当代中国税收制度教学大纲

《当代中国税收制度》教学大纲
编制说明
《当代中国税收制度》课程是按照公安管理专业本科培养方案要求开设。

主要讲授我国税收原理与税收制度。

通过本课程学习，力求使学生掌握《当代中国税收制度》的基本理论、基本知识，熟悉税制操作和运用的基本方法；了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用；了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。

把握税制设计和运用的规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。

《当代中国税收制度》课程主要采用多媒体教学、启发式教学、案例教学、课堂讨论等多样化的教学手段和方法，注重理论联系实际，突出公安特色。

《当代中国税收制度》教学大纲是本课程开展教学活动的基本依据。

一、课程名称：《当代中国税收制度》
二、课程性质：专业基础课
三、授课对象：公安管理专业本科学生
四、总学时数：36
五、教学内容：
导论
教学目的和要求：通过本章学习，应了解税收制度的概念、税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；领会税收法律关系和税收分类，熟悉税收制度的构成要素和我国税制体系。

重点与难点：本章重点是税收制度构成要素、我国税制体系，难点是税收法律关系。

学时数：2课时
主要内容：
第一节税收制度概述
一、税收制度的概念
（一）税收制度有广义和狭义之分
（二）税收制度是税收本质的具体体现
二、税收制度的构成要素
（一）课税对象
（二）纳税人
（三）税率
（四）纳税环节
（五）纳税地点
（六）纳税期限
（七）减税免税
（八）违章处理
第二节税收制度和税法
一、税法概念和特点
（一）税法的概念
（二）税法的特点
（三）税制与税法的关系
二、税法的作用
（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）
（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）
三、税法的渊源（具体表现形式）
（一）宪法
（二）税收基本法律（税法典）
（三）税收法律
（四）税收行政法规
（五）税法解释
（六）税收条约
四、税收法律关系
（一）税收法律关系的概念和特征
（二）税收法律关系要素
（三）税收法律关系的产生、变更和终止
（四）税收法律关系的保护
五、税收法律体系
（一）税收实体法
（二）税收程序法
（三）税收处罚法
（四）税收争讼法
第三节税收分类
一、按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币
二、按税收计征标准分类：从价税、从量税
三、按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央和地方共享税
四、按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税
五、按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税
六、按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
第四节税制体系
一、税制体系的概念
二、影响税制体系设置的主要因素
（一）社会经济发展水平
（二）国家政策取向
（三）税收管理水平
三、不同类型的税收体系及其主要特点
四、我国现行税制体系
第一章增值税
教学目的和要求：了解增值税的产生、发展和作用；领会增值税的概念、类型、特点；熟悉增值税的申报交纳和专用发票的管理，掌握增值税的政策规定、应纳税额计算方法和出口货物退（免）税的计算方法。

重点与难点：本章重点是增值税的政策规定和应纳税额的计算方法、增值税的申报交纳和专用发票的管理，本章难点是增值税应纳税额的计算；出口货物退（免）税的计算。

学时数：8
主要内容：
第一节增值税概述
一、增值税的概念和类型
（一）增值税的概念
（二）增值税的类型
二、增值税的产生与发展
三、增值税的特点
（一）增值税的一般特点
（二）我国现行增值税的其他特点
四、增值税的作用
（一）消除重复征税，有利于以专业化协作为特征的社会化大生产的发展
（二）有利于保证财政收入的及时、稳定和持续增长
（三）出口退税准确、彻底，有利于贯彻国家鼓励出口的政策
（四）交叉稽查，可以有效地防止偷税行为
第二节增值税的征收范围、纳税人和税率
一、增值税的征收范围
（一）增值税征收范围的一般规定
（二）增值税征收范围的特殊规定
二、增值税的纳税人
（一）纳税义务人和扣缴义务人
（二）一般纳税人与小规模纳税人
三、增值税的税率
（一）确定增值税税率的一般原则
（二）我国增值税税率的一般规定
（三）我国增值税适用税率的特殊规定
第三节增值税的计税销售额和应纳税额的计算
一、增值税的计税销售额
（一）计税销售额的一般规定
（二）计税销售额的特殊规定
二、增值税应纳税额的计算
（一）销项税额与进项税额的概念
（二）进项税额的抵扣（允许抵扣的一般规定、允许抵扣的特殊规定、不允许抵扣进项税额的项目）
（三）增值税应纳税额的计算
第四节增值税的减免税和出口货物退（免）税
一、增值税的减免税与起征点
（一）增值税的减免税
（二）增值税的起征点
二、增值税的出口货物退（免）税
（一）增值税实行出口货物退（免）税的目的与适用范围
（二）出口货物退（免）税政策
（三）出口货物退税率
（四）出口货物退（免）税计算方法
第五节增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
一、增值税的申报缴纳
（一）增值税纳税义务发生时间
（二）增值税的纳税期限
（三）增值税的纳税地点：一般遵从属地主义原则。

