对国有企业内部控制制度的几点认识
关于非上市国有企业内部控制的几点思考
ＣＵ理 治ＮＮ Ｏ ＴＧ Ｉ
关 于 非 上 市 国有 企 业 内部 控 制 的几点 思考
山 西 焦煤 集 团有 限 责任 公 司财 务部 陈 娟
【 要】 摘 内部控制是衡量现代企业管理的重要 标志。 加强和 完善企业 内部控制制度 ， 已成为企业生存和发展 的必由之 路。 完善企业 内
进 步 ， 是 在管 理 中仍 然 存在 内控缺 陷 。笔 者 认 为具 体 但
问题及 原 因主要体 现在 以下 两个 方 面 ：
一
、
我 国 国有企 业 内部控 制 的现状
（ ） ～ 内部 控 制环境 方面
自 ２ 世 纪 ９ 年代 以来 ，伴 随着经济 的发 展和 改革 ０ Ｏ
１由于 长 期在 计 划 经 济体 制 下 运 行 ， 期 受 行 政 干 ． 长
部控制制度 ， 完善公 司治理结构和 管理信 息， 对企业发展 有着非常 重要 的意义。文章对 当前非上 市国有 企业 内部控 制现状 以及 存在的 问 题， 就如何 完善和提升 内部控制等 问题作一探 究。
【 关键词 】内 部控 制； 国有企 业； 对策
所 谓 内部 控 制 ， 是指 一个 单位 为 了实现其 经营 目标 ， 保 护 资产 的安全 完 整 ，保证 会 计信 息 资料 的正确 可 靠 ，
国有 企业 内部 控制 水平 总体 上还 要低 于上市 公 司 。但 是
基于 监 管要 求 和企 业 发展 的 需要 ， 部分 企 业 已经 着 手 大
确 保 经 营 方针 的贯 彻执 行 ，保 证 经 营活 动 的经 济性 、 效 开 始 内部 控 制建设 。
率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整 、约束 、 规
的要 求。 而 目前 ， 国有企 业 的 内控水平 差异 化 非常大 ， 既 司治 理 建 立在 以股 东 大会 、 事会 、 事会 “ 权分 立 ” 董 监 三 、 相互 制衡 ” 的结构基 础上 ， 的治理 结构有利 于 内控的 完善 有内部控制水平在国际上处于领先地位的公司，也有内 “ 部控 制还处在 原始状 态甚至 内控缺 失的公 司。 根据 上交 所和 深交所 的 《 上市 公 司 内部 控制 指 引》 ， 虽 然上 市公 司 普遍 都 公 布 内部 控 制 自评 报告 ， 但是 出具 有效运 行。 但在 实际 中， 法人治理 结构 的功 能被 弱化 ， 企业 未能从根本 上建立符 合企业发展 需要 的公 司治理机 制。
对加强国有企业监督工作的几点思考
对加强国有企业监督工作的几点思考随着国有企业作为国家重要的经济支柱和制度优势，国有企业的监管工作也显得尤为重要，以确保它们的发展不受到损害。
国有企业在国家重要的经济领域中扮演着重要的角色，而加强国有企业监督的工作则是实现国家经济和社会发展的必要条件。
本文就加强国有企业监督工作的几点思考进行分析和阐述。
一、强化国有企业监管的法制化建设当前，由于国家监管机制的不健全，导致一些国有企业出现管理混乱、违规违纪等问题。
因此，要加强对国有企业的监督，必须坚决加强相关法律法规的制定和完善。
这样可以使国有企业在运营过程中更加成熟和规范，增强了国家稳健和有序的发展。
二、加强国有企业内部监管和管控国有企业作为国家的重要经济支柱，它们的各项活动都必须受到监管机构的审查和确认，以保证国有企业的整体稳定和顺畅。
为此，国有企业应该往细节中去检查和进行内部监管。
通过加强内部管控，可以有效地预防一些不正当的行为，避免风险发生。
加强对国有企业的监督，必须具备全面、准确的了解。
监管部门在对国有企业进行监管时，要对国有企业的经营情况、管理情况、绩效情况、财务状况等进行全面深入地了解。
只有对国有企业的了解越全面，才能针对性地制定出监督措施，从根本上保障国有企业的稳健发展。
当前国有企业的经济发展水平和监管机制的成熟程度存在差距，监管部门自身专业能力和能力水平已经不能满足国家对其工作的要求。
因此，建议加强国有企业监管部门的专业能力和训练，使其能够更好地参与和正确指导国有企业的工作。
五、加强民主监督和舆论监督当前，社会各界对国有企业的关注度越来越高。
监督部门发挥必要的民主监督和舆论监督作用，不断促进监管机制向更加明确和规范的方向发展，通过放宽对传统意义上的“权力监督”和“利益监督”，来进行行为刚性监督。
通过开阔监督渠道，扩大民主范围，提高公众监督的有效性，从根本上保护企业持续发展和改革创新。
六、提高国有企业管理人员素质由于一些国有企业管理人员的素质太低，导致了一些经营状况不佳的问题，因此，提高管理人员的素质，加强其对相关法律法规的了解，以及提供必要的培训。
对国有上市公司内部控制的几点认识——以浙江国有上市公司为例
９ ％ ）还有 多家 副总 经理 或财 务 总监 是 ３ ， 董事会 成 员。例 如数 源科 技股 份 有限 公
司的 ９名 董事会 成 员 中 ，董事 长 兼总 经 理 ， 董 事 兼 副总 经 理 ， ３名 １名董 事 兼 任 公 司总 经理 办公 室主 任 ，另 有独立 董 事 ３名 。这 样 内部 董事 （ 行 董事 ） 执 占绝 大 多数 的董事 会 ，由于 和经 理层 的 高度 重
【 关键词 】 国有 ； 内部控制 ； 上市公司
一
、
前 言
内部 控 制评价 指 引》 企业 内部 控 制 审 与《 较 完备 的规范 体 系。《 本规 范》 求 自 基 要
２０ ０ ９年 ７月 １民起 在 上 市公 司范 围 内 施行 ， 但在 上 述调查 中发 现 ， 有的 公 司在
计 指 弓》 至此 ， 国 内部 控 制 已经 形 成 性 的核心 是产 权 问题 。在委 托代 理 问题 ｌ， 我 约， 就会使 公司管理 层具有 从事侵 占公 司
资产 、 提供 虚假信息 骗取 奖励等道 德风险 行 为的可能 ， 内部 控制 的 目标之 一就是 而 托代 理链 条上 各个 层级 的相 关人 员违 反
同时 上市 的公 司内部 控制 报告 披 露的 时
