第五章流动资产管理
流动资产管理办法
北京东方慧博管理咨询有限公司流动资产管理办法第一章总则第一条本制度适用于北京东方慧博管理咨询公司及其投资控股公司。
第二条公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一管理。
任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。
第三条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金（支票）、银行存款、应收及预付款项等。
第二章货币资金管理第四条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第五条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
第六条日常结算应尽量采用支票或银行转账方式支付，减少现金的使用；必须以现金支付的费用，需经部门经理、主管领导、董事长批准，并经财务人员审核后支付现金。
第七条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
每笔超过200元的现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。
第八条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。
不得坐支现金。
第九条有关经营业务的现金支出必须经会计人员审核无误后支付。
第十条有关经营业务收入必须及时与信息系统核对无误。
第十一条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。
出现问题要查明原因，及时纠正。
第十二条对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。
第十三条除差旅费、派遣员工工资性支出和其他必须以现金支付的支出外，均不能借用现金，严禁因私借款。
第十四条借用现金，申请人应填写《借款单》，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）；必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念阐述流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险1.2 流动资产的分类区分流动资产的四大类：货币资金、短期投资、应收账款和存货详细介绍各类流动资产的组成和重要性第二章：货币资金管理2.1 货币资金的组成与作用讲解货币资金的三个组成部分：现金、银行存款和其他货币资金阐述货币资金在企业运营中的关键作用：流动性保障和支付能力维持2.2 货币资金管理策略探讨保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益介绍货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率第三章：短期投资管理3.1 短期投资的定义与分类解释短期投资的含义和目的区分短期投资的四大类：债券、股票、货币市场基金和其他短期投资3.2 短期投资的管理策略探讨如何选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性介绍短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估第四章：应收账款管理4.1 应收账款的定义与作用解释应收账款的概念和来源阐述应收账款在企业运营中的重要作用：销售信用和资金回笼4.2 应收账款管理策略探讨应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理介绍应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划第五章：存货管理5.1 存货的定义与分类解释存货的概念和重要性区分存货的四大类：原材料、在产品、成品和备品备件5.2 存货管理策略探讨存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理介绍存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化第六章：流动资产评估与分析6.1 流动资产评估方法介绍流动资产评估的两种方法：成本法和市场法阐述各种评估方法的适用场景和优缺点6.2 流动资产分析讲解如何通过财务报表分析流动资产的状况介绍流动资产比率：流动比率、速动比率和现金比率第七章：流动资产风险管理7.1 流动资产风险概述解释流动资产风险的来源和影响阐述流动资产风险管理的目标和原则7.2 流动资产风险管理策略探讨如何降低流动资产风险：多元化、套期保值和保险介绍流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额第八章：流动资产管理软件应用8.1 流动资产管理软件概述解释流动资产管理软件的概念和作用阐述流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告8.2 流动资产管理软件选择与应用探讨如何选择合适的流动资产管理软件：需求分析、功能比较和成本效益介绍如何有效应用流动资产管理软件：培训、流程整合和持续优化第九章：流动资产管理案例分析9.1 流动资产管理成功案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素9.2 流动资产管理失败案例分析失败案例的原因和教训提出避免类似失败的策略和建议10.1 流动资产管理的重要性强调流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化10.2 流动资产管理的发展趋势探讨流动资产管理未来的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化展望企业如何应对挑战和把握机遇：持续改进、灵活应变和战略规划重点和难点解析重点环节1：流动资产的定义与特点流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险流动资产的分类：货币资金、短期投资、应收账款和存货重点环节2：货币资金管理策略保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率重点环节3：短期投资的管理策略选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估重点环节4：应收账款管理策略应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划重点环节5：存货管理策略存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化重点环节6：流动资产评估与分析流动资产评估的两种方法：成本法和市场法流动资产比率的分析：流动比率、速动比率和现金比率重点环节7：流动资产风险管理策略降低流动资产风险的方法：多元化、套期保值和保险流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额重点环节8：流动资产管理软件应用流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告流动资产管理软件的选择与应用：需求分析、功能比较和成本效益重点环节9：流动资产管理案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素失败案例的原因和教训流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化流动资产管理的核心概念和原则流动资产管理的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化。