二、增值税专用发票的管理
第二章消费税
教学目的和要求：了解我国开征消费税的意义；领会消费税的概念、基本特征；熟悉消费税的申报缴纳；掌握消费税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是消费税的政策规定和应纳税额的计算方法、消费税的申报缴纳，本章难点是消费税应纳税额的计算。

学时数：2
主要内容：
第一节消费税概述
一、消费税的概念及其基本特征
（一）消费税的概念
（二）消费税的分类
（三）消费税的征收形式
（四）消费税的基本特征
二、我国开征消费税的历史沿革及其在现阶段的意义（一）我国消费税的形成和发展
（二）现阶段我国征收消费税的意义
第二节消费税的征收范围、纳税人及税率
一、消费税的征收范围
二、消费税的纳税人
三、消费税的税率
（一）确定消费税税率的一般原则
（二）我国现行消费税税率
第三节消费税的计税依据和应纳税额的计算一、消费税的计税依据
（一）消费税计税销售额的确定
（二）消费税计税销售数量的确定
二、消费税应纳税额的计算
（一）应纳税额的计算公式
（二）应纳税额的具体计算
第四节消费税的减免税和出口退税
一、消费税的减免税
二、消费税应税产品的出口退税
（一）出口应税消费品退税的范围
（二）出口应税消费品的退税率
（三）出口应税消费品退税额的计算
（四）出口应税消费品办理出口退税后的管理
第五节消费税的申报缴纳一、消费税的纳税义务发生时间
（一）生产应税消费品的纳税义务发生时间（二）其他应税行为的纳税义务发生时间
二、消费税的纳税期限
三、消费税的纳税地点：按属地原则确定
四、消费税的征收机关与申报缴纳方法
第三章营业税
教学目的和要求：通过本章学习，了解我国营业税的沿革和作用；领会营业税的概念特点；熟悉营业税的申报缴纳；掌握营业税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点;本章重点是营业税的政策规定和应纳税额的计算方法、营业税的申报缴纳，本章难点是营业税应纳税额的计算方法。

学时数：2
主要内容：
第一节营业税概述
一、营业税的概念及其沿革
（一）营业税的概念
（二）营业税的沿革
二、营业税的特点
（一）以对非商品销售额征税为主
（二）按行业大类设计税目税率
（三）计算简便，征收成本低
三、营业税的作用
（一）广泛筹集财政资金，增加财政收入
（二）体现国家政策，促进各个行业协调发展
（三）促进公平竞争，有利于鼓励先进和鞭策落后第二节营业税的征收范围、纳税人和税率一、营业税的征收范围
（一）营业税征收范围的一般规定（9个税目）（二）营业税征收范围的特殊规定
二、营业税的纳税人
（一）营业税纳税人的一般规定
（二）营业税纳税人的特殊规定
（三）营业税的扣缴义务人
三、营业税的税率
第三节营业税的税收优惠
一、营业税的起征点规定
二、营业税的法定免税项目
三、营业税的补充优惠项目
第四节营业税的计税依据和应纳税额的计算一、营业税的计税依据
（一）营业税计税依据的一般规定
（二）营业税计税依据的特殊规定
二、营业税应纳税额的计算方法
（一）按营业收入全额计算
（二）按营业收入差额计算
（三）按组成计税价格计算
第五节营业税的申报缴纳
一、营业税的纳税义务发生时间
二、营业税的纳税期限
（一）定期纳税
（二）按次纳税
三、营业税的纳税地点：原则上采取属地征收方法。

第四章资源税
课时分配：1课时
教学目的和要求：通过本章学习，了解资源税的作用；领会资源税的概念；熟悉资源税的申报缴纳；掌握资源税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是资源税的政策规定和应纳税额的计算方法、资源税的申报缴纳，本章难点是资源税应纳税额的计算。

学时数：1
教学内容：
第一节资源税概述
一、资源税的概念
二、资源税的作用
（一）有利于合理开发利用国有资源
（二）有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境
（三）有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入第二节资源税的征收范围、纳税人、税率
一、征收范围：税法列举的矿产资源、盐资源
（一）矿产品：天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品等。

（二）盐：固体盐、液体盐。

具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐。

二、资源税的纳税人
（一）资源税的纳税人扣缴义务人
（二）扣缴义务人
三、资源税的税目、税率
（一）税目
（二）税率：采用幅度定额税率
第三节资源税的减免税规定和应纳税额的计算
一、资源税的减免规定
二、资源税应纳税额的计算
第四节资源税的申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限（与增值税、消费税相同）
三、纳税地点
第五章关税
教学目的和要求：通过本章学习，了解我国关税制度的建立；领会关税概念、分类；熟悉关税的申报缴纳；掌握关税的政策规定和应纳税额的计算方法。