间是 ２ １ ０ １年底 ， 内主板 上市 公 司的报 境 告 披 露 时 间是 ２ １ ０ ２年 底 ， 但是 ， 目前 国 有 上市 公 司所 面 临 的挑战 是能 否在 规定 时 间 内完成相 关 工作 ，按 照新 的要 求 出 具 一份规 范 、 效 的内部控 制报 告。 有 根据
这 些差异 使得 上市 公司 内部 控 制的报 告 与披 露在 很大 程度 上缺 乏可 对 比性 和可 参照性 。 然政府监管 部门及主 管单位在 虽 内部控制 方面已经做 了许 多有效 的工作 ， 但在现 实中 ， 企业 内部控制体 系建设 与现 实要求还 有很 多差距 。 三 、 有上 市 公 司 内部控 制 亟 待 解 国 二 、 有上 市 公 司 内 部控 制 面 临 的 国 挑 战
对加强企业内部控制的几点认识
的 社 会 效 益 和 经 济 效 益 ， 市 场 机 遇 的 判 断和 捕 捉 能 力 则 来 源 于 项 日部 及 时 准 确 的 信 息 和 良好 的 、 绩 ， 因此 要 增 强 企 业 实 力 ， 实 际 上 Ｉ ｋ 就 是 加 强 项 日部 的 建 设 ， 提 高 其 盈利 水 平 ， 树 立 良好 社 会 形 象 ， 提 高其 市 场 敏 感 性 。 ２ ５ 技术 创 新 ． 技 术 创 新 的 实 质 是 企 业 应 用 创 新 的 知 识 和 新 技 术 、 新 ： 、 新 装 备 ， 采 用 新 的 生 ［艺 产 方 式 和 经 营 管 理 模 式 ， 提 高产 品 的 技 术 含 量 、 附 加 值 和 市 场 竞 争 力 ， 占据 市 场 并 实现 市 场 价 值 。 技 术 创 新 采 用 从 后 往 前 做 的 模
２４ 机 制 创 新 ． 项 目旌 工 管 理创 新 方 案 确 立 了组 织机
现象屡 禁不止 ：二 是采购 业务中弄虚 作假 ， 虚 列 成 本 、 吃 “回 扣 ”等 现 象 较 为 严 重 ； 三 是 重 大 事 项 决 策 和 执 行 ，没 有 很 好 的 分 离 制 约 ， 存 在 “ 大 ”无 标 准 ， 决 策 “ ・ 堂 ” 重 言 等现象。 三 、如何加强国有企业的内部控制 １ 、加 快 完 善 现 代 企 、 度 建 设 。 国有 企 制 、 改 革 的 方 向 足 建 健 伞 企 ， Ｎ 度 ， 完 善 公 Ｊ ｌ ｋ 司法人 治理结构 。只有真 正实现产权 明晰 、 权 责 清 楚 、 管 理 科 学 、 政 企 分 开 ， 并从 产 权 制度上保 证内部控制 制度建 设制度化 ，才能 保 证 内部 控 制 制度 的长 期 有 效 执 行 。 ２、努 力 纠 正 部 分 国 有 企 业 法 人 认 识 上 的 误 区 。加 强 企 业 的 内 部 控 制 和 风 险 管 理 工 作 ， 有 些 领 导 者 缺 乏 应 有 的 认 识 ， 在 工 作 中 往 往 重 经 营 、轻 管 理 。 因 此 ，作 为 国 家 经 济 支 柱 的 国 有 业 管 理 者 ， 必 须 树 立 现 代 企 业 类 目标 要 求 所 有 对 内 、 对 外 发 布 的 非 财 务 类 管 理 观 念 ， 提 高 风 险 意 识 ， 重 视 内 部控 制 ， 报 告 准 确 可 靠 ，风 险 管 理 介 入 了企 业 战 略 的 建 立 并 严 格 遵 守 内控 制 度 ，确 保 国有 企 业 在 制 定 过 程 ； 在 组 成 要 素 中 ，风 险 管 理 增 加 了 激 烈 的市 场 竞 争 中 生 存壮 大 。 目标 设 定 、 事 件 识 别 和 风 险 对 策 三 个 要 素 ； ３ 充 分 发 挥 内 部 审 计 的 作 用 。 内部 审 计 、 风 险 管 理 提 出 了 风 险 组 合 与 整 体 风 险 管 理 的 能 够 促 成 建 立 良好 的控 制 环 境 ， 因 此 ，提 高 新 观 念 。要 求 从 企 业 要 统 筹 考 虑 风 险 对 策 ， 内部 审 计 的地 位 ， 确 保 其 权 威 性 和 独 立 性 ， 防 止 分 部 门分 散 考 虑 与 应对 风 险 。 随 时 发现 问题 并 及 时 解 决和 纠 正 ， 实 现 对 企 二 、我国国有企业 内部控制的现状 业 内 部 控制 的规 范 和 监 督 。 随 着 市 场 竞 争 的 日趋 激 烈 和 令 球 一 体 化 ４ 对 国 有 企 业 内 部 职 能 部 门授 权 一 定 、 的 进 程 加 速 ， 我 国 国 有 企 业 所 面 临 的风 险 也 要 明 确 。 做 到 事 设 人 、视 能 授 权 、 责任 到 逐渐加大 。为 了进一 步提升经 营管理水 平， 位 。 只 有 企 业 管 理 者 明 确 职 能 部 门 授 权 和 分 规 避 经 营 风 险 ，不 断 降 低 运 营 成 本 、增 加 对 配 责 任 的 方 法 ， 在 执 行 内部 控 制 制 度 时 ， 才 优 势 业 务 的投 入 ，改 善对 业 务 关键 点 的 管 能使 他 们 相 互监 督 、相 互 制 约 。 理 ， 建 立 并 完 善 国 有 企 业 的 内部 控 制 制 度 系 ５ 改 进 对 国 有 企 业 领 导 人 的 绩 效 考 核 、 统就成了当务之急。 方 式 。 对 国 有 企 业 领 导 人 的 业 绩 考 核 中 ，应 目前 ， 我 国 政 府 及 相 关 机 构 对 国有 企 业 增 加 内 部 控 制 执 行 情 况 在 其 年 度 业 绩 中 所 占 的 内部 控 制 和 风 险 管 理 极 其 重 视 ， 已 经 相 继 的 比重 ， 使 企 业 法 人 真 正 体 会 到 内控 工 作 的 出 台了 一 系列的法律 、法规 ，就 圊有企 业内 重 要 性 ， 才 能 从 心 理 上 真 正 重 视 这 项 工 作 ， 部控制制 度的现状而 言，国有 企、 №虽然 内控 也 才 能 更 加 有 效 减 少 经 营 风 险 ， 增 加 企 、 收 ｝ 制度制订 的比较完善 、详细 ，但 执行得 不够 益 。 