税法总论练习题
《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)
《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．√7．×8．√9．√10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD1第二章增值税法一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．√14．×15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A（税率调整后，答案应是1600）12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题21．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×16%＝57840（元）（3）当月应纳增值税额＝91520－57840＝33680（元）4．（1）当期销项税额＝42×16%＝6.72（万元）3（2）当期进项税额＝3.68＋0.3＋42×12%＋1.28＝10.3（万元）（3）当期应纳增值税＝6.72－10.3－0.5＝－4.08（万元）期末留抵的进项税额是4.08万元。
税法总论习题答案
税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
税法期末复习资料---精品管理资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A。
强制性B。
无偿性C。
固定性D。
特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A。
最终负担税款 B.负有纳税义务C。
代收代缴税款D。
向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是(A）。
A。
征税对象B。
税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中,表述正确的是（B ）。
A。
税目是确认不同税种的主要标志B。
税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,体现了税负原则中的( D ）.A。
税收法定原则 B.税收公平原则C。
税收效率原则 D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B）.A。
契税B。
关税 C.资源税 D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）.A.企业所得税B。
个人所得C。
城建税D。
土地增值税8、以下税种属于中央税的是( B ）。
A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC)。
A。
税务机关 B.财政机关C。
海关D。
工商管理机关11、我国营业税规定,营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税,成为( ），属于（D）A。
免征额税基式减免B。
起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D。
起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对)13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目，其进项税额准予抵扣.A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
税法题目汇总
税法选择题、判断题及计算题汇总一、税法总论1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则3、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法4、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物5、在税法的使用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额如可。
A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则6、（多）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于( ).A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规7、下列属于特定目的税类的税种是（）。
A.土地增值税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税8、下列项目中，属于税收法律的是（）。
A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定9、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧二、增值税法1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
税法总论经济法试题及答案
税法总论经济法试题及答案一、选择题1. 根据税法规定，纳税人应当在何时申报纳税？A. 每月的第一天B. 每季度的第一天C. 每月的最后一天D. 每季度的最后一天答案：D2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D二、判断题1. 纳税人在享受税收优惠政策时，必须符合国家规定的条件。
（）答案：正确2. 所有企业都应当缴纳企业所得税。
（）答案：错误（说明：非营利组织等特定主体可能免税）3. 个人所得税的征收方式只能是代扣代缴。
（）答案：错误（说明：个人所得税的征收方式还包括自行申报等）三、简答题1. 简述税收法定原则的含义及其重要性。
答案：税收法定原则是指税收的征收必须依法进行，没有法律依据不得征税。
这一原则的重要性在于保障纳税人的合法权益，防止国家权力的滥用，维护税收制度的公正性和稳定性。
2. 什么是税收筹划？简述其合法性与风险。
答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以达到减轻税负的目的。
其合法性在于必须遵守税法规定，不得违反法律规定进行逃税。
风险主要来自于筹划不当可能导致税务机关的稽查和处罚。
四、案例分析题案例：某公司在2023年度的应纳税所得额为500万元，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额，并简述企业如何通过合法途径降低税负。
答案：该公司应缴纳的企业所得税额为500万元 * 25% = 125万元。
企业可以通过加大研发投入、享受国家税收优惠政策、合理安排资产折旧等方式，在不违反税法的前提下，合法降低税负。
结束语：本试题旨在考察学生对税法总论及经济法相关知识的掌握程度，通过不同类型的题目，检验学生的理解、分析和应用能力。
希望学生能够通过本试题的学习，加深对税法重要性的认识，提高依法纳税的意识。
2024年注册会计师《税法》总论训练题1
2024年注册会计师《税法》总论训练题1税法总论训练题一、单项选择题1、税务合法性原则是指（）。
A、纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定B、禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠C、税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D、诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用正确答案：C2、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则正确答案：C3、下列税种在生产销售环节缴纳的是（）。
（2023年）A、资源税B、车船税C、城镇土地使用税D、耕地占用税正确答案：A4、下列税种中由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
（2021年）A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税正确答案：A5、下列税收法律规范中，属于税收部门规章的是（）。
（2022年）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国企业所得税实施条例》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》正确答案：C6、以下关于我国税法体系的表述正确的是（）。
A、我国现行税法体系由18个税种构成B、税收征管法是我国的税收基本法C、对于税法或税种的分类是具有法定性的D、一般而言，国际税法的效力高于国内税法正确答案：D7、下列税种中，由海关负责征收管理的是（）。
（2022年）A、车船税B、船舶吨税C、车辆购置税D、城市维护建设税正确答案：B8、下列属于中央政府固定收入的是（）。
（2023年）A、车船税B、环境保护税C、房产税D、车辆购置税正确答案：D9、下列关于海洋石油资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是（）。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。
A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国环境保护税法C.中华人民共和国车船税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】BCD【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。
A.代理记账机构B.财税类咨询公司C.会计师事务所D.律师事务所【答案】ABCD【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。
