企业内部控制知识竞赛试题(答案版)
企业内部控制知识竞赛试题(附答案)
企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
企业内部控制知识竞赛试题答案
企业内部控制知识竞赛试题(答案)*说明：此答案不见得完全准确，只作参考.第一局部70题当中在选题时有局部题目是不同地，对于不同地题目在后面作了补充答案，也只作参考.在找答案时可采用搜索地方式〔在键盘上按Ctrt+F,再输入标题前几个字〕第一局部：第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分.此题共70题，每题1分，共70分〕第二局部：第71-100题为判断题〔此题型共30题，每题1分.判断正确得分，判断错误不得分〕总题目数：1001、关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确地是〔ABC〕A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷D.企业内部控制缺陷地认定标准由外部审计师确定2、主板上市公司开展内部控制评价地频率为〔B〕A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次3、以下各项中符合有效控制原那么地有〔ABC〕A.为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密等，并规定相应地处分条款C.企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进展批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作4、建立健全和有效实施内部控制是〔B〕地责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门*另外一种答案：ABD5、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确地有( BD)A.应采取多头采购或分散采购地方式，防止采购业务集中B.应当对办理采购业务地人员定期进展岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策和审批*另外一种答案：CD6、针对内部控制审计业务，以下有关企业层面控制地说法中，正确地有〔ABD〕A.如果一项企业层面控制足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关地其他控制B.对某项业务层面地控制而言，与该项控制相关地风险受企业层面地控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制7、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有〔ACD 〕A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制地设计与实施需要考虑本钱与效益8、关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误地有〔AB 〕A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源方案执行情况进展评估9、关于企业筹资内部控制，以下说法正确地有〔C〕A.企业应当对筹资方案进展严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务10、2011年,甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部控制存在〔A〕缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷11、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和〔AC〕A.发现性控制B.反应性控制C.矫正性控制D.系统性控制12、企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括〔ABCD 〕A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学地上线方案和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案D.系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移方案13、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在〔ABCD 〕A.高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别缺乏C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预14、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确地有〔BC 〕A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开场前完成全面预算草案地编制工作C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了严密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序15、企业年度内部控制评价报告地基准日是〔B 〕A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日16、以下关于中央企业实施企业内部控制规X体系地要求正确地有〔AC〕A.中央企业应当按照?企业内部控制根本规X?和配套指引地要求，建立规X、完善地内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进展审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会17、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷地有〔ABD 〕A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承当了母公司发生地捐款B.乙企业为降低生产本钱，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监视公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况D.丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场〞18、内部控制评价报告应当报经〔B〕批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层*另外一种答案：A19、企业建立与实施内部控制应当遵循地原那么有〔ABCD 〕A.全面性原那么B.重要性原那么C.本钱效益原那么D.制衡性原那么20、集团性企业在确定内部控制评价X围时，应当关注重要业务单位.以下选项中属于重要业务单位地有〔BCD 〕A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高地分公司和子公司21、针对资金营运内部控制地关键控制，以下说法正确地有〔AC〕A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库〞D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账22、以下属于内部环境评价X畴地有〔ACD 〕A.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理构造*另外一种答案：ABD23、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑地风险因素包括〔ABC 〕A.所涉及地账户、列报及其相关认定地性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊地可能性C.该项控制与其他控制地相互作用或关系D.确定相关金额时所需判断地主观程度24、关于存货保管内部控制，以下说法错误地有〔AC〕A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求地储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进展保险投保，保证存货平安25、内部控制评价工作组应当对被评价单位进展现场测试，运用地方法通常包括〔ABD 〕A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷26、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷地迹象地有〔ACD 〕A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位地内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位地审计委员会对内部控制地监视无效27、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括〔ACD〕A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取地控制措施28、关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，以下说法正确地有〔AD 〕A.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否认意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，通常应当出具否认意见地内部控制审计报告B.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否认意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否认意见地财务报表审计报告C.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否认意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，应当出具无法表示意见地内部控制审计报告D.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否认意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，可能出具无保存意见地财务报表审计报告29、关于美国科索委员会〔COSO〕发布地?内部控制——整合框架?〔1992〕和?企业风险管理——整合框架?〔2004〕之间地关系，以下说法正确地有〔ABC〕A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等根本概念，将风险评估扩大为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素30、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括〔ABC 〕A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况31、企业开展内部控制评价工作，可以采取地组织形式有〔ABCD〕A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性地定期评价工作B.