理想 ，个别企 业甚至 可以用 “ 丁应付 ”来 疲 ６ 提 高 国 有 企 业 内 全 员 对 内 部 控 制 的 认 、 形容： 国有 大 、 中 型 企事 业 单位 的 内控 制 度 比 识 高度 ，确 保实现 “ 员参 与，共 同实施 ” 全 国有小型企业 的要完善些 ； 国有 企业制订 的 的 目标 。 进 一步 加 大 对 内 控 制 度 的 宣 传 力 内控 制 度 在 体 系 上 较 党 政 机 关 及 事 业 单 位 要 度 ，积 极 做 好 内控 制 度 的 各 项 业 务 及 操 作 规 好 ；外 资 企 业 及 民 营 企 业 的 内 控 制 度 比 国 有 程 的 培 训 工 作 ，努 力 提 高 全 员 风 险 意 识 ， 确 企 业 执行 得 要 好 。 保 内 部控 制 制 度 在 国 有 企业 内 的执 行 落 实 。 经 过 几 十 年 的 发 展 ， 我 国 国 有 企 业 已 经 ７ 、完善 检 查评 价制度 ，实现检 查 评价 积 累 了 比较 多 的 内部 管 理 经 验 ， 一般 都 制 订 工 作 方 式 的 多 样 化 。 为 确 保 检 查 评 价 工 作 的 一 了比较完善 的内部控制 制度 ，所 肯经济管 理 有 效性 ，促进 国有企业 内控制度 体系 的顺 利 业 务 的 内 部 管 理 ， 都 能 做 到 有 章 可 循 ， 有 法 运 行 ， 检 查 评 价 应 采 取 事 后 检 查 和 实 时 、 抽
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考
加强和完善我国国有企业内部控制的几点思考【摘要】我国国有企业是国家经济的重要支柱，如何加强和完善其内部控制至关重要。
本文将从建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质以及加强企业文化建设等几个方面进行思考。
建立健全内部控制制度是确保企业健康发展的基础。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题，提高企业运营效率。
加强风险管理可以降低企业经营风险，保障企业经济安全。
第四，提升内部人员素质可以提高企业整体竞争力。
加强企业文化建设有助于营造良好的企业氛围，激励员工积极工作。
通过以上几点思考，可以为我国国有企业的发展提供有益的借鉴和指导。
【关键词】国有企业、内部控制、内部控制制度、内部审计、风险管理、内部人员素质、企业文化建设。
1. 引言1.1国有企业是国家经济的重要支柱，它们承担着国家战略性产业和重点领域的责任，对国家经济稳定和发展具有重要意义。
近年来一些国有企业出现了一些管理方面的问题，一些国有企业因为内部控制不到位导致经营风险增加，甚至出现了严重的经济损失。
加强和完善国有企业的内部控制显得尤为重要。
为了加强和完善国有企业的内部控制，我们需要建立健全的内部控制制度。
这包括明确内部控制的目标、范围和责任，建立健全的内部风险管理和控制流程，规范内部控制的执行和监督机制。
只有建立了健全的内部控制制度，国有企业才能有效地规范经营活动，降低经营风险。
加强内部审计监督也是加强和完善国有企业内部控制的关键。
内部审计是对企业内部风险和控制情况的审查和评估，能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率。
通过加强内部审计监督，国有企业可以及时发现并解决内部控制方面的问题，确保企业持续健康发展。
在加强和完善国有企业内部控制方面，建立健全内部控制制度、加强内部审计监督、加强风险管理、提升内部人员素质、加强企业文化建设是关键。
只有全面推进这些措施，才能有效提升国有企业的内部控制水平，确保企业的长远发展。
2. 正文2.1 建立健全内部控制制度建立健全内部控制制度是保障国有企业正常运行和有效管理的重要手段。
关于国有企业内部控制建设的几点思考
逾４ ２万亿 元 ． 同 比增 长 １ １ ％． 营业 总
收 入 、实 现 利 润 和 应 交 税 费 连 续 两 个
…一 （ 一） 法人 治理 结 构缺 陷。在 规 范 的法人 治理 结构 中 ．应 由股 东 大会 选
举 董 事 会 和 监 事 会 ．再 由董 事 会 选 聘
难 以充分 发挥 制度设 计时 所赋 予 的重 要功 能 ；国家投 资者 缺乏作 为权 益人 应有 的主 动性 ，国资 委与 董事会 沟 通
经理 层控 制 ， 独立 性无法 保证 ， 形 同虚
设， 沦 为名 义 上 的监 督 机构 ； 虽然《 公
司法 》 明确要 求监事 会必 须有 适 当 比 例 的职工 监事 ．但实 际 中多 由企业 领 导 担任 职工监 事 。很 容易 与 同为领 导
的董 事 、 经 理形 成利益 共 同体 ； 监事 会
成 员 中缺少通 晓财 务和 法律 知识 的人
２ ０ ０ ６年 国资委 发 布 了《 中央企 业 全 面 风 险管 理指 引》 ， 财政部 等五 部 委分别
于 ２ ０ ０ ８年 和 ２ ０ １ ０年联 合 发布 了 《 企
象严 重 ，董事会 成员 基本 由企 业 内部
经 营人员 组成 ，无法 独立 地决 策 和对 经 理层 实施强 有力 的监 督 ，使 经理 层
理 决 定 ．造 成 监 事 会 往 往 被 董 事 会 或
对 董事 会 负责 ，监 事会 对董 事会 和 经
理层进 行监 督 ．董事会 和监 事会 向股
税 收 的多少 ，更重 要 的是在 落实 国家 宏观 调控 政策 、 保障市 场供 应 、 维 护经 济秩 序等 方 面发挥 着带 头作 用 。 内部 控制 是社 会经 济发 展到 一定 阶段 的产 物 ．完善 并运 转 良好 的 内部 控制 是在 激烈 的 市场竞 争 中屹立 不倒 的重 要基 础 ，是现代 化 企业 管理 的一 项重 要 内容 。我 国政府 也在 不 断加 强 对 企 业 内部 控 制建 设 的推 行 力 度 ， 颁 布 和 修 订 了一 系 列 相 关 法 律 法 规 。
