存款业务的核算
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
存款业务核算
存款业务核算存款业务核算是指银行对客户存款进行核算和管理的一种业务。
银行是社会资金的流通媒介和存储机构，存款是银行最主要的业务之一，对于银行来说，存款业务核算的准确性和及时性非常重要。
下面将围绕存款业务核算的定义、主要内容、核算流程和相关问题进行阐述。
存款业务核算是指银行对各种类型的存款进行核算和管理的一种重要业务。
它包括存款的账务核算以及与存款相关的其他业务核算，如利息计算、账户管理等。
存款的种类很多，例如活期存款、定期存款、通知存款等，每种存款都有不同的计息方式和计息周期。
存款业务核算就是根据不同类型的存款，按照规定的计息办法，进行存款利息的核算和计算。
存款业务核算的主要内容包括存款的记录和结算、利息的计算和结算、账户管理和资金调拨。
首先，存款的记录和结算是指银行对客户存款信息的记录和查询，包括开户、销户、存款、取款、存折补办等操作。
其次，利息的计算和结算是指根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法，计算存款利息并进行结算。
再次，账户管理是指对客户账户的信息和资金进行管理，包括账户余额的查询、冻结、解冻、调账等操作。
最后，资金调拨是指根据客户存款的需求和银行的资金流动情况，进行存款的调拨和清算。
存款业务核算的流程一般按照以下顺序进行：首先，客户前来办理存款业务，银行工作人员根据客户需求办理开户手续，并记录开户信息。
接着，客户办理存款或取款业务，银行工作人员根据客户要求进行操作，并将操作记录在存款账户上。
然后，银行根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法计算存款利息，并将利息金额记录在存款账户上。
最后，银行定期进行账务核对和对账，确保存款业务核算的准确性和及时性。
存款业务核算中可能存在的问题主要包括账户余额不准确、利息计算错误和账户资金调拨不及时等。
账户余额不准确可能是由于人为操作错误或系统故障等原因造成的，银行需要及时发现并进行纠正。
利息计算错误可能是由于计息办法不正确或计算公式错误等原因造成的，银行需要进行复核并及时补正。
金融会计 第3章 存款业务的核算
不续存：结清存单作借方传票，填制两联 贷方传票，及利息清单。
【例5】到期支付存款本金利息转入存款户
借：单位定期存款
500000
应付利息、利息支出 40000
贷：单位活期存款---XX
540000
存期内遇利率调整，按原存入日利率计息。逾 期支取，逾期局部按支取日活期利率计息 。
支 票作原始付出传票，据以登记现金付出日记簿。
存折户 存入现金：填写存款凭条。
支取现金：填写取款凭条。
设置科目-----吸收存款―〔单位〕活期存款 应按存款单位和存款种类设置明细帐
❖ 【例子1】活期存款存入业务的处理
A公司现金20000元连同现金缴款单交送银行，存入其支票帐户
借：现金
20000
贷：吸收存款--单位活期存款---A 20000
贷：单位活期存款---C
53144.75
利息计算：50000*6％*1+50000*〔6%*1+1〕3%*/12=3144.75
4、局部提前支取
❖ 【例7】 A公司因急需资金，将定期存款 100000元提前支取50000元， 定期存款 利率为3%，活期利率为1%，已存半年，交验身份后办理。
❖
做法：银行注销原存单，提前支取局部按活期支付利息，剩余
＊假设全部取款，无意保存帐号时，应予 以销户。
填凭条 填两联储蓄存款利息单 存折分户帐加盖“结清 〞 凭条、利息结单付本息，作为付出传票- 会计处理， 并在登记簿注销，存折作为付出传票附件。
【例2】
存款支取业务的处理
王公要求银行从其储蓄帐户上支取3000元，银行 审核无误后付款
借：活期储蓄存款--- 王公 3000
存款业务的核算
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
第三章 存款业务的核算《银行会计》PPT课件
3.3.2定期储蓄存款业务的核算
1）整存整取定期储蓄存款 50元起存。期限：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年 开户：借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户 到期支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取户
利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
2）零存整取定期储蓄存款
5元起存。期限：1年、3年、5年 开户与续存：借：库存现金
贷：库存现金
到期支取：借：吸收存款—存本取息户
贷：库存现金
利息的计算：首先计算应付利息总数，然后根据支取次 数，计算每次应付利息数
4）整存零取定期储蓄存款
1000元起存。期限：1年、3年、5年；本金支取期 分为1个月、3个月、6个月
开户：借：库存现金 贷：吸收存款—整存零取户