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理，规范流动资产的使用、处置和监督，确保流动资产的安全、合规和有效，提高医院的经济效益，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称流动资产，是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。
第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。
第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算，合理制定流动资产的采购计划。
采购部门应根据采购计划，编制采购清单，选择合格的供应商，进行采购。
第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。
同时，应与供应商签订合同，明确双方的权利和义务。
第六条流动资产到货后，应按照规定的验收标准和程序进行验收。
验收合格后，应将资产存放在指定的存储位置，并做好记录。
第七条验收过程中，如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求，应及时与供应商沟通，并按照合同约定处理。
第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产，确保其正常运转和使用寿命。
第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护，发现和解决问题。
对于易损耗的流动资产，应制定相应的更换和维修计划。
第十条医院应加强对流动资产的信息化管理，建立流动资产信息管理系统，实现流动资产的实时查询、统计和分析。
第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置，应按照规定的程序和权限进行。
未经批准，任何人不得擅自处置流动资产。
第十二条医院流动资产的报废，应按照规定的程序和权限进行。
原值在5000元（含）以上的报废资产，需经过医院领导审批。
第十三条医院应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。
对于盘亏、损坏或报废的流动资产，应查明原因，追究责任，并按照规定的程序进行处理。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。
公司流动资产管理制度
公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。
第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。
第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。
第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。
第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。
第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。
第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。
第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。
第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。
第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。
第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。
第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。
第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。
第五章流动资产管理总结
现金管理
二、企业持有现金的动机
持有现金的动机
交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机
10
第二节
现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营 情况下所保持现金的最低限额。 现金需求量 影响现金持有量的因素 有价证券利率 转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本 管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不 存在明显的线性关系。 机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量 现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本 数值； 按照不同现金持有量及其有关成本资料编 制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有 量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。 短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式 成本分析模式是根据现金持有的相关成本， 分析、预测其总成本最低时现金持有量的 一种方法 。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金 而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑 管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限
