预算管理与绩效评估案例1
预算管理案例
预算管理案例预算管理是组织实施财务控制和决策的重要手段，有助于确保组织的财务稳定和可持续发展。
以下是一则关于预算管理的案例。
某公司是一家中型制造企业，面临着原材料价格上涨和劳动力成本增加的挑战。
为了应对这些挑战，公司实施了预算管理措施。
首先，公司制定了年度预算，并将其分解为月度预算。
在制定预算时，公司考虑了各种因素，并充分了解了市场和竞争对手的情况。
公司还进行了风险评估，以确定可能影响预算执行的风险因素，并采取相应的措施进行管理。
除了制定预算，公司还实施了预算执行的控制措施。
每个月结束时，公司会对本月的实际支出与预算进行对比，并分析偏差。
如果出现重大偏差，公司将立即采取纠正措施，以确保在剩余的月份中能够达到预算目标。
公司还建立了一个跟踪和报告系统，以监测预算执行情况，并及时向管理层提供信息和报告。
此外，公司还实施了预算管理的激励措施。
公司将预算目标与员工绩效考核相结合，为员工设定了与实现预算目标相关的奖励和激励机制。
这激励了员工积极参与预算执行，并向预算目标努力。
通过预算管理措施，公司取得了显著的成果。
首先，公司能够及时应对原材料价格上涨和劳动力成本增加的挑战。
通过对预算执行情况的监控和纠正措施的及时采取，公司成功控制了成本，并保持了良好的盈利能力。
其次，预算管理提高了公司的决策能力。
通过对预算执行情况的分析和偏差的研究，公司能够及时发现问题和瓶颈，并采取相应的措施进行改进和优化。
这使得公司能够做出更明智的决策，提高了整体业绩和竞争力。
最后，预算管理激励了员工的积极性和参与度。
通过将预算目标与员工绩效考核相结合，公司鼓励了员工对预算目标的努力，并提高了员工的工作满意度和忠诚度。
综上所述，预算管理是一种重要的管理手段，对于组织的财务控制和决策至关重要。
通过制定预算、实施预算执行和激励措施，公司能够应对挑战，改善决策能力，并激发员工的积极性和参与度，从而取得可持续发展。
管理会计案例大赛作品
管理会计案例大赛作品1. 案例一：企业成本优化某制造企业通过精细化的成本管理，实现了生产成本的大幅下降。
文章介绍了企业如何通过优化生产工艺、降低原材料成本、提升生产效率等手段，实现了成本控制的成功案例。
2. 案例二：预算管理实践一家零售企业通过有效的预算管理，实现了销售收入和利润的稳步增长。
文章介绍了企业如何制定预算目标、分配预算资源、监控预算执行情况等方面的做法，展示了预算管理对企业经营的重要性。
3. 案例三：绩效评价与激励机制一家服务型企业通过建立科学的绩效评价体系和激励机制，提高了员工的工作积极性和团队凝聚力。
文章介绍了企业如何设置绩效指标、确定绩效考核方法、设计激励机制等方面的实践经验。
4. 案例四：成本与效益的平衡一家医疗机构在提供高质量医疗服务的同时，实现了成本和效益的平衡。
文章介绍了医疗机构如何通过合理控制医疗成本、提高医疗服务质量、优化医疗资源配置等手段，实现了经济效益与社会效益的双赢。
5. 案例五：风险管理与控制一家金融机构通过风险管理与控制，有效防范了市场风险和信用风险，保护了企业的利益。
文章介绍了金融机构如何建立完善的风险管理体系、制定风险控制策略、加强监测和预警等方面的做法。
6. 案例六：投资决策与资本预算一家制造企业通过科学的投资决策和资本预算，实现了项目的高效运作和良好的经济效益。
文章介绍了企业如何进行投资项目评估、确定资本预算、监控投资项目执行情况等方面的实践经验。
7. 案例七：战略成本管理一家跨国公司通过战略成本管理，实现了全球资源的优化配置和成本的最小化。
文章介绍了企业如何制定全球战略、优化供应链、降低运营成本等方面的做法，展示了战略成本管理对企业竞争力的重要作用。
8. 案例八：财务分析与决策支持一家科技公司通过财务分析和决策支持，实现了业务的快速发展和盈利能力的提升。
文章介绍了企业如何运用财务分析工具、制定决策支持策略、提供决策信息等方面的实践经验。
9. 案例九：责任会计与绩效评价一家公共部门通过责任会计和绩效评价，提高了政府部门的责任意识和工作效率。
绩效管理 案例分析 含目录 案例及答案
绩效管理——案例分析（含目录、案例、答案）（本文档内容均由作者于本站点或其他站点所下载的公开文档所合成，如有不妥之处，敬请指出。
未经作者许可，任何人不得擅自传播或用于商业用途）目录：案例1：新星公司所面临的员工考评问题 (4)案例2：某公司生产部门主管李某的绩效考核 (7)案例3：硬性分配法绩效考评的难题 (9)案例4：通达公司员工的绩效管理 (10)案例5：某公司客户经理的360度考评结果如图： (15)案例6：有一家家电销售公司， (17)案例7：今年，A公司对所有职能部门实施了绩效管理制度 (19)案例8：小王在一家私营公司做基层主管 (22)案例9：李某是某公司生产部门主管， (24)案例10：某公司又到了年终绩效考核的时候 (25)案例11：A公司是一家具有独立生产能力的 (26)案例12：某着名的跨国公司，在世界66个国家 (27)案例13：富凯公司是一家超市连锁公司 (28)案例14：公司是一家大型商场， (30)案例15：北方公司 (32)案例16：某公司客户部经理的360度反馈评价 (34)案例17：某公司年底考评工作 (35)案例18：A公司已有20年的历史， (38)案例19：某企业的绩效管理主要采用以下步骤 (40)案例20：某汽车有限公司为了提高公司的效益 (42)案例21：慧能公司下有若干子公司 (42)案例22：当项目经理老郭 (43)案例23：光华公司总经理认为， (44)案例24：石头公司的绩效考核： (45)案例25：某国有企业的绩效误区： (46)案例26：如此面谈 (46)案例27：天龙航空食品公司的员工考评 (47)案例28：赛特购物中心的绩效考核 (48)案例29：A公司是一家着名的乡镇化工企业 (49)案例30：企业是一家房地产公司 (50)案例31：某企业是一家中型企业，下设人事部 (51)案例32：一家生产型公司，在过去 (52)案例33：天宏公司，干得好的成了"吆鸭子"的 (53)案例34：客户服务经理吴静 (56)案例35：王经理是某大型国有企业行政部的负责人 (57)案例36：Y公司是一家国内知名的黄金生产企业 (59)案例37：某IT公司人力资源部经理孙艳 (62)案例38：A公司，成立于五十年代初。
