--企业所得税法律制度考点重点归纳总结
企业所得税知识点归纳总结
企业所得税知识点归纳总结企业所得税是指企业在一定年度内所得的税收，是企业经营过程中需要缴纳的一种税金。
了解企业所得税的知识点，对企业的财务管理和税务筹划具有重要的指导和帮助作用。
本文将综合归纳企业所得税的相关知识点，以帮助读者更好地理解和应用企业所得税。
一、纳税人范围企业所得税的纳税人范围主要包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内注册和设立，或者在中国境外注册和设立，但其实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内没有实际管理机构，仅有所得来源的企业。
二、应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业在一定年度内计算得出的应纳税的利润额。
计算方法一般采用所得减除法，即企业应纳税所得额=营业收入-成本费用-税前扣除项目。
3、税率和税务筹划企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种。
根据不同的税务政策，企业可以享受不同的税率优惠政策。
为了降低企业所得税负，企业可以进行税务筹划，合理利用各种税收优惠政策，降低应纳税额。
4、税前扣除项目税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以进行的一些费用扣除。
常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、环保设施投资等。
企业可以利用这些扣除项目减少应纳税额，提高企业的税务优势。
5、税务申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务。
企业应及时按照税务机关的规定进行税务申报，并按期缴纳税款。
未按时完成申报和缴纳的企业将面临罚息和罚款等处罚。
6、税务检查和风险防控税务机关对企业的纳税情况进行定期检查，以确保企业按法律规定缴纳所得税。
企业应合规经营，遵守税法法规，加强内部控制和风险防控，避免发生税务风险和纳税风险。
7、税收政策和改革税收政策和改革对企业所得税的征收和管理有着重要影响。
国家对企业所得税政策进行调整和改革，以适应经济发展和税收制度改革的需要。
企业应及时了解和应用相关税收政策，为企业税务筹划和财务管理提供指导。
总结：企业所得税是企业经营过程中必须面对的税务问题之一。
--企业所得税法律制度考点重点归纳总结
第七章企业所得税法律制度本章列举性的规定比较多，有些内容有一定难度，例如税前扣除项目，应当记忆的内容比较多。
本章在考试中各种题型都可能出现，出现综合题，分值达到17分。
第一节企业所得税概述企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种税，它是现代市场经济国家普遍开征的一个重要税种。
第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率一、企业所得税的纳税人企业所得税纳税人，是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。
【考题·多选题】（2005年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业[答疑编号5721070101]『正确答案』AB『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。
不包括个人独资企业、合伙企业。
（一）居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。
（二）非居民企业非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。
非居民企业相关管理规定：1.机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳
企业所得税是指企业在一定会计期间内实际发生的各项应纳所得税额。
企业所得税是企业经营成果的一种税款，对于企业而言非常重要。
以下是企业所得税的一些知识点归纳。
1. 企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法通常有两种：核算方法和查账征收方法。
核算方法是指企业根据自己的实际纳税情况，通过核算应纳所得税额的方式进行计算。
查账征收方法是指税务机关按照企业的会计账簿和相关凭证进行查账，确认企业的应纳所得税额。
2. 所得税的纳税期限
企业所得税按年度计算，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
纳税期限属于依法纳税的义务，企业需要按时向税务机关报送企业所得税纳税申报表。
3. 企业所得税的税率和扣除项目
企业所得税的税率通常分为两档：15%和25%。
对于小型微利企业，税率可以适当降低。
企业所得税还可以享受一些扣除项目，如生产经营所得减半征收、研究开发费用加计扣除等，这些扣除项目可以降低企业的应纳所得税额。
4. 税务检查和处罚
企业所得税是国家的主要税种之一，税务机关对企业的税务申报进行定期检查。
对于违法纳税行为，税务机关有权对企业加以处罚，包括罚款、追缴税款等。
5. 企业所得税优惠政策
国家对于一些具有特殊要求或发展重点的企业，可以给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、创业投资企业等。
企业可以通过遵守相关政策和规定，享受税收优惠，减轻企业负担，鼓励企业创新发展。
以上是企业所得税的一些基本知识点归纳，企业所得税作为一项重要的财务指标，企业需要合理管理，才能更好地发展。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 企业所得税的概念和种类企业所得税是指企业根据其在一定时期内的利润缴纳给国家的税款。