企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款 期限。
折扣期限
学校流动资产管理制度范本
第一章总则第一条为加强学校流动资产管理，提高资金使用效率，保障学校经济活动的正常进行，根据国家有关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条学校流动资产管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保流动资产管理的合法性；（二）安全完整原则：确保流动资产的安全，防止资产流失；（三）高效使用原则：提高资金使用效率，降低资金占用成本；（四）责任明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保流动资产管理的有效性。
第二章组织机构及职责第四条学校成立流动资产管理领导小组，负责学校流动资产管理的决策和监督工作。
第五条学校财务部门负责流动资产管理的具体实施，包括以下职责：（一）建立健全流动资产管理规章制度；（二）编制流动资产预算，审批流动资产购置；（三）定期盘点流动资产，确保账实相符；（四）监督各部门流动资产的使用情况；（五）定期向上级部门汇报流动资产管理工作。
第六条各部门负责人对本部门流动资产的管理负有直接责任，具体职责如下：（一）建立健全本部门流动资产管理规章制度；（二）负责本部门流动资产的采购、领用、报废等工作；（三）定期对本部门流动资产进行盘点，确保账实相符；（四）对流动资产的使用情况进行监督检查。
第三章流动资产管理第七条流动资产购置（一）各部门需提出流动资产购置申请，经财务部门审批后，统一采购；（二）购置的流动资产应具备合法来源，符合国家规定的技术标准；（三）购置的流动资产应及时入账，建立明细账。
第八条流动资产领用（一）各部门领用流动资产需填写领用单，经部门负责人签字后，报财务部门审批；（二）领用单应注明领用物品名称、规格、数量、用途等；（三）财务部门应定期检查各部门领用情况，确保流动资产得到合理使用。
第九条流动资产盘点（一）财务部门应定期组织流动资产盘点，确保账实相符；（二）盘点过程中，如发现账实不符，应及时查明原因，并采取措施纠正；（三）盘点结果应上报学校流动资产管理领导小组。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。
流动资产的日常管理制度
第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。
第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。
2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。
3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。
4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。
5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。
第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。
2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。
3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。
4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。
第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。
2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。
3. 按时报送流动资产相关报表。
4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。
第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。
2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。
3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。
4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。
5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。
第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。
第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。
公司流动资产管理办法
公司流动资产管理办法第一章总则第一条为加强公司流动资产管理，提高资产使用效率，确保公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。
第三条流动资产管理的目标是合理配置流动资产，加速资金周转，降低资金成本，提高资产质量和盈利能力。
第二章货币资金管理第四条公司应当建立健全货币资金管理制度，明确货币资金收支的审批权限和程序，确保货币资金的安全、完整。
第五条现金管理（一）公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，严禁坐支现金。
（二）公司应当设立现金日记账，逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。
（三）公司应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。
第六条银行存款管理（一）公司应当按照规定在银行开设账户，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。
（二）公司应当定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。
（三）公司应当加强银行票据的管理，明确票据的购买、保管、使用和注销等环节的职责和程序。
第三章交易性金融资产管理第七条公司应当根据自身的风险承受能力和投资目标，合理确定交易性金融资产的投资规模和品种。
第八条交易性金融资产的取得和处置应当按照规定的程序进行审批，并及时进行会计核算。
第九条公司应当加强对交易性金融资产的风险管理，定期对投资组合进行评估和调整，防范市场风险和信用风险。