A.逃税方案设计B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明C.接受纳税人委托，代理减免退税申请D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BCD【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。
(2)一般税务咨询。
(3)专业税务顾问。
(4)税收策划。
(5)涉税鉴证。
(6)纳税情况审查。
(7)其他税务事项代理。
(8)其他涉税服务。
【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税法是税收制度的核心内容【答案】BCD【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。
A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系D.税收法律体系具有单一性【答案】BC【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
税法(2019)章节练习 第01章 税法总论
直接打印第1章税法总论一、单项选择题（）1、税法的本质是（）。
A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范2、关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（）。
A、当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款B、纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪C、《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务D、税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质3、从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、税收法律关系中的纳税人4、下列说法中，错误的是（）。
A、税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B、税法具有行政法的一般特性C、涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D、税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的5、下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、实体从旧、程序从新原则B、新法优于旧法原则C、特别法优于普通法原则D、法律不溯及既往原则7、下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D、企业所得税设置了税目8、下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A、税率是计算税额的尺度B、税率是衡量税负轻重与否的重要标志C、征税对象是对税率的征收程度D、征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9、下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。
第一章税法总论一、单项选择题税收...
第一章税法总论一、单项选择题1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（ a ）是核心，（）是保障。
A．无偿性强制性 B．强制性无偿性C．固定性强制性 D．无偿性固定性2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（ a ）。
A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3．下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ a ）。
A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ vb ）。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ c ）。
A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧，程序从新原则D．程序优于实体原则6．“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（ c）。
A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则7．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（ c ）。
税法题目汇总
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
税法选择题、判断题及计算题汇总一、税法总论1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则3、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法4、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物5、在税法的使用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额如可。
A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则6、（多）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于( ).A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规7、下列属于特定目的税类的税种是（）。
税法总论练习试卷3(题后含答案及解析)
税法总论练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．( )是指税法中规定征税的标的物,即对什么征税。
A．征税范围B．征税品目C．纳税客体D．计税依据正确答案：C 涉及知识点：税法总论2．税法构成要素中,用以区分不同税种的标志是( )。
A．纳税人B．征税对象C．税目税率D．纳税环节正确答案：B 涉及知识点：税法总论3．( )是对同一征税对象,不论数额的大小,均按相同比例征税的税率。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．累退税率正确答案：A 涉及知识点：税法总论4．为了解决超额累进税率计算复杂的问题,其税率表中一般规定有( )。
A．边际税率B．平均税率C．速算扣除率D．速算扣除数正确答案：D 涉及知识点：税法总论5．我国现行税法中采用超率累进税率的税种是( )。
A．企业所得税B．个人所得税C．土地增值税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税法总论6．以征税对象的相对率划分为若干个级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分按高一级的税率计税,这种税率称为( )。
A．差别比例税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率正确答案：D 涉及知识点：税法总论7．定额税率的一个重要特点是( )。
A．按税目确定税额B．与课税数量成正比C．不受价格的影响D．与课税数量成反比正确答案：C 涉及知识点：税法总论8．我国现行资源税法中采用的是( )。
A．差别比例税率B．分类比例税率C．地区差别税额D．分类分级税额正确答案：C 涉及知识点：税法总论多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
第1章税法总论习题
第1章税法总论习题1．【例题·单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容【答案】D【解析】本题考核税法概念的知识点。
选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
2．【例题·多选题】关于税法与税收，下列表述正确的有（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法所确定的具体内容就是税收制度C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益【答案】ABD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。
3．【例题·多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（）。
A．税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税B．税法具有义务性法规和综合性法规的特点C．制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入D．国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和【答案】ABC【解析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。
4．【例题·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。
A．宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的B．税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C．税法和刑法之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚D．行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规【答案】ACD【解析】税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，明显带有国家意志和强制的特点，这一点上与民法具有本质的区别。
税法总论练习题
