管理会计实训3-全面预算的编制-参考答案(1)

实训三

一、实训目的：掌握全面预算的编制方法

二、实训内容和要求：

全面预算编制案例

爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元。其他资料如下：

1、预计销售量（件）：

第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度5000

2、预计年初、年末存货量（件）

期初预计存货 800

期末预计存货 950

预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。

3、该工艺品材料耗用情况：

生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。

优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。

年初应付材料款31440元。

4、预计年初，年末材料存货：

年初存货12000公斤年末存货14850公斤

各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%

5、生产该工艺品需用直接人工情况

生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。

6、制造费用有关预计资料如下：

变动制造费用（全年）（元） 117900

其中：间接人工 39300

间接材料 49125

维修费 11790

水电费 9825

其他 7860

固定制造费用（全年）（元） 141200

其中：行政管理人员工资 42400

保险费 14680

维修费 14120

折旧费 70000

7、年末预计产品库存情况：

年末预计该工艺品库存950件。

8、销售及管理费用预计资料如下：

变动销售及管理费用（全年） 78000

其中：销售佣金 50700

运输费 11700

销售人员工资 15600

固定销售及管理费（全年） 58500

其中：管理人员工资 12000

广告费 23400

保险费 6700

其他 16400

9、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：

（1）固定资产购置（元） 115000

第一季度购置印花生产设备 30000

第三季度购置压制生产设备 35000

第四季度购置切割生产设备 50000

（2）银行借款和还本付息情况：

第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；

第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。

（3）交纳税金情况：

a)交纳产品销售税（全年） 78000元

第一季度：16000元第二季度：18000元

第三季度：24000元第四季度：20000元

b)交纳所得税（全年） 120000元

各季度均为30000元

c)发放股利 200000元

各季度均为50000元

[要求] 根据以上资料，编制爱华工厂2009年度全面预算

1、编制销售预算

销售预算表

2009年度单位：元

2、编制生产预算

生产预算表

3、编制直接材料预算表

直 接 材 料 采 购 表

项

4、编制直接人工预算

直 接 人 工 预 算 表

5、制造费用预算表

制 造 费 用 预 算 表

2009年度 单位：元

现金支出表

6、编制单位产品和期末存货预算

单位产品和期末存货预算

7、编制销售及管理费用预算

销售及管理费用预算

2009年度单位：元

现金支出表

8、编制资本支出预算、融资、交纳税金和发放股利预算

资本支出预算

2009年度单位：元

融资预算表

交纳税金和发放股利预算

9、编制现金预算

现金预算表

2009年度单位：元

10、编制预计利润表

预计利润表

2009年度单位：元

11、编制预计资产负债表

资产负债表