第四章应收及预付款项管理第十条公司应当建立健全应收及预付款项管理制度，明确应收及预付款项的确认、计量、核算和管理方法。
第十一条应收账款管理（一）公司应当加强对客户信用状况的调查和评估，合理确定信用政策，控制应收账款风险。
（二）公司应当及时登记应收账款明细账，定期与客户核对账目，确保应收账款账实相符。
（三）公司应当加强应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和程序，提高应收账款的回收率。
流动资产管理办法
中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
主席：刘明康二○一○年二月十二日流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
资产管理制度范本模板
资产管理制度范本模板第一章总则第一条为了加强资产管理工作，提高资产使用效益，保障资产安全，根据国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业（以下简称企业）所有资产的管理工作，包括固定资产、无形资产、流动资产等。
第三条企业资产管理工作应当遵循合法、合规、效益、安全的原则，实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理责任制。
第二章资产管理机构与职责第四条企业应当设立资产管理机构，负责资产的管理、监督和评估工作。
第五条资产管理机构的职责包括：（一）制定和完善资产管理制度，确保资产安全、完整和有效利用；（二）组织实施资产采购、验收、使用、维护、处置等工作；（三）定期对资产进行盘点、清查，确保账实相符；（四）建立健全资产信息管理系统，实现资产信息的统一归集、分类管理和动态更新；（五）组织开展资产绩效评价，提高资产使用效益；（六）履行其他资产管理职责，配合企业内部控制、审计、监察等工作。
第三章固定资产管理第六条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
第七条固定资产管理应当实行采购、验收、使用、维护、处置等环节的规范化管理，确保固定资产的安全、完整和有效利用。
第八条固定资产的采购应当按照企业内部控制要求，进行市场调研、比选、谈判等程序，确保采购的固定资产质量、价格合理。
第九条固定资产的验收应当由专门的验收机构或者验收人员负责，验收合格后，办理固定资产入库手续。
第十条固定资产的使用应当明确使用部门和责任人，实行使用责任制，确保固定资产的正常运行。
第十一条固定资产的维护应当按照预防为主、维修为辅的原则，定期进行保养、维修，确保固定资产的性能稳定。
第十二条固定资产的处置应当按照企业内部控制要求，进行评估、审批等程序，确保处置的合法、合规、合理。
第四章无形资产 managementasset management第十四条无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。
流动资产的管理制度范文
流动资产的管理制度范文流动资产管理制度范文第一章总则第一条为规范公司对流动资产的管理，提高资产利用效率，促进公司业务的顺利进行，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司的所有流动资产管理工作，包括但不限于货币、短期投资、应收账款、存货、预付款项、其他应收款、其他流动资产等。
第三条流动资产管理应以风险控制和效益为原则，确保公司的资产安全和利益最大化。
第四条公司应建立健全流动资产管理制度和相应的管理机构，明确流动资产的权责、流程和控制要求。
第五条公司应根据不同类型的流动资产，制定相应的操作规范和流程，保证资产的安全和流通性。
第六条公司应通过信息化手段，完善流动资产管理系统，实现资产的全程跟踪和动态管理。
第七条公司应加强对流动资产管理人员的培训和监督，提高其管理水平和风险意识。
第二章资产分类和管理要求第八条公司的流动资产应按照资产性质、重要性和流动性程度进行分类，建立相应的管理和监控措施。
第九条公司的货币和短期投资应按照风险和收益的原则进行配置，确保资金的安全性和流动性。
第十条公司的应收账款应根据不同客户的信用状况和交易特点进行分类和管理，加强对账款的回收和风险控制。
第十一条公司的存货应合理配置和管理，确保库存周转的合理性和库存价值的保全。
第十二条公司的预付款项和其他应收款应建立健全的审批和核实机制，确保款项的合理性和安全性。
第十三条公司的其他流动资产应根据具体情况，制定相应的管理措施和内部控制要求。
第十四条公司应加强对流动资产的动态监控和分析，及时调整资产配置和运营策略，确保风险和收益的平衡。
第三章流动资产的采购和报废第十五条公司的流动资产采购应按照采购流程和管理制度进行，确保采购的合法性和合理性。
第十六条公司的流动资产报废应按照报废流程和管理规定进行，确保报废程序的合规性和资产处置的安全性。
第四章资产清查和盘点第十七条公司应定期进行资产清查和盘点工作，确保资产的真实性和完整性。
第十八条资产清查和盘点应由专人负责，进行实地核实和凭证查对，记录清查结果并制定整改措施。
第八章 流动资产管理
第五章流动资产管理第一节概述一、流动资产的特点1、周转速度快2、耗费和补偿同时完成3、同时并存又相互转化二、流动资产的分类三、管理要求1、预测需要2、筹措资金3、控制占用数4、综合评价四、影响流动资产需要量的因素1、企业的性质与经营规模，资金密集型与劳动密集性对流动资产的需要量有差异；2、企业的经营方式，一般生产经营周期长、产品种类多、赊销比重大、经营方式单一的企业，对流动资产的需要量相对多一些；3、流动资产的周转速度，越快就越少；4、市场因素的变动第二节现金管理一、特点1、普遍的可接受性2、非赢利性二、持有货币资金的原因1、交易性需要2、预防性需要3、投机性需要三、持有量的确定总成本最低：1、投资成本（机会成本）2、管理成本3、短缺成本，指企业因缺乏必要的货币资金不能应付业务开支需要而使企业蒙受的损失或付出的代价。
四、货币资金控制和管理（一）目的在保证资金安全和企业生产经营需要的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的回报。
企业的库存现金没有收益，银行存款的利息率也较底，现金结余过多，会降低企业的收益，现金太少，又可能出现现金短缺，影响企业正常运作。
（二）措施1、建健全货币资金内部控制制度，加强货币资金内部管理。
（是你们未来考察企业的主要内容之一。
讲讲公司的双签制度）2、科学制定货币资金计划；3、正确运用货币资金日常管理策略，提高资金使用效率。
（1）力争货币资金流量同步（2）尽可能利用货币资金浮游量。
（3）加快收款（4）推迟付款。
第三节应收帐款管理一、应收帐款的功能1、增加销售的功能2、减少存货的功能二、应收帐款的成本1、机会成本=应收帐款平均资金占用*市场利率2、管理成本3、坏帐成本三、应收帐款政策1、信用期间的确定（1）计算不同信用期间的利润差异;（考虑税后利润）（2）计算不同信用期间机会成本差异；（考虑坏帐损失）（3）比较确定有利的信用期间；2、信用标准3、现金折扣四、应收帐款控制利用帐龄分析表监督回收情况计提坏帐准备，有赊销百分比法、应收帐款余额百分比法、帐龄分析法。
