税务管理三答案

税务管理模拟题（三）

一、名词解释

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

税务行政赔偿是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的。由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。按照《国家赔偿法》的规定，中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。

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查账征收查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税

逆查法又称倒查法，是指按照会计业务核算相反的顺序依次进行审查的方法。即从审阅、分析报表着手，根据发现的问题和疑点，确定审计重点，再审查核对有关的账簿和凭证。

二、单选题

1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（B 改成D ）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A．10日B．15日C．20日D．30日

2．符合个体经营户复式建帐条件的是（B ）。

A、请帮工3人(含3人)以上

B、请帮工5人(含5人)以上

C、请帮工8人(含8人)以上

D、请帮工10人(含10人)以上

3．除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（C ）年。

A．5 B．10 C．20 D．永久

4．对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（D ）的保证金。

A．500 B．1000 C．5000 D．10000

5．关于发票管理下列叙述不正确的一项是（A ）。

A、发票的主管机关是税务机关

B、发票印刷是发票管理的首要环节

C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷

D、未经税务机关指定，不得印制发票

6．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D ）的滞纳金。A．2% B．5% C．0.2‰D．0.5‰

7．对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（B ）的方式征税。

A．查账征收B．查定征收

C．查验征收D．定期定额征收

8．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须具有（D ）。A．税款征收协议B．增值税专用发票

C．普通发票D．完税凭证

9．采取税务强制执行措施前，必须报经（D ）批准。

A．县级以上人民政府B．省级以上税务部门

C．县级以上人民法院院长D．县级以上税务局（分局）局长

10．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B ）。A．1个月B．3个月C．6个月D．1年

11．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，数额在10万元以上，追征期可以延长到（B ）。

A．3年B．5年 C.2年D、无限期

12．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款（D ）的罚款。

A、1倍

B、50%

C、5倍

D、50%以上5倍以下

13．A企业拥有B企业35%的股份，拥有C企业40%的股份。下列说法正确的有：（D ）⑴A与B为关联企业；⑵A与C为关联企业；⑶B与C为关联企业。

A、(1)

B、(1)(2)

C、(2)(3)

D、(1)(2)(3)

14．某纳税人2005年5月18日开业，2006年1月申报缴纳2005年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（C ）。

A.2005年1月1日～2005年12月31日

B.2005年5月1日～2005年12月31日

C.2005年5月18日～2005年12月31日

D.2005年6月1日～2005年12月31日

15．下列行为中构成偷税罪的是（D ）。

A．偷税数额在2000元以上10000元以下

B．偷税数额占应纳税额10%以上

C．偷税数额占应纳税额的10%以上或偷税数额在10000元以下

D．偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上

16．在税务行政复议中，申请人如对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起（C ）内向法院起诉。

A．30日B．20日C．15日D．45日

17．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（D ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．1年B．2年C．3年D．5年

18．纳税人、扣缴义务人的（A ）属于保密范围。

A、商业秘密

B、为他人代开发票

C、私人隐私

D、银行账户

19.根据税务行政处罚的设定原则，现行执行的税务行政处罚种类不包括（A ）。

A．罚款B．没收非法所得

C．停止出口退税权D．追究刑事责任

20．依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（B ）。A．1年B．2年C．3年D．5年

三、论述题

1．税务管理过程中应坚持哪些主要原则？

（1）合法性原则；（2）服从企业财务管理总体目标原则；（3）成本效益原则；（4）事先筹划原则。

2．纳税申报的方式有哪些？

1.直接申报直接申报，是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。这是一种传统申报方式。

2.邮寄申报邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

3.数据电文数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。例如目前纳税人的网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式。申报期限的确定与申报方式也有一定的联系。如以邮寄方式申报纳税的，以邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期；以数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。

3．简述欠税清缴的基本措施。

1.严格控制欠缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。

2.限期缴税时限。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。

3.欠税清缴制度：①扩大了阻止出境对象的范围。②建立改制纳税人欠税的清缴制度。③大额欠税处分财产报告制度。（欠缴税款数额在5万元以上）④税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权。⑤建立欠税公告制度。

4．简述税务检查机关在纳税检查过程中享有的权力。

(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

(2)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(3)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；