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征税与纳税(正式课件)
（2）增值税
增值税的优点 A、避免重复征税 B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。
增值税的计算方法 计税方法：增值税=商品销售额×税率－上 一环节已缴税金 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布 料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为 1445 元这笔增值税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的 发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000 元 请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
必 要 性
2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。
（ （
3）从权利与义务相统一看，每个公民在享 受国家提供的各项服务同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
四、违反税法行为
包括 主要 税种
（2）增值税
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单 卖了8000元,B厂的增值税应该交多少? 8000-5000=3000元 3000×17%=510元 思考:这样征税有什么好处?
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税
增值税
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
（３）个人所得税 征税对象：个人所得
纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
征税标准：实行超额累进税率和比例税率 征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
课件18：8.2 征税和纳税
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事第其23 页 他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据， 也是税务部门进行税收管理的基础和依据。在我国，消费者向商家
索要发票（ A ）
①有利于国家税款足额入库 ②能够间接地为国家税收作贡献 ③有利于形成正确的消费观念 ④能够保证经济健康有序发展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
定的纳税人、征税对象和计税标准。
根据征税对象划分，目前我国分为：
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
流转税
第7 页
①增值税
第8 页
②消费税
第9 页
③关税
第 10 页
所得税
第 11 页
第 12 页
资源税
第 13 页
行为税
第 14 页
目前在我国，增值税和个人所得 税是影响很大的两个税种。
第 15 页
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
一、税收及其种类
第2 页
1.税收
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。 （1）主体： 国家 （2）目的： 实现国家职能 （3）手段： 凭借政治权力 （4）依据： 税法 （5）地位： 财政收入的基本形式
第3 页
人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1.必要性
二、依法纳税是公民的基本义务
第 19 页
（1）从税收的性质上看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人
利益在根本上是一致的。
（2）从税收与国家职能关系上看 国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
《征税与纳税》课件
概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。
(2018最新版)3.8.2征税和纳税
增值税 含义 征税对象
个人所得税
是以生产经营中的增值额为征 是国家对个人所得征收的 税对象的一种税 一种税 生产经营中的增值额 17%的比例税率 个人所得额 实行超额累进税率和比例 税率
区 别
税率
作用
可以避免对一个经营额重复征 是国家财政收入的重要来 税,也可以防止前一生产经营 源,也是调节个人收入分配、 环节企业的偷漏税行为 实现社会公平的有效手段 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用
3.8.2征税和纳税
一、税收
1、含义（本质）： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形 式。 2、国与税、税与法： 税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。 3、基本特征和关系：
无偿性 固定性 国家取得税收收入，既不 国家在征税之前就以法律 国家凭借政治权力强制征 需要返还给纳税人，也不 的形式，预先规定了征税 税。纳税人必须依法纳税， 需要对纳税人直接付出任 对象和税率，不经国家有 税务机关必须依法征税 何代价 关部门批准不能改变 税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性， 而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须 具有固定性 强制性
国家政 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为 权 国家政权的存在提供物质条件
三、依法纳税
1、性质： 我国税收取之于民，用之于民。 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 2、必要性： ①由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物 质基础。 ③依法纳税是公民的义务。
疑难解析
了解不同税种的作用
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
8.2 征税和纳税(共17张PPT)
❖ 课前准备： ❖ 复习背诵：财政的作用、如何提高财政收入 ❖ 本节内容：第八课第一框 ❖ 资料准备：课本、听写本、《一线课堂》 ❖ 课上要求：随手记录重要的地方
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税) (有税必有法)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销
售额征税？
服装厂：15-10=5万元
商 场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税
个人所得
对象
增值额
纳税人
税率 作用
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
财政收入重要来源， 调节个人收入分配，实
3、我国的税种
个人所得税
资源 税
流 转 税
所得 行为
税
税
财产 税
流离失所为资财
增值 税
我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税 对象
纳税人
税率
个人所得
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
基本税率17 %
2018年8月31日，修改个人所得税法的决 定通过，起征点每月5000元，2018年10 月1日起实施最新起征点和税率。 新个税法于2019年1月1日起施行
2. 税收的基本特征及其相互关系
三者紧密联系 无偿性
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税) (有税必有法)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销
售额征税？
服装厂：15-10=5万元
商 场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税
个人所得
对象
增值额
纳税人
税率 作用
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
财政收入重要来源， 调节个人收入分配，实
3、我国的税种
个人所得税
资源 税
流 转 税
所得 行为
税
税
财产 税
流离失所为资财
增值 税
我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税 对象
纳税人
税率
个人所得
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
基本税率17 %
2018年8月31日，修改个人所得税法的决 定通过，起征点每月5000元，2018年10 月1日起实施最新起征点和税率。 新个税法于2019年1月1日起施行
2. 税收的基本特征及其相互关系
三者紧密联系 无偿性
课件11：8.2 征税和纳税
第4 页
一、税收及其种类
1、什么是税收？
有国就有税
税收的主体？ 税收的目的？ 税收的凭借？
本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收的依据？
税收的地位？
有税必有法
第5 页
情境一：小张之税收（创业篇）