铁路企业全面预算管理绩效考核机制
制定考核周期与方式
确定绩效考核的周期，如季度、半年或年度，并选择合适 的考核方式，如自评、上级评价或360度评价等。
构建步骤
1. 制定全面预算管理绩效考核制度
明确考核的目的、原则、范围、指标体系、周期、方式等 。
2. 设计考核指标
根据企业战略目标和业务特点，针对不同部门和岗位设计 具体的考核指标。
06
案例分析与应用
案例一：某铁路局全面预算管理绩效考核实践
背景介绍
某铁路局为了提高企业管理水平，实 施了全面预算管理，并建立了相应的 绩效考核机制。
01
02
绩效考核目标
该铁路局的绩效考核目标是确保预算 管理的有效性，促进企业实现战略目 标。
03
考核指标设计
考核指标包括预算执行情况、成本控 制、收入增长、安全质量等方面。
公平公正
考核标准应客观公正，确保每位员工在评价 中得到公平对待。
成本效益原则
在构建绩效考核机制时，需考虑实施成本与 效益的平衡。
构建思路
明确考核目标
首先需要明确绩效考核的目标，如提升运营效率、降低成 本等。
确定考核指标
根据企业战略和业务特点，设计针对不同部门和岗位的考 核指标。
设定权重与标准
根据考核指标的重要性，为其设定合理的权重和评分标准 。
设计方法
文献调研
搜集与铁路企业全面预算 管理相关的文献资料，了 解相关理论和实践经验。
专家咨询
邀请相关领域的专家进行 咨询，听取他们的意见和 建议。
案例分析
选取铁路企业全面预算管 理成功的案例进行分析， 总结经验教训。
05
全面预算管理绩效考核实 施方案
实施步骤
制定预算目标
管理会计经验决策案例
管理会计经验决策案例导言管理会计是企业为了做出有效决策而进行的一种会计活动，具有重要的实践意义。
本文将通过分析一个管理会计经验决策案例，探讨管理会计在实际经营中的重要性和应用。
案例背景某公司A，一家制造业企业，近年来面临市场竞争持续激烈，盈利状况出现下滑。
公司管理层在考虑如何通过管理会计来提升经营业绩，做出正确的决策。
案例分析1.成本控制与精细化管理公司A通过管理会计手段，对各生产环节的成本进行细致分析，找出成本构成的主要瓶颈，实施有效的成本控制措施，如优化供应商合作关系、精简生产流程等。
这些措施使得公司A在保证产品质量的前提下，有效降低了生产成本，提升了盈利水平。
2.预算管理与绩效评估公司A建立起基于管理会计的预算体系，通过设立预算指标和绩效评估标准，激励员工积极推动企业目标的实现。
管理层通过定期对预算执行情况进行分析，及时调整经营策略，以应对市场变化，提高企业的竞争力。
3.投资决策与资金运作在管理会计的指导下，公司A加强了对投资决策的风险评估和收益分析，避免了因盲目投资而带来的损失。
同时，通过对资金运作的有效管理，公司A实现了资金的合理运用和流动，确保企业经营的稳定性和持续性。
案例总结以上案例展示了管理会计在企业经营中的重要作用，通过对成本控制、预算管理、投资决策等方面的有效应用，使公司在竞争激烈的市场环境中保持了竞争优势，并取得了良好的经营业绩。
管理会计是企业管理中不可或缺的重要工具，值得企业管理层重视和应用。
结语通过对这一管理会计决策案例的深入分析，我们不仅对管理会计的实际应用有了更深入的了解，也为企业管理层提供了借鉴和启示。
在当前复杂多变的市场环境中，管理会计将成为企业制定正确决策、提升经营绩效的有力支持，值得企业管理者积极运用和推广。
以上就是对管理会计经验决策案例的详细分析，希望可以为读者提供一定的启示和帮助。
参考资料•管理会计基础，XXX出版社，20XX•管理会计案例分析，XXX出版社，20XX附录本文中所述案例纯属虚构，仅供学习借鉴之用。
管理会计示范案例集
管理会计示范案例集1. 利润中心管理：某公司为了提高利润中心的管理效益，决定对各个利润中心进行细分，并制定了相应的管理指标和考核体系。
通过这种方法，公司成功地实现了利润中心的有效控制和优化管理。
2. 成本控制：某制造企业在面临成本上升的压力下，采取了一系列的成本控制措施，包括优化生产流程、降低原材料成本、提高设备利用率等。
通过这些措施，企业成功地实现了成本的降低和盈利能力的提升。
3. 预算管理：某部门为了更好地实现预算管理，采取了制定详细预算计划、设定合理的预算指标、建立预算执行监控机制等措施。
通过这些措施，部门成功地实现了预算的有效控制和资源的合理分配。
4. 绩效评估：某公司通过建立绩效评估体系，对员工的工作表现进行全面评估。
通过这种方法，公司成功地激励了员工的积极性和工作动力，提高了员工的绩效水平。
5. 现金流量管理：某企业为了提高现金流量的管理效益，采取了加强应收账款管理、优化存货管理、控制固定资产投资等措施。
通过这些措施，企业成功地实现了现金流量的稳定和资金的合理运用。
6. 投资决策：某公司在面临多个投资项目选择时，采用了投资评估模型进行决策。
通过综合考虑项目的投资回报率、风险程度、市场需求等因素，公司成功地实现了投资决策的科学和合理。
7. 风险管理：某金融机构为了更好地管理风险，采取了建立风险监控系统、制定风险控制措施、加强内部控制等措施。