根据税法规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税适用于企业的全额利润，小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括利润总额计算和税额计算两个步骤。
利润总额计算是根据企业的利润状况，按照税法规定的计算方法，确定企业的应纳税所得额。
税额计算是根据应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。
3. 企业所得税的纳税申报和征收管理企业所得税的纳税申报是企业按照税法规定的期限和程序，向税务机关报送企业所得税纳税申报表的行为。
企业所得税的征收管理是税务机关根据法律法规的规定，对企业进行所得税的征收和管理工作。
4. 企业所得税的税率和减免政策企业所得税的税率根据企业的性质和所属行业的不同而有所差异。
目前，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
为了鼓励企业发展和支持创新，税法还规定了一系列的减免政策，高新技术企业享受优惠税率和研发费用加计扣除等。
5. 企业所得税的税前扣除和税后调整企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些支出和费用，例如生产成本、销售费用、管理费用等。
税后调整是指企业在纳税后，通过一些合法的方式进行资金调整和利润分配。
6. 企业所得税的税务稽查和风险防控税务稽查是税务机关对企业的税务登记、申报和缴纳情况进行核查和审计的行为，是确保企业遵守税法规定和减少税收风险的重要手段。
企业应建立健全内部控制机制，加强税务合规意识，提高税务风险防控能力，避免税务纠纷和处罚风险。
7. 企业所得税的国际税务和跨境支付企业所得税的国际税务是指涉及跨国企业、跨境交易和税收协定等问题的税务工作。
跨境支付是指企业在境外对外支付和接收款项时，涉及的税收扣缴和申报程序。
企业所得税知识点归纳上集
企业所得税知识点归纳上集一、纳税人范围：1.企业所得税纳税人一般为企业法人及其他组织。
2.个体工商户、合伙企业以及个人独资企业，按照个人所得税的规定纳税。
二、税率：1.税率是企业所得税的核心内容之一，税率的高低直接关系到企业的税负。
稳定的税率有助于企业规避税负波动对经营活动造成的冲击。
税率的调整可通过制定法律和政策等手段进行。
2.企业所得税有通用税率和特殊税率两种。
通用税率适用于一般纳税人，特殊税率适用于符合条件的高新技术企业、小型微利企业等。
三、税务处理：1.纳税人应按期向税务机关报送企业所得税申报表，其中包括年度汇算清缴申报表和纳税申报表。
2.纳税人在核定纳税前可以享受一定的税收优惠政策，如科研开发费用加计扣除、认定的技术先进型服务企业等。
3.纳税人还需逐季缴纳预缴税款。
四、财务会计处理：1.企业所得税的财务处理可通过利润表和纳税调整表反映。
2.利润表是企业财务会计报表的一部分，反映了企业一定时期的经营成果，企业所得税是从利润表利润额中进行扣除的。
3.纳税调整表是一份单独的财务报表，主要用于整理利润表和纳税申报表之间的差异，以满足企业所得税申报和缴纳的要求。
五、会计政策选择：1.企业所得税法及相关规定规定了企业在会计政策选择方面的权利和义务，为企业提供了很大的灵活性。
2.企业会计政策选择的主要影响因素包括税率、税基、成本计算方法等。
六、合并纳税：1.企业所得税法规定了企业合并纳税的相关规定。
2.企业合并纳税是指由两个或多个企业合并后，合并方作为一个单一纳税人进行纳税。
以上是企业所得税的主要知识点归纳。
企业所得税作为一种重要的税收，对企业的经营活动和纳税义务有着重要的影响。
企业应了解和遵守企业所得税法律法规的相关规定，严格依法申报和缴纳企业所得税。
同时，在合理遵纳税法的前提下，企业也可以通过灵活利用税收优惠政策等手段降低企业的税负，增加企业的利润。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳1.纳税主体：企业所得税的纳税主体是居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者依法在中国境内具有住所的企业；非居民企业是指在中国境外设立而在中国境内有经营场所、管理机构或者在没有经营场所、管理机构的情况下，从事或者参与中国境内经营活动的企业。
2.征税范围：企业所得税的征税范围包括企业经营所得和其他所得两个方面。
其中，企业经营所得是指企业从事经营、生产活动中取得的各类收入减除各项支出和损失后的净额；其他所得是指除了企业经营所得以外的其他收入，例如利息、租金、投资收益等。
3.税基与税率：企业所得税的应纳税额是根据企业所得的税基和适用的税率来计算的。
税基是企业所得税的计算依据，一般是企业经营所得。
税率是指企业所得税税率表中规定的税率。
4.扣除费用：企业在计算企业所得税时可以扣除一定的费用。
常见的费用包括生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
但是在扣除费用时需要注意遵守相关法律法规的规定，不能夸大扣除或者非法抵扣。
5.税收优惠政策：为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对一些企业实施了一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策包括减免税、免税、税收抵免等。
对于符合条件的企业，可以享受相应的优惠待遇，降低企业所得税的负担。
6.汇算清缴：汇算清缴是指企业在每一纳税年度结束后，对当年度的企业所得税进行汇算、清算和缴纳的过程。
企业需要按照税法规定，填制并提交企业所得税年度纳税申报表，将企业所得税的实际条件与预缴税款进行核对、补缴或退还。
7.税收专项检查：为了保证企业缴纳企业所得税的合法性和准确性，税务部门会进行定期或不定期的税收专项检查。
企业需要保持良好的会计凭证和账簿，依法提供相关资料，并且积极配合税务机关的工作。