支取：借：吸收存款—整存零取户 贷：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取 户
支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金
利息的计算：固定基数法 月积数法
3）存本取息定期储蓄存款
5000元起存。期限：1年、3年、5年
开户和取息：借：库存现金
息户
贷：吸收存款—定期储蓄存款—存本取
借：利息支出—定期储蓄利息支出户
存款币种：人民币、外币
3.1.3单位存款管理的基本规定
1）单位活期存款的管理 2）单位定期存款的管理 3）单位协定存款的管理 4）单位保证金存款的管理 5）单位通知存款的管理
3.1.4存款业务的科目设置
吸收存款：负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款 项以外的其他各种存款。
利息支出：损益类科目，核算银行在吸收存款及借款中 发生的利息支出。
2）吸收存款的后续计量
第三讲 存款业务的核算
主要内容
一、存款业务概述 二、单位存款业务核算 三、个人储蓄存款业务核算
活期存款 单位存款 定期存款 通知存款 其他存款 协定存款 整存整取 零存整取 定期存款 个人储蓄存款 定活两便 教育储蓄存款 个人通知存款 整取零取 存本取息
活期存款
学习要点：
1、利息的计算 2、账务处理
账号：221002 司
2009 年 4 1 借方 贷方 贷
户名 ：天河公
借或 余额 贷 320000 日 积数 数 11 39 2 40 2200000 12480000 640000 6400000 21720000
5 6
12 160000 21
贷 244.58 贷
160000
160244.58 92
（2）结息日 借：应付利息 贷：吸收存款 应交税费——代扣代缴个人存款 利息所得税
利息税的规定
个人存款在1999年10月31日前孳生的利息所得 ，不征收个人所得税；个人存款在1999年11月 1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照 20％的比例税率征收个人所得税；个人存款在 2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息 所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息 所得暂免征收个人所得税； 利息税计算公式：应纳税额=利息金额×税率
1、开户：开户申请书、营业执照等文件— —审查——开立定期存款账户、登记开 销户登记簿——办理预留银行印鉴手续 2、存入款项处理： （1）现金存入 现金、单位定期存款缴款凭证 —— 审查 —— 单位定期存款缴款凭证第二联作为 记账凭证入账 借：库存现金—— ×× 贷：吸收存款——定期存款
（2）转账存入： 转账支票、进账单交银行——审核——转 账传票代转账借方传票、进账单第二联 代转账贷方传票入账 借：吸收存款——活期存款 贷：吸收存款——定期存款
存款业务的核算
存款业务的核算首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
首先，存款业务的核算需要明确不同类型存款的分类。
银行在接受存款时，需要根据客户的要求和实际情况对存款进行合理的分类。
金融企业会计 第2章-存款业务的核算
第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。
商业银行存款业务的核算原则
汇报人： 2023-11-20
contents
目录
• 存款业务概述 • 存款业务的核算基础原则 • 存款业务的核算流程 • 存款业务的核算风险控制 • 存款业务的核算监管与合规 • 存款业务核算的未来发展趋势
01
存款业务概述
存款业务定义
• 存款业务是指商业银行接受客户存款，并承担按 照约定条件和期限向客户支付本金和利息的业务 行为。
防范和控制市场风险
建立市场风险预警机制
密切关注市场动态，及时预警可能影响存款业务的市场风险。
多样化投资组合
通过分散投资，降低单一市场风险对存款业务的影响。
严格执行风险管理政策
确立清晰的风险管理策略，避免在市场波动时产生不必要的损失。
05
存款业务的核算监管与合规
商业银行的内部监管
1 2
严格的内控制度
区块链技术在存款业务核算中的应用探索
数据安全与可信度提升：区块链技术具有去中心化、不可篡改的特点， 可以应用于存款业务核算，提高数据的安全性和可信度。
跨机构协作与对账：通过区块链技术，商业银行可以与其他金融机构实 现跨机构协作与对账，简化核算流程，提高核算效率。同时，区块链技
术有助于降低对账成本，提升行业整体运营效率。
存款业务的核算风险控制
防范和控制操作风险
严格执行规章制度
商业银行应建立完善的存款业务 操作规程，并确保所有员工熟悉 并严格遵守，以防止操作失误带
来的风险。
提升系统安全性
加强银行信息系统的建设，确保存 款业务数据的安全性，防止因系统 漏洞引发的操作风险。
强化内部审计
通过定期的内部审计，确保存款业 务操作的合规性，及时发现并纠正 可能的操作风险。