通过这些措施，机构成功地实现了风险的有效管理和业务的稳定运营。
8. 质量成本管理：某制造企业为了提高产品质量，采取了加强质量控制、提高员工培训水平、改进生产工艺等措施。
通过这些措施，企业成功地降低了质量成本，提高了产品的市场竞争力。
9. 经营绩效分析：某公司通过对各个业务部门的经营绩效进行分析，发现了问题所在，并采取了相应的改进措施。
通过这种方法，公司成功地提高了业务部门的绩效水平，提升了整体经营绩效。
10. 策略管理：某企业为了更好地实施战略管理，采取了制定明确的战略目标、制定相应的战略计划、建立有效的战略执行机制等措施。
全过程预算绩效管理实务
绩效 目标 管理
全过程预算绩 效管理
绩效 评价 管理
绩效运行跟踪 监控管理
1
绩效目标管理
绩效目标管理的范围是纳入预算管理的全 部资金。绩效目标包括中长期绩效目标和 年度绩效目标，未按要求设定绩效目标的 项目支出，不得纳入项目库管理，也不得 申请部门预算资金。
概念
绩效目标管理是以绩效目标为对象，以绩 效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批 复等内容组成的一系列管理活动，是建设 项目库、编制部门预算、实施绩效监控、 开展绩效评价等的重要基础和依据。
算
预算监督
绩
效
决算
预算编制 有目标
预算执行 有监督
预算完成 有评价
反馈结果 有应用
1
全过程预算绩效管理机制
预算 编制
预算 执行
预算 完成
完成 结果
评价结果反馈 及应用管理
全过程预算绩效管理的核心在于形成“预算 编制有目标、预算执行有监控、预算完成有 评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用” 的“五有”机制。 （财预〔2011〕16号）
革意 义重大。
1-1
全过程预算绩效管理的内涵
预算绩效管理：
指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定及事前 评估、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、 执行、监督全过程，以提高预算的经济、社会效益为目 的的管理活动。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组 成部分， 是一种以支出结果为导向的预算管理模式。
全过程预算绩效管理： 是以绩效目标的实现为导向，以绩效评价为手段，以结 果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制 节约成本、提高公共服务质量等为目的，覆盖所有财政 性资金，涵盖绩效目标管理、绩效运行跟踪监控、绩效 评价、结果及应用全过程的预算绩效管理体系。
成本预算绩效分析案例
1、通州区博物馆日常运维及物业费项目成本绩效分析。
考虑到该博物馆的规模较小，通过成本效益分析“出定额”，对同类项目指导意义不大，基于委托方现实需求是确定该博物馆日常运维及物业费的年度财政保障规模，工作组确定了本次成本绩效分析侧重成本核定的总基调，明确了如下分析思路：一是通过对项目进行全成本分析，识别出不应纳入该项目成本核算的支出内容，剔除与专项活动或任务相关的偶发性成本，仅纳入博物馆运行的经常性或周期性、支出规模稳定的成本，对成本进行科学归类，即分为“业务保障成本”和“物业保障成本”两大类。
二是详细具体地分析各项成本投入的合理性，并对其成本测算过程、支出标准和依据进行评价，提出项目单位存在的成本管控问题。
三是基于历史成本投入情况，确定各项成本的合理投入标准及规模。
基于以上思路形成的成本效益分析报告，循序渐进地对项目成本进行分析和论证，为财政部门预算安排和预算单位成本管控提供了重要参考。
2、“河道绿化保洁经费”项目成本预算绩效分析工作为探索全成本预算绩效管理，区财政局开展了“河道绿化保洁经费”项目成本预算绩效分析工作。
本次成本预算绩效分析采集了2018年至2021年相关成本构成数据，并参考《北京市河道分级管理维护作业标准》等文件要求，综合运用历史成本法、公众评判法等成本测算方法，分析河道绿化保洁成本。
一是我区河道应依据河道分级原则，结合现状，实施精细化分级管理，具体可分为二级和三级管护；二是通过分项测算，形成了河道水面保洁、岸坡保洁、绿化养护成本定额标准，为我区科学安排2021年河道绿化保洁项目预算资金提供了重要依据。
为积极发挥财政职能作用，促进紧平衡下财政资金提质增效，区财政局强化成本控制理念，推动我区各部门把政府“过紧日子”纳入日常、形成常态。
一直以来，我区并未对河道进行分级管护，所有区管河道标准均为：绿化9元/平米、水面保洁2元/平米、岸坡保洁2元/平米。
近期，市水务局发布《北京市水利工程维修养护预算定额》，对市管河道绿化保洁等运维标准进行重新核定。
企业成本管理中的预算与绩效管理
提升员工积极性
有效的绩效管理能够激励员工更好地完成预算目标，提高 员工的工作积极性和满意度，增强企业整体竞争力。
预算与绩效管理整合的方法与步骤
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明确企业战略目 标
制定具体预算指 标和绩效…
预算与绩效管理整合的必要性
提高企业战略执行力
通过整合预算与绩效管理，将企业战略目标分解为具体预 算指标和绩效指标，确保员工行为与企业战略目标保持一 致，提高战略执行力。
加强成本控制
预算与绩效管理的整合有助于企业在执行过程中及时发现 和纠正偏差，确保成本控制在合理范围内，提高企业的盈 利水平。
促进资源优化配置
预算与绩效管理的联系与区别
联系
