项目成本计划管理

项目成本计划管理

1、项目成本计划的编制

1.1编制项目成本计划的原则：应从公司的实际情况出发，充分挖掘部潜力，使降低成本指标既积极可靠，又切实可行。必须与施工项目的其他各项计划如施工方案、生产进度、财务供应耗费计划等密切结合，保持平衡。必须以各种先进的技术经济定额为依据，并针对工程的具体特点，采取切实可行的技术组织措施作保证。必须在项目经理的领导下，以财务和预算人员为中心，发动全体职工共同进行，总结降低成本的经验，找出降低成本的正确途径，使成本计划的制定和执行具有广泛的群众基础，编制成本计划，应留有充分余地，保持计划的一定弹性。

1.2项目成本计划的容：主要按由施工项目的直接成本计划和间接成本计划两部分编制。

1.2.1施工项目直接成本计划，包括总则、目标及核算原则、降低成本总表或总控制方案。对施工项目成本计划中计划支出款估算过程的说明，计划降低成本的来源分析等容。

1.2.1.1总则：应对施工项目进行概述，项目管理机构及层次介绍，有关工程的进度计划，外部环境特点，对合同中的有关经济问题的责任等做适当的介绍。

1.2.1.2目标及核算原则：包括公司规定的项目降低成本计划及计划利润总额，主要材料和能源的节约额等。核算原则指参与项目各单位在成本、利润结算中采用何种结算方式，如承包方式，费用

分配方式等。

1.2.1.3降低成本计划总表或总控制方案。项目主要部分的分部成本计划，如施工部分，编写项目施工成本计划，按直接费、间接费、计划利润的合同中标款、计划支出款、计划降低额分别填入。如有多家单位参与施工时，要分单位编制后再汇总。

1.2.1.4对施工项目成本计划中计划支出款估算过程的说明：应对材料、人工、机械费、运费等主要支出项目加以分解。以材料费为例，应说明钢材、水泥、砂石、加工订货制品等主要材料和加预制品的计划用量、价格、模板摊销列入成本的幅度，材料采购发生的成本差异是否列入成本等，以便在实际施工中加以控制与考核。

1.2.1.5计划降低成本的来源分析：应反映项目管理过程计划采取的增产节约，增收节支和各项措施及预期效果。

1.2.2间接成本计划：主要反映施工现场管理费用的计划款，预算收入款及降低额，间接成本计划应根据工程项目的核算期，以项目总收入费的管理费为基础，制定各部门费用的收支计划，汇总后作为工程项目的管理费用的计划。

1.2.3施工项目成本计划表。由项目成本计划任务表，技术组织措施表和降低成本计划表三表组成，间接成本计划可用施工现场管理费表控制。

1.3项目成本计划的编制步骤和方法

1.3.1搜集和整理资料

（1）上级部门有关编制成本计划的规定

（2）公司下达的成本降低额、降低率和其它有关技术经济指标。

（3）有关成本预测、决策和资料。

（4）施工项目的施工图预算、施工预算。

（5）施工组织设计。

（6）施工项目使用的机械设备生产能力及利用情况。

（7）施工项目的材料消耗、物资供应、劳动工资及劳动效率等计划资料。

（8）计划期的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资料。

（9）以经同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济完成情况的分析资料。

（10）用行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增产节约的经验和有效措施。

（11）本公司的历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施。

（12）国外同类项目的先进成本水平。

1.3.2确定目标成本

工程项目的预算和财务人员关的设计，施工等计划，按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等，结合计划期各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进行反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全项目的成本计划控制指标，最终确定目标成本，方法可采用工作分解法（WBS）。

1.3.3编制成本计划草案

采用“自上而下、由下到上”的方法，由各部门和参战的单位提措施，以保计划任务的完成。

1.3.4编制正式的成本计划

各职能部门上报了部门成本计划和预用预算后，项目经理部，首先应结合各项技术经济措施，检查各计划和费用预算是否合理可行，并进行综合平衡，使各部门计划和费用预算之间相互协调、街接；其次，要从全局出发，在保证企业下达的成本降低任务或成本项目目标成本实现的情况下，以生产计划为中心，分析研究成本计划与生产计划，劳动工时计划，材料成本与物资供应计划，工资成本与工资基金计划，资金计划等相互协调平衡。经反复讨论多次综合平衡，最后确定的成本计划指标，作为编制计划的依据，项目经理部正式编制的成本计划，上报公司经工程部批准后，下达到各部门和单位执行。

1.3.5项目成本计划的编制方法

在项目经理负责下，以成本预、决策基础，以确定的目标成本为核心，采用施工预算法、技术节约措施法、成本习性法、按实计算法等方法，科学、合理的编制计划成本。

2.项目成本控制

2.1项目成本控制的原则：根据总公司的规定，费用随工程走的要求，结合公司的生产实际，项目成本控制实行“全面控制”原则，即：实行、全员控制、全过程控制、中间控制、目标管理、节约原则、例外管理原则和责任、权利相结合原则。

2.2项目成本控制的对象和容

2.2.1以施工项目成本形成的过程为控制对象。

根据对项目实行全面，全过程控制的要求，具体的控制容包括：

2.2.1.1在工程投标阶段，应根据工程概况和招标文件，进行项目成本预测，提出投标决策意见。

2.2.1.2施工准备阶段，应结合设计图低的自审、会审和其他资料，编制实施性施工组织设计，通过多方案的技术经济比较，从中选择经济合理、先进可行的施工方案，编制明细而具体的成本计划，对项目成本进行事前控制。

2.2.1.3施工阶段，以施工图预算，施工预算、劳动定额，材料消耗定额和费用开支标准等，对实际发生的成本费用进行控制。

2.2.1.4竣工交付使用及保修阶段，应对竣工验收过程发生的费用和保修费用进行控制。

2.2.2以施工项目的职能部门，施工队和生产班组作为成本控制对象。

2.2.3以分部分项工程作为项目成本的控制对象。

2.2.4以对外经济合同作为成本控制对象。

2.3项目成本控制的实施

2.3.1施工前期的成本控制

2.3.1.1工程投标阶段

2.3.1.1.1根据工程概况和招标文件，联系市场和竞争对手的情况，进行成本预测，提出投标决策意见。

2.3.1.1.2中标以后，应根据项目的建设规模，与主相适应的项目经理部，同时以“标书”为依据确定项目的成本目标，并下达给项目经理部。

2.3.1.2施工准备阶段

2.3.1.2.1根据设计图纸和每天技术资料，对施工方法，施工