企业所得税模拟考试试题(学生用).
山西 2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编(共97题)
山西 2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编（共97题）1、税收法律关系的主体可分为( )（多选题）A. 征税主体B. 纳税人C. 税务代理人D. 纳税主体E. 扣缴义务人试题答案：A,D2、不属于我国企业所得税纳税人的是（）（单选题）A. 个人独资企业B. 联营企业C. 私营有限责任公司D. 有经营收入的事业单位试题答案：A3、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）A. 张某B. 李某C. 张某和李某D. 由税务机关在张某或李某中指定试题答案：B4、根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是（）（单选题）A. 城市B. 县城C. 建制镇D. 农村试题答案：D5、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
该期限是（）（单选题）A. 在该业务发生的纳税年度起10年内B. 在该业务发生的纳税年度起5年内C. 在税务机关发现该行为的年度起10年内D. 在税务机关发现该行为的年度起5年内试题答案：A6、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 ( )（单选题）A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 取高、低税率的平均值D. 免税试题答案：A7、某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）（单选题）A. 20000×6%B. 20000×4%C. 20000/（1＋6%）×6%D. 20000/（1＋4%）×4%试题答案：B8、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内 ( )（单选题）A. 只能要求税务机关退还多缴的税款B. 可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C. 可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额D. 以上均不正确试题答案：B9、2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。
哈尔滨 2023年企业所得税管理真题模拟汇编(共217题)
哈尔滨 2023年企业所得税管理真题模拟汇编（共217题）1、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。
（多选题）A. 纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行B. 对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠C. 对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式D. 经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠试题答案：A,B,D2、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
（单选题）A. 租金所得B. 权益性投资所得C. 利息所得D. 特许权使用费所得试题答案：B3、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
（单选题）A. 40％B. 50％C. 60％D. 70％试题答案：C4、对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。
其“特殊原因”包括（）。
（多选题）A. 因计划经济体制转轨过程遗留的资产损失B. 企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失C. 因承担国家政策性任务而形成的资产损失D. 政策定性不明确而形成资产损失试题答案：A,B,C,D5、纳税人应在手袋《企业所得税核定征收鉴定表》后（）个工作如内，填好该表并报送主管税务机关。
（单选题）A. 5B. 10C. 15D. 20试题答案：B6、下列关于纳税人申请减免税的说法，不正确的是（）。
（多选题）A. 纳税人可以向主管税务机关申请减免税B. 纳税人也可以直接向有权审批的税务机关申请减免税C. 那当然只能向主管税务机关申请减免税D. 纳税人不能向主管税务机关申请减免税试题答案：C,D7、下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是（）。
（单选题）A. 房地产开发企业B. 税务师事务所C. 典当公司D. 建安企业试题答案：D8、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免和其他专享优惠政策。
税务会计平时测试题
税务会计平时测试题本次考试为平时成绩测试题，请各位同学认真作答。
1、企业所得税的计提基础是什么？ [单选题]A. 营业收入B. 净利润(正确答案)C. 营业成本D. 营业税金及附加2、增值税一般纳税人可以抵扣哪些进项税额？ [单选题]A. 增值税(正确答案)B. 消费税C. 个人所得税D. 城市维护建设税3、什么情况下企业可以申请增值税进项税额抵扣？ [单选题]A. 开具增值税专用发票(正确答案)B. 开具普通发票C. 不开具任何发票D. 开具收据4、个人取得的工资薪金所得应缴纳哪种税费？ [单选题]A. 增值税B. 个人所得税(正确答案)C. 企业所得税D. 土地增值税5、增值税税率是多少？ [单选题]A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%(正确答案)6、企业所得税的计算方法中，应纳税所得额的计算公式是？ [单选题]A. 营业收入减营业成本B. 营业收入减税金C. 营业收入减费用D. 营业收入减费用税金(正确答案)7、增值税一般纳税人应如何申报税款？ [单选题]A. 每月申报(正确答案)B. 季度申报C. 半年申报D. 年度申报8、个人所得税的计算公式是？ [单选题]A. 应纳税所得额乘以适用税率(正确答案)B. 应纳税所得额减速率C. 应纳税所得额除以税率D. 应纳税所得额加速率9、企业所得税的征收管理机构是？ [单选题]A. 国家税务总局(正确答案)B. 财政部C. 工商局D. 海关总署10、企业所得税的征收管理范围包括哪些方面？A. 纳税人的资格认定(正确答案)B. 纳税人的登记管理(正确答案)C. 纳税人的税务登记(正确答案)D. 纳税人的财务管理11、企业所得税的税率有哪些？A. 15%(正确答案)B. 20%(正确答案)C. 25%(正确答案)D. 30%(正确答案)12、个人所得税的税率有哪些？A. 3%B. 5%(正确答案)C. 10%(正确答案)D. 20%(正确答案)13、增值税一般纳税人可以开具哪些发票？A. 增值税专用发票(正确答案)B. 普通发票(正确答案)C. 电子发票(正确答案)D. 机动车销售发票14、个人所得税的免征范围包括哪些情况？A. 低保对象(正确答案)B. 退休人员(正确答案)C. 失业人员(正确答案)D. 大学生15、企业所得税的减免范围包括哪些情况？A. 技术改造(正确答案)B. 环保投资(正确答案)C. 教育支出(正确答案)D. 旅游支出16、增值税一般纳税人的纳税周期是多久？A. 每月(正确答案)B. 每季度(正确答案)C. 每半年D. 每年17、企业所得税的申报期限是多久？A. 每月B. 每季度(正确答案)C. 每半年D. 每年(正确答案)18、个人所得税的纳税期限是多久？A. 每月(正确答案)B. 每季度C. 每半年D. 每年(正确答案)19、企业所得税的计算公式是应纳税所得额乘以适用税率减速率，其中适用税率为____%，速率为____%。
企业所得税模拟考试试题(学生用)