试谈存款业务的核算
试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。
存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。
本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。
1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。
存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。
存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。
存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。
2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。
开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。
在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。
2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。
存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。
在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。
2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。
取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。
第三章：存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
单位定期存款到期转存的核算 单位定期存款支取的核算 1. 全额到期支取 2. 全额提前支取 3. 部分提前支取 4. 逾期支取
三、单位通知存款的核算
单位通知存款的有关规定 单位通知存款存入的核算 单位通知存款通知与支取的核算
四、单位存款利息的核算
（一）利息计算的一般规定：
（一）单位银行结算账户的开立 单位银行结算账户： 单位银行结算账户：存款人以单位 名称在银行开立的银行结算账户。 名称在银行开立的银行结算账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入 单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户管理。
1、基本存款账户
独立核算的单位在银行开立的， 独立核算的单位在银行开立的，用于办 理日常转账结算和现金收付的账户。 理日常转账结算和现金收付的账户。 存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取， 其工资、奖金和现金的支取，应通过该 账户办理。一般来说， 账户办理。一般来说，存款人可自由选 择银行开立基本存款账户， 择银行开立基本存款账户，但一个存款 人只能在银行开立一个基本存款账户。 人只能在银行开立一个基本存款账户。
第三章
存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款核算 第三节 储蓄存款核算
第一节 存款业务概述
存款业务的意义
存款是银行以信用方式吸收社会闲置 资金的筹资活动。 资金的筹资活动。 存款是银行负债的重要组成部分， 存款是银行负债的重要组成部分，也 是银行信贷资金的重要来源， 是银行信贷资金的重要来源，是银行 赖以生存的基本条件。 赖以生存的基本条件。
2、一般存款账户
是存款人因借款或其他结算需要， 是存款人因借款或其他结算需要，在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。 立的银行结算账户。 一般存款账户用于办理存款人借款 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存， 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现 金支取。 金支取。
第三章存款业务的核算
活期存款
是指不规定存款期限，可以随时存取的存款。 分为单位活期存款和活期储蓄存款。
定期存款
是指存款时预先约定存期，到期支取本息的 一种存款。 分为单位定期存款和定期储蓄存款。 定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，又 可分为：
整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
二、存款业务的核算要求
基本 规定