财务管理第五章营运资金管理
财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。
营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。
1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。
企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。
流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。
(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。
流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。
应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。
应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。
(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。
⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。
(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。
(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。
营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。
与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。
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第三节 应收账款管理
• （3）计算以下指标：
• ①甲方案的现金折扣=0
• ②乙方案的现金折扣 =5400×30%×2%+5400×20%×1% =43.2（万元）
• ③甲乙两方案信用成本前收益之差
• = 5000 ×（1-60%）- [5400 × （1 - 60% ）- 43.2 ]
• = - 116.8（万元）
第三节 应收账款管理
• 要求：（1）计算该企业2001年的下列指标：
• ① 变动成本总额； 算的变动成本率；
② 以销售收入为基础计
• （2）计算乙方案的下列指标：
• ① 应收账款平均收帐天数；
② 应收账款平均余额；
• ③ 维持应收账款所需资金；
④ 应收账款机会成本；
• ⑤ 坏帐成本；
⑥ 采用乙方案的信用成本。
• 二、应收账款的作用：
• 其作用主要有：1、促进销售 2、减少存货
第三节 应收账款管理
• 三、应收账款的成本： • 1.机会成本 • 应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×
资金成本率 • （1）维持赊销业务所需要的资金： • 维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×变
动成本÷销售收入＝应收账款平均余额×变动成本率 • 计算应收账款平均余额： • 因为应收账款是一个时点数，所以在这种条件下 • 应收账款平均余额＝年赊销额÷360×平均收账天数＝
-0.6 -21.6 +22.2
第三节 应收账款管理
• 综合举例2：
• 某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000 万元，其中固定成本为600万元。2002年该企业有两种信用 政策可供选用：
• 甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为 5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
第二节 现金管理
• 解： （1）月转换次数=25/5=5次
•
每月现金转换成本=50×40=200
第三节 应收账款管理
• 一、应收账款及其管理的意义：
• 狭义：应收账款是企业因对外赊销商品、提供劳 务等而应向购货或接受劳务的单位收取的款项。
• 广义：包括应收账款、应收票据、预付账款、其 他应收款等
• 乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入 为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于 第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货 款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货 款的4%），收帐费用为50万元。
• 该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的 资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。
第三节 应收账款管理
• 四、应收账款日常管理
• 包括以下几种方法：
•
（一）应收账款追踪分析。重点：在赊销
商品的销售与变现两个方面
•
（二）就收账款账龄分析。
•
（三）应收账款收现保证率分析。
•
（四）建立应收账款坏账准备制度；平均
收账期法；应收账款的计算机管理。
第三节 应收账款管理
• 综合举例1： • 公司的年赊销收入为720万元，平均收帐期
• 答案：故采用新收账措施而增加的收账费用， 不应超过22.2万元。
原方案
新方案
差量
机会成本 坏账损失 收账费用 总成本
720/360×60×50%×6%= 3.6 720×10%=72
5
80.6
720/360×50×50%×6%=3 720×7%=50.4 80.6-50.4-3=27.2 80.6
第二节 现金管理
• 四、现金日常管理
(一)建立和健全现金收支管理制度 (二)编制和执行现金预算 (三)对日常现金收支进行策略管理
• 1、现金回收管理 • 在加速帐款回收时可以采用以下的方法：
» (1)邮政信箱法 » (2)银行业务集中法
• 2、现金支出管理
» (1)合理利用“浮游量”。 » (2)推迟支付应付款 » (3)采用汇票付款 » (4)改进工资支付方式
为60天，坏帐损失为赊销额的10％，年收帐 费用为5万元。该公司认为通过增加收帐人 员等措施，可以使平均收帐期降为50天，坏 帐损失降为赊销额的7％。假设公司的资金 成本率为6％，变动成本率为50％。 • 要求: 计算为使上述变更经济上合理,新增收 帐费用的上限(每年按360天计算).