成立专门地内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点，成立内部控制评价工作地非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构地人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D.委托中介机构实施内部控制评价32、企业内部控制评价报告地内容应当包括〔BCD 〕A.高级管理层对内部控制报告真实性地声明B.内部控制评价地依据、X围、程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性地结论*另外一种答案：ABC33、关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，以下说法正确地有〔AB〕A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当一样D.与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高34、内部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部控制有效性地结论.以下关于再测试工作错误地有〔ABC〕A.再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率C.再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全一样，方能得出内部控制有效性地结论D.如再测试证明整改后地内部控制是有效地，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效地结论35、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离地要求.以下各项中属于不相容职务地有〔ABC 〕A.可行性研究与决策审批B.执行与监视检查C.决策审批与执行D.决策审批与监视检查36、关于企业内部报告地形成和传递，以下说法正确地有〔ABCD〕A.企业应当建立内部报告审核、XX和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议37、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确地有〔ABCD 〕A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权X围内进展审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序38、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明.书面声明地内容应当包括〔BCD〕A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用地员工地所有舞弊39、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有〔ABC〕A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准那么制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在地问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌40、企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括〔ABCD〕A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊41、以下关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确地有〔D 〕A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期〔至少每年〕报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期〔至少每年〕报告D.一般缺陷应定期〔至少每年〕报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告42、关于合同管理内部控制，以下说法正确地有〔ABD 〕A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以协议补充43、内部控制地根本概念是从早期〔B 〕思想地根底上逐步开展起来地.A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制44、与?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2013年5月，美国科索委员会〔COSO〕发布地修订后地?内部控制——整合框架?主要变化表现有〔ABC〕A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观地承诺〞等17条原那么C.将报告地X围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标D.将目标设定作为内部控制地组成局部45、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷地有〔BCD〕A.把握市场时机地能力不强B.企业未制定“三重一大〞决策制度、方法、程序C.违反国家?环境保护法?，受到环保部门地严厉处分D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%46、企业内部控制地实施主体包括〔ABCD 〕A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会47、以下有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有〔BCD 〕A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式48、某企业负责人关于信息化地以下说法中，错误地有〔ABD〕A.公司信息系统建立由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系统C.加强信息系统运行与维护地管理，建立和完善信息系统平安XX和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安XX和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转D.已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门及时变更49、以下与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有〔ABCD 〕A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包地优势D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷50、关于工程立项内部控制，以下说法正确地有〔ACD〕A.企业应指定专门机构归口管理工程工程B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进展评审，出具评审意见D.企业应当按照规定地权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整地书面记录51、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，以下说法错误地有〔AC〕A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段〞予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷52、企业开展战略方案应最终报经〔D 〕批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东〔大〕会53、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务互相别离.以下各项中属于不相容职务地有〔ABCD 〕A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.工程实施与价款支付D.竣工决算与审计54、根据企业?内部控制评价指引?，内部控制地有效性包括〔AC 〕A.设计地有效性B.体制地有效性C.运行地有效性C.机制地有效性55、在注册会计师选择拟测试地控制时，以下说法正确地有〔AD 〕A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性地审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关地所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试地控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估地某项相关认定地错报风险56、以下关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确地有〔D〕A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期〔至少每年〕报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期〔至少每年〕报告D.一般缺陷应定期〔至少每年〕报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告57、集团性企业在确定内部控制评价X围时，应当关注重要业务单位.以下选项中属于重要业务单位地有〔BCD 〕A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高地分公司和子公司58、以下与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有〔ABCD 〕A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包地优势D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷59、企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括〔ABCD〕A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊60、2011年,甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部控制存在〔A〕缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷61、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括〔ACD〕A.评价要素B.企业经营目标C.主要风险点D.采取地控制措施62、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明.书面声明地内容应当包括〔BCD〕A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用地员工地所有舞弊63、企业内部控制地实施主体包括〔ABCD〕A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会64、企业应当建立规X地公司治理构造和议事规那么，明确决策、执行、监视等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.以下选项中，属于股东〔大〕会主要职责地有〔C 〕A.依法行使企业地经营决策权B.监视企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权。
