2017年《税法》试题A卷及答案
税法考试试题A卷答案
税法考试试题A卷一、名词解释（共5题，每题4分）1.税收的强制性2.税率3.销项税额4.居民企业5.折扣销售二、单项选择（共20题，每题1分，共20分）1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率【答案】B【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。
2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（）。
A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税【答案】D3.下列货物和收入应征收增值税的有（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.饭店提供餐饮服务的收入D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让【答案】B【解析】增值税纳税人收取的会员费，不征；饭店提供餐饮服务，属于服务业其取得的收入应征营业税；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。
A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程【答案】A【解析】只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。
6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17%，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0.2万元、装卸费0.1万元。
则该企业可抵扣的进项税额应为（）万元。
A.1.819B. 1.479C.1.84D.1.5【答案】A【解析】应纳增值税=10*17（2-0.2-0.1）*71.819（万元）7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
注册会计师2017年《税法》真题答案及解析
注册会计师税法真题试题（题后附答案解析）单选题：多选题综合题后附答案解析2017年《税法》真题第1题：单项选择题(本题1分)3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【正确答案】：D【答案解析】：收取包装物租金要计算缴纳增值税，选项A.B.C.均不属于增值税征税范围。
第2题：单项选择题(本题1分)16.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.上程项日论证合同B.企业筹建期间发生的广告费支出C.税务筹划咨询合同D.企业内营业机构之问发生的租金支出【正确答案】：A【答案解析】：选项B.C.D.，一般的法律、会计、审计等方而的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
第3题：单项选择题(本题1分)18.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【正确答案】：B【答案解析】：选项AD:照章缴纳个人所得税，选项C:2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
第4题：单项选择题(本题1分)19.某个体工商户发生下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【正确答案】：C【答案解析】：选项A,个人工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除，选项B,直接捐赠支出，不得税前扣除。
2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。
2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。
选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。
3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。
选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。
选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。
4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。
选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。
5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(12)含答案
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（12）含答案多项选择题1.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有()。
A.消费税B.增值税C.营业税D.土地增值税E.资源税F.所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括()。
A、计税工资B.资本性支出C.各项所得税税金D.无形资产的受让、开发支出E.各项税收的滞纳金和罚款F.财产保险费3.企业所得税的纳税人包括()等类型的企业。
A、国有企业B.集体企业C.私营企业D.中外合资经营企业E.中外合作企业F.外国独资企业G.联营企业H.股份制企业4、企业所得税是由()等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。
A、国营企业所得税B.国营企业调节税C.集体企业所得税D.私营企业所得税E.城乡个体工商业户所得税F工商企业所得税5、独立核算的企业应具备下列条件()。
A.经国家有关部门批准并登记B在银行开设基本帐户C.编制财务会计报表D.独立计算盈亏E.完整的管理机构F.自主参与经济活动6、下列收入，属于应纳企业所得税的是()。
A利息收入B.无形资产转让C 接受捐赠收入D.国库券利息E.教育费附加返还款F.固定资产盘盈7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价计算方法，可在()等方法中任选一种。
A、先进先出法B.后进后出法C.后进先出法D.加权平均法E.移动平均法F、计划成本法8.下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠()。
A.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B.新办的独立核算的从事商业的企业C.利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业D.新办的独立核算的从事旅游业的企业E.新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位F.国务院批准的高新技术产业开发区内企业9.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有()。
A.对外投资的支出B.缴纳的增值税C.转让固定资产发生的费用D.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费E.非救济性捐赠F.各种非广告性质的赞助支出10.下列固定资产不得提取折旧的是()。
2017年税务师考试[税法 ]模拟试卷与答案汇编(ABC版)
![2017年税务师考试[税法 ]模拟试卷与答案汇编(ABC版)](https://img.taocdn.com/s3/m/fd14fb5c7375a417866f8f96.png)
2017年税务师考试《税法Ⅱ》模拟试卷（一）一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意。
）1.根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（）。
A.股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额C.烟草企业的广告费，一律不得税前扣除D.航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除2.企业转让股权收入应于（）时，确认收入的实现。
A.转让协议生效且完成股权变更手续B.收到股权转让款C.转让合同约定收取款项日期D.收取预付款3.非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构.场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。
甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.200B.68.5C.68.38D.71.254.甲企业2016年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2016年应纳税所得额时，纳税调整的金额为（）万元。
A.25B.5C.10D.35.经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照（）的优惠税率计算境内外应纳税总额。
A.12.5%B.10%C.25%D.15%6.2016年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。
方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。
A.9.5B.10C.19D.207.下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的是（）。
2017年注册会计师《税法》真题及答案