企业所得税模拟考试试题（一）一、单项选择题（共40题，每题0.5分）1、以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失4、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以与允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以与允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以与允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以与免税收入6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。
A加倍 B加成 C加计 D减计7、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。
A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业9、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。
A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
企业所得税基础知识练习题（定稿）
企业所得税基础知识练习题（定稿）第一篇：企业所得税基础知识练习题（定稿）企业所得税基础知识练习题（企业所得税法部分）一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起执行。
A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。
A、管理机构B、经营场所C、生产场地D、销售机构4、根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业5、居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。
A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税。
A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得B、来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D、仅来源于中国境外所得7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。
A、10% B、20% C、15% D、25%9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）A 在我国设立的外国独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、清算所得10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。
会计实务与纳税模拟考试题含答案
会计实务与纳税模拟考试题含答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。
A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、房屋、建筑物D、已提足折旧继续使用的固定资产正确答案：D2.企业收到投资者投入设备一台，原价 60000 元，双方评估确认价50000 元，则实收资本账户贷方登记的金额为( )元。
A、50000B、60000C、70000D、10000正确答案：A3.某企业实现的税前利润为1000000元，适用的所得税税率为25%，则该企业的税后利润为( )。
A、750000元B、1000000元C、999975元D、250000元正确答案：A4.期末结转后可能有余额的账户是( )。
A、生产成本B、税金及附加C、制造费用D、财务费用正确答案：A5.出纳人员付出货币资金的依据是_____。
A、原始凭证B、付款凭证C、收款凭证D、转账凭证正确答案：B6.对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。
A、会计账簿B、会计记录C、会计分录D、会计报表正确答案：C7.会计工作组织形式视企业具体情况可分为 ( ) 。
A、总括核算与明细核算B、集中核算与非集中核算C、车间核算与企业核算D、综合核算与非综合核算正确答案：B8.企业从银行借入期限为1年的借款，对此项经济业务进行核算时，应设置的会计科目是( )。
A、财务费用B、长期借款C、应付账款D、短期借款正确答案：D9.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、酒精B、卷烟C、化妆品D、高尔夫球及球具正确答案：B10.下列项目中不应计入企业产品成本的是( )。
A、车间工人工资B、车间固定资产折旧C、行政管理部门领用的原材料D、车间耗用的一般材料正确答案：C11.直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（）。
2019-2020(1)学生用企业所得税习题.docx
一、单项选择题1.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出2.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业3.下列关于分公司和子公司税收待遇的阐述，正确的是（）A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
B.母公司所在国的税收法规对子公司拥有同样约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C.分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们所称的合并报表。
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
4.某企业今年刚成立一分支机构，还处于起步阶段，预计5年后才能盈利，而该企业经营状况较好，近年来每年盈利在1000万以上，预计未来5年也将保持，请问，不考虑增值税缴纳情况，该分支机构应如何设定？（）A．子公司 B.分公司 C.子公司或分公司均可 D.以上答案都不对5．杭州某集团公司在浙江其它地区设立两个子公司甲、乙，假定企业所得税率均为25%。
某年该集团公司实现利润3800万元，子公司甲实现利润400万元，子公司乙亏损700万元。
问该年此集团公司和子公司共需缴纳企业所得税多少（）？A.1050万元B.875万元C.1500万元D.2000万元6．纳税人在境外国家（地区）已经交纳的所得税税款，低于扣除限额，可以从应纳税额中据实扣除：超过扣除限额的，其超过部分（）。
A.可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过5年B.在本年度及以后年度均不得再扣除C.可在本年度应纳税额中扣除D.可在以后年度税额余额中补扣，但补扣期限不得超过3年7.长江集团由母公司和A、B两家子公司构成，2016年，公司本部实现利润500万元，子公司A实现80万元，子公司B亏损30万元，则集团总共缴纳企业所得税多少万元？若A、B作为企业集团的分公司，则应纳企业所得税多少万元？(假定企业所得税税率均为25%)（）。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。
A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。
06烟台市企业所得税模拟考试答案
参考答案一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。
本题共2小题，每小题5分,共10分。
）1. 企业职工福利费财管理应当遵循哪些原则和要求？答：（1）制度健全。
企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准，明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。
（2）标准合理。
国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行。
国家没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求，按照职工福利项目制订合理标准。
（3）管理科学。
企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理。
职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算，按规定批准执行，并在企业内部向职工公开相关信息。
（4）核算规范。
企业发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。
2. 企业重组应同时符合哪些条件适用特殊性税务处理规定？答：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。
（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
五、综合题(根据下列资料计算并回答有关问题。
06烟台市企业所得税模拟考试题目
烟台市企业所得税模拟考试试题一、单项选择题(下列各题给Array出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)A在山东省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在济南的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在山东省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、273.2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（A.90B.40.8C.44.4D.23.44.某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50B.60C.70D.805.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2011年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.56. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠7. 某公司2011年度实现会计利润总额30万元。
2023年企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案
企业所得税业务知识竞赛模拟试题及答案1.根据《企业所得税暂行条例》及其实行细则旳有关规定, 不得提取折旧旳固定资产是。
A. 以经营租赁方式出租旳固定资产B. 房屋、建筑物C. 季节性停用和大修理停用旳机器设备D. 提前报废旳固定资产2、经国务院同意设置旳企业集团, 其关键企业对紧密层企业资产控股为旳, 可由控股旳组员企业选择由关键企业统一合并纳税。
A.90%B.50%C.100%D.60%3、企业在计算企业所得税应纳税所得额时, 按旳一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A. 实际发放旳工资总额B. 应付工资贷方余额C. 计税工资总额D. 计提工资总额4、下列费用项目中, 计算企业所得税应纳税所得额时, 不准从收入总额中扣除旳项目是。
A. 纳税人按规定提取旳坏帐准备金B. 纳税人转让各类固定资产发生旳费用C. 纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳旳保险费用D. 纳税人筹办期间发生旳利息支出5、某企业当年在册职工1000人, 人均月计税工资原则为800元, 企业当年发放工资500万元, 奖金300万元, 津贴补助150万元。
根据税法规定, 该企业计算应纳税所得额时准予扣除旳工资费用额为。
A.720万元 B、630万元C.960万元D.950万元6.可以享有校办企业税收优惠旳有。
A. 将原有旳企业转为校办、收入归学校旳企业B. 学校向外单位投资举行旳联营企业C. 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校旳企业D. 由学校出资自办, 由学校负责经营管理、经营收入归学校所有旳企业7、纳税人在一种纳税年度旳中间开业或者由于合并、关闭等原因, 使该纳税年度旳实际经营期局限性12个月旳, 应当以其为一种纳税年度。
A.6个月 B、换算成整年C.实际经营期D.3个月8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关旳贷款担保, 因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担旳本息, 在计算应纳税所得额时旳处理措施是。
税收会计模拟题含参考答案
税收会计模拟题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。
2019年的应纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。
A、11.2B、56C、23D、70正确答案：C2.下列单位不属于消费税纳税人的是（）A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、受托加工应税消费品的单位D、进口应税消费品的单位正确答案：C3.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。
A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕B、已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C、印花税一般实行就地纳税D、凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣正确答案：D4.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台. 取得含税价款8. 24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12. 36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2. 26万元,则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。
A、0. 18B、0. 86C、0. 26D、1. 62正确答案：C5.某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。
该企业2018年应纳企业所得税（）万元。
A、32B、24C、98. 75D、46. 8正确答案：C6.下列各项收入中，应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是（）oA、非货币资产对外投资形成的转让所得B、接收政府划入的非指定用途款项C、从境内居民企业分回的权益性投资收益D、将资产由自用转为经营性租赁正确答案：B7.2019年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产, 取得含税收入800万元。
2012年全国企业所得税考试国税模拟试题及答案01
单位：姓名：座次号：国税系统2012税收管理员（所得税岗位）业务技能摸底考试试题考试时间150分钟所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)1．美国某企业在中国境内设立有分支机构，其取得的来源于中国境内的与其所设分支机构没有实际联系的所得，应按（）的法定税率征收企业所得税。
A．10% B．20% C．15% D．25%2．某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费14万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A．7 B．9.25 C．9 D．8.253．某企业注册资本为150万元，2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A．30 B．28 C．18 D．244．某企业2011年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用60万元），上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接给受灾灾民发放慰问金10万元。
该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
A．50 B．55.56 C．60 D．56.45．某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期记账式国债10万元（票面利率2.77% ），2011年4月20日，该公司将这批国债抵偿债务12万元。
税务执法资格考试模拟题(二)
税务执法资格考试模拟题（二）姓名: ____________ 年级: ____________ 学号: _______________一、单选题（总共40题，共40分）1-《税务处理决定书》生效的时间是（）。
（1分）A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间2. 办税服务人员服务标准落实不到位，一般会引起（）。
（1分）A机关廉政风险B企业行贿风险0办税服务风险D税务行政复议3. 城镇土地税以纳税人实际占用的土地面积（）为计税依据。
（1分）A亩B平方米C平方公里D公尺4. 对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。
这体现了依法行政基本要求中的（）。
（1分）A合法行政原则B合理行政原则C程序正当原则D诚实信用原则5. 法与其他社会规范不同，法是由（）制定或认可的。
（1分）A法院B国家机关C社会团体D国家6. 卷烟出口企业（包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业）在（）起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内，税务机关依申请为其办理出口卷烟的免税核销手续。
（1分）C国务院D国家税务总局68. 构成税制的三个最基本的要素包括（）。
（1分）A纳税人B课税对象C税率D纳税环节69. 增值税纳税人发生下列应税行为，纳税义务发生时间表述正确的有（）。
（1分）A纳税人发生应税行为，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B纳税人租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天70. 原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括（）。
（1分）A收取的增值税销项税额B收取的从坑口到车站的运输费用C收取的价格补贴D收取的违约金三、判断题（总共30题，共30分）71. 本级热线不能处理的工单，属于税收政策难题需要相关税政部门答复的，应在问题产生之日起1个工作日内制作«12366热线疑难问题提交单》。
税收会计模考试题含参考答案
税收会计模考试题含参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是( )oA、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施正确答案：B2.有规定情形致使检查确实无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料,移交( )审核,经稽查局局长批准后, 终结检查:A、所属税务局相关部门B、税收违法案件举报中心C、检查部门负责人D、审理部门正确答案：D3.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补交税款80万元,滞纳金 3. 8 万元,张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。
A、查封股票交易账户B、冻结银行存款C、查封住房D、通知出境管理机关阻止岀境正确答案：D4.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以釆取的税款征收措施不包括( )。
A、责令缴纳B、取消税收优惠C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施正确答案：B5.案源立案的优先原则不包含( )。
A、督办案源优先于其他案源B、协查案源优先于其他案源C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源D、实名检举案源优先于匿名检举案源正确答案：B6.下列各项中,不应当办理税务登记的是( )oA、报纸杂志出版社B、某市市场监督管理局C、某远程教育公司在外地设立的分支机构D、国有制造企业正确答案：B7.下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是( )。
A、非涉税鉴证B、税收策划C、一般税务咨询D、专业税务顾问正确答案：A8.下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案：C9.对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源,按照( )的原则.由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。
税务模拟面试题及答案
税务模拟面试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或不动产答案：A、B、C2. 哪些情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 出口货物B. 因自然灾害导致货物损失C. 企业破产清算D. 所有上述选项答案：D三、判断题1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象包括所有在中国境内设立的企业。
（）答案：错误（注：应为在中国境内设立的企业和在中国境内取得收入的非居民企业）四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括两种：一是进项税额抵扣法，即纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其在购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付的增值税；二是简易计税法，适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
比例税率适用于利息、股息、偶然所得等，税率一般为20%。
五、案例分析题某公司2023年第一季度销售货物取得收入100万元，支付购货成本60万元，支付增值税进项税额10万元，支付其他费用5万元。
请计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：首先，计算销项税额，即100万元×适用税率（假设为13%）=13万元。
然后，计算应纳税额，即销项税额13万元减去进项税额10万元，得到应纳税额3万元。
最后，该公司第一季度应缴纳的增值税额为3万元。
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企业所得税模拟考试试题（
一、单项选择题（共40题,每题0.5分
1、以下哪个是企业所得税纳税人（。
A个人独资企业B合伙企业C 一人有限责任公司D居民个人
2、下面哪项收入应该征收企业所得税（。
A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（。
A缴纳的营业税B合理分配的材料成本
C企业所得税税款D销售固定资产的损失
4、企业的下列收入中，哪个是应税收入（
A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入
D银行存款利息收入
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（后的余额，为应纳税所得额。
A 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（收入。
A加倍B加成C加计D减计
7、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得
税额地点是（。
A核算经营地B生产经营地C货物销售地D登记注册地
8按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业
B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C在美国注册的企业设在苏州的办事处
D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
9、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（。
A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除
D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可
以按一定比例实行税额抵免
10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（万元的部分，免征企业所得税；超过的部分, 减半征收企业所得税。
A30 B100 C300 D500
11、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（。
A印花税B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C特别纳
税调整加收的利息D向环保局缴纳的罚款
12、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元,租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（。
A500 B50 C100 D250
13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是
（。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
14、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（。
A牲畜、家禽的饲养
B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C农作物新品种的选育
D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
15、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元,通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（万元。
当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠。
16、某企业2008年实现会计利润1000万元,2008年期间通过红十字会向汶川灾区捐赠100万元，通过市政府体育部门向北京奥运会捐赠50万元，直接捐赠给当地小学20万元，该企业2008年税前可以列支的捐赠支出为（万元。
A170B150C120D20
17、下列说法，正确的是（。
A企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业收入额不包括视同销售（营业收入额
B企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不得超过期末资产余额或应收帐款余额的1%
C上海世博会特定事项的捐赠，可以据实全额扣除
D软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不论能否准确划分,均允许全额在企业所得税前扣
2、根据企业所得税法规定，企业分为（。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业
3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（。
A企业生产的成本、费用B企业的税金、
C企业的损失D赞助支出
4、企业所得税法中规定的收入总额，包括（。
A转让财产收入B预计收入C接受捐赠收入
D股息、红利等权益性投资收益
5、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（。
A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得,以支付人为扣缴义务人。
B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
6、企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（。
A销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C转让财产所得，按财产所在地确定
D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
7、在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（。
A母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调
整B母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
C母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
D母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
8纳税人具有下列（情形的,核定征收企业所得税。
A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
D虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的
1、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入” 的概念不同，属于税收优惠的范畴。
2、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%^内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。
居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。
4、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入损失发生年度的收入。
5、租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者无形资产的使用权取得的收入。
6、税务机关按税法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按
照国务院规定加收利息。
7、企业发生的劳动保护支出，准予扣除。
8企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、制造费用和财务费用。
9、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。
10、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。