产账目记录错误或权属不清，影响财务报告，造成纠纷或给股份公司带来损失。
1.4对需要办理权属登记手续的固定资产，分（子）公司相关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料，对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。财务部门应设立登记簿记录备查。
财务部
分公司
全资子公司
5
资产内部调配批准文件
1.1
2.1
3.2
资产安全风险、财务风险：擅自确定评估机构或超越授权范围审批评估结果，导致资产损失,影响财务报告。
合规风险：闲置资产处置违反国家法律、法规。
4.3闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。
分（子）公司
5
房屋（土地）产权证明资料
√
固定资产
2.保管与维护
1.1
3.1
资产安全风险：安全管理违反规定或因保管不善、使用不当，造成损失。
2.1分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织每月至少一次检查，及时消除安全隐患。
在分（子）公司权限范围内处置的固定资产，财务部门须在处置完毕后专项报财务部备案。
财务部
事业部
分（子）公司
12
资产申请报废技术鉴定表(报告)
资产处置审批(备案)表
1.6.12
√
固定资产
营业外收入
营业外支出
累计折旧
1.1
经营风险：内部资产调配未按规定处理，造成管理信息失真。
4.2在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后，由需方报财务部，经财务部会同事业部审核并按规定权限报批后，以账面价值为基础，进行划转。
分（子）公司
5
固定资产管理制度、特种设备安全管理制度、设备操作保养规程
装置ห้องสมุดไป่ตู้作流程
相关部门检查分析记录
1.1
2.1
经营风险：未按规定审批，造成舞弊或损失。
资产安全风险、财务风险：未及时完整办理保险，造成损失，影响财务报告。
2.2分（子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。
1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交付清单（在建工程完工转资清单）》及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。
分（子）公司
固定资产实物管理部门
固定资产使用单位
财务部门
5
外购申请及审批文件
固定资产交付清单
在建工程完工转资清单
采购合同和招投标记录
外购票据
分（子）公司
经办
审批
10
3.固定资产清查
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，造成账实不符，影响财务报告。
3.1分（子）公司财务部门会同固定资产实物管理部门、使用单位每年至少组织一次固定资产清查工作，并共同负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。固定资产使用单位、实物管理部门、财务部门负责人审核清查结果。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
固定资产清查盘点明细表
固定资产清查盘点汇总表
年度固定资产清查分析报告
√
√
√
固定资产
2.1
财务风险：未按规定组织资产清查，盘盈（亏）事项处理与报批不及时，造成账实不符。
3.2分(子)公司财务部门对清查过程中发现的固定资产盘盈（盘亏），应当分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批后，及时调整固定资产账面价值，确保账实相符。调整账面价值后，应上报股份公司财务部备案。
分（子）公司
固定资产使用单位
固定资产实物管理部门
财务部门
5
√
√
√
固定资产
4.固定资产处置
2.1
3.1
3.2
资产安全风险、财务风险：未经审批擅自处置或超权限审批，造成损失，影响财务报告。
合规风险：违反国家资产处置规定。
4.1分（子）公司对于经过固定资产实物管理部门、技术部门及使用单位鉴定需报废的固定资产，按规定权限审批后及时处置。超过分（子）公司权限的须报事业部审核，由事业部报财务部，财务部按规定权限逐级报批后处置。
7.5固定资产管理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账
1.1
经营风险：同一部门或个人办理新增固定资产业务的全过程，造成内部舞弊；未按规定验收，造成损失。
资产权属台账
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账，财务报告与管理信息失真。
1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。
分（子）公司
业务部门
财务部门
5
保险单（保险协议）
投保申请审批文件
1.8.2
1.12.1
√
营业成本
管理费用
销售费用
其他应收款
1.1
经营风险：未及时维修固定资产，影响生产经营。
2.3分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产实物管理部门进行审核，按照规定权限审批后实施。参见《3.1修理费用管理业务流程》步骤2、3、4，油品销售分（子）公司参见《2.3商品流通费用管理业务流程》2.2.5控制点。
分（子）公司
5
资产主数据信息
单项固定资产卡片
固定资产交付清单
2.10.1
√
√
√
√
固定资产
1.1
2.1
经营风险、财务风险：未按规定建立固定资产主数据或卡片、台账,造成损失，影响财务报告。
1.3对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。