企业内部控制知识竞赛试题及标准答案
企业内部控制知识竞赛试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任∙ A.高级管理层∙ B.董事会∙ C.注册会计师∙ D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）∙ A.印章要与空白票据分管∙ B.由一人办理资金全过程业务∙ C.严禁收款不入账、设立“小金库”∙ D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）∙ A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明∙ B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法∙ C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况∙ D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）∙ A.至少每两年一次∙ B.至少每年一次∙ C.至少每季度一次∙ D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
企业内控试题及答案
企业内控试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制系统的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 减少企业成本C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 内部审计答案：C3. 企业内控中的风险评估是指什么？A. 评估员工的工作表现B. 评估企业面临的各种风险C. 评估企业财务状况D. 评估企业市场竞争力答案：B4. 内部控制中，监督活动的主要作用是什么？A. 监督员工的日常工作B. 确保内部控制系统有效运行C. 监督企业的财务报告D. 监督企业的市场活动答案：B5. 以下哪项不是内部控制的方法？A. 审批流程B. 职责分离C. 定期培训D. 员工激励答案：D二、多项选择题6. 企业内控的基本原则包括哪些？（ABCD）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则答案：A, B, C, D7. 内部控制的控制手段包括哪些？（ABC）A. 制度控制B. 程序控制C. 人员控制D. 财务控制答案：A, B, C8. 企业内控中，风险管理的步骤包括哪些？（ABCD）A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业内控系统只关注财务报告的准确性。
（错误）10. 内部控制的目的是确保企业的运营效率和促进企业实现其目标。
（正确）四、简答题11. 简述企业内控的重要性。
答：企业内控的重要性主要体现在以下几个方面：- 防范风险：通过内控机制，企业能够及时发现和预防潜在的风险，减少损失。
- 提高效率：内控有助于优化流程，减少浪费，提高企业运营效率。
- 确保合规：内控有助于企业遵守相关法律法规，避免法律风险。
- 增强透明度：内控能够提高企业信息的透明度，增强投资者和其他利益相关者的信心。
五、案例分析题12. 某企业近期发现财务报告中存在多处错误，经调查发现是由于财务部门的审批流程不完善导致的。
企业内部控制试题含答案
企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。
A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。
A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。
A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
企业内部控制知识竞赛试题答案
企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）• 1. 关千美国科索委员会(C O SO)发布的《内部控制——整合框架》0992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（）• A. 后者并没有取代前者，对于那些着眼千内部控制的主体，前者依旧有用• B. 后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告• C. 后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D. 前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素• 2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）• r A把握市场机会的能力不强• P' B. 企业未制定”三重一大”决策制度、办法、程序• C. 违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D. 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%• 3、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()• P' A. 内部控制是一个过程• r B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的• r C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现• D. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为• 4. 内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
• r A. 科学管理• P' B. 内部牵制． 广 C.内部审计• r D. 管理控制• 5. 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）• P' A. 评价要素． 广 C.企业经营目标• P' C. 主要风险点• P' D. 采取的控制措施• 6. 2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛试题(会计报题型、参考答案)
企业内部控制知识竞赛试题、参考答案（与中国会计报题型、顺序相同）一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ABC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（ABD ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
企业内部控制考试题及参考答案
企业内部控制考试题及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、技术B、材料C、产品D、标准正确答案：A2.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。
A、2010年4月B、2008年5月C、1992年9月D、2013年5月正确答案：C3.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A、维护保养B、岗位责任C、操作流程D、大修制度正确答案：C4.大宗采购应当采用（）。
A、直接购买方式B、招标方式C、询价方式D、定向采购方式正确答案：B5.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。
A、设备B、危险品C、大批存货D、贵重商品正确答案：A6.以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、联合开发B、外购调试C、业务外包D、自行开发正确答案：A7.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
A、1月31日B、1月1日C、12月31日D、12月1日正确答案：C8.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A、财务部门B、监事C、董事长D、经理正确答案：A9.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。
A、自上而下B、自下而上C、从前往后D、从后往前正确答案：A10.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、规划阶段B、运行阶段C、开发建设阶段D、维护阶段正确答案：B11.内部信息沟通是指（）。
A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、通过正式系统以外的途径进行的沟通C、在企业正式结构、层次系统进行的沟通D、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享正确答案：D12.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。
A、监督评价B、控制活动C、内部环境D、风险评估正确答案：C13.存货采购申请应由()部门提出。
企业内部控制知识竞赛试题(附答案)
企业内部控制知识竞赛试题一、选择题1、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略12、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会13、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
企业内部控制知识竞赛试题求答案
企业内部控制知识竞赛试题企业内部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70 题，每题1分，共70分) 1．内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制2．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）。
A．内部控制是一个过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）。
A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）。
A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6．与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）。
企业内部控制知识竞赛试题(带答案发)
企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。