内控工作交流发言稿
大家好！今天，我很荣幸能在这里与大家共同探讨内控工作。
内控，即内部控制，是企业为了确保业务活动的有效性、合规性和效率而实施的一系列制度和措施。
下面，我就内控工作谈几点看法，与大家共同交流。
一、内控工作的重要性1. 风险防范。
内控工作是企业在面临市场竞争、政策法规变化、技术变革等外部环境时，降低风险、保障企业持续发展的关键。
2. 提高效率。
内控工作有助于规范业务流程，优化资源配置，提高企业运营效率。
3. 保障合规。
内控工作有助于企业遵守国家法律法规，防范违规操作，维护企业声誉。
4. 促进创新。
内控工作有助于激发企业内部活力，推动企业持续创新。
二、内控工作的现状与问题1. 现状：近年来，我国企业在内控体系建设方面取得了显著成果，但仍存在一定差距。
2. 问题：（1）内控意识不强；（2）内控体系不完善；（3）内控执行不到位；（4）内控考核评价体系不健全。
三、加强内控工作的措施1. 提高内控意识。
企业领导要高度重视内控工作，将内控理念贯穿于企业管理的全过程。
2. 完善内控体系。
建立健全内控组织架构，明确各部门、各岗位的职责，形成多层次、全方位的内控体系。
3. 强化内控执行。
加强内控培训，提高员工内控意识；严格执行内控制度，确保内控措施落实到位。
4. 健全考核评价体系。
建立科学合理的内控考核评价体系，对内控工作进行量化考核，确保内控工作取得实效。
5. 加强内控信息化建设。
利用信息技术手段，提高内控工作的效率和准确性。
6. 持续改进。
根据内外部环境变化，不断优化内控体系，提升内控水平。
四、结语内控工作是企业发展的重要保障，我们要充分认识内控工作的重要性，切实加强内控体系建设，提高内控工作水平。
让我们携手共进，为企业的持续发展贡献力量！谢谢大家！。
对加强企业内部控制的几点认识
对加强企业内部控制的几点认识1. 引言企业内部控制是确保企业财务报告的准确性、资产保护和高效运作的关键。
随着全球商业环境的变化和发展，加强企业内部控制显得越来越重要。
本文将就加强企业内部控制的几个关键认识进行探讨。
2. 内部控制的定义内部控制是指企业管理层为实现企业目标，预防和解决可能威胁企业实现目标的各种风险，通过制定内部控制政策和程序对企业的内部活动进行规范、监督和改进的过程。
3. 加强企业内部控制的重要性加强企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：3.1 保护企业资产企业内部控制机制能够有效保护企业的各项资产，包括财务资产、知识产权和人力资源等。
通过建立适当的控制程序和流程，减少内部和外部的潜在风险和威胁，保障资产的安全与完整。
3.2 提高决策的准确性良好的内部控制体系能提供及时和准确的财务信息，为企业决策者提供有关评估和改进企业经营状况的可靠数据。
这有助于减少决策者的不确定性，提高决策的准确性和质量。
3.3 降低财务风险内部控制的主要目标之一是防止和降低财务风险。
强化内部控制机制可以有效识别和应对潜在的财务风险，减少财务损失和经济损失的可能性。
3.4 遵守法律法规加强企业内部控制不仅是企业的内部要求，也是法律法规对企业的要求。
确保企业内部控制的合规性，有助于企业遵守相关法律法规，维护企业的声誉和社会形象。
4. 加强企业内部控制的关键要素4.1 管理层的重视企业内部控制的有效性需要企业的管理层高度重视。
管理层应设立内部控制部门或委员会，制定相应的内部控制政策和程序，并确保其得到落实和执行。
4.2 风险评估和监控企业应建立风险评估和监控机制，及时识别和评估可能对企业内部控制产生影响的各种内外部风险，并制定相应的应对措施，以降低风险对企业运营的影响。
4.3 内部控制流程的规范企业应制定和完善内部控制流程，明确各个环节的职责和权限，确保所有活动都在规定的程序下进行，并设立相应的检查和监督机制以确保流程的有效执行。
探究建立健全企业内部控制制度的几点认识
探究建立健全企业内部控制制度的几点认识摘要：内部控制制度指的是企业为了保证自己经济活动的顺利进行，为了合理地保证企业的资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高企业的经营效率和效果、促进企业实现发展战略，而制定的一系列政策和措施。
完善的内部控制制度能对企业资产起到保值增值的作用，对于防止企业内部舞弊行为的发生有很大的帮助。
但是当前我国企业在建立内部控制制度的过程中出现问题较多，制定的内部控制制度缺陷比较多，没有实现内部控制的有效性。
文章对完善内部控制制度的必要性进行了分析，然后对当前企业内部控制制度存在的问题展开了讨论，最后提出了相关的解决办法。
关键词：内部控制制度；经济活动；会计管理中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-02内部控制制度指的是企业为了保证自己经济活动的顺利进行，为了合理的保证企业的资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高企业的经营效率和效果、促进企业实现发展战略，而制定的一系列政策和措施。
完善的内部控制制度能对企业资产起到保值增值的作用，对于防止企业内部舞弊行为的发生有很大的帮助。
在我国市场经济环境中，企业对内部控制的重要性有了新的认识，在内部控制中也取得了一定的成绩；但是很多企业建立、制定的内部控制制度存在较为明显的缺陷，企业要提高自己的经营管理水平就需要对内部控制制度持续不断地完善和改进。
一、完善企业内部控制制度的必要性1.市场经济发展的需要。
改革开放以来，我国市场经济发展越来越深化，市场分工越来越精细。
在我国步入市场经济的过程中，企业面临巨大的市场空间，同时也对企业的管理提出了更高的要求；但是受到传统经营模式的影响，我国很多企业都是家族式的管理，管理模式落后，不注重引入现代管理方法。
