通信工程项目结算审计
4、通信工程建设工程决算审计技术-方案
通信工程建设工程决算审计技术-方案十分荣幸参加此次贵单位组织的“xxxx”的投标工作；本着“质量第一，精益求精”的工作理念，我公司自接到招标文件以来认真研读、分析此次贵单位发布的招标需求，就审计工作开展、审计工作人员与时间安排、审计工作质量保证方案等多个方面展开一系列探讨。
公司内部自上到下高度重视此次贵单位的采购需求，特成立由高级项目经理为组长的专项项目组为贵单位服务，项目组根据贵单位此次采购需求及多年行业经验，特制订如下审计工作方案。
1.审计范围审计建设工程决算审计业务，涵盖工程项目，内容包括塔基、土建机房、动力及配套安装、外市电引入、室内分布系统集成等贵单位委托的工程决算审计业务。
2.审计依据➢《财政部关于印发<基本建设财务管理规定>的通知》（财建[2002]394 号）；➢财政部《国有单位建设会计制度》；➢《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503号)；➢《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103 号）；➢原邮电部[1995]626号关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》；➢XXX有关通信建设工程管理规定；3.审计内容、难点分析（1）工作内容难点分析通信工程是一项复杂的系统工程，需要交换、无线、传输、动力空调等多工种、多专业、多学科的协同工作。
这就决定了通信工程具有如下特点：➢工程点多、面广。
无线网络规划必须满足覆盖和容量两个方面的要求。
为了实现覆盖，必须在一些交通不发达的偏远地区建设基站。
为了满足容量需求，在人口密集地区往往集中了大量的基站。
除基站外，再加上交换局站和传输线路，同时开工的工程数目众多，分布也极其分散。
➢传输线路长而且分散。
通信工程中的传输光缆总量长，但组成整个传输网的光缆尤其是市区内的光缆通常距离较短，经常存在多个地段同时施工的情况。
➢施工工种多。
一个典型的新建基站通常包括机房土建装修、铁塔、地网、市电引入、消防、走线架、天馈线、空调、整流器、蓄电池、基站和传输等多种设备的安装工程。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计是指对通信工程施工合同履行情况进行审计和结算，以确定工程款
支付金额的过程。
差异分析是结算审计中常用的一种方法，用于分析发生的差异并找出原因。
差异分析在通信工程结算审计中的作用主要有三个方面：一是帮助审计人员了解工程
实际发生的情况，比较工程实际完成情况和合同约定，确定是否存在差异；二是找出导致
差异的原因，如是否存在施工过程中的变更、增减量等问题；三是为结算工程款提供依据，避免因未发现差异而导致工程款支付错误或发生争议。
差异分析方法主要包括计算法和比较法两种。
计算法是将合同约定的工程量数据与实
际发生的工程量数据进行比较，计算差异并找出原因。
比较法是将同一工程项目在不同时
间或不同地点的数据进行比较，找出变化的规律并确定原因。
差异分析的具体步骤如下：
1. 收集合同约定的工程量数据和实际发生的工程量数据。
2. 将合同约定的工程量数据与实际发生的工程量数据进行比较，计算差异。
3. 分析差异的原因，如是否存在施工过程中的变更、增减量等问题。
4. 根据差异分析结果调整工程款支付金额，确保符合合同约定和工程实际完成情
况。
5. 编制差异分析报告，将分析结果和结论详细记录下来，便于交流和沟通。
差异分析在通信工程结算审计中具有重要的作用，可以提供必要的信息和依据，保障
审计工作的准确性和公正性。
通过差异分析可以及时发现并解决工程款支付过程中可能存
在的问题，避免后续争议的发生。
在通信工程结算审计中，差异分析是一个必不可少的工
作环节。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析通信工程结算审计是对通信工程项目的费用进行审计，以评估其合理性、合规性和准确性。
差异分析是一种常用的审计方法，用于分析结算金额与合同金额之间的差异，并找出产生差异的原因。
下面将从差异分析的目的、方法和应用角度对通信工程结算审计中的差异分析进行探讨。
差异分析的目的是为了找出结算金额与合同金额之间的差异，并据此评估结算的准确性和合规性。
通信工程项目的结算金额往往是根据合同约定和实际工程完成情况来确定的，而合同金额则是事先约定的工程费用。
差异分析能够帮助审计人员找出结算金额与合同金额之间的差异，并找出产生差异的原因，从而判断结算的合理性和准确性。
差异分析还能够发现可能存在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
差异分析的方法主要包括比较法、比例法、平均分配法等。
其中比较法是最常用的方法，通过对结算金额和合同金额逐项进行比较，找出差异项目。
比例法则是根据不同项目在结算金额和合同金额中所占比例来找出差异项目。
平均分配法则是将结算金额和合同金额按照一定的比例进行平均分配，找出差异项目。