预算与绩效管理都是企业成本管理中的重要工具，两者相互关联，相辅相成。预算是绩效管理的基础 ，为绩效评价提供依据；绩效管理则能够促进预算的落实和优化。
区别
预算关注资源的合理配置和费用的控制，强调事前的计划和事中的控制；而绩效管理则关注员工和组 织的绩效表现，强调事后的评价和激励。
总结词
该零售企业通过制定灵活的预算计划，实施 有效的销售策略，以及建立完善的绩效评估 体系，实现了企业成本的有效控制。
详细描述
该零售企业根据市场变化和消费者需求，制 定了灵活的预算计划，及时调整销售策略和 采购计划。同时，该企业采用先进的库存管 理系统，实现库存的有效控制，降低库存成 本。此外，该企业还建立了以顾客满意度为 核心的绩效评估体系，将员工绩效与顾客满
企业成本管理中的预算与
绩效管理
作者：XXX
预算管理工作讨论交流材料
预算管理工作讨论交流材料预算管理工作讨论交流材料一、引言您好，感谢您参加我们的预算管理工作讨论交流。
本文旨在提供一些相关材料，以便大家在会议中进行讨论和交流。
希望这些材料能对我们的工作有所帮助。
二、预算管理的重要性预算管理是组织或个人在特定时间范围内，为了达到既定目标而进行的资源分配和计划的过程。
它对于任何单位或个人都是至关重要的。
下面是一些关于预算管理重要性的观点：1. 资源分配合理性：通过预算管理，可以明确资源的需求和供应情况，从而合理分配资源，确保资源的高效利用。
2. 绩效评估与考核：预算管理不仅关注项目的实施，还通过对实际支出和预算之间的比较进行绩效评估和考核。
这有助于提高组织的绩效和效率。
3. 风险管理：预算管理可以帮助识别风险和机会，并对组织的财务状况进行分析，以及制定相应的预防和应对措施。
4. 决策支持：通过对预算的制定和控制，在特定时期内，可以满足组织的需求和目标，为管理层提供有关业务决策的信息和依据。
三、预算管理的挑战和解决方案预算管理面临许多挑战，包括不确定性、变化的环境和复杂的决策过程。
下面是一些预算管理的典型挑战和解决方案：1. 挑战一：不确定性解决方案：建立灵活的预算模型，包括不同的预测情况和应对方案。
同时，进行风险评估和监控，及时调整预算。
2. 挑战二：数据质量问题解决方案：确保数据的准确性和完整性，建立有效的数据收集和处理机制，并进行数据验证和校验。
3. 挑战三：沟通和协作问题解决方案：建立跨部门合作的机制和团队，加强沟通和协调，确保各方的共识和理解。
4. 挑战四：决策支持问题解决方案：加强预算报告和分析，提供全面和准确的信息和数据，以支持管理层的决策制定。
四、最佳实践案例以下是一些成功的预算管理实践案例，希望可以为大家提供一些启示：1. 案例一：某公司通过建立预算管理委员会，定期审查和监控预算执行情况，并进行跨部门协作，大大提高了预算管理的效率和准确性。
2. 案例二：某政府部门通过与民众和利益相关方广泛讨论和交流，制定了公众参与预算的机制，提高了透明度和公正性，并增强了市民对预算管理的信任感。
财政预算绩效管理案例
财政预算绩效管理案例：美国政府的GPRA法案案例背景1993年，美国政府通过了《政府绩效和结果法案》（Government Performanceand Results Act，简称GPRA法案），旨在改善联邦政府的绩效管理和预算编制过程。
该法案要求各个联邦机构制定并实施绩效计划，并将其与年度预算请求相结合。
这一举措旨在提高联邦政府的透明度、责任性和效率，并确保纳税人的资金得到最佳利用。
案例过程1. 设定目标与指标根据GPRA法案要求，各个联邦机构需要设定目标和指标来衡量自身的绩效。
例如，美国环境保护局（EPA）可以设定减少水污染和空气污染的目标，并制定相应的衡量指标。
2. 制定绩效计划在设定了目标和指标后，各个联邦机构需要制定详细的绩效计划。
这包括确定实现目标所需的具体行动步骤、资源分配以及时间表等。
例如，EPA可以制定减少水污染的计划，包括加强监测、制定更严格的法规以及提供技术支持等。
3. 预算编制与绩效整合在制定绩效计划的同时，各个联邦机构还需要将其与年度预算请求相结合。
这意味着预算编制过程不再是简单地根据过去的支出情况进行调整，而是需要根据绩效计划来确定资源分配的优先级。
例如，EPA可以根据减少水污染的目标和指标来确定所需的资金，并在预算请求中体现出来。
4. 绩效评估与报告一旦绩效计划和预算请求得到批准，各个联邦机构就需要进行绩效评估并报告其进展情况。
这可以通过定期监测指标、收集数据和进行评估来实现。
例如，EPA可以定期检查水质监测数据，并将其与设定的指标进行比较，以评估自身在减少水污染方面的绩效。
案例结果GPRA法案的实施对美国政府的绩效管理和预算编制产生了积极影响。
以下是该案例取得的一些具体成果：1.提高了透明度：通过设定目标、制定绩效计划和进行绩效评估，各个联邦机构的工作变得更加透明。
纳税人和其他利益相关者可以更清楚地了解政府的工作重点和实际成果。
2.增强了责任性：GPRA法案要求各个联邦机构对其绩效负责。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业开始意识到预算管理的重要性。
全面预算管理是一种以全面财务预算为核心，整体规划、综合考虑、全面控制企业各项经济活动和管理行为的预算管理体系。
在这个体系下，企业可以通过预算规划和控制，提高资源利用效率，降低成本，提升绩效，实现经济效益最大化。
本文将以某公司为例，分析该企业实施全面预算管理的情况，以及取得的成效和存在的问题。
案例分析：某公司是一家生产型企业，主营业务为家具制造和销售。
由于市场竞争激烈，企业面临着原材料价格上涨、销售成本增加等问题，导致盈利能力下降。
为了提高企业经营效益，公司决定实施全面预算管理，以实现资源利用的最大化和成本的最小化。