1、存款人可以通过本账户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。 2、一个单位可开几个本账户
例如：由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比 较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有困难，因此 银行对这些企业或单位经过审核同意 ，可就近在其所在地 区银行开立一般存款户。
临时存款账户
“单位活期存款”核算各类单位(包括企业、 事业单位、机关、社会团体等，下同)存 入支取的活期存款。
借 单位活期存款 贷
账户设置
客户支取
客户存入
余额
按存款种类及存款单位进行明细核算。
账户设置
“利息支出”损益类科目，用来核算银行吸收单位、 储蓄存款、发行金融债券而支付的利息。
借 利息支出 贷
发生利息费用
如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其 选择存款账户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设 人民币结算资金账户，银行会计应选择（）；
2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期 为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）； 3、莆田学院因校区建设而向中国工商银行省分行借款Y万元， 因借款的转存，银行会计应选择（ ）；
单位存款
单位活期存款 存款 计息 取款 单位定期存款 取款
开户存款
存款业务核算(一)
存款业务核算(一)存款业务核算是银行业务中的重要一个环节，它是指银行对存款、贷款、利息等进行核算，以保证银行业务合规、准确。
本文将从以下几个方面对存款业务核算进行详细介绍。
一、存款业务的分类存款业务可以分为活期存款、定期存款、储蓄存款等。
根据存款业务的分类，银行在核算时需要针对不同种类的存款进行不同的核算处理。
二、存款的计息方式存款的计息方式主要有日积月累法、按月计息法、按年计息法等。
银行在核算时需要确定每个存款的计息方式，并按照合适的方式计算存款的利息。
三、计息方式的选择银行在存款计息方式的选择时需要根据存款类型、存款时间、存款利率等多个因素进行考虑。
选择合适的计息方式有利于银行实现盈利，也有利于吸引更多的客户。
四、存款业务的报表存款业务的核算需要涉及多个报表，如存款账户表、存款利息计算表、余额表等。
这些报表可以帮助银行进行系统管理，及时发现问题，保证业务的正常运转。
五、存款业务核算存在的问题存款业务核算虽然在银行业务中有着重要的作用，但在实践中也存在一些问题。
例如，存在人员技能不足、核算规则不清等问题。
针对这些问题，银行需要加强对员工的培训，规范核算流程并建立严格的内部审核制度。
六、存款业务核算的重要性存款业务核算关系到银行业务的运转和盈利，是银行管理系统的重要组成部分。
因此，银行需要重视存款业务的核算工作，加强内部管理，尽可能规避潜在风险。
综上所述，存款业务核算是银行业务中不可或缺的一部分。
严格合规、准确无误的存款业务核算有利于维护银行的信誉和形象，同时也有利于银行的业务发展和稳健运营。
存款业务核算制度
存款业务核算制度存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获取资金的重要来源。
为了保证银行存款业务的正常运转及安全性，银行需要建立针对存款业务的核算制度，保证业务的准确性、完整性和及时性，提高业务管理水平和服务质量。
一、存款业务的分类按照存款性质和存款期限，银行的存款业务可分为以下几类：1.活期存款活期存款是指随时可以支取的存款，常见的有活期储蓄、活期支票、零存整取等。
2.定期存款定期存款是指在一定期限内不能提前支取的存款，常见的有整存整取、零存整取、通知存款等。
3.保证金存款保证金存款是指客户为了参与交易、竞拍、招标等业务所需提供的存款，本金一般不可提取。
4.其他存款其他存款包括信用证保证金、保险准备金等。
二、存款业务的核算制度为了规范存款业务的管理，银行需要建立存款业务的核算制度。
以下为存款业务的核算制度：1. 存款凭证制度银行要求客户在办理存款业务时要使用标准化的存款凭证，以方便记录和核算存款业务。
2. 存款账户制度银行应当为每一个客户建立客户账户，对存款业务进行核算。
银行应当对每笔存款业务进行记录，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
3. 存款利率制度银行应当根据国家相关政策和市场利率情况确定存款利率，明确各项存款品种对应的利率，确保存款业务的公正、公平、透明。
4. 存款保管制度银行应当建立严格的存款保管制度，确保存款安全。
存款业务相应的凭证和记录应当妥善保管，避免遗失或损坏。
5. 存款清算制度银行应当建立存款清算制度，确保存款业务在账务上的准确和及时。
对于大额存款业务，银行应当及时通知其他银行进行清算。
6. 存款监督制度银行应当建立存款监督制度，对存款业务进行定期检查和审核，发现问题及时进行整改。
