工程项目成本管理培训课件
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路漫漫其悠远
第二节 工程项目成本的分解
路漫漫其悠远
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第二节 工程项目成本的分解
3、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、 间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作 通常以此为基础。见表10-1。
路漫漫其悠远
第一节 工程项目成本计划
计划总成本（限额）
①
④
成本对象
设计、工作量定义
分项估(预)算费用
②
③
图10-1 成本计划的过程
路漫漫其悠远
第一节 工程项目成本计划
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
路漫漫其悠远
招标
合同实施 竣工验收
合同价
结算价
竣工决算
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第一节 工程项目成本计划
三、成本计划的要求★
1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案 进行技术经济分析,以寻求最优方案。
2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。 3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和 修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目 盈利的最大化。 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还 要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。
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第一节 工程项目成本计划
四、项目成本计划的精度 1、项目成本计划精确度的影响因素 （1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的 精细程度。 （2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确 性。 （3）实施方案的确定程度。 （4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和 经验数据的可比性。
工程项目成本管理培训 课件
路漫漫其悠远 2020/4/3
第一节 工程项目成本计划
一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的过程★ 三、成本计划的要求★ 四、成本计划的精度 五、成本计划的内容和表达方式★
路漫漫其悠远
第一节 工程项Baidu Nhomakorabea成本计划
一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总
第一节 工程项目成本计划
五、成本计划的内容和表达方式★ 1、成本计划的内容 （1）估算出各成本对象的计划成本值; （2）作出“成本－时间”表和曲线； （3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉 图、项目的成本模型）; （4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。
路漫漫其悠远
第一节 工程项目成本计划
路漫漫其悠远
第一节 工程项目成本计划
两种错误倾向： 1、对项目的成本计划要求过高
◇期望成本预算准确快速； ◇期望计划成本低，容易获批； ◇期望实际成本低于计划成本。
2、人为因素影响成本计划的制定
◇对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金 ； ◇尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩； ◇有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。
额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情 况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上 去的工作。
目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目 在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。
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第一节 工程项目成本计划
二、成本计划的过程★ 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐 层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比 分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图 10-1。
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第二节 工程项目成本的分解
（4）预备费 预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因 素而导致的建设费用增加的这部分内容。 按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差 预备费两大种类型。
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第二节 工程项目成本的分解
1）基本预备费： 是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用： a.设计变更导致的费用增加； b.不可抗力导致的费用增加； c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的 费用增加。 基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置 费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算 。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况 加以制定。
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第二节 工程项目成本的分解
1、按工程项目投资分解
（1）建筑安装工程费用； （2）设备、工具、器具、家具购置费用； （3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费 用等）； （4）预备费（基本预备费、价差预备费）； （5）建设期贷款利息； （6）有关工程建设的规费（税费）； （7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。
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第二节 工程项目成本的分解
2）价差预备费： 是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化 的预测预留费用。 费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工 程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用 。 价差预备费的计算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格 指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计 算。
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第二节 工程项目成本的分解
2、按工程量清单分解 工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项 目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照 统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价 规则编制而成。 由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在 招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承 包商之间实际工程价款结算的对象。 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构 如图所示。
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第一节 工程项目成本计划
2、项目成本计划与实际成本的差异 ◆目标设计阶段：±30％的误差； ◆可行性研究阶段：±20％的误差； ◆初步设计阶段：±15％的误差； ◆施工图预算阶段：±(5％－10%)； ◆项目施工前：成本计划精度不再提高； ◆工程结束：得到实际成本。
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2、成本计划的表达方式 （1）表格形式：成本－时间表。 （2）曲线形式：
1）直方图（成本－时间图）； 2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。 （3）其他形式：成本要素份额柱形图。
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第二节 工程项目成本的分解