这些方法可以根据实际情况进行灵活运用，以达到准确评估结算的目的。
差异分析在通信工程结算审计中的应用具体包括以下几个方面。
通过差异分析可以评估结算金额的准确性。
在通信工程项目中，结算金额可能受到多种因素的影响，如工程进度、材料费用、劳务费用等。
通过差异分析可以找出这些影响因素，并对结算金额的合理性进行判断。
差异分析可以评估结算金额的合规性。
通信工程项目的结算必须符合相关的法律法规和合同约定，差异分析可以发现是否存在违规行为，如虚假结算、关联交易等。
差异分析可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
通过对差异项目的分析，可以找出可能存在的问题和风险，并在后续工作中加以解决和预防。
通信工程结算审计中的差异分析是一种重要的审计方法。
通过差异分析可以评估结算金额的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施。
通信工程的结算审计
\通信线路工程结算审计基本内容幻灯片401工程结算审计内容020304一、工程结算审计内容1、审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立项、可研、设计批复文件2、符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容及金额是否与招标结果一致；不需要招标的合同签订程序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否准确；3、建设单位是否对工程进度、质量是否做到有效监管；施工单位和监理单位是否尽责，随工记录、竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效；4、项目验收是否及时、合规，结算书的编制是否按要求编制；5、实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异，其差异原因是否合理、充分，计算是否准确；6、是否正确套用定额，工作量计算是否准确；（如高套定额）幻灯片5一、工程结算审计内容7、各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；（如不同种类工程规费等）8、主要材料使用量和价格是否真实、准确；审查剩余材料和拆旧材料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理；（如退铜手续，多部门盖章）9、工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的四方共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致；10、设计变更是否真实、合理，得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认；幻灯片6通信线路工程结算审计基本内容0102通信工程结算审计资料审核0304幻灯片7二、通信工程结算审计资料审核1、立项文件：主要关注所有提供的文件是否真实有效，送审金额是否超估算，建设内容是否送审一致，内容是否齐全。
2、设计文件及设计批复（初步设计/施工图设计/修正设计)：设计文件、预算、图纸、批复文件、设计修改册、修改预算、电子版及正式文件（电子版线上，纸质版线下）。
对300万元及以上的工程项目需提供可研批复文件；关注所有提供的文件是否真实有效；内容是否完整（设计说明、预算、图纸是否完整），设计批复规模及金额是否与设计文件及预算一致，是否超投资，超规模报送。
5-通信工程审核的重点、难点及应对措施
定额说明“立9m以下水泥杆-综合土”定额说明仅是人工*1.3， 机械、仪表费不应*1.3。
一、工程结算审计重点
（一）通信工程表格费用组成审计重点：
4、表三乙和丙审核重点： 第一步：注意系数是否与表三甲同步，特别留意
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
应对审计方案措施：
③变更手续的齐全性的审核：一是工程变更以合同为依据， 二是处理工程变更的方案需有业主、设计、监理的确认， 三是以承包人发生的合理成本开支进行核算。
工程变更与工程现场签证审核是一项政策性、技术性、经 济性很强的工作，设计变更手续、签证程序应齐全，依据 应充分、内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合 理并符合施工合同规定，工程变更的数量（包括核增与核 减）应考虑全面。
勘察费，以设计图纸为准分新建、搬迁、替换、扩容、升级宏基站\ 微基站\频拉远基站\布式基站等，按广东电信相关发文规定计取；电 缆专业的勘察费是否以所有单点勘察长度总长计算基价；光缆专业是 否以不同类型光缆项目分单点工程的勘察长度计算基价标准等。
一、工程结算审计重点
（三）设计费、监理费审查重点
2、监理费重点： （1）计费额=未下浮前建安费+设备费 （重点审查计费额计取基数，①、
二、工程结算审计难点及应对方案措施
1、专业技术类审计难点