1. 制定年度财务预算公司制定了年度财务预算，包括销售预算、生产成本预算、经营费用预算、资金预算等。
销售预算主要根据市场营销部门的市场调研和销售计划确定，生产成本预算主要根据原材料价格、生产工艺、人工成本等确定，经营费用预算主要包括管理费用、营销费用、财务费用等，资金预算主要是对企业经营资金需求的预测和安排。
2. 部门预算编制和控制根据年度财务预算，各部门制定了相应的部门预算，包括生产部门、采购部门、市场营销部门、财务部门等。
各部门预算的编制和控制需要与财务预算相衔接，确保各项预算之间的协调和一致。
公司建立了预算编制和执行的绩效考核机制，对各部门的预算执行情况进行监控和评估，激励部门经理和员工积极履行预算责任，提高工作效率和绩效。
3. 成本控制和效益评估公司实施全面预算管理后，加强了对成本的控制和效益的评估。
通过预算控制和成本管理，对企业成本进行分析和管理，找出成本增长的原因，并采取相应的措施进行调整。
对企业的效益进行定期评估和分析，及时发现问题，并采取措施加以解决。
4. 风险管理和预警机制公司实施全面预算管理后，建立了风险管理和预警机制，对市场风险、经营风险、资金风险等进行预警和控制。
通过预算管理，对企业风险进行评估和分析，建立风险防范机制和应急预案，提高企业的抗风险能力，确保企业的持续稳定发展。
实施方案的预算管理与绩效评价方法
实施方案的预算管理与绩效评价方法一、引言预算管理和绩效评价是实施方案成功执行的重要基石。
通过合理安排资金和资源分配，并对实施过程及成果进行评估，可以帮助组织科学地规划和管理实施方案，确保项目的圆满完成。
本文将探讨实施方案的预算管理与绩效评价方法。
二、预算管理的意义预算管理是指根据实施方案的需求和要求，通过合理分配、控制和使用资金和资源，以达到方案目标的管理活动。
预算管理的意义在于，通过预先规划和控制资源的使用，确保实施方案在既定时间和成本范围内完成，提高实施效率和质量。
三、预算编制的步骤1.收集资料：了解实施方案的需求、目标和要求，收集相关数据和信息，为预算编制提供支持。
2.制定预算计划：确定预算的目标和范围，划分各项支出和收入，制定预算编制的时间表和责任分工。
3.编制预算：根据预算计划和实施方案的具体情况，计算和安排各项支出和收入，并制定详细的财务报表。
4.审核与调整：对编制好的预算进行审核，确保各项支出和收入的合理性和准确性，并及时进行调整和修正。
四、预算管理的核心要点1.控制成本：通过严格控制支出，确保实施方案在预算范围内进行，并及时对超支情况进行分析和处理。
2.优化资源配置：合理规划和分配资源，提高资源利用效率，减少资源浪费。
3.设定绩效指标：制定明确的绩效目标和指标，以量化的方式评估方案实施的效果。
4.建立预算控制机制：定期监控和分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施解决。
五、绩效评价的意义绩效评价是对实施方案成果和效果进行定量和定性评估的过程。
通过绩效评价，可以评估方案的有效性和可行性，为未来方案的改进提供参考。
六、绩效评价的方法1.数据收集：收集实施方案的各项数据和信息，包括目标达成情况、投入产出比、客观指标等。
2.定量评价：通过统计分析和计算，对实施方案的绩效进行量化评价，包括成本效益分析、效果评估等。
3.定性评价：基于定性指标和专家评估，对实施方案的质量、可行性和可持续性进行评估。
财务部绩效量化考核指标案例及
财务部绩效量化考核指标案例及1.财务预算执行情况：衡量财务部门在预算管理方面的能力和执行力。
指标可以包括财务预算与实际执行的对比，包括收入、费用、利润等方面的差异分析。
例如，预算执行率、预算偏差率等指标可以用于评估财务预算的准确性和执行情况。
2.财务报告准确性：评估财务部门在编制和发布财务报告时的准确性和及时性。
指标可以包括财务报表的错误率、报表编制时间等方面的考核。
例如，财务报表错误率低于一定百分比、及时提交财务报表等指标可以用于评估财务报告准确性。
3.成本控制和效益分析：衡量财务部门在成本控制和效益分析方面的能力。
指标可以包括成本控制率、成本费用比例、成本效益分析等方面的考核。
例如，财务部门通过成本控制将成本费用控制在一定范围内，同时提高收入和效益等指标可以用于评估财务部门的成本管理能力。
4.资金管理能力：评估财务部门在资金管理方面的能力。
指标可以包括资金回收周期、现金流分析、资金利用率等方面的考核。
例如，财务部门通过减少资金回收周期、优化现金流管理等方式提高资金利用率的指标可以用于评估财务部门的资金管理能力。
5.税务合规管理：评估财务部门在税收合规和管理方面的能力。
指标可以包括税务申报及时率、税务发票合规率、税收合规成本等方面的考核。
例如，财务部门及时申报税务，确保税务发票的合规性等指标可以用于评估财务部门的税收合规管理能力。
6.内部控制有效性：评估财务部门在内部控制建设和有效性方面的能力。
指标可以包括内部控制缺陷率、风险管理成效等方面的考核。
例如，财务部门建立和持续改进内部控制体系，减少内部控制缺陷和风险的指标可以用于评估财务部门的内部控制能力。
这些是财务部绩效量化考核指标的案例，企业可以根据自身的实际情况和目标制定适合的考核指标。
同时，需要根据考核指标制定相应的评估方法和评分标准，确保考核结果客观公正，并与员工的绩效考核和激励体系相结合，激发员工的积极性和工作动力。
预算管理与绩效评估案例分析
客户满意度得分(Ⅲ8)：
28.1%×32.9%=9.25%
推出每一新款所需的平均时间(Ⅲ9)： 41.1%×61.1%=25.11%
47
合格品率(Ⅲ10)：
41.1%×27.6%×1/3=3.78%
生产销售主导时间(Ⅲ11)：
41.1%×27.6%×1/3=3.78%