一、按工程项目投资分解； 二、按工程量清单分解； 三、按工程成本要素分解； 四、按成本责任人分解； 五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。
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3、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、 间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作 通常以此为基础。见表10-1。
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第一节 工程项目成本计划
计划总成本（限额）
①
④
成本对象
设计、工作量定义
分项估(预)算费用
②
③
图10-1 成本计划的过程
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第一节 工程项目成本计划
项目建议书 可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
投资估算 设计总概算 修正总概算 施工图预算
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招标
合同实施 竣工验收
合同价
结算价
竣工决算
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第一节 工程项目成本计划
三、成本计划的要求★
1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案 进行技术经济分析,以寻求最优方案。
2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。 3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和 修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目 盈利的最大化。 5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还 要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。
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第一节 工程项目成本计划
四、项目成本计划的精度 1、项目成本计划精确度的影响因素 （1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的 精细程度。 （2）工程环境（市场情况）的信息量和信息的准确 性。 （3）实施方案的确定程度。 （4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和 经验数据的可比性。
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第一节 工程项目成本计划
一、成本计划的概念和目的 二、成本计划的过程★ 三、成本计划的要求★ 四、成本计划的精度 五、成本计划的内容和表达方式★
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第一节 工程项Baidu Nhomakorabea成本计划
一、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总
第一节 工程项目成本计划
五、成本计划的内容和表达方式★ 1、成本计划的内容 （1）估算出各成本对象的计划成本值; （2）作出“成本－时间”表和曲线； （3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉 图、项目的成本模型）; （4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。
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第一节 工程项目成本计划
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第一节 工程项目成本计划
两种错误倾向： 1、对项目的成本计划要求过高
◇期望成本预算准确快速； ◇期望计划成本低，容易获批； ◇期望实际成本低于计划成本。
2、人为因素影响成本计划的制定
◇对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金 ； ◇尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩； ◇有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。
额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情 况的基准，而把整个项目成本分配到各个任务单元上 去的工作。
目的：在此基础上进行成本控制工作，保证项目 在批准的或者可承受的成本范围内得以实现。
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二、成本计划的过程★ 成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐 层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比 分析等内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图 10-1。
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第二节 工程项目成本的分解
（4）预备费 预备费又称为不可预见费，是指考虑建设期可能发生的风险因 素而导致的建设费用增加的这部分内容。 按照风险因素的性质划分，预备费可分为：基本预备费和价差 预备费两大种类型。
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第二节 工程项目成本的分解
1）基本预备费： 是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用： a.设计变更导致的费用增加； b.不可抗力导致的费用增加； c.隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的 费用增加。 基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置 费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算 。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况 加以制定。
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第二节 工程项目成本的分解
1、按工程项目投资分解
（1）建筑安装工程费用； （2）设备、工具、器具、家具购置费用； （3）工程建设其他费用（土地使用费、与生产经营相关的费 用等）； （4）预备费（基本预备费、价差预备费）； （5）建设期贷款利息； （6）有关工程建设的规费（税费）； （7）其它费用（建设单位管理费、征地、拆迁费用等）。
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第二节 工程项目成本的分解
2）价差预备费： 是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化 的预测预留费用。 费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工 程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用 。 价差预备费的计算方法，一般是根据国家规定的投资综合价格 指数，按估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方法计 算。
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第二节 工程项目成本的分解
2、按工程量清单分解 工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项 目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照 统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价 规则编制而成。 由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在 招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承 包商之间实际工程价款结算的对象。 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构 如图所示。
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第一节 工程项目成本计划
2、项目成本计划与实际成本的差异 ◆目标设计阶段：±30％的误差； ◆可行性研究阶段：±20％的误差； ◆初步设计阶段：±15％的误差； ◆施工图预算阶段：±(5％－10%)； ◆项目施工前：成本计划精度不再提高； ◆工程结束：得到实际成本。
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2、成本计划的表达方式 （1）表格形式：成本－时间表。 （2）曲线形式：
1）直方图（成本－时间图）； 2）累计曲线（累计成本－时间曲线）。 （3）其他形式：成本要素份额柱形图。
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第二节 工程项目成本的分解
一、按工程项目投资分解； 二、按工程量清单分解； 三、按工程成本要素分解； 四、按成本责任人分解； 五、其他角度，如项目阶段、年度或季度等。