小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周 转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说： “老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用 钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法， 这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提 供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”
第8 页
十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大 问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范 围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分 高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发 展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是 ，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。
第9 页
3、税收的基本特征及其之间的关系
要求 无偿性
强制性 决定
决定 固定性
情境二：小张与税收（辉煌篇）
第 10 页
由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜， 市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月 小张都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。
你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎么回事？
第 17 页
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒
收入，发票尽量少开，能不开就不开。 偷税 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。骗税
课件5：8.2 征税和纳税
向上级部门及时反映一下。
想一想：你认为小明的说法正确吗？他有这个权利吗？
背景：此图为安徽省阜阳市颍泉区政府大楼
事件曝光后，于2010年2月8日， 安徽芜湖市中级人民法院对阜阳 市颍泉区区委原书记张治安受贿、 报复陷害案作出一审判决：判处 死刑，缓期二年执行。
依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利： 1.公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识； 2.以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用； 3.对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维 护人民和国家的利益。
第 15 页
真正做到把权力关进笼 子，使政府对纳税人常
怀敬畏之心！
课堂练习
第 16 页
一、（1）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
（2） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，
第 19 页
谢谢观看
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第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
（农产品）
（兑换、送达）
第2 页
赋税是喂养政府的娘奶 ——马克思
所谓税收就是国家向居民无偿的索取 ——列宁
（一）税收及其基本特征
第3 页
税收 就是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政
收入的基本形式。
主体
目的
税收 凭借
依据
方式
国家
实现 职能
修理修配劳务及进出口货物的单位 住满一年，从我国境内外取得所得的个人，
和个人
以及在我国境内无住所又不居住或居住不满
一年而从我国境内取得所得的个人
《征税和纳税》课件
《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
最新2018最新征税和纳税课件教学讲义PPT课件
税率%
3 10 20 25 30 35 45
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？ 注：起征点3500元
1500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
4500 5500
9000 元
征税和纳税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：彩票中奖缴纳的是个＿人＿所＿得＿＿税， 税率为＿20＿%＿＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财
产为征税 对象
以特定行 为为征税 对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳 税）、比例税率
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而 且是调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的 有效手段。
作用
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
2018最新征税和纳税课件
你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费 中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20 块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃， 那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13— 17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格 中包含了10%以上的税。
2018-征税与纳税PPT精品课件
D.税收三个基本特征的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
固定性
决定
决定
强制性
2021/3/1
要求 保障
无偿性
15
一、税收及其种类
3、我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
2021/3/1
16
一、税收及其种类
3、我国税收的种类
增值税——流转税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一
个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣 除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。
对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
理解：（1）税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化， 具体的征税标准是可以改变的。比如:国家可以修订税法，调高 或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。
（2）固定性的意义：既是对国家的约束，只能按税法规 定的标准征收，而不能无限制的征收。也是对纳税人的约束， 纳税人必须按法定标准征税不能自行减免或降低标准。
从字义上你能说出什么是税吗？
2021/3/1
5
一、税收及其种类
１、税收的含义
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
【特别提示】税收含义的理解
A、税收的主体：国家
B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：税法 E、 税收的地位：财政收入的基本形式 F、 征税的过程实质上是物质财富从个人、单位 无偿的转给国家
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
固定性
决定
决定
强制性
2021/3/1
要求 保障
无偿性
15
一、税收及其种类
3、我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
2021/3/1
16
一、税收及其种类
3、我国税收的种类
增值税——流转税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一
个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣 除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。
对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
理解：（1）税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化， 具体的征税标准是可以改变的。比如:国家可以修订税法，调高 或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。