2017年注册会计师《税法》真题及答案为你整理的“2017年注册会计师《税法》真题及答案”，供你参考，更多注册会计师考试资讯网站将持续更新，敬请关注!2017年注册会计师《税法》真题及答案单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
CPA注会考试真题与答案_2017税法
2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案(14)含答案
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（14）含答案2017年注册会计师考试《税法》试题及答案（14）单项选择题1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是()。
A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合同签订的证人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合同且使用的人【正确答案】A【答案解析】本题考核印花税纳税人的知识点。
以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人;合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。
2.下列各项中，免征收耕地占用税的是()。
A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.铁路线路占用耕地D.港口占用耕地【正确答案】B【答案解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.下列各项业务中，应当征收增值税的是()。
A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费B.从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时收取的保养、维修费C.对增值税纳税人收取的会员费收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】B【答案解析】选项A，从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税;选项C，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
4.某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案
2017年的税务师考试《税法一》试题及答案导读：考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》试题及答案!1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。
A.买价B.境外运费C.由买方负担的包装费D.由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。
2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的A 征税性质B 征税标准C 征税对象D 保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。
3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。
A 10B 100C 60D 50答案：D解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。
4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税A 分期支付租金B 分期付税C 原进口D 申报转内销答案：C解析：见教材289页“四、税率的运用中的3(4)”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )A 以海关审定的租金B 以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。
6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。
A 以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。
料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
2017注册会计师考试《税法》精选习题(附答案)
2017注册会计师考试《税法》精选习题（附答案）2017注册会计师考试《税法》精选习题（附答案）精选习题一：1.多选题对国内各种形式的货物联运，下列说法正确的有()。
A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B、凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D、凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税AC对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
2.多选题下列说法符合车船税法规定的有()。
A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定C、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地ACD依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。
3.多选题以下税种中，允许在企业所得税税前直接扣除的有()。
A、耕地占用税B、消费税C、城市维护建设税D、房产税BCD选项A，耕地占用税计入占用耕地的成本中，不得直接扣除。
4.多选题下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有()。
A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C、企业在生产经营活动中发生的借款费用D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 BC选项A，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;选项D，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。
2017年注册会计师《税法》真题及答案【4】
2017年注册会计师《税法》真题及答案【4】11.根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有( ）A.代扣代缴义务人B.享受减税的纳税人C.纳税期内没有应纳税款的纳税人D.享受免税的纳税人【答案】ABCD12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。
A.物流企业B.商品生产企业C.电子商务交易平台企业D.电子商务企业【答案】ACD13.根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有()。
A.行政罚款B.加收滞纳金C.没收财物违法所得D.停止出口退税权【答案】ACD14.纳税人发生的下列行为中,应征收消费税的有()A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油【答案】AC计算题1、国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下:(1)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,获得追加稿酬500元.(2)9月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金50000元。
(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元,一年期储蓄存款利息收入500元,某上市公司发行的企业债利息收入1500元(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q,取得该公司年中股票分红所得200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(2)9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税,说明理由。
如需要,计算其应纳税额。
(3)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税,如需要计算器应纳税额。
(4)11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税,说明理由,计算其应纳税额(5)回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任;税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?【参考答案】(1)同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
2017年《税法一》考试真题
2017年《税一》真题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.502.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。
2017年2月销售自产原油1000吨。
取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.140.61B.120.35C.140.75D.120.305.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。
