(整理)带答案版内部控制试题

1、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）

∙ A.企业文化

∙ B.社会责任

∙ C.内部审计

∙ D.治理结构

2、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ BCD）

∙ A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

∙ B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失

∙ C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势

∙ D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）

∙ A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

∙ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

∙ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

∙ D.相关机构或人员串通舞弊

4、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ）

∙ A.依法行使企业的经营决策权

∙ B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

∙ C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

∙ D.审议批准监事会或监事的报告

5、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC ）

∙ A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

∙ B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

∙ C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

∙ D.对存货进行保险投保，保证存货安全

6、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ABCD）

∙ A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

∙ B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

∙ C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

∙ D.委托中介机构实施内部控制评价

7、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）

∙ A.评价要素

∙ C.企业经营目标

∙ C.主要风险点

∙ D.采取的控制措施

8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）

∙ A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

∙ B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

∙ C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

∙ D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

总题目数：100 已答：14剩余：86

9、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ABC）

∙ A.可行性研究与决策审批

∙ B.执行与监督检查

∙ C.决策审批与执行

∙ D.决策审批与监督检查

10、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC ）

∙ A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

∙ B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

∙ C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

∙ D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌

11、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ABCD）

∙ A.集团总部

∙ B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

∙ C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

∙ D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

12、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）

∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定

∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

13、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ）

∙ A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷

∙ B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

∙ C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

∙ D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

14、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）

∙ A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

∙ B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估

∙ C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致

∙ D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批

15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B）

∙ A.至少每两年一次

∙ B.至少每年一次

∙ C.至少每季度一次

∙ D.至少每月一次

16、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC）

∙ A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

∙ B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

∙ C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

∙ D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

17、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ABCD）

∙ A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

∙ B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

∙ C.该项控制与其他控制的相互作用或关系

∙ D.确定相关金额时所需判断的主观程度

18、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD ）