最新企业全面预算实务操作
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤一、前言全面预算管理是指将企业的各项经营活动的预计收入和支出统一规划、分解到各个相关部门，并按照既定的时间和金额实施，以达到整体预期目标的管理方法。
全面预算管理在商贸企业中的应用可以提供对企业财务状况的整体把握，合理配置资源，制定科学决策，提高经营效益，同时也是质量管理的基础。
二、全面预算管理方法1.制定预算目标：预算目标可以分为总体目标和细分目标。
总体目标是对企业整体经营目标进行规划，细分目标是对各个具体部门和项目进行规划，确保总体目标的实现。
2.收集相关数据：收集与预算编制相关的各类数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等。
通过对这些数据的分析，形成对未来市场和行业发展的预测，为制定预算提供依据。
3.编制预算计划：根据预算目标和收集的数据，制定预算计划。
预算计划包括收入预算和支出预算。
收入预算是对企业在一定时期内各项业务收入的预测，支出预算是对企业在一定时期内各项费用支出的预测。
在编制预算计划时，需要考虑市场需求、竞争情况以及企业自身的实际情况。
4.审核和调整预算计划：完成预算计划后，需要进行审核和调整。
审核预算计划是对预算计划的合理性进行评估，确保预算计划的可行性和合理性。
调整预算计划时，需要根据实际情况对预算计划进行适当的调整，确保预算计划与实际情况相符。
5.制定预算执行计划：在审核和调整预算计划后，制定预算执行计划。
预算执行计划是对预算计划的实施过程进行规划，明确各个部门的职责和任务，确保预算计划的顺利实施。
6.监控预算执行情况：在预算的实施过程中，需要不断监控预算执行情况，及时发现问题并采取相应的措施。
监控预算执行情况可以通过编制预算执行报告、定期与各个部门进行沟通等方式进行。
7.评估预算执行效果：在完成一定的预算周期后，对预算执行效果进行评估。
评估预算执行效果可以通过比较实际收入和支出与预算计划的差异以及对企业经营目标的达成情况进行分析，为下一期预算计划的制定提供依据。
新全面预算管理实务与操作
2020/11/21
新全面预算管理实务与操作
杰克 韦尔奇“死结”
预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
新全面预算管理实务与操作
预算管理理念篇
我说 了算 ……
新全面预算管理实务与操作
新全面预算管理实务与操作
销售预算陈述
陈述要点: 1. 行业成长空间预测； 2. BP客户成长推动预测； 3. 公司销售区域调整和销售手段改变； 4. WP客户的开发计划及措施； 5. 销售目标的确定及资源配置； 6. 销售预算KPI指标及考核办法； 7. 销售业绩奖励措施。
新全面预算管理实务与操作
9. 研发奖励措施。
新全面预算管理实务与操作
客服预算陈述
1. BP客户总量及维护方案 2. VIP客户专项服务措施及资源预算； 3. 保修产品量和产品返修、招回量预测； 4. 维修收入及维修支出预算； 5. 保修产品维修预算 6. 客服预算KPI指标及考核办法 7. 客服预算奖励措施
新全面预算管理实务与操作
税负减免预算方案
新全面预算管理实务与操作
融资预算方案
新全面预算管理实务与操作
固定资产投入预算方案
新全面预算管理实务与操作
可控费用预算
可控费用预算
岗位设定
动因分解 动因量设定
消耗标准
新全面预算管理实务与操作
案例研究
讯通科技发展公司是一家 生产销售通讯系统的高科 技企业，上海分公司负责 上海、江苏、浙江、福建 区域的销售，销售队伍有 18人，2002年以来完成销 售额如下：
第二篇：生产预算
企业全面预算管理过程实操
企业全面预算管理过程实操目录第一章基本概念与理论基础一、预算的基本概念二、预算的基本特征三、预算的分类方法四、全面预算的内容五、预算的主要功能六、预算编制的流程七、预算的工作组织八、预算的编制方法第二章实施步骤与分析控制一、企业全面预算的管理体系二、预算目标确定与盈利规划三、企业全面预算编制与实施第三章预算执行与预算控制一、企业预算的执行二、预算信息的反馈三、预算的差异分析四、重点预算的控制五、预算的过程预警六、预算的调整方法第四章预算工具的运用一、预算的基本概念（一）企业预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。
（二）企业全面预算又叫总预算。
它反映的是企业未来某一特定时期的全部生产经营活动的财务计划。
它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表和预计资产负债表，反映企业在未来时期的财务状况和经营成果。
（三）企业预算管理企业全面预算管理是企业组织管理过程中重要管理方法，预算是资源配置的工具和表现形式，也是资源配置的过程和操作，企业实施全面预算管理是企业规范化管理的代表之一。
二、预算的主要特征（一）预算必须与企业的战略目标保持一致。
没有战略的预算是没有方向的，没有预算的战略是空洞的。
（二）战略是做对的事情，更重要的是把事情做对，是执行!（三）预算编制必须数量化和可执行性。
三、预算的分类（一）按照预算期时间长短不同可分为：长期预算、短期预算（二）根据内容不同，企业预算可以分为：业务预算、专门决策预算、财务预算1、业务预算：销售、生产、采购、直接人工、制造费用、单位成本、销售费用、管理费用2、专门决策预算：投资、筹资3、财务预算：预计资产负债表、预计利润表、现金预算四、全面预算的内容（一）业务预算：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算；（二）专门决策预算：投资支出、筹资计划（三）财务预算：现金预算、财务报表预算五、预算的主要功能（一）预测未来通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，并分析可能的各种结果，做到“事前算赢”。
某公司全面预算管理的操作手册
某公司全面预算管理的操作手册1. 引言本文档旨在为某公司的全面预算管理提供一个操作手册，帮助公司进行预算制定、执行和控制。
通过全面预算管理，公司能够合理分配资源，实现财务目标，提高效益。
2. 预算制定2.1 定义预算预算是公司在特定时间范围内计划使用和分配资源的一种工具。
预算制定是公司管理层根据公司战略目标和经营计划，制定各个部门的预算，并为每个预算项目设定目标。
2.2 预算编制过程预算编制过程包括以下几个步骤： - 收集和分析财务数据：收集公司历史财务数据以及相关市场数据，分析走势和趋势。
- 制定预算政策和指南：确立预算的政策和指南，明确预算编制的原则和程序。
- 制定部门预算：根据公司战略目标和经营计划，制定各个部门的预算，包括销售、生产、人力资源等。
- 综合预算：将各个部门的预算进行综合，形成公司的整体预算。
2.3 预算类型根据不同的目标和时间范围，预算可以分为以下几种类型： - 年度预算：制定公司在一年内的收入、支出和利润的预测。
- 季度预算：制定公司在一个季度内的收入、支出和利润的预测。
- 项目预算：制定特定项目的成本、收入和利润的预测。
3. 预算执行与控制3.1 预算执行预算执行是指根据预算计划，实施各项预算活动，并及时调整和纠正预算执行偏差。
预算执行包括以下几个步骤： - 与实际情况对比：对比实际支出和预算支出，发现偏差。
- 分析偏差原因：分析偏差的原因，确定是内部问题还是外部问题。
- 调整预算计划：根据偏差原因，及时调整预算计划，包括调整预算金额和调整预算时间。
- 指导预算执行：通过制定预算执行方案，指导各个部门按照预算计划进行执行。
3.2 预算控制预算控制是指对预算执行进行控制和监督，保证预算实施的有效性和按计划进行。
预算控制包括以下几个方面： - 监督预算执行进度：及时了解各个部门的预算执行进度，确保按时完成。
- 检查预算执行结果：对比实际结果和预算结果，发现偏差并及时分析原因。
最新全面预算操作手册
全面预算操作手册沧州财务预算软件操作手册一、预算编制1、县、市公司预算编制审核总体流程（1）．县公司和市公司各归口部门录入本部门预算，部门负责人审核；（2）．县公司归口部门审核使用部门提交的预算，审核不通过的指标驳回到使用部门，审核完毕，提交到县级预算办(县公司使用部门、归口部门、预算办都指定为县财务科）；(3)．县公司预算办审核本县预算。
审核不通过的指标退回到县公司归口部门。
待全部审核通过后提交至市公司归口部门；(4)．市公司归口部门审核各县公司预算和市公司本级使用部门预算；审核不通过的指标退回到使用部门或者各县公司预算办，审核完毕提交到市公司预算办；（5）．市公司预算办审核本市各归口预算。
审核不通过的指标退回到市公司归口部门。
全部审核通过后可上报到省公司预算办。
2、县、市公司预算编制根据各县、市公司的管理情况可分为两种：1、县公司财务科填制县公司预算；2、市公司归口部门填制本归口部门预算。
县公司操作顺序：县公司财务科预算填制→县公司归口部门审核→县公司预算办审核→市公司归口审核市公司操作顺序：市公司使用部门预算填制→市公司归口部门审核→市公司预算办审核此操作由县财务科、市公司各归口部门的“部门预算管理员”完成。
（1）县公司财务科、市公司归口部门预算编制进入【全面预算】----【预算编制】----【预算编制二】----【使用部门预算填制】节点，点击【增加】，此时系统会将操作员所在部门的指标自动过滤出来。
然后选择【预算周期】和【部门】，【预算周期】分为年度和月度填制，部门为操作员所在的部门，即县财务科、市公司归口部门。
将所有指标的【初始预算】录入完毕后，点击【保存】和【提交】。
如下图：（2）、县公司归口部门预算审核预算单由负责人审核后，系统会自动推式生成一个系统消息，归口部门负责人在登陆系统后，在“待办事务”中可以看到，可以直接双击打开。
如下图：此操作由县公司归口管理部门的“归口预算管理员”或“归口部门负责人”来完成,(即财务科长完成)或者进入【全面预算】----【预算编制】----【预算编制二】----【归口部门管理审核】节点，点击【查询】，选择【预算周期】，此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来。
全面预算管理实操方案
规划输入
投资计划
董事会的目标要求预测集团、子公司层面的收入/成本/费用的驱动因素
将战略指标分解成集团层面、子公司层面的KPI和目标制订行动计划和清晰的时间表
编制预算指导说明书编制详细的预算批准详细的预算
基于管理会计报告预警体系，在集团、子公司层面上，比较预算执行结果在集团、子公司层面上，跟踪、分析数据偏差，并制定行动方案，跟踪检查，进行相应的绩效考评和奖惩
集团总体年度预算锁定
从战略目标到KPI
内外部环境分析。
内外部环境分析
外部分析
内部分析
宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析
内部销售分析财务分析企业资源与能力分析
机会、威胁、行业关键成功因素
优势、劣势、企业内部经营问题
思路：追求企业增长的效率内涵：内涵式扩大再生产衡量指标：主营业务利润、资源配置的效率、关键能力的培养策略：有选择地进入市场、注重内部管理效率
思路：追求企业规模效应内涵：外延式扩大再生产衡量指标：主营业务收入、市场占有份额策略：积极扩张、不计成本地抢占市场
从战略目标到KPI
制定发展战略方向和目标。
从战略目标到KPI
战略规划环节-战略解码。
企业愿景：..... ...........
3-5年发展目标：..... ...........
全面预算执行步骤
预算填报的详细设计方案。
填报使用什么样的模板模板表格与表格的钩稽关系模板表格与 KPI 的钩稽关系表格与公司规划的钩稽关系根据业务模型特点建立预算模型预算科目的定义、计算公式和计算方法预算填报模板的使用说明
全面预算执行步骤
预算编制及审批下达。
各责任中心的预算编制内容
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤商贸企业开展全面预算管理是为了实现企业整体财务目标、提高经营效益和管理水平。
全面预算管理将预算划分为多个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算、成本预算等，从而实现各个方面的协调和统一。
下面介绍商贸企业开展全面预算管理的方法和步骤。
一、方法1.制定预算目标：商贸企业在开展全面预算管理之前，需要先确定预算目标，即制定财务预算、销售预算、生产预算、成本预算等各个方面的预算目标。
这些目标需要与企业的战略目标相一致，能够反映出企业的运营情况和发展方向。
2.收集信息和数据：商贸企业在开展全面预算管理之前，需要收集相关的信息和数据，包括经济指标、市场需求、生产成本、销售额等方面的数据。
通过收集信息和数据，可以为预算制定提供依据和参考。
3.编制预算方案：商贸企业在编制预算方案时，首先需要确定预算编制的时间范围和周期。
其次需要确定预算编制的层次和职责分工，将预算划分为财务预算、销售预算、生产预算、成本预算等多个方面，并明确各个层次和部门的预算责任。
最后需要确定预算编制的具体方法和技术，包括基准预算编制方法、预算编制的时间安排和预算编制的工具和软件。
4.制定预算计划：商贸企业在制定预算计划时，需要考虑多个因素，包括历史数据、市场需求、经济环境等。
通过对多个因素的分析和综合考虑，制定出合理的预算计划。
5.执行预算计划：商贸企业在执行预算计划时，需要建立相应的预算管理制度和流程，明确各个层次和部门的预算责任和权限。
同时需要制定相应的预算控制措施，确保预算的执行情况和进度。
6.预算评估和分析：商贸企业在执行预算计划后，需要对预算执行情况进行评估和分析。
通过评估和分析，可以及时发现问题和差距，并对预算进行调整和优化，以实现预算目标和提高预算的执行效果。
7.预算反馈和调整：商贸企业在预算执行完成后，需要对预算进行反馈和调整。
通过反馈和调整，可以总结经验和教训，为下一期预算制定提供依据和参考。
企业全面预算管理实务操作 ppt课件
单位：元
假定当季收入60%收现，40%下季收现
12
生产 预算
13
生产预算 2011年度
的10% 14
直接 材料
15
直接材料预算 2011年度
金额单位：元
假定：期末库存为下季用量的20%，年初库存为840公斤，年末库存为920公斤 16
应付帐款预算 2011年度
负债表、利润表、损益表。
5
4.预算编制具体方法和技巧
销售 预算
6
市场预测推算表
7
销售额
盈利区
成
变动成本
本
亏损区
固定成本
销售额
8
费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率 营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润
保本点： 固定费用
1－变动费用率
保利点： 固定费用＋目标利润 1－变动费用率
企业全面预算管理实务操作
1
长期规划
销售预算
资本预算
存货预算
生产预算
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销售成本预算 产品成本预算 现金收支预算
预计损益表
预计 资产负债表
期间费用预算 当期 实施
销管 财 售理 务 费费 费 用用 用
筹资预算
预计 现金流量表
2
1.预算编制的基本方法
根据公司不同规模、生命周期和市场环境，选择固定预算、 弹性预算、滚动预算、概率预算、零基预算等不同的预算 编制方法。全面预算编制方法的特点和使用如下表2-2所示：
＝45（元） 预计年末产成品库存成本＝220×45＝9900（元）
22
期间 费用
23
财务 预算
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场经济的不断发展，商贸企业的管理也日益复杂，需要更加精细的预算管理来提高效益和降低成本。
全面预算管理是指企业在开展预算管理时，不仅仅是对财务预算进行管理，而是将营销预算、生产预算、研发预算等各项预算融入到企业的管理体系中，以实现全面的、系统化的预算管理。
本文将介绍商贸企业开展全面预算管理的方法和步骤。
一、全面预算管理的方法1.制定目标和战略规划全面预算管理的第一步是要根据企业的长期发展目标和战略规划，确定各项预算的目标和指标。
这个过程需要与企业的管理层和相关部门进行沟通和协商，确定预算的目标和分配。
还需要考虑行业的发展趋势和市场的竞争环境，确保预算目标的可行性和有效性。
2.整体预算编制企业开展全面预算管理时，要对各个部门的预算进行整体编制，确保各项预算之间的协调和统一。
这个过程需要各个部门的合作和支持，实现各个预算之间的协同配合。
还需要对整体预算进行审查和评估，确保各项预算的合理性和准确性。
3.预算执行和监控全面预算管理的核心在于预算的执行和监控。
企业需要建立起一套行之有效的预算执行和监控体系，确保各项预算能够按时按量地执行，同时还要随时关注各项预算的执行情况，及时纠正偏差和调整预算方案，确保预算的有效执行。
4.预算评估和调整全面预算管理还需要对各项预算进行定期的评估和调整。
企业需要建立起一套科学的预算评估体系，对各项预算的执行情况和效果进行评估和分析，及时发现问题和改进措施，确保预算目标的实现。
5.员工培训和激励全面预算管理需要建立起一支高素质的员工队伍，他们具有良好的财务知识和预算意识。
企业需要对员工进行定期的培训和学习，提高他们对预算管理的认识和能力。
还需要建立起一套科学的激励机制，激励员工积极参与预算管理，推动预算目标的实现。
1.确定预算管理的组织架构和职责分工企业在开展全面预算管理时，首先需要确定预算管理的组织架构和职责分工，明确各个部门和人员在预算管理中的责任和权力。
全面预算的基本流程
全面预算的基本流程首先呢，得确定目标。
这就像是咱们出门旅行，得先知道去哪儿吧？企业的目标可能是增加利润啦，扩大市场份额呀，或者是提高产品质量之类的。
这个目标可不能随便定哦，要结合企业的实际情况，像现在的市场状况、自身的资源啥的。
我觉得啊，这一步可以多找些部门的人来商量商量，毕竟不同的人有不同的想法嘛。
接下来，就是收集信息啦。
这信息可多了去了，市场的信息、企业内部的财务数据、各个部门的工作计划等等。
这就像咱们做菜，得先把食材都准备好。
不过呢，收集信息的时候可别一股脑儿全要，挑那些有用的。
有时候信息太多反而会让你眼花缭乱，不知道从哪儿下手。
然后呢，就开始做预算草案了。
这个时候呀，各个部门都要参与进来。
销售部门得预估销售额，生产部门得算出生产成本，财务部门呢，要根据大家提供的数据来做一个初步的预算框架。
这一步可有点麻烦，大家要互相配合好。
根据我的经验，要是有个专门负责协调的人就更好了，这样能避免部门之间互相推诿或者数据对不上的情况。
做完草案之后，就得审核和调整啦。
这就像是咱们写文章，写完了要检查检查有没有错别字一样。
审核的时候，要看看预算是不是符合企业的目标，各项数据是不是合理。
要是发现有不合理的地方，那就得调整。
这个环节可以根据实际情况自行决定调整的幅度哦。
再然后呢，就是批准预算啦。
一般来说，得高层领导点头才行。
这一步很重要哦！高层领导要从企业的整体战略出发，看看这个预算到底行不行。
要是领导觉得哪里不合适，又得打回去重新调整。
这来来回回的是有点折腾，但为了企业的发展嘛，也是值得的。
就是执行和监控预算啦。
预算定好了可不是放在那儿看的，得按照这个计划去执行。
同时呢，还要不断地监控，看看有没有偏离预算的情况。
如果有，就要及时采取措施纠正。
小提示：别忘了最后一步哦！刚开始执行的时候可能会觉得很麻烦，这也得管那也得看的，但习惯了就好了。
企业全面预算管理实务操作
企业全面预算管理实务操作企业全面预算管理是指企业在日常经营过程中，对于预算编制、预算执行、预算控制等环节进行全面管理的一种经营管理方法。
全面预算管理通过制定详细的预算计划，对企业的各项活动进行规范化和监控，实现企业经营目标的达成。
下面将从预算编制、预算执行和预算控制三个方面进行详细阐述。
首先，预算编制是全面预算管理的重要环节。
在预算编制过程中，企业需要综合考虑市场环境、经营目标、资源状况等因素，确定预算的收入、成本、费用等指标。
预算编制应包括企业的长期规划和年度预算计划，通过设定可比较的指标，将预算与实际沟通起来，使企业能够从宏观上了解企业的经营状况，并对企业的经营决策提供支持。
在预算编制过程中，企业还应根据经营目标和预算利润率，对各项费用进行逐一核算，确保预算的准确性。
其次，预算执行是全面预算管理的核心环节。
预算执行要求企业根据预算计划，制定详细的执行方案，并将其操纵到各个具体的部门和个人。
企业应通过建立预算绩效考核体系，将预算目标与员工绩效挂钩，激发员工的激情和创造力，提高预算执行的效果。
在预算执行过程中，企业应及时进行预算监控，通过比较预算与实际的差异，及时发现问题，并制定相应的对策进行调整。
对于超出预算的费用或者收入，企业应审慎决策，并及时调整预算计划。
最后，预算控制是全面预算管理的终极目标。
预算控制是通过对预算的监控和调整，实现企业预算目标的达成。
在预算控制过程中，企业应建立完善的内部控制制度，对各项预算活动进行监督和管理。
企业需要建立健全的预算报告制度，定期向管理层报告预算执行情况，并根据报告结果进行决策分析和调整，确保预算目标的实现。
在预算控制过程中，企业还应加强风险管理，对可能对预算目标造成影响的风险进行识别和应对，降低风险对预算的影响。
综上所述，企业全面预算管理实务操作主要包括预算编制、预算执行和预算控制三个环节。
通过制定详细的预算计划，建立激励机制，加强预算监控与调整，企业能够更加科学地进行经营管理，实现经营目标的达成。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤商贸企业开展全面预算管理是一项重要的管理工作，可以有效地控制成本、提高效益、优化资源配置。
下面是商贸企业开展全面预算管理的方法及步骤。
一、确定预算编制的原则和目标商贸企业在开展全面预算管理前，首先需要明确预算编制的原则和目标。
预算编制的原则包括客观性、科学性、全面性、系统性等，目标则是根据企业的经营特点和发展战略来确定，如控制成本、提高效益、优化经营管理等。
二、建立预算编制的组织机构和工作流程商贸企业需要建立起预算编制的组织机构和工作流程，明确各级部门的职责和权限。
通常情况下，企业可以设立一个预算编制中心或预算管理部门，负责统筹协调预算工作，并确保各个部门按照预算程序进行编制。
三、收集和整理预算信息商贸企业在进行全面预算管理时，需要收集和整理相关的预算信息。
这些信息包括企业历史数据、市场预测、行业发展趋势、竞争对手情况等。
通过收集和整理这些信息，企业可以更好地制定预算目标和方案。
四、制定预算目标和计划商贸企业在制定预算目标和计划时，需要根据企业的经营特点和发展战略来制定具体的指标和目标。
这些目标可以包括销售额、利润率、资金周转率等，通过制定这些目标，企业可以明确各个部门的责任和任务，并确保各个预算环节的衔接和协调。
五、编制预算方案和预算表商贸企业在编制预算方案和预算表时，可以根据预算目标和计划来确定各项预算支出和收入。
预算方案和预算表可以分为营业预算和财务预算两个层次。
营业预算主要包括销售预算、采购预算等，财务预算主要包括成本预算、费用预算等。
通过编制这些预算方案和预算表，企业可以对各项经营活动进行全面的规划和控制。
六、监控和分析预算执行情况商贸企业在实施预算管理后，需要定期监控和分析预算执行情况。
企业可以通过制定预算执行计划、编制预算执行报告等方式来实现。
通过监控和分析预算执行情况，企业可以及时发现问题和偏差，并采取相应的措施予以纠正。
七、调整和优化预算方案商贸企业在实施预算管理过程中，可能会出现一些意外情况或者外部环境变化，需要及时对预算方案进行调整和优化。
全面预算管理实务与操作.doc
全面预算管理实务与操作一、全面预算制定步骤预算信息的来源信息非常重要，来源有问题，预计就不准确。
经营业务：销售计划销售量是如何确定的价格预测销售价格的制定依据？产品成本计算- 产品成本的构成因素间接费用计划- 营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算资本支出预算的数据来源。
二、年度经营目标制定要点1.预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平包括公司价值目标，重要的投资比率（长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等）。
2.使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：（1）根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。
（2）在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况（最优、正常、最差）及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。
（3）预留可以用于市场突现的机会的资金。
目标利润目标利润，既是一个目标，也是一个任务，因为现在很多企业，预算和考核都是挂钩的。
那么，关于如何测算这个目标利润，通常有如下几个方法：（1）量、本、利，分析法目标利润=预计产品的销售数量×（单位产品的售价－单位产品变动成本）－固定成本费用影响因素，销售数量、销售单价、单位变动成本、固定成本费用。
（2）销售收入利润法目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率（3）成本利润率法目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（4）投资资本回报率法目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率三、预算编制方法可以根据不同的预算项目，分别采用相应方法进行编制。
主要方法有：固定预算弹性预算增量预算零基预算滚动预算固定预算概念：又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
特点：是用这个方法做出来的预算，算多少是多少，一般情况金额都不变。
所以，适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
新全面预算管理与实务操作
新全面预算管理与实务操作
全面预算管理是企业在进行财务规划和控制上的一种重要方法，它通过系统性、动态的预测、计划和控制，为企业的决策提供有力的依据。
下面将介绍新全面预算管理的实务操作。
首先，实施新全面预算管理需要明确目标。
企业需要明确自己的长期和短期目标，以及实现这些目标所需要的资源和资金。
通过目标确定，企业可以为每个部门或项目制定预算，并为实施新全面预算管理制定一个总体的预算。
第三，预算执行是新全面预算管理的关键环节。
企业需要监控预算的执行情况，及时调整计划，确保预算的执行达到预期目标。
预算执行需要建立相应的控制和反馈机制，通过定期的预算执行报告和分析，及时发现问题，采取相应的措施。
第四，预算控制是新全面预算管理的重要环节。
企业需要建立相应的预算控制制度和流程，对预算执行情况进行监控和评估。
通过制定预算执行的标准和指标，比较实际执行情况与预算目标的差距，及时发现问题并采取调整措施。
预算控制需要与企业的内部管理相结合，形成一个相互促进的机制。
最后，预算评估是新全面预算管理的重要手段。
企业需要对预算的编制和执行情况进行评估，及时总结经验教训，进一步改进预算管理的方法和流程。
预算评估需要建立相应的评估指标和评价体系，通过统计和分析各项数据，评估预算的效果和质量，为下一期的预算编制提供参考。
总之，新全面预算管理是企业实现财务规划和控制的重要方法。
通过
明确目标、预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节的有效运作，可以帮助企业实现长期和短期目标，提高企业的管理效率和盈利能力。
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单位：元
假定当季支付采购金额40%，下季支付60% 17
直接 工资
18
直接人工预算 2011年度
金额单位：元
19
制造 费用
20
制 造费用预算 2011年度