判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0剩余：1001、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ACD）∙ A.评价要素∙ C.企业经营目标∙ C.主要风险点∙ D.采取的控制措施2、内部控制审计的对象是（A ）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告3、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD）∙ A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质∙ B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序∙ C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同∙ D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高4、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD ）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见5、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ）∙ A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷∙ B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露∙ C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证∙ D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷6、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ BCD）∙ A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败∙ B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失∙ C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势∙ D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷7、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD ）∙ A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明∙ B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告∙ C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告∙ D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况8、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ）∙ A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度∙ B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息∙ C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时∙ D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议9、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门∙ A.股东大会或类似权力机构∙ B.董事会或类似权力机构∙ C.监事会或类似权力机构∙ D.管理层10、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。
企业内部控制知识竞赛参考答案
企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对比题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部操纵的实施主体包括（ABCD）A.全体职员B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部操纵规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地点国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部操纵规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告C.选项A、B范畴之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评判报告和审计报告3、关于存货保管内部操纵，下列讲法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直截了当流淌时能够不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部操纵存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发觉涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述往常公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发觉当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部操纵在运行过程中未能发觉该错报D.被审计单位的审计委员会对内部操纵的监督无效5、关于内部操纵缺陷，下列讲法错误的有（BC）A.内部操纵缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部操纵评判工作组应按照现场测试猎取的证据，对内部操纵缺陷进行最终认定C.内部操纵缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部操纵的缺陷可能导致企业偏离操纵目标6、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统治理人员B.制定科学的上线打算和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移打算7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛参考答案
企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛参考答案(最新版)
企业内部操纵知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真比立题目内容使用一、第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。
这道题共70题，每题1分，共70分〕1、企业内部操纵的实施主体包括〔ABCD〕2、以下关于上市公司分类分批实施企业内部操纵典型体系的要求，正确的有〔ABCD〕A.中心和地点国有控股上市公司，应于2022年全面实施企业内部操纵典型体系，并在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值〔证监会算法〕在50亿元以上，同时2022年至2022年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部操纵，以下讲法错误的有〔AC〕C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货正常4、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部操纵存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD〕B.被审计单位重述往常公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部操纵在运行过程中未能发现该错报5、关于内部操纵缺陷，以下讲法错误的有〔BC〕B.企业内部操纵评价工作组应依据现场测试猎取的证据，对内部操纵缺陷进行最终认定6、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括〔ABCD〕D.系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移谋划7、2022年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
企业内部控制知识竞赛测试题(含答案解析)
企业内部控制知识竞赛（120分）1、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: B答案解析: 《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。
注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。
在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。
为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。
2、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。
注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。
注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
3、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。
【单选题】（4.0分）A.正确B.错误正确答案: A答案解析: 《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
企业内部控制题库及参考答案
企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。
A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。
A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
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1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD)A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序Ｃ．违反国家《环境保护法》,受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失,流失率达到50％2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有（BＤ)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换Ｃ.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程Ｄ.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BＣ）A。
运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B。