（2）固定性的意义：既是对国家的约束，只能按税法规 定的标准征收，而不能无限制的征收。也是对纳税人的约束， 纳税人必须按法定标准征税不能自行减免或降低标准。
从字义上你能说出什么是税吗？
2021/3/1
5
一、税收及其种类
１、税收的含义
人们习惯将税和税的征收合称为税收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
【特别提示】税收含义的理解
A、税收的主体：国家
B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：税法 E、 税收的地位：财政收入的基本形式 F、 征税的过程实质上是物质财富从个人、单位 无偿的转给国家
课件2：8.2 征税和纳税
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演 出后得到的50万收入,没有去交税。 他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
C
2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为
() ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
必 要 性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有
的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点
儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行
税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来
商品质量有了问题商家不认账
骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
抗税
3、树立纳税人意识 （1）自觉_诚__信__纳税，反对任何违反_税__法__的行为。 （2）增强_监__督__意识，关注国家对税收的征管和 _使__用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 维护国家和人民的利益。
（3）每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具 有“_纳__税__人__”意识。
《征税和纳税》优秀教学课件
如果有20个人愿意多花几分钟，我们又多了20亿，足够 航母的栖装了。
我已经习惯了要发票，这是我力所能及最简单的爱国方
式。虽然这些税收很可能有部分流入某些人的腰包，但 我相信这总是一种力量。
有一种地方我不要票，那种很小的小吃或杂货铺，因为 很可能是下岗的开的。
昨晚，一位铁血战友呼吁抵制美国货反对战争。虽然他的 想法是不现实的，甚至很幼稚，但他的心情我们都很理解。 但我不由想起一个月前在麦当劳的经历。
店里人不少，我付了款索要发票，值班经理拿出一个本子 要我签名，说是由于现在使用刮奖发票，所以店里规定要 发票的客人必须签名，防止店员自己偷发票刮奖。我拒绝， 没有什么规定说要发票还要签名。局面有点僵持。排在我 身后的人开始催促，一个眼镜嘟囔：想中奖也别浪费我们 时间啊...我无奈，拿起笔，庄严的签下三个字：本拉登！
固定性
税收的基本特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
3、我国税收的种类
流转税（增值税） 资源税 行为税
所得税 财产税
比一比
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得
纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
无偿性
——列宁
欣赏小品《收税》
场景一 ： 公文包，桌子，凳子。 征税者：黄老板，你好。 黄老板：李主任，你好，今天又来收税啦？
征税者：是啊，你们黄氏公司今年营业额是 100万，应缴税收10万。 黄老板：好，李主任，你看，能不能少点？ （塞一个信封给李主任） 征税者：那就8万吧，再少了也说不过去呀！ 黄老板：好，我马上让我的会计去办。
我已经习惯了要发票，这是我力所能及最简单的爱国方
式。虽然这些税收很可能有部分流入某些人的腰包，但 我相信这总是一种力量。
有一种地方我不要票，那种很小的小吃或杂货铺，因为 很可能是下岗的开的。
昨晚，一位铁血战友呼吁抵制美国货反对战争。虽然他的 想法是不现实的，甚至很幼稚，但他的心情我们都很理解。 但我不由想起一个月前在麦当劳的经历。
店里人不少，我付了款索要发票，值班经理拿出一个本子 要我签名，说是由于现在使用刮奖发票，所以店里规定要 发票的客人必须签名，防止店员自己偷发票刮奖。我拒绝， 没有什么规定说要发票还要签名。局面有点僵持。排在我 身后的人开始催促，一个眼镜嘟囔：想中奖也别浪费我们 时间啊...我无奈，拿起笔，庄严的签下三个字：本拉登！
固定性
税收的基本特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障 固定性
3、我国税收的种类
流转税（增值税） 资源税 行为税
所得税 财产税
比一比
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得
纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
在我国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
无偿性
——列宁
欣赏小品《收税》
场景一 ： 公文包，桌子，凳子。 征税者：黄老板，你好。 黄老板：李主任，你好，今天又来收税啦？
征税者：是啊，你们黄氏公司今年营业额是 100万，应缴税收10万。 黄老板：好，李主任，你看，能不能少点？ （塞一个信封给李主任） 征税者：那就8万吧，再少了也说不过去呀！ 黄老板：好，我马上让我的会计去办。
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在生活的每一天，你都会自觉不自觉的缴纳着各种各样的税
自主学习：1.税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
税率%
3 10 20 25 30 35 45
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？ 注：起征点3500元
1500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
4500 5500
9000 元
征税和纳税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：彩票中奖缴纳的是个＿人＿所＿得＿＿税， 税率为＿20＿%＿＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
序号
所得项目
比例税率
1
稿酬所得
2
特许权使用费所得
3
财产租凭所得
4
财产转让所得
5
偶然所得
6
其他所得
20% 20% 20% 20% 20% 20%
征税和纳税
总结
增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
纳税人 计税方法
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
2. 税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债
强制性 ∨ ∨ ×
无偿性 ∨ ∨ ×
固定性 ∨ × ×
③税收基本特征之间的关系
税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割
统一于税法
征税和纳税
3、我国税收的种类
2018最新征税和纳税课件
你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费 中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20 块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃， 那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13— 17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格 中包含了10%以上的税。
位和个人
比例税率为17% （举例）
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率（ 20% ）
特点
只对增值额征税 实行超额累进税率，纳税人
所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
级数
一 二 三 四 五 六 七
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
印花税 屠宰税
（2）增值税
ü征税对象：生产经营中的增值额
ü纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人
ü征税标准：增值税的基本税率是17%
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
Page ▪ 14
情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂 已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60 万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额*17%
或者=销售额*17% -上一环节已交税额
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万
为什么要减去上一环节已交税额?