而在内部控制制度方面许多企业几乎都是空白，这种现象不仅对企业的经营产生影响，而且也不利于市场经济的进一步发展，所以在新时期要通过完善和改革内部控制制度推动我国市场经济的进一步发展。
我国企业内部控制制度建设的几点思路(精)
我国企业内部控制制度建设的几点思路一总体上讲，我国企业内部控制制度的建设已取得了一定的成效，但必须承认的是，存在的问题也不少。
第一, 内部控制缺乏一个公认的衡量标准。
首先, 目前国内对内部控制的概念、内容及运用缺乏一致的认识。
财政部、证监会、中国人民银行等职能部门的法规文件中，对内部控制的概念不尽一致，其内涵各有侧重, 主要是出于对本行业的业务规范和业务指引. 其次，我国尚未正式出台权威性较高的内部控制标准体系, 对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的衡量标准. 各行业有关内部控制的法规文件, 就标准而言, 内容不够全面和完整. 这种各自为政的政策导向,导致的后果是，执行者在认识上存在偏差，执行过程中问题较多。
第二，企业的控制环境恶化。
首先,公司法人治理结构不完善，内部控制环境恶化. 我国当年在对企业的改制过程中，没有规范运作, 公司治理结构被严重扭曲,更谈不上内部控制效用的发挥。
股东大会流于形式,监事会的权力虚置, 董事会发挥不了应有的作用。
其次，企业文化的培育忽视了管理控制。
很多企业虽然越来越重视对企业文化的培育，但往往过多地关注企业的形象设计、品牌设计、公司口号、产品推广等，从而忽视了企业的管理和控制理念.第三, 企业内部控制机制不健全。
我国一些企业的管理层内部控制意识淡薄，相关制度残缺不全；有的企业虽有内控制度，却有章不循，只是将已订立的企业内部控制制度印成手册、文件，以应付有关部门的检查和审计，遇到具体问题随意性很强，使内部控制制度流于形式。
近年来一些新型的经济犯罪案例所暴露出的问题, 如携巨额公款外逃，挪用公款赌博, 买卖股票, 利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊,原因是复杂的，但企业内部控制机制不健全、执行不得力是一个重要因素.第四, 企业预算控制起不到应有的作用。
我国企业的预算控制弱化问题具有普遍性。
首先，企业重视对预算的编制,而轻视预算执行过程中的跟踪和调整。
国企内控大会发言稿范文
大家上午好！今天，我们在这里隆重召开国企内控大会，旨在进一步强化企业内部控制体系建设，提升风险防控能力，确保企业稳健发展。
在此，我非常荣幸能代表公司领导班子，与大家共同探讨内控工作的重要性，并对下一步工作提出要求。
首先，我想强调的是，内控工作是企业健康发展的基石。
近年来，随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的风险日益增多，内部控制的重要性愈发凸显。
作为国企，我们更应该把内控工作摆在突出位置，确保国有资产保值增值，为经济社会发展作出更大贡献。
以下是我对内控工作的几点思考：一、提高认识，强化内控意识。
全体员工要充分认识内控工作的重要性，牢固树立“风险无处不在、内控无处不在”的理念，自觉将内控要求融入到日常工作中。
二、健全体系，完善内控制度。
要结合企业实际，建立健全内控体系，完善各项内控制度，确保内控工作有章可循、有法可依。
三、加强培训，提升内控能力。
通过开展内控知识培训、案例分析等方式，提高员工的风险识别、评估和应对能力，为内控工作提供人才保障。
四、强化监督，确保内控落实。
各级领导要加强对内控工作的监督检查，及时发现和纠正内控工作中的问题，确保内控措施落到实处。
五、注重创新，提升内控水平。
要积极探索内控工作的新方法、新途径，充分利用现代科技手段，提高内控工作的科技含量。
针对下一步内控工作，我提出以下几点要求：一、加强组织领导。
成立内控工作领导小组，明确责任分工，确保内控工作有人抓、有人管。
二、完善内控制度。
结合企业实际情况，修订和完善内控制度，形成覆盖全面、层次分明、协调一致的内控制度体系。
三、强化监督检查。
定期开展内控检查，及时发现和纠正内控工作中的不足，确保内控措施得到有效执行。
四、加大宣传力度。
通过多种渠道，广泛宣传内控知识，提高全体员工内控意识，营造良好的内控氛围。
五、加强人才队伍建设。
选拔和培养一批内控专业人才，为内控工作提供有力的人才支持。
最后，我相信，在全体员工的共同努力下，我们一定能够做好内控工作，为企业发展保驾护航。
关于国有企业内控管理的几点思考
成起 着至 关重要 的作用 ， 因此提高管 理者 的素质 ， 强化管 理者
的内控意识和法律意识是保证各项 内控 制度得 以实施 的关键 。 加强 员工道德修养和制度教 育是 内控 制度 实施 的保证 。首 先要提高财会人员 的知识水平和 业务技能 。在 内部控制制度体 系 中 ， 务控 制是重 中之 重 ， 财 财会 人员 素质对 内控 制度 的具 体
控管理关注 的焦点及指引不是以投资回报和资产保值 增值为取 向 。产权 主体缺位 、 责不清 ， 强 内部 控 制的受 益主体 不明 权 加
确， 导致企业管 理者加 强和完 善内部控 制 的主动性 缺 乏 ， 动力
不足。
提高 国企管理者 的素养 ， 强化内控意识是关键 。 企业 内部控
制环境主 要是 由企业经营 者的认识 决定的 ， 内部控 制是否到位 和有效 ， 关键 是看企业经营者是否重视 、 否带 头执行 。提高企 是 业经营 者的管理 理念和管理 水平 ， 使他们认 识到内部控 制制度 的重要性 和必要性 ， 是内部控 制制度得 以正常发挥 的关键 。内
加强企业 的内部控 制管理 ， 是世界性 的话题 。最新 的内 也 部控制整体框 架理 论体 系 ， 被公认 为是内部控 制理 论研究 的最 高成 就而被广泛接受 。内部控 制是 由董事会 、 管理 层和员工共
断强化和完善国有企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫 。