总结起来，企业所得税是企业经营活动所得的税收，它涉及到纳税主体、征税范围、税基与税率、扣除费用、税收优惠政策、汇算清缴和税收专项检查等方面的知识点。
企业需要了解和掌握这些知识点，合理规划税务筹划，确保按照法律法规的要求缴纳企业所得税，避免税务风险和处罚。
企业所得税知识点归纳上集
转让财产收入企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及其他财产而取得的收入 股息、红利等权益性 投资收益 企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
除国务院财政、 税务主管 部门另有规定外， 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的 实现。
利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资， 或者因他人占用本企种类税 率 基本税率25% 低税率(非居民企业的所得 )20%(实际征税时适用 10% 的税率) 两档优惠税率 (1)符合条件的小型微利企业：减按 20％(2)国家重点扶持的高新技术企业：减按 15％同学们好，我们的复习进度到哪了呀，大家学的好吗？我们之前给大家归纳过几次知识点了， 现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结。
其余的章节大家自己看，自己学会归纳。
本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考希望大家在快乐中学习，在学习中快乐第七章企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额 =收入总额-不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -允许弥补的以前年度亏损重点：也就是所得税计算的主线索收入，主要是不征税收入、免税收入税率扣除项目和标准亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过 5 年）减免税额抵免税额表企业所得税的税率企业所得税的应纳税所得额企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则在计算应纳税所得额时， 企业财务、 会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的， 应当依照税收法律法规的规定计算。
一、收入总额表 7.3 收入的分类收入类型具体项目 销售货物收入另有明细表企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取 得的收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮提供劳务收入 电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐另有明细表 饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入除法律法规另有规定外， 企业销售收入的确认， 必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
第七章企业所得税 核心考点
第七章企业所得税法律制度湖南省长沙江里华老师制作. ，本章分值估计在13分左右，总述：应纳税额＝（应纳税所得额-减免税额）×适用税率-抵免税额应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额（1）纳税调整增加额①在计算会计利润时已经扣除，但税法规定不能扣除的项目金额（如税收滞纳金、工商部门的罚款）；②在计算会计利润时已经扣除，但超过税法规定扣除标准的部分（如业务招待费、广告费的超标部分）；（2）纳税调整减少额①弥补以前年度（5年内）未弥补的亏损额；②减税或者免税收益。
；3、加计扣除项目；4、权益性投资收益；5、境外分回利润（先调减后单独计算补税）重点：也就是所得税计算的主线索： 1.收入，主要是不征税收入、免税收入2.税率3.扣除项目和标准4.亏损弥补5.减免税额6.抵免税额第一节企业所得税法律制度概述一、企业所得税的纳税人（★）1．根据登记注册地标准和实际管理机构标准，把企业分为居民企业和非居民企业。
1）。
居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业是指在外国成立且实际管理机构在外国、仅仅在中国境内设有机构在中国境内取得所得，或有来自于中国境内的所得三、企业所得税的优惠税率（★）1．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税：2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
第二节企业所得税的应纳税所得额的计算一、收入总额（★★★）（一）货物销售收入的确认 1，适用增值税制度 2，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
3.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理（二）．提供劳务收入（1）安装费应根据完工进度确认收入；如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税是指企业根据税法规定，根据企业的税前利润按一定比例交纳的税金。
在企业经营过程中，正确理解和遵守企业所得税法规是非常重要的。
以下是企业所得税的一些重要知识点的归纳。
1. 企业所得税的纳税义务企业所得税纳税义务是指企业应当按照规定的税法和税务机关的要求，按期履行纳税义务，及时足额缴纳应纳税款。
纳税义务包括申报纳税、纳税申报期内的预缴税款、报送资料等。
2. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体是指应当依法缴纳企业所得税的单位。
纳税主体包括各类企业、事业单位和其他组织。
3. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法是计算企业所得税应缴税款的具体方法。
目前常见的计税方法有总额法和差额法，也可以根据实际情况选择适合的计税方法。
4. 企业所得税的税率企业所得税税率是指企业应当依法缴纳的税款所占税基的比例。
根据企业类型和所在地区的不同，企业所得税税率也有所不同。
5. 企业所得税的税务处理方式企业所得税的税务处理方式包括核定征收、一般计税方法和简易计税方法等。
企业可以根据自身情况选择适合的税务处理方式。
6. 企业所得税的减免和优惠政策为鼓励企业发展和刺激经济增长，税法规定了一系列企业所得税的减免和优惠政策，包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业所得税优惠等。
7. 企业所得税的申报和缴纳企业应当按照规定时间和流程进行企业所得税的申报和缴纳。
企业所得税的申报包括年度汇算和季度预缴，缴纳方式可以选择现金缴纳或银行扣款等方式。
8. 企业所得税的税务检查和处理税务机关有权对企业的纳税行为进行检查，如果发现企业存在违法行为或者不正当的税务行为，会依法进行处理，并可能面临罚款或其他法律后果。
以上是一些企业所得税的重要知识点的归纳，希望可以帮助您更好地了解和遵守企业所得税法规。
在实际操作中，建议企业与专业会计师或税务机关咨询，以确保企业所得税的合规性。
税法2第一章企业所得税考点汇总
第一节1.企业所得税概述企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。
第二节1.企业所得税纳税义务人企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。
(有收入的组织>企业)(一)纳税人与非纳税人的划分【解释1】个人独资企业和合伙企业(非法人)缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
【解释2】所说个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业，不包括境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。
【解释3】企业所得税纳税人的专业划分：居民企业与非居民企业。
(二)居民企业与非居民企业的划分【解释1】居民企业认定双标准：其中注册地标准是主要标准，实际管理机构标准是附加标准。
(符合一个，即可认定为居民企业)【解释2】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
【解释3】居民企业(两个标准，符合一个)(1)境内注册的企业。
(2)境外注册、境内实际管理的企业。
【解释4】非居民企业(两个标准，符合一个)(1)境外注册、境内设立机构(非实际管理机构)的企业。
(2)境外注册、境内无机构，但有来源中国境内所得的企业。
2.企业所得税征税对象3.企业所得税税率【解释】外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%;二是有机构、境内无联系，税率10%;三是有机构，境外无联系，不纳税;四是无机构、有所得，税率10%;五是无机构、无所得，不是我国所得税纳税人，不纳税。
其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。
第三节1.收入总额被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
以未分配利润、盈余公积转增资本，作为投资方企业的股息、红利收入;投资方企业增加该项长期投资的计税基础5.利息收入;按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(国债利息免税) 【解释】企业混合性投资业务企业所得税处理(1)企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 什么是企业所得税？企业所得税是指对企业经营所得按照一定比例征收的税款。
企业所得税通常由国家税务机关根据企业的营业额、利润等指标进行征收，是企业在税法范围内的义务。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法通常是根据企业的营业额或利润来计算的。
根据我国现行的企业所得税法，企业可以选择按照营业额的比例计算税款，也可以按照利润的比例计算税款。
2.1 按营业额比例计算企业所得税如果企业选择按营业额比例计算企业所得税，通常需要根据企业的经营性收入金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 经营性收入 × 税率2.2 按利润比例计算企业所得税如果企业选择按利润比例计算企业所得税，通常需要根据企业的纳税利润金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 纳税利润 × 税率3. 企业所得税的税率企业所得税的税率是根据企业所在地区和行业的不同而有所差异的。
一般来说，国家会制定统一的企业所得税税率，但在实际操作中，也会根据特定的条件对企业所得税税率进行调整。
4. 企业所得税的税前扣除项目企业所得税的税前扣除项目是为了减少企业的应纳税额，促进企业的发展而设立的。
一般来说，企业所得税的税前扣除项目包括以下几个方面：- 研发费用- 投资者教育费用- 科技人员培训费用- 资本性支出- 捐赠- 亏损结转- 高新技术企业享受的优惠政策等5. 企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务之一。
