项目转资操作工作步骤和方法

SAP转资操作工作步骤

前提：

项目已经完工验收，并取得该项目的结算资料和竣工资料。

工作步骤：

1、账务清理与核对；

A、记账错成本要素的成本明细进行梳理、调整

B、项目（E层）建设成本(账面)与验收清单核对清理一致

C、项目施工费与结算资料核对清理一致，并清理预付定金

D、确认项目待摊投资的完整性，并在各单项工程间及各项资产间分摊

2、编制项目竣工财务报告

3、（资产管理部）整理转资资产信息：

A、从项目竣工财务报表中整理出转资资产信息（包括项目编号、资产名称、资产型号、数量、单位、价值、资本化日期、资产位置），对于箱体类资产还要进行拆分为单个资产；

B、对于改造项目，还要找出其涉及的报废资产信息（包括资产编号、报废程度、报废日期；回收物料的物料号、数量、单价以及清理费用）；

C、根据资产信息从SAP系统中找出对应的成本中心、AUC、资产类编号、目编码；

4、进行转资资产信息分析、处理、报告：

A、转资资产信息进行完整性审核：转资金额与AUC账面记录进行核对

B、根据资产的类别、价值、资产化日期、结合公司的会计政策（折摊年限、折旧方法、残值率），测算截止转资操作当月最后一天应计提的累计折摊；并根据项目编号从最近年度《工程项目统计表》中查询预转资产、预提折旧及摊销和预提施工费；对于部分报废资产区分该整项资本化日期到报废日期的折旧和报废剩余资产报废日期至转资操作日期的折旧。

C、对转资资产信息进行合理分析：，项目的转资数据与预转数据（含预资金额、折摊、补提施工费）进行对比分析

D、将本次转资操作对财务记录影响数据（增记或减记资产金额、补提或冲销折旧金额）报告经分公司财务负责人、分公司负责人审批。

5、创建资产（固定资产和长期待摊费用）主数据；

6、维护资本化结算规则；

7、项目资本化结算（部分资本化）：

A、维护结算规则；结算规则数据要账面数字一致（以AUC为单位）

B、将结算后SAP系统中资产价值与转资资产信息核对（转资形成的资产报表合

计金额与转资金额完全一致）

8、补提折旧（摊销）；补提折旧包括计划外折旧（转资操作以前年份应计提的折旧）和和系统自动计算折旧（转资操作当年的折旧）

A、确认SAP系统自动计算折旧（此部分折旧无需人工操作）：通过资产号可以从整体资产报表中可以查出SAP系统自动计算折旧。（系统自动计算折旧与折旧测算中的相应数据可能存在尾数差异，系测算数据与系统计算方法导致）

B、确认应补提的计划外折旧：在资产报表中，以资产编号为唯一标识，计划外折旧=测算的累计折旧-SAP系统以自动计算折旧

C、补提计划外折旧。

原则：计划外折旧区分业务类型640（以前年度价值计划外折旧，对应资产类型331）和650（本年价值计划外折旧，对应资产类型336）。

方法：同时存在640与650两种计划外折旧，以640折旧优先，650折旧次之；640计划外折旧金额（系统自动计算+手工操作）=<331

D、执行计划外折旧后，将已记入系统的累计折旧与测算的累计折旧进行勾稽。二者可能会存在尾数差异，系SAP自动计算折旧与折旧测算中的相应数据存在尾数差异所致。

9、冲销预转资产、预提折旧及预提施工费；

从《工程项目统计表》中以项目编号为标识筛选出转资项目所对应的预转资产、预提折旧和预提施工费。

10、将补提折旧凭证进行过账

月结运行折旧命令，产生补提的累计折旧（包括手工作操作的计划外折旧和自动计算的折旧）会计凭证。

11、（次月）资产报废及补提折旧

对项目改造涉及的报废资产，完成报废资产审批流程后，进行资产报废的处理；并对部分报废资产补提报废日期至转资操作日的折旧

注意事项：

1、以AUC为结算单位；

2、箱体类资产的数量大于1时，要进行拆分，注意尾数一致；

3、最终结果的数字显示位数要与实际位数一致，可以使用ROUND函数。

4、使用公式、函数处理后的结果要转换成数值