一
、
当前 国有企业 内控 管理现状
同设计并实施 的 ， 旨在为财 务报告 的可 靠性 、 经营效 率与效 果 、
相 关法律法规 的遵循性 等提供合理 保证 的过程 ， 共 由 ５个要 其
当前部分 国有企 业内控管理 制度不健全 ， 内控管理缺 少 对 监督和有效 的评价 ， 自身对 强化和 完善内控管理 制度缺 少 企业
关于国有企业内部控制的思考
关于国有企业内部控制的思考摘要近年来，随着国有企业体制改革日益深化和现代企业制度不断发展，加强国有企业内部控制是适应市场竞争环境，保持企业立于不败之地的重要手段。
本文对国有企业内部控制现状进行分析，并提出如何加强内部控制的建议和措施。
关键词国有企业内部控制效益思考中图分类号：f275 文献标识码：a一、引言内部控制是企业管理的重要内容，是促进企业健康发展的重要保证。
但是，我国国有企业还存在着内部控制环境还不完善，内部控制信息沟通渠道不畅通、内部监督机制无法充分发挥作用、企业产权和治理结构影响内部控制等现象。
因此，不断优化内部控制环境，加强企业内部控制建设是我国国有企业最重要的企业管理内容之一。
二、国有企业内部控制现状分析（一）内部控制观念尚未树立。
部分国有企业尚未树立内部控制观念。
企业领导内部控制观念落后，不够重视内部控制。
部分企业过于追求经济效益和短期利益，在企业生产经营中注重经营管理，对内部控制和财务管理不够重视，导致内部控制无章可循或者有章不循。
部分企业认为内部控制等同于内部成本控制和内部财务会计管理，在遇到具体事项时不能按照内部控制规定办事，使内部控制流于形式。
部分国有企业由于内部控制观念落后，导致内部控制环境不佳，部分企业内部控制基础条件较差，加强内部控制困难重重。
（二）企业产权和治理结构影响内部控制效果。
国有企业是由国家投资并参与控制的企业，在国有企业的经营过程中，除了参与市场竞争，取得经济效益的既定目标外，国有企业还往往负担了一定的社会责任，影响企业的经营，同时影响企业内部控制。
企业管理者和企业员工可能因为企业性质原因，失去内部控制的动力，认为没有必要通过内部控制制度的建设来提高经营效率和管理水平，客观上影响了内部控制建设。
部分国有企业未建立董事会、监事会制度，并且激励机制较为缺乏。
部分企业虽然存在董事会，但是董事会形同虚设，无法发挥应有的管理职能。
部分国有企业在应对市场环境中，董事会成员和其他企业管理者人员相重合，使国有企业权责利划分不明确，内部控制主体不清，公司治理结构混乱，企业产权所有者即国家对经营者无法进行有效的监督。
对企业内部控制和风险管理的几点认识
对企业内部控制和风险管理的几点认识随着社会经济的不断发展，企业面临的风险与挑战也在不断增加，因此企业内部控制和风险管理变得至关重要。
在此，我将从几个方面探讨企业内部控制和风险管理的认识。
一、内部控制的定义与意义企业内部控制指企业管理者为保证财务报表准确、合法，全面规范会计核算、财务报告和内部经营管理活动，制定有关的规章制度，建立内部监督机构，采取相应的人员配备、工作程序和技术手段，防范和控制风险的一种管理方式。
而对于企业来说，内部控制具有如下的几个意义：1.保证财务报表的真实性和准确性，从而保障投资者的利益。
2.提高财务管理的效率和效力，增强公司竞争力。
3.保护企业数据和机密，防止遭受经济损失和声誉损害。
二、内部控制的基本元素企业内部控制的基本元素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监控。
其中，控制环境是内部控制的基础，对于认真建设内部控制制度与流程，建立健全内部管理机制非常重要。
1.控制环境：包括内部控制意识、公司文化、组织结构、人员素质、内部监督机构等方面。
企业应该认真评估自身的内部环境，并制定相应的改善措施。
2.风险评估：对企业所面临的各类风险进行科学评估和定量分析，确定重要性等级，为制订控制计划做准备。
3.控制活动：采取一系列预防和纠正措施，控制不良风险发生，确保各项工作规范和有效运行。
4.信息与通讯：确保信息及时准确，传递透明，建立内部信息传递渠道，为企业制定重要决策提供科学依据。
5.监控：对内部控制的各项措施和制度进行监督，及时纠正不足，保障控制体系持续稳定发展。
三、风险管理的认识风险管理是一种全面的、系统的管理方式，是对公司内部和外部的各种潜在或实际风险进行定量分析和评估，并构建一套适合公司自身的风险管理体系，旨在避免公司遭受损失和降低企业经营风险。
风险管理主要从以下几个方面入手：1.确定风险种类并进行科学评估：企业根据其自身特点，明确公司面临的风险类型，并通过科学手段进行实际评估，以制定目标和决策。
我国公司内部控制守则建设的几点思路1.doc
我国企业内部控制制度建设的几点思路1 我国企业内部控制制度建设的几点思路一总体上讲，我国企业内部控制制度的建设已取得了一定的成效，但必须承认的是，存在的问题也不少。
第一，内部控制缺乏一个公认的衡量标准。
首先，目前国内对内部控制的概念、内容及运用缺乏一致的认识。
财政部、证监会、中国人民银行等职能部门的法规文件中，对内部控制的概念不尽一致，其内涵各有侧重，主要是出于对本行业的业务规范和业务指引。
其次，我国尚未正式出台权威性较高的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的衡量标准。
各行业有关内部控制的法规文件，就标准而言，内容不够全面和完整。
这种各自为政的政策导向，导致的后果是，执行者在认识上存在偏差，执行过程中问题较多。
第二，企业的控制环境恶化。
首先，公司法人治理结构不完善，内部控制环境恶化。
我国当年在对企业的改制过程中，没有规范运作，公司治理结构被严重扭曲，更谈不上内部控制效用的发挥。
股东大会流于形式，监事会的权力虚置，董事会发挥不了应有的作用。
其次，企业文化的培育忽视了管理控制。
很多企业虽然越来越重视对企业文化的培育，但往往过多地关注企业的形象设计、品牌设计、公司口号、产品推广等，从而忽视了企业的管理和控制理念。