同时，银行应当开展内部培训和讲座，提高存款业务的管理水平和员工的业务技能。
三、存款业务的核算流程存款业务的核算流程包括以下几个环节：1. 存款业务的登记银行应当对每笔存款业务进行登记，包括存款日期、金额、存款期限、存款利率等信息。
存款业务的核算
储蓄的存款方式。
功能：（1） 账务信息清晰明了，便于对账。 （2）活期“一本通”账户具有人民币和外币活
期储蓄的全部基本功能。客户开立活期“一本通”账户时， 必须预留密码。
（3） 通存通兑。活期一本通可在开户行的同城 营业网点存款取款。
（4）缴费方便。客户可指定活期一本通作为水 电费、通讯费等日常费用的缴费账户，省时省心。
“三代”业务是指代收费、代发薪、代股票资金收付转 账业务，是银行提供的一种服务，属银行中间性业务。
银行会计
14、电子借记卡
电子借记卡是银行向持卡人提供的现代化金 融支付工具。
15、凭证式国债
凭证式国债于1994年开始由各银行、各地财 政和邮政储蓄，面向社会发行。
银行会计
储蓄存款种类 活期存款
定期存款 整存整取
银行会计
9、个人通知储蓄存款
方式：存款时不约定存期，支取时需提前通知银 行，约定取款日期和金额
存金额：人民币5万元； 最低支取金额：5万元。
0.81
1天通知存款
种类
1.35
7天通知存款
银行会计
10、个人支票储蓄
个人支票储蓄是以个人信誉为保证，使 用支票作为支付结算凭证的活期储蓄。
11、电话银行
电话银行是指银行运用计算机、语音处 理技术、电话信号数字化技术和通信网络等 手段，为客户提供公共电话网络同银行进行 金融交易的服务。
存入日期
存入金额
存期 年利率%
起息日
到期日
支取方式 经办柜员
2019-12-10 100 000 00 3个月
1.71
2019-12-10 2019-03-10
存贷款业务核算
存贷款业务核算一、存款业务核算存款是银行业务的基础，银行通过各种存款业务吸收客户的闲置资金，从而满足资金的需求。
存款业务核算主要涉及以下几个方面：1. 存款的分类核算：根据不同的存款类型，对存款进行分类核算，如活期存款、定期存款、通知存款等。
通过存款的分类核算，可以清晰地了解不同存款的规模、构成和分布情况，为银行制定合理的存款营销策略提供数据支持。
2. 存款利息的核算：存款利息是银行的一项重要收入来源，银行需要对不同类型的存款计息，并在核算系统中准确记录每个存款账户的利息积数。
存款利息的核算要保证利息的准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
3. 存款活期量的调控：银行在存款活期量的调控上需要进行核算，以保证存款活期量的合理水平。
通过核算存款活期量，银行可以及时采取措施，引导客户将资金转入活期存款，提高银行的流动性。
二、贷款业务核算贷款是银行的核心业务之一，通过向客户提供资金支持，银行可以获得贷款利息收入。
贷款业务核算主要包括以下几个方面：1. 贷款的产品核算：银行通常有各种贷款产品，如个人消费贷款、企业经营贷款、房地产贷款等。
银行需要对每个贷款产品进行核算，以清晰地了解不同贷款产品的规模、利率、期限和风险等情况。
2. 贷款的风险评估：银行需要对贷款的风险进行评估，并根据评估结果进行核算。
通过对贷款风险的核算，银行可以及时采取风险管理措施，保证贷款的安全性和良好的回报。
3. 贷款利息的核算：贷款利息是银行贷款业务的核心收入，银行需要准确计算和记录每个贷款账户的利息积数。
贷款利息的核算要保证准确性和及时性，防止出现漏算、错算和逾期等问题。
三、存贷款利息和成本的核算存贷款利息和成本的核算是对银行存贷款业务盈利能力的评估和监控。
银行存贷款业务的盈利能力主要体现在净利差上，即存贷款利息收入与存贷款成本之间的差额。
银行需要对存贷款利息和成本进行核算，以了解存贷款业务的盈利水平和变化趋势。
存贷款业务核算是银行运营的重要环节，它能够提供合理的财务信息和经营数据，为银行的管理和决策提供参考依据。
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（二）个人存款业务管理及核算要求 1．个人存款账户的种类
（1）个人银行结算账户 （2）个人储蓄存款账户
① 活期储蓄存款 ② 定期储蓄存款 整存整取、零存整存、存本取息和整存零取4种。 ③ 定活两便储蓄存款 ④ 通知储蓄
2．个人存款账户的开立及使用管理
于结息日的次日将本次结计出的利息直接转入存款人 帐户。会计分录： 借：应付利息——应付××存款人户
贷：吸收存款——活期存款——××存款人户
２．活期储蓄存款利息核算 （1）会计期末，存款利息支出的计提与确认
借：利息支出——储蓄活期存款利息支出户 贷：应付利息——应付××存款人户
（2）活期储蓄存款结息时， ①借：应付利息——应付××存款人户 贷：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人户 ②借：吸收存款——活期储蓄存款——××存款人户 贷：应交税费——代扣个人利息所得税户
一、银行存款资金的分类
存款 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，