税法总论练习题一、单选题1. 税法的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则2. 我国税收征收管理法规定的纳税人权利不包括以下哪一项？A. 申请减税、免税、退税B. 对税务机关的决定提出异议C. 依法享受税收优惠D. 随意选择税务机关3. 以下哪一项不是税收的三大职能？A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能4. 以下哪一项不是税收法律关系的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关5. 我国现行税法体系中，不属于直接税的是？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税二、多选题1. 以下哪些属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性2. 我国税收征管的基本制度包括以下哪些？A. 税务登记制度B. 纳税申报制度C. 税收检查制度D. 税收处罚制度3. 以下哪些属于税收筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收洼地C. 利用税法漏洞D. 合理避税4. 以下哪些是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理纳税人C. 制定税收政策D. 进行税收检查5. 以下哪些属于税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税三、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）2. 税收的无偿性是指纳税人不需要为国家提供任何服务。
（）3. 税收的固定性是指税率和税种一经确定，就不得随意改变。
（）4. 纳税人有权选择税务机关进行纳税。
（）5. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题1. 简述税收的作用。
2. 阐述税收法律关系的特点。
3. 描述我国税收征管的基本程序。
4. 说明税收筹划与逃税的区别。
5. 列举我国现行的主要税种。
五、案例分析题某企业在进行年度税务申报时，发现其会计在计算应纳税所得额时，将部分非税前扣除项目错误地计入了税前扣除项目中，导致企业少缴税款。
请分析该企业可能面临的法律责任，并提出相应的补救措施。
CPA第一章税法总论测试卷(含解析)
第一章税法总论一、单项选择题1、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体【答案】 C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作【答案】 D【解析】选项D是税务机关的权利。
3、下列属于纳税人的权利的是（）。
A、办理税务登记B、依法缴纳税款C、申请延期纳税权D、进行纳税申报【答案】 C【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。
其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
A、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制【答案】 D【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。
5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规【答案】 A【解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。
6、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
7、不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（）。
税法第一章（概述）的习题及其答案
税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
注会第1章税法总论(课后作业)范文
第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（）。
A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。
A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是（）。
A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.海关代征的进口环节增值税B.土地增值税C.耕地占用税D.各保险总公司集中缴纳的营业税13.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。
税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2010 年）以下对于税收法律关系的表述中，正确的选项是（C ）。
A.税法是惹起法律关系的前提条件，税法能够产生详细的税收法律关系B.税收法律关系中权益主体双方法律地位其实不同等，双方的权益义务也不平等C.代表国家履行收税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权益主体之一D.税收法律关系整体上与其余法律关系同样，都是由权益主体、权益客体双方面组成2（.2009 年）以下法律中，明确确立“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和公民法公则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2008 年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部拟订的部门规章B.全国人大受权国务院立法C.国务院拟订的税收行政法例D.全国人大拟订的税收法律4.以下相关我国税收执法权的表述中，正确的选项是（B）。
A.经济特区有权自行拟订涉外税收的优惠举措B.除少量民族自治地域和经济特区外，各地不得私自停征全国性的地方税种C.按税种区分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠举措，但应报国务院及其税务主管部门存案5.以下税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.花费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权益主体中，纳税义务人确实定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种收税对象为应税收入，采纳超额累进税率，应税收入 500 元以下的，合用税率为 5%；应税收入 500～ 2000 元的，合用税率为 10%；应税收入 2000～5000 元的，合用税率为 15%。
某纳税人应税收入为 3800 元，则应纳税额为（ C ）。
税法总论练习题
税法基本原理一、单项选择题1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。
A、法律不溯及既往B、法律优位C、新法优于旧法D、特别法优于普通法2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。
A、新法生效实施B、旧法失效C、新法公布D、新法制定3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、个人所得税D、关税4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、边际税率5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。
A、预测作用B、教育作用C、指引作用D、经济作用6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。
A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销8、下列关于税收立法表述正确的是（）。
A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
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税法基本原理一、单项选择题1、法律的效力高于行政立法的效力，这是税法（）原则。
A、法律不溯及既往?B、法律优位?C、新法优于旧法?D、特别法优于普通法?2、新法优于旧法原则的适用，以（）为标志。
A、新法生效实施?B、旧法失效?C、新法公布?D、新法制定?3、在我国现行税法中，纳税人和负税人一致的税种是（）。
A、增值税?B、消费税?C、个人所得税?D、关税?4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系的税率形式是（）。
A、比例税率?B、超额累进税率?C、定额税率?D、边际税率?5、下列各项中不属于税法规范作用的是（）。
A、预测作用?B、教育作用?C、指引作用?D、经济作用?6、下列关于税收优先权的表述，错误的是（）。
A、按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权?B、根据《征管法》规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权?C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得?D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行?7、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A、税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可以与其他部门联合制定规章?B、只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章?C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行?D、人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销?8、下列关于税收立法表述正确的是（）。
