税法 增值税课后练习题(1)
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+(5000+1000)÷(1+17%)×17% =25162.99(元) (3)计算该印刷厂本月进项税额:
本月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+102030000×17%=19720(元) 计算该印刷厂本月应纳增值税税额: 本月应纳增值税=25162.99-19720=5442.99(元)
4.正确答案 (1)甲企业2014年3月份应缴纳的增值税: ①销项税额
=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=45.9+1.7=47.6(万元) ②当期应扣除进项税额
=53÷(1+6%)×6%+30.6+0.34=33.94(万元) ③应缴纳增值税=47.6-33.94=13.66(万元) (2)乙公司2014年3月份应缴纳的增值税: ①销项税额
(4)当月应缴纳Leabharlann Baidu增值税税额=105400-32000=73400(元)
增值税课后练习题
2.【答案】 (1)计算该企业本月销项税额
=(200+4)÷(1+11%)×11%+75×11%+6×17%=29.49(万元) (2)计算该企业本月应转出的进项税=(2-
0.3)×17%+0.3×11%=0.32(万元) (3)计算本月准予抵扣的进项税额合计
增值税课后练习题
1.(1)当月应缴纳的消费税 =5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5 =129000(元)
(2)当月可抵扣的增值税进项税额 =50000×13%+25500=32000(元)
(3)当月增值税销项税额 =5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)
=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=30. 6+4.03+43.35=77.98(万元) ②应抵扣的进项税额=45.9+(30×13%+3×11%)×(140%)=45.9+2.54=48.44(万元) 应缴纳增值税=77.98-48.44=29.54(万元)
=30×11%+55×17%+23.4÷(1+17%)×17%+1.8×17%=3.3+1 2.75+0.306=16.36(万元) (4)计算该企业本月应纳增值税=29.49-(16.360.32)=13.45(万元)
3.正确答案 (1)11月份进口环节应缴纳的关税、增值税:
进口环节应缴纳关税=(260+5)×20%=53(万元) 进口环节应缴纳增值税=(260+5+53)×17%=54.06(万元) 11月份进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06(万元) (2)11月份采购业务应抵扣的进项税额 =54.06+2×11%+81.6+8×11%=136.76(万元) (3)11月份进项税额转出额=(32-2)×17%+2×11%+1200×(17%13%)=53.32(万元) (4)11月份应缴纳增值税=277×17%-(136.76-53.32)=-36.35(万元)应纳 税额小于0,不交增值税。 (5)11月份应退增值税: 当月免抵退税额=1200×13%=156(万元),大于未抵扣完的进项税额36.35 万元。 当月应退增值税=36.35(万元)
5.(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税: 销项税=100000×13%=13000(元)
(2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税: 销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元) 计算该印刷厂本月销项税额: 销项税=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%
本月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+102030000×17%=19720(元) 计算该印刷厂本月应纳增值税税额: 本月应纳增值税=25162.99-19720=5442.99(元)
4.正确答案 (1)甲企业2014年3月份应缴纳的增值税: ①销项税额
=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=45.9+1.7=47.6(万元) ②当期应扣除进项税额
=53÷(1+6%)×6%+30.6+0.34=33.94(万元) ③应缴纳增值税=47.6-33.94=13.66(万元) (2)乙公司2014年3月份应缴纳的增值税: ①销项税额
(4)当月应缴纳Leabharlann Baidu增值税税额=105400-32000=73400(元)
增值税课后练习题
2.【答案】 (1)计算该企业本月销项税额
=(200+4)÷(1+11%)×11%+75×11%+6×17%=29.49(万元) (2)计算该企业本月应转出的进项税=(2-
0.3)×17%+0.3×11%=0.32(万元) (3)计算本月准予抵扣的进项税额合计
增值税课后练习题
1.(1)当月应缴纳的消费税 =5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5 =129000(元)
(2)当月可抵扣的增值税进项税额 =50000×13%+25500=32000(元)
(3)当月增值税销项税额 =5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)
=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=30. 6+4.03+43.35=77.98(万元) ②应抵扣的进项税额=45.9+(30×13%+3×11%)×(140%)=45.9+2.54=48.44(万元) 应缴纳增值税=77.98-48.44=29.54(万元)
=30×11%+55×17%+23.4÷(1+17%)×17%+1.8×17%=3.3+1 2.75+0.306=16.36(万元) (4)计算该企业本月应纳增值税=29.49-(16.360.32)=13.45(万元)
3.正确答案 (1)11月份进口环节应缴纳的关税、增值税:
进口环节应缴纳关税=(260+5)×20%=53(万元) 进口环节应缴纳增值税=(260+5+53)×17%=54.06(万元) 11月份进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06(万元) (2)11月份采购业务应抵扣的进项税额 =54.06+2×11%+81.6+8×11%=136.76(万元) (3)11月份进项税额转出额=(32-2)×17%+2×11%+1200×(17%13%)=53.32(万元) (4)11月份应缴纳增值税=277×17%-(136.76-53.32)=-36.35(万元)应纳 税额小于0,不交增值税。 (5)11月份应退增值税: 当月免抵退税额=1200×13%=156(万元),大于未抵扣完的进项税额36.35 万元。 当月应退增值税=36.35(万元)
5.(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税: 销项税=100000×13%=13000(元)
(2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税: 销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元) 计算该印刷厂本月销项税额: 销项税=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%