金额单位：元
21
产品 成本
产品成本预算单位产品成本和期末存货预算 金额单位：元
2011年度
加权平均单位变动制造费用＝200×45＋12020×45 200＋12020
3．预算准备费使用：当预算年度出现客观环境和内 部条件发生重大变化、公司经营计划进行重大调整以及 其他不可预测因素发生，经审计预算部建议和公司预算 管理委员会批准，可以动用预算准备费（预算准备费使 用申请表见附表）。
30
结束语
谢谢大家聆听！！！
31
例：某公司2011年预计Ａ产品单位目标利润为５０元，单位变动成本１ ００元，单位产品分摊固定成本３０元。该产品定价为：
Ａ产品售价＝５０＋１００＋３０＝１８０元 例：某公司Ａ产品定价分析表如下：
10
销售收入预算平衡修正
市场预测
量本利分析
因素分析
销售预算
11
销售预算 2011年度
应收帐款预算 2011年度
＝45（元） 预计年末产成品库存成本＝220×45＝9900（元）
22
期间 费用
23
财务 预算
现金预算 2011年度
单位：元
24
预计损益表（变动成本法） 2011年度
单位：元
25 合计69667－支付利润16000＝53667（元）
预计资产负债 2011年12月31日
26
审核 预算
资产负债表预算是否正常
企业全面预算管理实务操作
长期规划
销售预算
资本预算
存货预算
生产预算
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销售成本预算 产品成本预算 现金收支预算
预计损益表
预计 资产负债表
期间费用预算 当期 实施
销管 财 售理 务 费费 费 用用 用
筹资预算
预计 现金流量表
2
1.预算编制的基本方法
根据公司不同规模、生命周期和市场环境，选择固定预算、 弹性预算、滚动预算、概率预算、零基预算等不同的预算 编制方法。全面预算编制方法的特点和使用如下表2-2所示：
单位：元
假定当季收入60%收现，40%下季收现
12
生产 预算
13
生产预算 2011年度
单位：件
假定：各季期末存货为下季度销售量的10% 14
直接 材料
15Hale Waihona Puke 直接材料预算 2011年度
金额单位：元
假定：期末库存为下季用量的20%，年初库存为840公斤，年末库存为920公斤 16
应付帐款预算 2011年度
例：某公司预计200４年目标利润为５０００万元，固定费用800万 元，变动费用率60％，计算保本点和保利点：
保本点＝８００/（１－６０%）＝２０００万元 边际利润＝２０００×４０%＝８００万元 保利点＝（８００＋５０００）/（１－６０%）
＝１４５００万元 边际利润＝１４５００×４０%＝５８００万元
9
表 全面预算编制方法的特点和使用
3
2.预算前的准备工作
4
3.预算流程
▪ 确定全面预算编制流程 ▪ （一）预算的主要内容 ▪ 预算的主要内容包括业务预算，资本预算，筹资
预算，财务预算等。 ▪ （二）预算编制流程 ▪ 首先，编制业务预算； ▪ 其次，编制资本预算、筹资预算； ▪ 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产
负债表、利润表、损益表。
5
4.预算编制具体方法和技巧
销售 预算
6
市场预测推算表
7
销售额
盈利区
成
变动成本
本
亏损区
固定成本
销售额
8
费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率 营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润
保本点： 固定费用
1－变动费用率
保利点： 固定费用＋目标利润 1－变动费用率
27
损益表预算是否正常
28
现金流量预算是否正常
29
预算 准备
费
1．预算准备费是公司在编制全面预算时，预留的 用于预算外支出的预算额度，预算预备费按公司年度预 算成本费用总额的一定比例计算 。
2．预算预备费比例：预算预备费一般控制在预算成 本费用总额的5%-10%。预算准备费由审计预算部根据当 年预算管理经验、预算编制争议程度和预算不确定性程 度，向预算管理委员会提出预算准备费的具体提留比例 （预算准备费计算表见附表）。