企业通常需要按照国家税务机关的规定，按期将企业所得税的申报表和缴税款项提交到税务机关。
6. 企业所得税的税务审查企业所得税的税务审查是税务机关对企业纳税情况进行审查的过程。
税务机关通常会对企业的企业所得税申报表和相关凭证进行审查，以核实企业所得税的申报是否真实、合法。
7. 企业所得税的违法行为和处罚如果企业在企业所得税申报和缴纳过程中存在虚假记账、避税等违法行为，税务机关将会对企业进行严肃处理。
企业所得税知识点归纳总结
企业所得税知识点归纳总结
企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的税。
各国的税法不同，企业所得税的具体规定也会有所差异，但通常会涉及以下几个关键知识点：
1. 纳税主体：通常指依法设立，具有法人资格，能够独立承担民事责任的组织，包括各种形式的企业。
2. 征税对象：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。
3. 税率：企业所得税的税率根据不同国家和政策会有所不同。
有的国家实行单一税率，有的则根据所得额的不同设定不同的边际税率。
4. 税前扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除一定的成本和费用，如原材料费、员工工资、管理费用等。
5. 亏损抵扣：如果企业在某一年度发生亏损，可以将亏损额向前或向后结转一定的年限，用于抵扣未来或过去的应纳税所得额。
6. 纳税申报：企业需要按照规定的期限和程序，向税务机关申报其所得税情况，并根据实际的应纳税所得额缴纳税款。
7. 优惠政策：为了鼓励特定行业或地区的发展，政府通常会提供一些税收优惠政策，如减免税、加计扣除等。
8. 国际税收：跨国企业在计算所得税时，需要考虑双重征税的问题。
很多国家之间有税收协定，用以避免或减少双重征税。
9. 税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划，合理安排经营活动和财务决策，以减少税负。
10. 遵守法规：企业在进行税务筹划和申报税款时，必须遵守当地的税法规定，避免税务违规和罚款。
了解和掌握这些企业所得税的基本知识，对于企业的财务管理和税务合规至关重要。
企业应当根据自身的实际情况，结合税法规定，合理规划税务策略，确保税务合规的同时，尽可能地降低税负。
经济法第七章(企业所得税法律制度)
第七章企业所得税法律制度知识点、纳税人（一）概念我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
（二）分类——属人+属地（三）纳税义务境内场所境外所得（四）所得“来源”地——钱从哪儿赚来的所得来源销售货物交易活动或劳务发生地提供劳务转让财产不动产转让所得“不动产”所在地动产转让所得“转让”动产的企业或机构、场所所在地权益性投资资产转让所得“被投资企业”所在地股息、红利等权益性投资“分配”所得的企业所在地利息、租金、特许权使用费“负担、支付所得”的企业或者机构、场所所在地确定, 或者按照负担、支付所得的个人的住所地知识点、税率税率适用对象法定税率25%居民企业在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系”的非居民企业20%在中国境内“未设立”机构、场所的；或者虽设立机构、场所, 但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的非居民企业优惠税率10% 执行20%税率的非居民企业15%高新技术企业符合条件的技术先进型服务企业20% 小型微利企业知识点、应纳税所得额应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法: 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额2.销售货物收入⑴收入时间的确认①销售商品采用托收承付方式的, 在“办妥托收手续”时确认收入；【注意】“①”规定与第六章增值税纳税义务发生时间“2”的规定有所区别。
严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证, 但命题专家往往严格按照教材说法命题, 因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目, 选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误；回答所得税收入确认时间的题目, 选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。
②销售商品采用预收款方式的, 在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的, 在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单, 可在发出商品时确认收入。
企业所得税知识点
企业所得税知识点企业所得税是针对企业在一定时期内取得的所得征收的一种税收。
以下是企业所得税的知识点总结：1. 纳税主体：企业所得税的纳税主体包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体等，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 征税对象：企业所得税的征税对象是企业在一定时期内取得的所得，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等。
3. 税率：企业所得税的税率分为两种，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
4. 应纳税所得额：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内的总收入减去免税收入、不征税收入、各项扣除后的余额。