第三，企业内部控制机制不健全。
我国一些企业的管理层内部控制意识淡薄，相关制度残缺不全；有的企业虽有内控制度，却有章不循，只是将已订立的企业内部控制制度印成手册、文件，以应付有关部门的检查和审计，遇到具体问题随意性很强，使内部控制制度流于形式。
近年来一些新型的经济犯罪案例所暴露出的问题，如携巨额公款外逃，挪用公款赌博，买卖股票，利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊，原因是复杂的，但企业内部控制机制不健全、执行不得力是一个重要因素。
第四，企业预算控制起不到应有的作用。
我国企业的预算控制弱化问题具有普遍性。
首先，企业重视对预算的编制，而轻视预算执行过程中的跟踪和调整。
浅析国有企业内部控制存在的问题及整改措施
浅析国有企业内部控制存在的问题及整改措施摘要:目前，国家对国有企业内部控制提出了新的要求，强化企业内部控制体系的建立，有助于保证企业的稳步发展。
那么本文就国有企业内部控制体系的完善方面进行思考,最终给出可行举措。
关键词:国有企业；内部控制。
对于国有企业来说，内部控制是至关重要的。
建立健全的内部控制体系可以确保国有企业稳定生产经营，避免企业员工出现徇私舞弊等不良行为，对企业人员进行制约。
尽管国有企业发展速度迅速，但是其内部控制上存在一些问题，需要采取有效的解决措施，以此确保国有企业实现可持续发展。
1.国有企业内部控制的重要性为了可以从根本上实现良好的社会效益及经济效益，确保国家的稳定发展，国有企业必须要明确意识到内部控制的重要性，采取相应的策略来有效控制国有企业，从而为促进企业发展与进步做出一定的贡献。
2．国有企业内部控制存在的问题2.1内部控制环境薄弱当前,国有企业法人治理结构不完备，股权结构不明确，除了上市国有企业外，还有很多国有企业缺少完善的法人治理结构和高效的管制机制。
二是国有企业很多管理者对内部控制没有清晰的了解,对内部控制中在企业经营管理中的优势尚未明确，对内部控制制度建设缺乏关注，对制度执行的监督检查尚未落实。
三是部分国有企业的人力资源情况和管理水准比较低下，表现在人力资源结构性不科学高水平工作者缺乏等方面。
2.2缺乏系统有效的内部控制体系。
当前,很多企业未能制订完整的内控制度,还有部分企业依旧缺少详细的管理制度。
部分国有企业在非常规业务以及内部管理上没有建立有关的职能部门，并且缺乏有关管理制度。
2.3风险意识不强因为社会经济环境的改变，企业之间的竞争呈白热化状态，企业的经营管理会遇到来自各方面的影响,例如投资风险、担保风险等。
但是，从目前状况来看,国有企业的风险意识还未得到有效重视，对遇到的风险缺乏认识，企业缺少风险评估和预测的方式，以及缺少高效的风险控制机制。
2.4内部控制信息与沟通不足国有企业信息通常自上而下进行传递，信息沟通效率低效果差。
完善国有企业内部控制的几点建议
国有企业挑战
国有企业在改革发展过程中面临着市场化转型、提高竞争力、完善法人治理结 构等多重挑战，需要加强内部控制体系建设以应对这些挑战。
报告目的与结构
报告目的
本报告旨在提出完善国有企业内 部控制的几点建议，帮助国有企 业加强内部控制体系建设，提高 风险防范能力和运营效率。
优化董事会组成结构
增加独立董事比例
引入具备专业背景和丰富经验的独立董事，提高董事会决策的独 立性和客观性。
实现董事会成员多元化
吸引不同行业、领域和专业背景的董事，提升董事会在复杂环境下 的应变能力。
建立董事选拔和退出机制
明确董事的选拔标准和程序，设立董事任期限制和退出机制，确保 董事会持续更新和优化。
04
CATALOGUE
加强风险识别、评估与应对能力
建立全面风险管理体系
风险管理框架
构建符合企业战略目标的全面风险管理框架，明确风险管理目标、 原则、流程和组织架构。
风险识别机制
建立定期风险识别机制，收集相关信息，对企业内外环境进行全面 分析，识别潜在风险。
风险评估体系
采用定性和定量相结合的方法，建立风险评估体系，对识别出的风险 进行量化和排序，确定重点关注的风险领域。
03
建立奖惩机制
对审计工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对整改不力的部
门和个人进行问责和处罚，提高内部审计的权威性和执行力。
建立持续改进机制，跟踪整改情况
定期对内部控制体系进行自我评估
01
企业应定期对内部控制体系的完整性、合理性和有效
关于完善国有企业内部控制制度的几点思考
会和经理层的权 责 ， 其各 负其 责 、 使 相互 制衡 ， 在此
内部 控制制度 已经 成为 国有企业 增强 竞争力 、 进 企 业发 展 的重 要保 证 。 由于体 制 等原 因， 促 目前 我 国 国
有企 业 内部控 制效果 不尽 如入意 ， 应从 多方面 完善 国有企 业 内部控 制制度 。
关键 词 国有企 业 内部控 制制度 内部成 本控 制
四川行政 学院学 报 ２ ０ ０ ９年 第 ３期
关于完善 国有企业 内部控制制度的几点思考
吴 梦颖
（ 四川省公路物 资公 司， 成都 四川 ６ ０４ ） １０ １
内容提要 内部 控制 制度是 现代企 业管理 的重 要组成部 分。 随着 市场 竞争 的 日趋 激 烈， 善 的企 业 完
进企业实现发展 战略 。作 为经 营活动 中 自我监 督 、
对建立 内部控制 制度不 够重视 ， 内部控 制制 度残 缺 不全或有关 内容不 够合理 ； 部分 企业对 内控 制度 的
执行力较差 ， 有章不 循 、 于形式 ， 内部控 制制度 流 使 失去了应有 的刚性和严肃性 。有 的企业物资购销存
１企业领导层 的内控 意识 严重缺乏 。一些 国有 ．
企业 的管理者 ， 由于受计划经 济后遗症 的影 响， 思想
观念和经营方式还 没有从 根本 上转 变过来 ， 没有 把
３ 企业 内部审计不能 发挥 应有 的作用 。内部 审 ． 计是企业内部健全 监督 约束机 制 、 障所有 者权益 保 的重要手段 ， 也是保证会计资料 真实 、 完整 的重要措