重点与难点：本章重点是关税概念、分类；关税的政策规定和应纳税额的计算方法、关税的申报缴纳，本章难点是关税完税价格、关税应纳税额的计算。

学时数：1
主要内容：
第一节关税概述
一、关税概念
二、关税的分类
（一）以通过关境的流动方向分类
（二）以关税计征方式分类
（二）以关税的差别分类
第二节我国的关税制度
一、我国关税制度的建立
二、关税政策
三、关税制度
（一）纳税人
（二）课税对象：货物、物品
（三）税率：进口税率、出口税率、暂定税率（四）原产地认定标准
（五）关税的减免：法定减免、特定减免、临时减免第三节关税的完税价格和应纳税额的计算一、关税完税价格
（一）进口货物的完税价格
（二）进口货物估价的确定
（三）出口货物的完税价格
二、关税应纳税额的计算
应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
第四节关税的申报缴纳
一、关税的征收管理
（一）关税的缴纳
（二）关税缓纳
二、关税的补征或追征
三、关税退还
四、关税滞纳金
第六章企业所得税
教学目的和要求：了解我国企业所得税的沿革，领会企业所得税的概念和特点，熟悉企业所得税的申报缴纳，掌握企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法以及外商投资企业和外国企业所得税的特殊性。

重点与难点：本章重点是企业所得税的政策规定和应纳税额的计算方法、企业所得税的申报缴纳，本章难点是企业所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。

学时数：8
主要内容：
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的建立和完善
三、企业所得税的特点
（一）征税对象是所得额
（二）应纳税所得额的计算程序复杂
（三）征税以量能负担为原则
（四）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收方法
第二节企业所得税的征税范围、纳税人和税率
一、征税对象
生产经营所得、其它所得
二、纳税人
三、企业所得税的税率
（一）基本税率：33%
（二）优惠税率：18%；27%。

第三节企业所得税应纳税所得额的确定
一、确定应纳税所得额的原则和依据
（一）原则
（二）依据
二、收入总额的确定
（一）生产、经营收入
（二）财产转让收入
（三）利息收入
（四）租赁收入
（五）特许权使用费收入
（六）股息收入
（七）其他收入
三、准予扣除的项目
（一）准予扣除项目的内容：成本、费用、税金、损失
（二）部分准予扣除项目的范围和标准
四、不得扣除的项目
五、资产的税务处理
（一）固定资产的税务处理
（二）无形资产的税务处理
（三）递延资产的税务处理
（四）流动资产的税务处理
六、确定应纳税所得额的其他规定
（一）亏损弥补
（二）关联企业间业务往来的税务处理
（三）企业的清算所得
（四）税务机关核定所得额的情况
七、应纳税所得额的计算
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
第四节企业所得税的优惠政策
一、支持和鼓励发展高新技术产业的优惠政策
二、支持和鼓励发展第三产业的优惠政策
三、鼓励企业利用废气、废水、废渣等废弃物为主要原料进行生产的优惠政策
四、扶持“老、少、边、穷”地区的优惠政策
五、鼓励企业事业单位技术转让的优惠政策
六、救助企业灾害的优惠政策
七、鼓励劳动就业服务企业的优惠政策
八、鼓励发展校办企业的优惠政策
九、鼓励福利生产企业的优惠政策
十、鼓励发展乡镇企业的优惠政策
第五节企业所得税应纳税额的计算方法
一、应纳所得税额的计算
（一）按月（或季）预缴所得税的计算方法
（二）年终汇算清缴的所得税的计算方法
二、境外已纳税款扣除的计算
三、企业分回利润、股息、红利补税的计算
第六节企业所得税的申报缴纳
一、纳税年度
二、纳税地点
三、纳税申报期限
第七节外商投资企业和外国企业所得税的特殊性
一、外商投资企业和外国企业所得税的概述
（一）纳税人的特殊性
（二）税率设计的特殊性
（三）税收优惠政策的特殊性
二、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围、纳税人和税率
（一）征税范围
生产经营所得、其他所得
（二）纳税人
外商投资企业；外国企业
（三）税率
正税：30%；地方所得税：3%；预提税率：10%
三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的确定
（一）应纳税所得额的计算
（二）成本、费用和损失列支的项目和标准
（三）资产的税务处理
（四）确定应纳税所得额的其他规定
四、外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策
（一）减免税优惠
对生产性投资企业的税收优惠；对某些特定地区投资的税收优惠；对国家鼓励重要项目进行投资的税收优惠；预提所得税方面的优惠
（二）再投资退税优惠
五、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算
（一）应纳税额的计算
（二）境外所得已纳税款扣除的计算
（三）预提所得税的计算
（四）再投资退税的计算
六、外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳
第七章个人所得税
教学目的和要求：了解个人所得税的沿革；领会个人所得税的概念和特点；熟悉个人所得税的申报缴纳；掌握个人所得税的政策规定和应纳税额的计算。