5. 免税收入：免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息红利所得、符合条件的非营利组织的收入等。
6. 不征税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
7. 扣除项目：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除标准按照税法规定执行。
8. 亏损弥补：企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后五年内用以后年度的所得弥补。
9. 税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、西部大开发等。
10. 税收征管：企业所得税的征管包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，企业应当依法履行纳税义务。
11. 税收筹划：企业可以通过合法的税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
12. 国际税收：对于跨国经营的企业，需要考虑国际税收协定，避免双重征税，同时遵守各国税法规定。
13. 税收风险：企业在经营过程中应当注意税收风险，包括税务违规、税收筹划不当等，避免因税收问题导致的法律责任。
14. 税收改革：随着经济的发展和税制的完善，企业所得税的相关政策和法规可能会发生变化，企业应及时关注税收改革动态，适应税收环境的变化。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳
企业所得税是指企业在所得税法规定的所得范围内，按照一定税率纳税的一种税收。
以下是企业所得税的一些知识点归纳：
1. 企业所得税的纳税主体：纳税主体包括企业、个体工商户、合伙企业等。
2. 所得税的计税周期：一般按照企业的实际经营年度计算，也可以按照季度或者月份计算。
3. 企业所得税税率：企业所得税税率根据不同的企业类型和所得额有所区别，一般分为一般企业、小型微利企业和高新技术企业三种税率。
4. 所得税的计算方法：企业所得税的计算方法根据企业类型和所得额不同而不同，一般可以采用查账征收方法、核定征收方法和简易征收方法等。
5. 所得税的减免和优惠政策：根据不同的情况，企业可以享受
到一些所得税的减免和优惠政策，包括减免税额、税收优惠和税收
退还等。
6. 所得税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报所得税，并缴纳相应的税款。
7. 所得税的税前扣除和税后调整：企业在计算所得税时，可以
根据税法规定的一些项目进行税前扣除，税务机关也会进行税后调整，确保纳税人计算的所得税符合法律法规的要求。
以上是企业所得税的一些基本知识点归纳，企业在进行所得税
申报和缴纳时，应当遵循相关的税法规定，确保依法纳税。
第七章 企业所得税法律制度
第七章企业所得税法律制度【必背考点1】税率【必背考点2】应纳税所得额1、亏损弥补：自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算弥补。
2、收入总额：1)销售货物收入：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
2)转让财产收入：于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入。
计算股权转让所得，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
3)股息、红利等权益性投资收益：按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入。
4)利息、租金、特许权使用费收入：按照合同约定的应付日期确认收入。
3、不征税收入VS免税收入不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、用于专项用途的财政性资金。
免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
4、税前扣除项目工资薪金：准予扣除保险费：1)五险一金：准予扣除；2)补充养老保险费、补充医疗保险费：分别不超工资的5%；3)特殊工种职工支付的人身安全保险费：准予扣除；4)除国务院财政、税务主管部门规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除；5)财产保险：准予扣除。
借款费用：1）不需要资本化的借款费用，准予扣除。
2）作为资本性支出计入有关资产的成本的不得扣除。
利息支出：1）非金融企业向金融企业借款的利息支出：准予扣除；2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
企业所得税知识点归纳上集总结
企业所得税知识点归纳上集总结企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的税。
在进行企业所得税的知识点归纳时，我们需要关注以下几个重要方面：1. 税种定义：企业所得税是对企业盈利的一种税收形式，旨在对企业的净利润进行征税。
2. 纳税人：通常包括在中国境内注册的公司、企业和其他经济组织，以及在中国境内设立机构、场所并取得收入的外国公司、企业和其他经济组织。
3. 税率：企业所得税的标准税率为25%，但对于高新技术企业、小型微利企业等特定类型的企业，可能享受优惠政策，税率可能会有所减免。
4. 计税基础：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、损失和免税收入后的余额。
5. 税前扣除项目：企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除合理的成本、费用和损失。