• 应对审计方案措施： ① 重视竣工资料严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性。 竣工资料的严肃性、完整性、合理性、有效性、真实性是结算
审计的根本依据，是得出客观、科学、可信的结算审计报告书 的重要保证，是做好结算审计工作的基础。在审核中，送审资 料不完整、竣工图没有全面体现工程实际情况，设计变更无设 计监理等相关单位确认或缺乏变更的合理性;隐蔽工程现场验收 无正式签证手续等等问题给结算审核工作带来了极大的不便， 在审核的结果与原送审造价出入大时，与承包方存在较大争议， 通过现场核实，反复核对，才使结算审核结果能反映工程实际 情况。因此我们在审核中应依据相关法规，强调资料的严肃性、 完整性、合理性有效性、真实性，使结算工作回到正轨。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析差异分析是结算审计的一项重要内容，通信工程结算审计中的差异分析主要包括两部分：施工差异分析和结算金额差异分析。
一、施工差异分析施工差异是指施工过程中实际发生的工程量与预算工程量之间的差异。
通信工程差异分析的目的是找出工程量差异的原因，判断施工单位是否严格按照设计、规范和合同要求施工，从而为结算审计提供依据。
施工差异分析的具体步骤如下：1.按照合同要求和审计规定，核对工程量清单、施工图纸和技术规范，查阅施工记录、质量检查报告和进度报告等资料，了解实际施工进度和施工质量情况；2.比对预算工程量和实际施工工程量，计算出差异量，并分类整理；3.分析产生差异的原因，如设计变更、施工方法变更、原材料变化、施工单位内部管理等因素，同时评估影响和后果；4.统计差异的发生频次和金额占比，为结算审计提供参考意见。
二、结算金额差异分析结算金额差异是指结算单中实际支付金额与预算金额之间的差异。
通信工程结算金额差异分析的目的是确定结算金额差异的原因，判断结算单是否合理合法，并提出意见建议。
1.核对结算单和合同，确认结算依据和结算价格，并计算出实际支付金额和预算金额的差异；2.查阅施工记录、验收报告、质量监督报告、供货商发票、支付凭证等资料，确认实际发生的费用；3.分析结算单中的差异是否合理，如是否存在漏项、重复计算、过高或过低等情况，并评估影响和后果；4. 提出处理意见和建议，如要求补充发票、核减费用、重新核算价格、追究责任等，为结算审计提供参考意见。
综上所述，通信工程结算审计中的差异分析是审计的重要一环，通过对施工差异和结算金额差异进行分析，可以发现问题并提出意见建议，保障合同执行情况和结算的合法合理。
通信线路工程结算审计管理
11Internet Communication互联网+通信由于通信线路工程项目特别是运营商的线路工程项目具有区域范围广、项目多、时效性强、更新扩容频繁的特点，给通信线路工程项目审计工作带来了一定的难度。
做为施工单位，我们必须在日常管理中做好通信线路工程项目审计管理工作，从而更好的为通信线路工程管理支撑服务，为公司规避风险，堵住漏洞，节约资金。
一、通信线路工程结算审计的流程1.1施工方编写、提交审计资料工程项目的审计工作是在工程竣工验收合格后，由施工方编写完整的审计结算资料提交给业主单位有关部门，由业主安排审计单位进行项目的审计工作。
审计资料主要包括:施工合同、施工设计、工程竣工资料、各种签证、工程结算资料、物资流向表等。
1.2业主单位安排审计单位对工程进行审计业主单位在接到施工方提交的审计资料后，安排审计单位进行审计，审计过程如下:1.2.1对审计资料进行初审初审工作主要包括项目合同情况、竣工资料的完整性、结算资料的完整性及正确性，各种签证是否齐全。
审核结算资料定额选套是否合规、选取是否恰当；工程取费是否执行相应的基数及标准、设备材料用量是否与定额一致等。
1.2.2现场查勘复审初审完成后，审计单位到竣工现场进行查勘复审。
按照竣工文件中的竣工图纸进行现场复核。
1.2.3出具审计报告审计单位依据现场复核情况及施工方上报的结算文件，计算出工程实际造价及工程物资使用情况，出具审计报告。
审计报告一般包括：结算审计确认表、结算审计物资流向表、现场查勘表、审计明细表等。
二、通信线路工程结算审计的重点分析2.1工程量审核工程量审核是结算准备性的一个重要方面，在通信线路工程结算审计中，审计单位抽查工程量时，每项项目都要抽查，比如通信线路工程中新建杆路、直埋、利旧附挂、墙壁等都会按比例抽勘查，审计单位一般会抽取工程量较大的单项工程进行抽查审核。
2.2结算单价审核由于通信线路工程中各地区项目价格和主材价格各不相同，在结算书中的报送价格也不想同，在结算中应注意各项目报价是否合理。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析通信工程结算审计是对通信工程项目在结算阶段进行审核和评估的过程。
在实际的审计过程中，往往会遇到差异分析的情况，即实际情况与预期情况之间的差异。
本文将对通信工程结算审计中的差异分析进行探讨，并分析其中可能存在的原因和解决方法。
一、差异分析的基本概念差异分析是指对两个或多个事物之间的差异进行比较和分析的过程。