是银行的主要负债。 种类 （一） 按存款主体划分单位存款、个人储蓄存款。 （二）按存期划分为活期存款和定期存款。 （三）按币种划分为人民币存款和外汇存款。
二、存款帐户管理及核算要求
（一）单位存款帐户的管理及核算要求 1．单位存款账户的种类 （1）基本存款账户 （2）一般存款户 （3）专用存款账户 （4）临时存款账户
2．单位存款账户的开立及使用管理
（1）实行“双向选择”原则。
（2）按照规定使用
（3）存款人一般只能开立一个基本存款账 户。非基本存款账户不得变相作为基本存 款账户使用。
（4）开户单位不得出租、出借银行账户； 应保证足够支付资金，不得签发空头支付 凭证。
3、单位存款业务的日常核算要求
（1）维护存款人的正当支配权
（1）凡持有本人有效身份证件的境内外个人，均可申请 开立储蓄存款账户。
个人银行结算账户可由存款人凭身份证件以自然人 名称申请开立，也可由存款人申请指定现有活期储蓄 账户为结算账户。
（2）我国实行保护和鼓励的政策。
储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款 自由，存款有息，为储户保密”的原则。
（3）自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户实 名制。
贷：吸收存款——活期存款——××存款人户
第二节 单位活期存款的核算
一、单位活期存款的核算 （一）开户 （二）存入 （三）支取 （四）的销户
存款的核算
存入 时： 借：现金 或：××科目
贷：活期存款——××单位户 记帐：记贷方，增计贷方余额
支取时： 借：活期存款——××单位户
贷：现金 或：××科目 记帐：记借方，减计贷方余额 登帐示例（45页）
存款业务学习提示
1
开户：分类、手续
学
习 要
2 记账：存入记贷 支取记借
点
3 结息：规定、计算、核算
第三章 存款业务的核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 储蓄存款的核算 第四节 存款利息的计算与核算
第一节 存款业务概述
一、银行存款资金的分类 二、存款帐户的管理及核算要求
（一）单位存款帐户的管理及核算要求 （二）个人存款帐户的管理及核算要求
三、存款利息的计算方法
（一）单位活期存款利息的计算 单位活期存款利息是根据存款余额、日数和利率计算 求得的。 （二）活期储蓄存款利息的计算 现实业务中，由计算机自动累加存款计息积数，结息 或清户时将存款的累计未计息积数乘以结息日挂牌公 告的活期储蓄利率，结出储户的利息。 （三）定期储蓄存款利息的计算 1．整存整取定期储蓄存款利息的计算
（二）定期存款利息的核算
１．预提定期存款利息的核算
预提利息 = 定期存款季平均余额×各档次月平均利率×3
预提时，会计分录： 借：利息支出——××存款利息支出户
贷：应付利息——应付××存款利息户 ２．定期存款到期支取本息的核算
借：吸收存款——××定期存款——××存款人户 借：应付利息——应付××存款利息户
3．储蓄业务核算的基本要求 储蓄业务体现存款业务和现金出纳业务的高度统一。
在日常核算必须满足如下要求：（1）双人临柜、钱账 分管；（2）账折见面、当时记账；（3）账要复核、 款要复点；（4）双线控制、相互核对；（5）章证分 管、分清责任；（6）日清月结、及时轧账；（7）事 后授权，督导到位；（8）岗位轮换，交接清楚；（9） 双人管库、双人押运；（10）计算机密码要分级管理， 未经授权不得越权办理任何业务。
第三节 个人储蓄存款的核算
一、活期储蓄存款的核算 二、定期储蓄存款的核算 三、定活两便储蓄业务的核算
第四节 存款利息的计算与核算
一、利息和利率及计算公式 （一）利息 利息是由于转让货币资金使用权由受让者向出让者所 支付的报酬。 （二）利率 利率是利息率的简称，是指在一定时期内的利息额同 存、贷款额的比率。 利率分为年利率、月利率和日利率三种
2．零存整取定期储蓄存款利息的计算 3．存本取息定期储蓄存款利息的计算 4．整存零取定期储蓄存款利息的计算 （四）定活两便储蓄存款利息的计算
四、存款利息的核算
（一）活期存款利息的核算 1．单位活期存款利息的核算 （1）会计期末，存款利息支出的计提与确认 借：利息支出——活期存款利息支出户
贷：应付利息——应付××存款人户 （2）结息日存款利息的计算
（三）利息的计算公式
利息作为转让货币资金使用权的报酬，其数额是由转 让货币资金的数量、时量和报酬标准（即利率）共同 决定的。
应计利息 = 累计积数×（年利率÷360）
二、利息结计的基本规定（41页）
（一）执行利率的规定 （二）结息日的规定 （三）存期的规定 （四）计息基数的规定 （五）个人储蓄存款利息税的相关规定
存款账的登记
××存款——××存款人户 期初余额
支出
存入
期末余额
二、单位定期存款的核算
（一）存入定期存款的核算 借：吸收存款——活期存款——××单位存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位存款户
（二）定期存款支取的核算 借：吸收存款——定期存款——××单位存款户 借：应付利息——应付定期存款利息户 贷：吸收存款——活期存款——××单位存款户