这些扣除项目包括但不限于原材料费、工资福利费、折旧费、广告宣传费等。
6. 税收优惠政策：政府为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策可能包括减税、免税、加计扣除等。
7. 纳税申报：企业需要按照规定的期限进行纳税申报，通常包括预缴税款和年度汇算清缴两个阶段。
预缴税款是根据企业的季度或月度收入进行预估申报，而年度汇算清缴则是在财务年度结束后，根据实际收入和支出进行最终的税务结算。
8. 税收抵免：对于跨国经营的企业，其在境外支付的所得税可以在一定条件下抵免国内的应纳税额，以避免国际双重征税。
9. 税收筹划：企业可以通过合法的税收筹划来优化税务负担，例如通过选择合适的投资项目、利用税收优惠政策等。
10. 税务合规：企业必须遵守税法规定，保持账目的清晰和透明，确保所有的税务申报和缴税行为都符合法律法规的要求。
这些知识点是企业所得税领域的基础内容，对于企业管理者和财务人员来说，了解和掌握这些知识对于合理规划税务、避免税务风险具有重要意义。
企业税法知识点总结初中
企业税法知识点总结初中税法是指统一规定税收制度和税收征管制度的一系列法律、法规文件，是财政收入的法定规则。
企业税法是针对企业所征税收的相关法律规定，包括企业所得税、增值税、印花税等。
企业税法的实施对企业经营和经济发展具有重要的影响，因此，企业必须了解并遵守税法，以确保自身合法合规的经营活动。
以下是一些企业税法的重要知识点总结：一、企业所得税企业所得税是对企业利润所征的一种直接税，是国家财政收入的主要来源之一。
根据我国的税法规定，企业所得税是由企业按照其应纳税所得额的百分比缴纳。
1. 应纳税所得额应纳税所得额是指企业经营活动取得的收入扣除成本、费用和损失后的净额，同时扣除法定的减免、优惠等项目后的金额。
在计算企业所得税时，应该根据税法规定的公式和标准来计算，确保合乎法定规定。
2. 税率企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率。
一般税率是对企业的利润按照国家规定的比例扣除，属于一般纳税企业的税率。
而优惠税率是对符合相关条件的企业可享受的较低税率，鼓励和扶持企业发展。
3. 纳税申报和缴纳企业在确定了应纳税所得额后，需要按照规定时间和程序进行纳税申报，并在规定的时间内缴纳相应的企业所得税。
企业应当及时了解并遵守税法的申报和缴纳规定，以免因过失而导致滞纳金或罚款等情况。
4. 减免和优惠企业所得税法规定了一些减免和优惠政策，包括对一些特定的行业或区域给予税收减免、免税或者享受较低的税率。
企业应当根据自身的情况，了解并合理利用这些政策，减少所缴纳的企业所得税额。
二、增值税增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的一种税收。
在我国的税收体系中，增值税是国家财政的重要组成部分。
了解增值税的相关知识对企业管理和财务会计具有重要意义。
1. 纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人主要是指销售额或者营业额达到了规定的标准，要按照规定的税率缴纳增值税的纳税人。
小规模纳税人则是指销售额或者营业额不达到规定标准的纳税人，可以享受简化征收的增值税政策。
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第七章企业所得税法律制度本章列举性的规定比较多，有些内容有一定难度，例如税前扣除项目，应当记忆的内容比较多。
本章在考试中各种题型都可能出现，出现综合题，分值达到17分。
第一节企业所得税概述企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种税，它是现代市场经济国家普遍开征的一个重要税种。
第二节企业所得税的纳税人、征税范围及税率一、企业所得税的纳税人企业所得税纳税人，是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等都属于企业所得税的纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。
【考题·多选题】（2005年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业[答疑编号5721070101]『正确答案』AB『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。
不包括个人独资企业、合伙企业。
（一）居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。
（二）非居民企业非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用上述规定。
非居民企业相关管理规定：1.机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
2.实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
3.非居民企业就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，一般实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
4.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
【考题·单选题】（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业[答疑编号5721070102]『正确答案』D『答案解析』本题考核非居民企业的概念。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
所以，选项D正确。
（三）个人独资企业和合伙企业合伙人是企业法人和其他组织时，应缴纳企业所得税，其所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