第三节 应收账款管理
• （二）储存成本
• 分为两部分：一部分是固定的成本；一部分是变动成 本。
• （三）缺货成本
• 分成两个方面：一种不允许缺货；一种是允许缺货。
第四节 存货管理
• 二、存货的控制 • 1、经济批量的含义：
• 存货决策中财务部门要做的是决定进货时间和决 定进货批量，能够使存货总成本最低的进货批量， 叫作经济订货量或经济批量。
• 应收账款平均余额＝3000000÷360×60＝ 500000（元）
• 维持赊销业务所需要的资金＝500000×60%＝ 300000（元）
• 应收账款机会成本＝300000×10%＝30000（元）
第三节 应收账款管理
• 例二：某企业生产家用电器，年销售量 18万台，每台单价2000元，全部采用商 业信用方式销售，其折扣条件为2/10， n/30。客户中60%按10天期付款，40%按 30天期付款。则该企业的应收账款余额 为多少？若同期的有价证券年利息率为 15%，则机会成本是多少？
平均每日赊销额×平均收账天数
第三节 应收账款管理
• （2）资金成本率 • 可以采用两种方式计算： • 第一，按照有价证券的利息率来作为资
金成本率。 • 第二，按照前面讲到的方法来计算资金
成本。
第三节 应收账款管理
• 例一：某企业在一定年度内赊销额是300万元， 应收账款平均收账天数为60天，变动成本率 60%，在销售收入中变动成本占了60%，资金 成本率是10%。
• 机会成本：现金持有额越高机会成本越高 管理成本。
2.转换成本 3.短缺成本
• 三、现金管理的目标
第二节 现金管理
• 四、最佳现金持有量的确定方法 • （一）成本分析模式 • （二）存货模式
运用存货模式确定现金最佳持有量时有一假设， 即：
• (1)企业所需的现金即刻可以变现 • (2)预算期内现金的总需求量是可以预测的 • (3)现金支出的波动极小，且余额为零时即刻可
=2400/4000×100%=60% • （2）计算乙方案的下列指标： • ①应收账款平均收帐天数
=10×30%+20×20%+90×50%=52（天） • ②应收账款平均余额=5400×52/360 =780（万元） • ③维持应收账款所需资金=780×60%=468（万元） • ④应收账款机会成本=468×8%=37.44（万元） • ⑤坏帐成本=5400×50%×4%=108（万元） • ⑥采用乙方案的信用成本=37.44+108+50 =195.4估法
– 品德、品质（Character） – 能力(Capacity) – 资本(Capital) – 抵押品(Collateral) – 情况、条件(Conditions)
综合信用政策
信用标准% 0~1 1~5 5~10 20以上
信用条件
收账政策
从宽信用条件 60天付款 一般信用条件 30天付款 从严信用政策
第五章 流动资产管理
• 学习目标：了解流动资产的概念、特点、 及管理要求，熟悉企业流动资产三个主要 项目(现金、应收账款、存货)的功能与成本， 掌握最佳现金持有量、应收账款信用政策、 最佳存货批量的决策认识水平 ，弄清企业 流动资产三个主要项目日常管理的内容与 方法。
• 重点与难点：流动资产的特点，现金最佳 持有量、应收账款的功能与成本、存货的 功能与成本、存货资金需要量的预测、存 货ABC分类管理。
• ④甲乙两方案信用成本后收益之差
• =-116.8-（140-195.44）= -61.36（万元）
• （4）为该企业做出采取何种信用政策的决策，并说明 理由。
•
∵乙方案信用成本后收益大于甲方案
•
∴企业应选用乙方案
第四节 存货管理
• 一、存货的成本： • （一）进货成本
• 进货成本包括两方面：一买价；二相关的费用。
第一节 流动资产管理概述
• 一、流动资产的概念 • 二、流动资产的特点
• 1、周转期短 • 2、流动性强 • 3、变现能力强 • 4、数量波动大 • 5、具有增值性 • 6、一定的综合性
• 三、流动资产管理的要求
• 1、根据生产经营状况，确定流动资产占用项目 • 2、在分析投资成本与收益的基础上作出决策 • 3、处理好流动性与效益性之间的关系 • 4、搞好投资信息反馈，为继续投资收集信息、总结经验。
第三节 应收账款管理
• 赊销额 • 应收账款平均收账天数 • 应收账款平均余额 • 应收账款占用的资金 • 应收成本： • 应收账款机会成本 • 坏账损失 • 收账费用 • 收账总成本
480.0 3 480÷360×3＝40.0 40×60%＝24.0
24×20%＝4.8 480×2%＝9.6 10.0 24.4
• （3） 算以下指标：
• ① 甲方案的现金折扣；
② 乙方案的现金折扣；
• ③ 甲乙两方案信用成本前收益之差； ④ 甲乙两方案信 用成本后收益之差。
• （4） 为该企业做出采取何种信用政策的决策，并说明理 由。
第三节 应收账款管理
• 解：（1）计算该企业2001年的下列指标： • ①变动成本总额=3000-600=2400（万元） • ②以销售收入为基础计算的变动成本率
以获得补充 • (4)证券的利率或报酬率心脏每次固定性交易费