对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D。
各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有(ＡＢＣ）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损B。
提供虚假财务报告,误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控Ｄ．因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求,正确的有(B)A。
一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C。
一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年）报告D.一般缺陷应定期(至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（AＢCD）A．企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批，不得超越权限审批Ｂ．企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D。
被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序７、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（Ｂ）A。
至少每两年一次B.至少每年一次C．至少每季度一次D。
至少每月一次8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有(B)A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求Ｂ.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同Ｃ。
企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损Ｄ.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估9、下列各项中符合有效控制原则的有（AＢC）A.为了加强投资控制,公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B．与员工签订协议,规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款Ｃ.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D．资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个ＩP地址操作10、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。
书面声明的内容应当包括（ＢCD）Ａ。
被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷C．被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D。
被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊1１、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有（ABD）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B。
重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草Ｃ。
合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充１２、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。
下列各项中属于不相容职务的有（AＢC）A.可行性研究与决策审批B。
执行与监督检查C．决策审批与执行D．决策审批与监督检查13、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有(C)A。
企业应当对筹资方案进行严格审批,重大筹资方案,应当由企业一把手审批B。
企业财务部门可以根据市场变化等情况,自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D．企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务14、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有(ABD）A。
甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职,在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入,致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”15、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ＢD)A．在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B。
在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷Ｃ。
在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的,则可以判断该内部控制有效Ｄ．如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效16、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD)A。
无保留意见B。
保留意见C。
否定意见D。
无法表示意见17、2０11年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度.20１2年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整,但甲公司没有及时对该制度进行修订,导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷A。
设计缺陷B。
运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D．制度缺陷和运行缺陷18、内部控制评价报告应当报经（A）批准后对外披露或报送相关部门A。
股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C。
监事会或类似权力机构Ｄ.管理层1９、针对资金营运内部控制的关键控制,下列说法正确的有（ACＤ)A.印章要与空白票据分管B。
由一人办理资金全过程业务C。
严禁收款不入账、设立“小金库”Ｄ.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账2０、企业发展战略方案应最终报经（Ｄ）批准后付诸实施Ａ。
战略委员会B．总经理C．董事会D．股东（大)会21、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有(AＢＣD）A．总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策Ｂ.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C．企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D。
企业外包业务需要保密的,应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任22、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大)会主要职责的有(ＣＤ）A.依法行使企业的经营决策权B。
监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责Ｃ.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D．审议批准监事会或监事的报告２3、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中，正确的有(AD)A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险,注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言,与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C。
注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制,然后评价企业层面控制D．注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求,正确的有（ＡBＣD) A。
中央和地方国有控股上市公司，应于2０1２年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露20１2年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B．非国有控股主板上市公司，且于２011年12月3１日公司总市值(证监会算法）在５0亿元以上，同时20０９年至2011年平均净利润在３000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C．选项A、B范围之外的其他主板上市公司,应在披露201４年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系,并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。
下列关于再测试工作错误的有（AD）A。
再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施,以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同,方能得出内部控制有效性的结论D。
如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论26、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ＡＢCＤ)A。
所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B。
相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系D．确定相关金额时所需判断的主观程度２７、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中,正确的有(ＢC)A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D。
管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式28、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有(ABＤ）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B。