具体按照下列原则处理：1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额；3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额；4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
5.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
【提示】合伙人是法人和其他组织的，合伙企业部分单独计算。
盈利要交所得税，亏损自负。
二、企业所得税的征收范围（一）应税所得范围及类别税法明确规定企业应税所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业取得上述所得的都应按照税法有关规定缴纳企业所得税。
其他所得，包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等等。
（二）应税所得来源地标准的确定1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得[答疑编号5721070103]『正确答案』B『答案解析』本题考核应税所得来源地标准的确定。
销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
三、企业所得税税率（一）法定税率1.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。
同时，对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率亦为25%。
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%。
【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权的收入。
根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（）。
A.15%B.20%C.25%D.33%[答疑编号5721070104]『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的税率。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%。
【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。
根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（）。
A.15%B.20%C.25%D.33%[答疑编号5721070105]『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的税率。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%。
（对比上题，本题中，虽然设立了机构，但没有实际联系）（二）优惠税率优惠税率是指按低于法定25%税率对一部分特殊纳税人征收的特别税率，它是国家从国民经济发展大局和遵从国际惯例角度出发而采取的税收优惠措施。
国家在税收法律法规中针对不同情况共规定了20%、15%、10%三种优惠税率。
具体情况如下：1.为了鼓励小型企业发展壮大，税法规定凡符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
2.为了鼓励高新技术企业发展，税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
3.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
【提示】对比前面，法定税率是20%，此处是优惠的规定。
第三节企业所得税的应纳税所得额一、一般规定1.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
其计算公式为：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损2.企业按照税法有关规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损。
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。
3.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
4.企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：一是权责发生制原则。
属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，但另有规定的除外。
二是税法优先原则。
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。
5.企业所得税收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，税法授权由国务院财政、税务主管部门规定。
二、收入总额（一）收入总额概述企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
1.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等；企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
2.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。