新客户收入占总收入的比重(Ⅲ12)： 41.1%×27.6%×1/3=3.78%
课题有关说明
一、立项背景
二、研究目标
三、资料收集与整理
四、研究框架
五、现实意义
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第一部分 西方预算管理模式
一、预算管理的起源
十八世纪，英国与美国率先在国家和地方政府内
试行预算。
二十世纪初，标准成本会计的出现为企业内推 行预算管理打下了扎实的基础。
我国早期预算表现为：政府部门宏观调控的工
具。
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二、西方预算的组织形式
提高雇员的满意程度 ： 通过广泛的信息沟通、培训、创造公平内部环境等来提高雇员的满意程度。
提高领导能力 ： 通过培训、雇员批评监督等手段来提高领导能力。
3、业绩指标
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四个方面
财务方面 客户方面
目
标
提高投资报酬率
扭亏为盈
降低成本
增加收入
指
标
投资报酬率
利润
单位生产成本
管理费用
营业收入
使客户完全满意
预算程序：销售预算 部门预算 财务预算 执委会审核 董事会批准 24
申雅模式---集权管理
环境： 经营规模较大，产品相对集中，组织机构相对简 单
预算： 财务部起草预算方案
交由各职能部门讨论
公司管理层审核
公共部门绩效评估案例
狐狸河市战略与绩效变革机构简介：狐狸河市管理与预算办公室的任务是确保对城市资源的有效配置和管理，以使市长和城市管理部门为狐狸河市提供高质量的服务。
人物简介：帕姆·赫德：管理和预算办公室计划处的高级分析员。
肖恩·凯西：当地一个成功的商人；他以前在公共部门惟一的经历是组织过一项未成功的参议院竞选运动。
他在六个月前当选为市长。
基斯·库克：政府雇员工会的主席。
莫琳·阿尔伯特：凯西市长的人事助理，经常担任市长办公室和管理预算办公室之间的调解员。
巴克莱·琼斯：管理与预算办公室主任。
苏山·西格：领导名为“更安全的狐狸河市”的一个组织，这一组织传统上对城市、警察及消防部门的工作持批评态度。
菲尔·康格斯：消防部门任职已久的首长。
背景：一项新的战略性计划肖恩·凯西市长在竞选纲领中承诺：“对市政厅的行事方式进行改革”，并“建立一个更有效、更负责任的政府”。
他特别提议狐狸河市急需“一种面向新千年的战略眼光”。
但是，在他当选后，战略性计划的承诺消失得无影无踪。
他在受到了传媒和当地利益集团的压力后，于上周召开了一次记者招待会，公布了他的战略性计划，此时他已上任六个月。
这一招并不成功。
在政治顾问及任命官员的援助下，市长提交了一份题为“狐狸河：新千年”的薄薄的文件。
这一文件只不过是市长竞选纲领的翻版而已。
在记者招待会上，当被要求谈谈这项战略计划的细节时，市长看起来不知所措。
当地的报纸《狐狸河邮报》对市长偏爱花言巧语而忽视实质内容的行为写了一篇社论进行申斥：“假如这是市长能为狐狸河市制定的最好的战略性计划，那么我们的状况比想象得还要糟。
市长应该明白，治理不只是改头换面地重复一下哗众取宠的辞令，他需要与市民、行动团体、学术界以及政府雇员协商以制定出一份真正的战略性计划。
”市委员会的许多成员也批评这项计划，并提醒市长他们对城市的未来也感兴趣。
两天之后，《邮报》以“批评者说，市长的计划太糟糕”为题发表了又一篇文章。
公司财务绩效管理案例
公司财务绩效管理案例以下是一个公司财务绩效管理的案例：公司名称：XYZ科技公司XYZ科技公司成立于2010年，是一家专注于软件开发和信息技术服务的高科技企业。
随着公司业务的不断扩大，管理层意识到需要加强财务绩效管理，以确保公司的可持续发展。
在财务绩效管理方面，XYZ科技公司采取了以下措施：1. 制定明确的财务目标：公司根据市场情况和自身发展战略，制定了清晰的财务目标，包括收入增长、利润率和现金流等指标。
这些目标不仅为管理层提供了明确的指引，也有助于员工了解公司的战略方向。
2. 建立财务预算体系：为了确保财务目标的实现，XYZ科技公司建立了全面的财务预算体系。
通过制定年度、季度和月度预算，公司能够更好地预测和控制成本、收入和利润等方面。
此外，公司还定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算计划。
3. 实施绩效考核制度：为了激励员工努力实现财务目标，XYZ科技公司实施了绩效考核制度。
该制度将员工的绩效与公司的财务目标相结合，通过设定具体的考核指标和奖励标准，激励员工提高工作效率和业绩水平。
同时，公司还定期对绩效考核制度进行调整和完善，以确保其适应业务发展的需要。
4. 提高财务管理信息化水平：为了提高财务管理效率和质量，XYZ科技公司加强了财务管理信息化建设。
通过引入先进的财务管理软件和工具，公司实现了财务管理流程的自动化和标准化。
这不仅提高了财务管理工作的效率，还有助于保证数据的准确性和可靠性。
5. 加强内部审计与风险管理：为了防范财务风险，XYZ科技公司建立了内部审计机制和风险管理团队。
内部审计人员定期对公司的财务数据进行审查和核对，以确保其准确性和完整性。
风险管理团队则负责识别、评估和控制潜在的财务风险，为公司提供安全稳定的运营环境。
通过以上措施的实施，XYZ科技公司的财务绩效得到了显著提升。
公司的收入和利润持续增长，现金流充足稳定，客户满意度和市场占有率也得到了显著提高。
同时，员工的积极性和创造力也得到了充分激发，为公司的可持续发展奠定了坚实的基础。
全面预算管理案例
全面预算管理案例案例一：公司全面预算管理提升效益背景：公司是一家生产制造型企业，主要生产市场需求量大的机械设备。