A、我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章?B、《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律?C、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决?D、税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循?9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（）。
A、《企业所得税暂行条例》?B、《税收征收管理法实施细则》?C、《税务部门规章制定实施办法》?D、《中华人民共和国车船税法》?10、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（）。
A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”?B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件?C、权利义务关系具有对等性?D、作为纳税主体的一方只能是征税机关?11、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A、暂扣纳税人营业执照?B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产?C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款?D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款?12、下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A、税收合作信赖主义与税收公平主义存在一定的冲突?B、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突?C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性?D、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则?13、下列税法原则中（）与税收法律主义原则存在一定冲突。
A、实质课税原则?B、税收公平原则?C、税收合作信赖主义原则?D、平等性原则?14、下列属于按次纳税的是（）。
A、车辆购置税?B、营业税?C、房产税?D、增值税?15、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A、法定式减免?B、税基式减免?C、税额式减免?D、税率式减免?16、关于税收执法监督，下列表述不正确的是（）。
A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等?B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员?C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为?D、税收执法检查是事后监督?二、多项选择题1、下列关于实质课税原则的表述中，正确的有（）。
A、实质课税原则应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，但可以仅仅考核其表面上是否符合课税要件?B、如果仅仅是形式上符合课税要件，而实质上并不满足，则照样可以确定其负有纳税义务?C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税、增加税法适用的公正性?D、如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务?E、纳税人借转让定价而减少计税所得，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，并据以计算应纳税额?2、下列关于特别法优于普通法原则的说法，正确的有（）。
A、对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力?B、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用?C、居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法?D、特别法中作出规定的，不能排斥普通法的适用?E、随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止?3、现行税制中，实行地区差别定额税率的税种有（）。
A、资源税?B、车船税?C、耕地占用税?D、城镇土地使用税?E、城市维护建设税?4、下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。
A、宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够?B、税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则?C、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征?D、税法与国际法没有任何联系?E、就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式?5、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。
A、对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服?B、对税务机关行政处罚不服?C、认为税务机关侵犯法定经营自主权?D、对税务机关作出的征税行为不服?E、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定?6、税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有（）。
A、保障实体法的实施，弥补实体法的不足?B、规范和控制行政权的行使?C、正确处理税收分配关系的法律依据?D、保障纳税人合法权益?E、提高执法效率?7、依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括（）。
A、依法定课税要素稽征?B、税不重征原则?C、依法定征收程序稽征?D、依法定征管权力稽征?E、依法施行自由裁量原则?8、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
A、我国税法采用属人与属地相结合的原则?B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据?C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用?D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力?E、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释?9、按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。
A、扩充解释?B、限制解释?C、字面解释?D、立法解释?E、行政解释?10、下列属于税收执法特征的有（）。
A、税收执法具有单方意志性?B、税收执法是无责行政行为?C、税收执法是具体行政行为?D、税收执法具有裁量性?E、税收执法具有主动性?11、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有（）。
A、由于纳税人自身的组织状况发生变化?B、由于纳税人的经营或财产情况发生变化?C、由于税法的修订或调整?D、纳税主体的消失?E、纳税义务的免除?答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
【该题针对“法律优位原则和法律不溯及既往原则”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志。
【该题针对“新法优于旧法原则和特别法优于普通法原则”知识点进行考核】3、【正确答案】 C【答案解析】增值税、消费税和关税属于流转税，税负具有转嫁性，纳税人和负税人是不一致的。
个人所得税的纳税人本身就是负税人，所以纳税人和负税人是一致的。
【该题针对“实体法要素——纳税人”知识点进行考核】4、【正确答案】 A【答案解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。
【该题针对“实体法要素——比例税率”知识点进行考核】5、【正确答案】 D【答案解析】税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。
【该题针对“税法的规范作用”知识点进行考核】6、【正确答案】 B【答案解析】《税收征管法》第四十五条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
【该题针对“税收民事司法”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但是可以不予适用。
【该题针对“税务规章的适用与监督”知识点进行考核】8、【正确答案】 D【答案解析】选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
【该题针对“税收立法的概念、立法权及程序”知识点进行考核】9、【正确答案】 D【答案解析】选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。
【该题针对“税收法律的创制程序”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
【该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
题中选项B、D属于税收保全措施。
【该题针对“税收程序法——税收确定、征收及稽查程序”知识点进行考核】12、【正确答案】 A【答案解析】税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突。