A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
2017年注册会计师税法试题及答案【2】
2017年注册会计师税法试题及答案【2】【多选题】：税收立法包括有权机关的下列活动( )。
A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章【答案】ABCD【多选题】：下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有( )。
A.由省级立法机关行使B.经省级立法机关授权的同级政府行使C.经省级立法机关授权的下级政府行使D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使【答案】AB【多选题】：下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC【多选题】：下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》【答案】BD【多选题】：下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
(2000年)A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署【答案】ABD【多选题】：税收立法程序通常包括的阶段有( )。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段【答案】ABC【多选题】：税收征管法属于我国税法体系中的( )。
A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法【答案】CD【多选题】：下列各项中，属于我国现行税法的有( )。
A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.中央与地方共享税条例【答案】BC【多选题】：以下关于税法分类的说法不正确的有( )。
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2017年上学期《税法》试题A卷
学号姓名得分
一、单选题（每小题2分，共30分）
1.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2016年8月取得营业收入10.3万元，该餐饮企业8月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0.309
B.0.3
C.3090
D.3000
2.某商场12月进口货物一批，该批货物国外买价80万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元，货物进口关税税率15%，则进口环节应缴纳关税（）万元。
A.15
B.12
C.3
D.13
3.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A.活期存款单
B.定期存款单
C.汽车
D.房屋
4.某进出口公司7月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/米，假定退税税率13%，其应退税额为（）元。
A.260
B.4000
C.5200
D.3500
5.不符合专用发票开具要求的是（）。
A.字迹清楚，可以压线
B.项目齐全
C.与实际交易相符
D.发票联加盖财务专用章或发票专用章
6.某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按约定收到50%价款，但未给客户开具发票，1
已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳消费税（）万元。
A.0
B.7.02
C.14.04
D.6
7.企业发生下列情况中，应当办理注销税务登记的是（）。
A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
C.住所迁移涉及主管税务机关变动
D.减少注册资本
8.属于国家税务局系统征收和管理的项目是（）。
A.营业税
B.增值税
C.土地增值税
D.车船税
9.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
10.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权力
B.政治权力
C.社会权力
D.财产权力
11.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
12.不属于企业所得税纳税收入的是（）。
A.财政拨款
B.销售货物收入
C.转让财产收入
D.利息收入
13.高新技术企业的企业所得税税率为（）。
A.25%
B.30%
C.10%
D.15%
2。
）14.某企业经营用房原值8000万元，假定房产原值的减除比例为30%，适用税率1.2%，其应缴纳房产税税额（）万元。
A.28.8
B.96
C.67.2
D.0
15.个人所得税起征点为（）元。
A.1500
B.2000
C.3500
D.3800
二、多选题（每小题4分，共20分）
1.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.城镇土地使用税税额
B.增值税税额
C.消费税税额
D.营业税税额
2.下列属于个人所得税应税所得项目的是（）。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.对企事业单位的承包经营所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
3.电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，与房地产开发公司丁签订了购房合同1份，下列关于甲公司的表述中，正确的是（）。
A.与乙签订的购电合同应缴纳印花税
B.与丙签订的保险合同应缴纳印花税
C.与用户签订的供电合同应缴纳印花税
D.与丁签订的购房合同应缴纳印花税
4.企业生产或开采下列资源产品，应当缴纳资源税的有（）。
3
A.人造石油
B.深水油气田开采的天然气
C.盐
D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气
5.甲企业从境外进口一批化妆品，下列有关该业务征缴消费税的表述，正确的是（）。
A.甲企业应于报关进口时缴纳消费税
B.甲企业应向报关地海关申报纳税
C.甲企业应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15天内缴纳税款
D.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
三、简单题（每小题8分，共40分）
1.消费税的税目有哪些？
2.什么是契税？其征税对象包括哪些？
3.什么是车辆购置税？其特点是什么？
4
4.小型微利企业的认定条件是什么？
5.耕地占用税有哪些税收优惠？
四、计算题（共10分）
5
某生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月经营如下业务：
①将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆不含增值税销售额4500万元，增值税额765万元，500辆不含增值税销售额7000万元，增值税额1190万元。
②从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得对方开具增值税专用发票注明金额40万元，税额6.8万元，改装完成后出售，并开具增值税专用发票注明金额55万元，税额9.35万元。
消费税税率5%，请计算：
（1）业务①应纳消费税税额（5分）。
（2）业务②应纳消费税税额（5分）。
2017年上学期《税法》试题A卷
6
参考答案
一、单选题（每小题2分，共30分）
1.B
2.A
3.D
4.C
5.A
6.D
7.C
8.B
9.A 10.B
11.C 12.A 13.D 14.C 15.C
二、多选题（每小题4分，共20分）
1.BCD
2.ABCD
3.ABD
4.BC
5.ABC
三、简单题（每小题8分，共40分）
1.消费税的税目有哪些？
答：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、铅蓄电池、涂料。
2.什么是契税？其征税对象包括哪些？
答：（1）契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
（2）契税的征税对象包括：国有土地使
用权出让、土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换、承受国有土地使用权支付的土地出让金。
3.什么是车辆购置税？其特点是什么？
答：（1）车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税，属于直接税的范畴。
（2）其特点包括：征收范围单一、征收环节单一、税率单一、征收方法单一。
4.小型微利企业的认定条件是什么？
7
答：小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合下列条件：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
5.耕地占用税有哪些税收优惠？
答：（1）免征耕地占用税：①军事设施占用耕地。
②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
（2）减征耕地占用税：①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情况免征或减征耕地占用税。
②农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或减征耕地占用税。
四、计算题（共10分）
解：
（1）（4500+7000）×5%=575（万元）（2）55×5%=2.75（万元）
8
9。