由于市场竞争激烈，成本不断上升，公司决定进行全面预算管理，以提升企业效益。
目标：1.控制成本，提高利润率。
2.提高资金利用效率，降低资金占用成本。
3.加强对各项经营活动的监控，及时发现问题并采取措施。
措施：1.制定预算制度：公司成立预算管理小组，负责制定年度预算和季度预算。
预算包括收入预算、成本预算、投资预算和现金流量预算等。
2.预算编制：根据市场需求和公司发展策略，制定销售预算和生产预算，并将其分解为各个部门和岗位的细化预算。
3.预算执行：制定有效的绩效目标，并将其与员工的奖励和惩罚机制相结合，激励员工达成目标。
4.预算控制：对实际的经营活动进行监控，并与预算进行比对，及时发现偏差并采取措施进行调整。
5.预算审计：对预算执行情况进行定期审计，发现问题并提出改进意见。
效益：1.成本控制：通过预算管理，公司能够及时掌握成本情况，制定合理的成本控制措施，从而降低成本，提高利润率。
2.资金利用效率提升：预算管理通过对资金的计划和预测，能够有效降低资金占用成本，提高资金利用效率。
3.经营活动监控：通过预算管理，公司能够对各项经营活动进行有效的监控，及早发现问题并采取措施加以解决，从而提升经营效益。
4.绩效评估：通过预算管理，能够建立有效的绩效评估机制，激励员工积极工作，为公司的目标达成做出贡献。
案例二：农村全面预算管理促进乡村振兴背景：村位于农村地区，资源丰富，但发展落后。
为了推动乡村振兴，村委会决定引入全面预算管理机制，提高资金使用效益。
目标：1.制定合理的发展规划，提升村落经济发展水平。
2.加强对各项公共服务项目的管理，提升居民生活质量。
3.提高财务透明度，增强村民对村委会的信任感。
措施：1.制定村庄发展规划：根据村落资源和市场需求，制定村庄发展规划，确定重点发展项目和投资计划。
2.预算编制：根据发展规划，制定年度预算和季度预算，分解为各个项目和部门的细化预算。
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第三部分 预算目标与效果（案例）
1、组织框架：
某公司
营销部门
生产部门
行政管理部门
东华华山 北北东东 地地地地
原成包 材品装 车间间 间
企财技采人 管务术购事 部部部部部
班 班班
组 组组
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2、编制程序
预算委员会与财务部共同编制指导性纲要 下属各基层提出各自年内任务指标（逐步向上
预算程序：销售预算 部门预算 财务预算 执委会审核 董事会批准 24
申雅模式---集权管理
环境： 经营规模较大，产品相对集中，组织机构相对简 单
预算： 财务部起草预算方案
交由各职能部门讨论
公司管理层审核
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采埃孚---集权与分权合一
环境： 规模庞大，产品单一，组 织机构适中
预算： 自上而下，自下而上
管理会计应用与发展
的典型案例研究
《预算管理与绩效评估》 案例
上海财经大学 会计学院
潘飞
课题有关说明
一、立项背景
二、研究目标
三、资料收集与整理
四、研究框架
五、现实意义
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第一部分 西方预算管理模式
一、预算管理的起源
十八世纪，英国与美国率先在国家和地方政府内
试行预算。
二十世纪初，标准成本会计的出现为企业内推 行预算管理打下了扎实的基础。
汇总） 财务部门汇总编制全面预算体系 上层决策机构对预算体系提出调整意见和理由 下属基层根据调整意见确定最终预算 财务部门最终完成预算及筹资方案
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3、内部结算中心
内部结算中心： 由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段
厂内银行职能： 结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能
厂内银行组织特征：“双规制” 财务核算： 对外编报 内部核算： 由企业管理所需
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2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡
投资去向 = 筹资来源
投资去向：视投资效果 创造最大现金流量
筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本 最小化原则
内部筹资：企业的经营业绩
外部筹资：增资、举债
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3、预算的作用
作用一：体现了投资与筹资的内在联系
作用二：科学管理、科学预测
作用三：激励机制的依据
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五、财务预算的基本模式
1、长期与短期筹资的关系
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
见“比较资产负债表”
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
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3 、现金预算