自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增 ，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规 范。 2016年“营改增”减税总规模接近6000亿
元。“营改增”会确保所有行业的税负 只减不增。
营改增的意义（ 增值税的优点 ）
1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税负 4、促进生产专业化 5、体现公平竞争
大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
u4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴 点税？
（依法、不能随意更改）
征税和纳税
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财
产为征税 对象
以特定行 为为征税 所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进 了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了 14.53%的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化 妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有 40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买 张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。
作用
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
情景三：老王很委屈
老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的 一些想法放在了博客上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处 都没有得到！！！！！！！！！！
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳 税）、比例税率
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而 且是调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的 有效手段。
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？
自主学习：1.税收的含义 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现 职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万
税率%
3 10 20 25 30 35 45
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？ 注：起征点3500元
1500×3% 3000×10% 1000×20%
1500
4500 5500
9000 元
征税和纳税
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：彩票中奖缴纳的是个＿人＿所＿得＿＿税， 税率为＿20＿%＿＿，此种税率属于＿比＿例＿税率。
序号
所得项目
比例税率
1
稿酬所得
2
特许权使用费所得
3
财产租凭所得
4
财产转让所得
5
偶然所得
6
其他所得
20% 20% 20% 20% 20% 20%
征税和纳税
总结
增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
纳税人 计税方法
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单
2. 税收的基本特征
①是什么：强制性、无偿性、固定性
②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特 征项 目 税
利
债
强制性 ∨ ∨ ×
无偿性 ∨ ∨ ×
固定性 ∨ × ×
③税收基本特征之间的关系
税收的三个基本特征及其关系
强制 性
要求
无偿
保障
性
固定 性
紧密联系 不可分割
统一于税法
征税和纳税
3、我国税收的种类
2018最新征税和纳税课件
你的生活中有各种各样的税。比如你去吃饭，你的消费 中包含了5.5%的营业税，如果你还购买了香烟，那么20 块钱的香烟中，有10块钱的消费税。如果你在家做饭吃， 那么你需要购买油盐酱醋米肉菜，价格里面包含了13— 17%的增值税。做饭消耗燃气﹑水和电，这些能源价格 中包含了10%以上的税。
位和个人
比例税率为17% （举例）
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率（ 20% ）
特点
只对增值额征税 实行超额累进税率，纳税人
所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
级数
一 二 三 四 五 六 七
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
印花税 屠宰税
（2）增值税
ü征税对象：生产经营中的增值额
ü纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人
ü征税标准：增值税的基本税率是17%
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
增值税
（2）超市需要缴纳多少税？
增值税=增值额×税率
（500—300）×17%=34元
Page ▪ 14
情境二：老王从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂 已经纳税6.8元。老王把布料加工成服装出售销售价为60 万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额*17%
或者=销售额*17% -上一环节已交税额
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万
为什么要减去上一环节已交税额?
自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增 ，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规 范。 2016年“营改增”减税总规模接近6000亿
元。“营改增”会确保所有行业的税负 只减不增。
营改增的意义（ 增值税的优点 ）
1、避免对一个经营额重复征税 2、防止前一环节企业的偷漏税行为 3、减轻企业的税负 4、促进生产专业化 5、体现公平竞争
大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交 了4万元的税。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
u4万元税款不缴行不行？
（凭借政治权力）
u缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴 点税？
（依法、不能随意更改）
征税和纳税
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税对象
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象
以各种所 得额为征 税对象
以开发利 用特定自 然资源为 征税对象
以拥有或 支配的财
产为征税 对象
以特定行 为为征税 所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
你要是闲暇时分上街购物玩乐，税目也会如影随形跟着你。你进 了服装店看上一件衣服，那么购买时你所支付的价格里面包含了 14.53%的增值税和1.45%的城建税。你进了化妆店买套1000元化 妆品，这一千元里面有145.3的增值税和256.4元的消费税，还有 40.02城建税。最近贺岁大片不少，你肯定要去电影院花80元买 张票看看，那么80元电影票中，你已经缴纳15%营业税。
作用
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
情景三：老王很委屈
老王虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的 一些想法放在了博客上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处 都没有得到！！！！！！！！！！
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内外取得收入 境内取得收入
税率： 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳 税）、比例税率
作用：
个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而 且是调节（个人收入分配）、实现（ 社会公平 ）的 有效手段。
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？