重点与难点：本章重点是个人所得税的政策规定和应纳税额的计算方法、个人所得税的申报缴纳，本章难点是个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税款扣除的计算。

学时数：4
主要内容：
第一节个人所得税概述
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的建立和发展
三、个人所得税的特点
第二节个人所得税的征收范围
一、工资薪金所得
二、个体工商户的生产经营所得
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得
十一、经国务院财政部门确定的其他所得
第三节个人所得税的纳税人
一、纳税人的概念
二、居民纳税人及其纳税义务范围
三、非居民纳税人及其纳税义务范围
第四节个人所得税的税率
一、超额累进税率
（一）9级超额累进税率：适用工资、薪金所得
（二）5级超额累进税率：适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得
二、比例税率
第五节个人所得税的计税依据和应纳税额的计算
一、个人所得税的计税依据
个人所得税的计税依据是指纳税人取得的收入总额中扣除税法规定的费用扣除额后的余额。

二、工资薪金所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
三、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
四、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
五、劳务报酬所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
六、稿酬所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
七、特许权使用费所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
八、财产租赁所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
九、财产转让所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额的确定
（二）应纳税额的计算
十、利息、股息、红利所得、偶然所得
十一、境外所得已纳税额的扣除
第六节个人所得税的减免优惠
一、免税项目
二、减征项目
三、暂免征税项目
第七节个人所得税的申报缴纳一、个人所得税的申报缴纳方式
（一）自行申报纳税
（二）代扣代缴税款
二、个人所得税的纳税期限
（一）工资、薪金所得的纳税期限
（二）个体工商户生产经营所得的纳税期限
（三）对企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税期限
（四）中国境外所得的纳税期限
三、申报纳税地点
第八章财产税制
教学目的和要求：了解土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的意义；领会土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的概念；熟悉土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的征收管理；掌握土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的政策规定和应纳税额的计算。

重点与难点：本章重点是财产税制的政策规定和应纳税额的计算方法、财产税制的申报缴纳，本章难点是财产税制应纳税额的计算。

学时数：4
主要内容：
第一节土地增值税
一、土地增值税的概念
二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
三、转让房地产增值额的确定
土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额
四、土地增值税应纳税额的计算
应纳土地增值税税额=转让房地产增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率
五、土地增值税的减免税和申报缴纳
（一）土地增值税的缴纳程序
（二）土地增值税的征收管理
第二节房产税
一、房产税的概念
二、房产税的征收范围
房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
三、房产税的征税范围
四、房产税的纳税人：房屋的产权所有人
五、房产税的计税依据
（一）从价计征：以房屋余值为计税依据
（二）从租计征：以租金收入为计税依据
六、房产税的税率
七、房产税的减免规定
八、房产税的应纳税额的计算
（一）从价计征的计算
（二）从租计征的计算
九、房产税的征收管理
第三节城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的概念
二、城镇土地使用税的征收范围
三、城镇土地使用税的纳税人
四、城镇土地使用税的计税依据
五、城镇土地使用税的税率
六、城镇土地使用税的减免税规定
七、城镇土地使用税应纳税额的计算
八、城镇土地使用税的征收管理
第四节契税
一、契税的概念
二、契税的征税范围
三、契税的纳税人
四、契税的计税依据
（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据：成交价格
（二）土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据：市场价格
（三）土地使用权交换、房屋交换的计税依据：交换差额（多交付的一方交税）
（四）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的计税依据：补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

五、契税的税率
六、契税的减免
七、契税应纳税额的计算
八、契税的征收管理
第五节车船使用税
一、车船使用税的概念
二、车船使用税的征税范围
三、车船使用税的纳税人
四、车船使用税的计税依据
五、车船使用税的税率
六、车船使用税的减免规定
七、车船使用税的计算
八、车船使用税的征收管理
第九章其他各税
教学目的和要求：了解城市维护建设税、印花税、耕地占用税开征的意义；领会城市维护建设税、印花税、耕地占用税的概念、特点；熟悉城市维护建设税、印花税、耕地占用税征收管理；掌握城市维护建设税、印花税、耕地占用税政策规定和应纳税额的计算。

重点与难点：本章重点是其他各税应纳税额的计算方法、其他各税的申报缴纳，本章难点是其他各税应纳税额的计算方法。

学时数：2
主要内容：
第一节城市维护建设税。