部门也必须对 企业 的最高领 导人 负责 ， 企业 内部审 计在组织 、 工作 、 济上 不独 立 ， 经 政府 的审计 部 门对
建立企业内部控制制度的几点认识
一
息 ，有利于 管理者的正确决策 ；有利于
改进 仓 库 和运 输 工 作 ，保 证 财 产 物 质 的 安全 ；有 利 于 改善 劳 动 组织 ，加 强 劳 动 管理 ；有 利 于提 高 计 划 、预 测 、统 计 、 会 计 、业 务 核算 工 作 的 水平 和质 量 ；有 利 于提 高 职 工 的 生活 福 利 水平 ，保 护 企 业 与职工 之 间的合 法权益 。 二 、 内部 控 制 制 度 是 贯 穿企 业 方 方
门和环节 之间保持分工、协调 、均衡和
衔 接 ， 自动监 督 检 查 ，纠正 错 误 。使 各
项经 济 活 动按 照企 业 的 方针 、政 策 、计
不符实际的部分进行调整，使之符合实
际情 形 ，便于 执 行 ），或追 究 行 为 人 责 任 （ 属 于 人 为 因 素 造 成 的错 误 和 弊 对 端 ，影 响 计 划 完成 的部 分 ），使 企 业 各 项 经 济 活 动 纳 入计 划 轨 道 ，保 证 计 划 的 正确 执行 和完成 。 建 立 企 业 内 部 控 制 制 度 目 的 是 保 证 企业 所 有 经 济 活 动纳 入 计 划轨 道 ，完 成 计划 规 定 的 任 务 ，实 现 预 定 的经 营 目 标 ；改 善 经 营 管 理 ，完 善 经 营 管 理 体
面 面 工作 的一 项特 殊 管 理 系 统 工程 。 内
方 面 是 是 内 部 控 制 制 度 是 在 系
统理 论 的 指 导 下 ，把 企 业 看成 是 一 个 总 体 ，并把 构 成 总体 的各 个 组成 部 分 （ 要 素 ）看成 是 一 个 个 系统 。 另 一 方面 是 内 部 控 制 制度 以企 业 内部 的 经 济 活动 为 客 体 ，并根 据 各 项 经济 活 动 过 程 的环 节 ， 制 定 一 套 完善 而 又 严 密 的纵 横 联 系 的程 序 和 方 法 ，使 各 项 经 济活 动 在 各职 能部
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对国有企业内部控制制度的几点认识
随着世界经济全球化、一体化进程的加速和中国市场经济体制改革的深入，为确保企业经济资源的安全完整，会计信息的正确可靠，规避违法经营等情况的发生，强化企业的内部控制已经成为发达国家大型公司治理的重要手段。
现在我就谈谈对国有企业(平台公司)内部控制制度的几点认识。
一、什么是企业内部控制
企业内部控制是指为了保证企业经营活动的有效进行；保护资源资产的安全和完整；防止、发现、纠正违规操作；保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二、国有企业（平台公司）加强内部控制的重要意义
（一）确保国有资产的安全与完整
国有企业利用国有资产实施生产经营活动，为企业产生经济利益，要做好内部控制才能够有效防止和降低贪腐行为，确保国有资产的安全与完整。
（二）实现国有企业的经营方针与目标
具备健全内部控制制度，合理实施职责分工，确保会计信息的准确，使经营活动依照所定方针进行，以实现企业的
经营目标。
三、现行国有企业内部控制制度存在的问题
（一）权利过于集中
我国的国有企业存在所有者缺位、产权不明晰现象，“一把手”说了算。
比如有些企业所上马的项目成了“烂尾”工程，就是因为一把手拍板，没有经过集体研究，不听其他人的意见而造成的。
(二)产权关系不明
产权制度改革是公司法人治理结构的核心,而规范的公司法人治理结构,关键要看董事会能否充分发挥作用。
有不少国有企业董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清。
(三)监督机制不健全
一些国有企业的管理体制与管理方式上还存在问题，监督评审主要依靠内审部门来实现,而内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏独立性。
（四）风险控制意识薄弱
有些国有企业内部控制管理的风险意识薄弱，未能根据经济形势发展的新情况、新变化，及时地分析研究企业内部控制管理存在的风险隐患和问题，没有及时地制定对策措施，纠正所出现的缺点与错误。
在资金使用中发生违规违法
行为，出现违规使用资金、弄虚作假、吃回扣等现象。
四、完善国有企业（平台公司）内部控制制度的具体措施
（一）加快现代企业产权制度改革
根据社会经济发展现况制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评等,及时将问题根源堵住。
真正实现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企业制度。
（二）制定明确的内部控制主体和控制目标
(1)实行职责分离。
职责分离是现代企业内部控制的基本要求,对于企业的所有经营行为都应严格按照职责分离的原则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡的机制。
(2)明确工作流程。
明确每个岗位的职责,对每一个岗位设计出工作流程图,在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及工作成效等。
(3)加强票据管理。
实行票据保管、收款与会计人员的岗位分离;对所有票据进行预先编号,所有作废的票据都要妥善保存；及时与票据保管人员进行核对,以防止交易漏记或重复记录现象；保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。
(4)严格绩效考评。
实施有效的激励、奖惩机制,激发全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。
(三)强化内部控制的监督与评审。