一季度 经营活动净流量 投资活动净流量 筹资活动净流量 现金净变化额 （三大活动合计） 加：季初现金余额
500件 800件 800件 300F 2500 4200 4000 1700U 500 750 800 250U 1000 1250 1600 250U 1500 1400 1500 100F 5500 7600 7900 2100U
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0 200U 50F 350F 100F 300F
零基预算的本质含义
CFO下设二大主管： 财务主管的职能：银行信用、现金管理、资金筹 集 、企业信用、股利分配、保险事项、养老金 管理。 会计主管的职能：会计流程、财务报表、内部计、 工资管理、帐册管理、预算编制、税务事项。 5
四、西方预算基本理论
1、预算的含义 指企业决策计划的财务数据表达方式
决策 计划 预算
财务数据：投资与筹资
方案二，协同作战，分工合作
任务与方案（以行政为例）
任务：为教学，科研提出一流服务
方案：建立制度，定岗定薪，定期考核
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6、全面预算
目标利润 销售预算 销售、管理和财务费用预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 单位产品成本和期末存货预算 现金预算 其它现金收支预算 预计损益表 预计资产负债表 预计财务状况变动表
季末现金余额
二季度
三季度 四季度
20ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4、短期筹资规划
筹资额的计算
筹资需求额=现金保险额-期末余额
当：保险余额=预计期末余额
保险余额 > 预计期末余额
保险余额 < 预计期末余额
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平衡关系： 现金需求=现金筹资 现金需求计算 现金需求= 筹资需求数+筹资利息+筹资 还款 现金筹资计算： 期初余额+筹资额-期末余额 一般而言，期初余额>=保险余额
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4、绩效奖惩制度
（1）盈利与亏损的处理 盈利分成 ：公司60%； 技术部10%； 生产车间27%； 责任人3% 亏损：由车间负责，冲工资收入 没有完成目标：80%警告（第一月） 50%停发工资（第二月） 100%就地免职（第三月） 30
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第二部分 上汽集团预算管理模式
环境决定模式选择 外部环境：社会、政治、经济、法律、市
场 内部环境：经营规模、经营方向、组织结
构 决定预算模式的主要是内部环境 23
延锋模式---分权管理
环境背景：规模庞大，99年底已达到收入 13多亿、利润3亿多、经营方向多元化， 组织机构复杂，十大部门，35个科室
我国早期预算表现为：政府部门宏观调控的工
具。
2
二、西方预算的组织形式
1、 集权管理模式：
企业追求利润最大化
X 理论是对这一模式的假设
高层的集权管理是保证目标实现
的重要保证
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2、 分权管理模式
企业更多追求利润的现实效果
y 理论是这一模式的假设前提
高层更多依据业绩指标的设计
保证目标的实现
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三、西方财务管理体制
教学：本科、硕士、博士
科研：课题、论文、专著
行政：坐班制、教师、行政班子
（2） 如何制订一揽子决策
任务与方案（以教学为例）
任务：完成学校给予的三大层教学
方案：方案一，按职称教学
方案二，按能力教学
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任务与方案（以科研为例）
任务：按时完成课题，达到设计质量在高层次杂志上发 表论文，鼓励出精品专
方案：方案一，单兵作战，加大奖
4、预算的分类
按期限
长期预算 短期预算
财务预算
按内容
业务预算
专题预算
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固定预算
弹性预算
按编制方法
滚动预算
调整预算
零基预算
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5、预算编制方法
固定预算、弹性预算 固定预算 不考虑未来业务量的变化 弹性预算 依据未来业务量可作相应调整
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项目
生产量 材料 人工 制造费 固定成本 合计
固定 实际 弹性 固定差异 弹性差异
（1）决策单位： 与职能部门一致 一个职能部门分为几个决策单位 一个决策单位就是一个建设项目 （2）一揽子决策： 对决策单位活动进行分析、描述的文件包括：标、 具体活动、成本效益、业绩计量、重要性。
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（3） 排序
排序是为了合理分配资金
依据是投入的产出效益
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零基预算的编制程序
（1） 如何确定决策单位