在通信工程结算审计中，差异分析通常是指在结算过程中发现的实际情况与预期情况之间的差异。
这些差异可能包括合同金额与实际工程量之间的差异、工程质量与验收标准之间的差异、投资方预算与实际成本之间的差异等。
差异分析的目的是找出差异发生的原因，确定解决方法，最终达到提高工程质量、节约成本、保证客户利益的目的。
二、差异分析的形式通信工程结算审计中的差异分析主要包括以下几种形式：1. 数量差异分析：对比合同约定的工程量与实际完成的工程量之间的差异，找出原因并提出解决方案。
4. 进度差异分析：对比工程施工进度与计划进度之间的差异，分析造成差异的原因，并提出提高施工效率的方法。
5. 法律法规差异分析：对比工程合同与相关法律法规之间的差异，分析条款的合规性，并提出合规的建议。
三、差异分析可能存在的原因1. 合同编制不规范：合同编制过程中存在模糊不清的条款或者不合理的规定，导致实际工程与合同约定发生差异。
2. 工程设计不合理：工程设计方面存在缺陷或者不合理之处，导致实际工程与预期工程存在差异。
3. 施工管理不到位：施工管理方面存在疏漏或者不到位之处，导致工程质量与进度出现问题。
4. 材料设备不合格：在工程施工过程中使用了不合格的材料或者设备，导致工程质量与合格标准出现差异。
5. 法律法规不合规：合同条款与相关法律法规存在不合规之处，导致实际运营过程中发生问题。
四、差异分析的解决方法针对通信工程结算审计中的差异分析，我们可以采取以下一些解决方法：2. 加强工程设计：在工程设计阶段，要求专业设计单位提出合理、规范的设计方案，避免设计与实际工程存在差异。
通信工程结算审计中发现的问题
工程结算审计中存在的问题一、施工结算报审方面1、部分施工结算报审未结合实际。
如电信工程公司报审的广济-复兴段光缆，结算表中按线路长度乘以新建每公里单价计算，但备注上却写明本段未完工，按工费、材料费、赔补费总和来报，自相矛盾。
再如山西诺高公司报审施工结算时，根本没有认真核对图纸，而直接按照合同来报，与实际相差极大。
上述问题导致施工结算要重新报审，误工误时，给自已及建设单位和审计单位造成不必要的麻烦；2、建设单位的送审函造价与施工单位报送造价不相符，送审金额和送审明细表金额、合同金额不相符；3、一些送审项目，遗漏了变更合同金额，审计提出后，才做了补充更正；4、个别送审工程名称和竣工资料中工程名称不一致，但送审金额和工程明细表相同；5、个别工程竣工后未及时审计，因各种原因，工程已经无法完全呈现在我们面前，给审计带来很大的不便。
二、合同方面1、部分施工合同施工单价不详细，存在缺项情况。
如建设单位与山西诺高公司签订的施工合同中未列明管道光缆每公里单价，而实际有该部分工作量；2、部分合同签订不及时，存在补合同现象。
工程已经完工，但合同还没有签完，很多工程合同是在需要审计时提前几天签定；3、个别合同内容比较模糊，很多问题在合同中不能很好反映，合同中甚至出现大小写不一致的情况，合同签定日期比较混乱。
4、工程名称不体现项目和期别，只是简单的写成施工合同，具体到该合同无法知道是哪一期工程项目所属，这种合同为结算工作带来诸多不便，使项目管理较为混乱；5、有些合同没有合同编号，签订时间；没有注明开工日期，竣工日期；没有甲、乙双方代表的姓名及联系方式；工程内容描述含糊，如：合同中既有新建又有附挂杆路，合同中只有平均单价而无附挂计价标准，致使审计与施工方发生争议；6、合同造价缺少预算支持，且在组价中出现错误。
如：汉中地区电力局直连光缆线路工程（2006年汉中本地网四期中）合同中施工项目为：项目工程量单价合计新建 1.055Km9000元/ Km9495.00布放管道光缆0.737 Km3700元/ Km2211.00混凝土直埋电0.119Km15000元/ Km1785.00缆拆旧光缆 1.2Km9000元/ Km10800.00熔接光缆228芯80元/芯18240.00合计42531.00在合同中所列各项与上表相同，签订的预算总价却是58596.00元，两者相差16065.00元，实际送审数为41676.00元。
浅谈通信工程造价的预结算审核
浅谈通信工程造价的预结算审核摘要：通信企业内部通信工程项目的竣工结算审计，是指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查，是核实工程造价的重要手段。
工程造价的预结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。
通过对预、结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效的控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。
如何才能既快又好的做好工程造价的审核，特别是预结算的审核呢？我认为应主要从以下几个方面进行：关键词：工程造价；造价管理；预算；结算1、工程造价审核的内容预结算审核，主要是审核工程量是否正确、单价的套用是否合理、费用的计取是否准确，并在施工图的基础上结合合同、招投标书、协议、会议纪要以及地质勘察资料、工程变更签证、材料设备价格签证、隐蔽工程验收记录等竣工资料，按照有关的文件规定进行计算核实。
1.1工程量的审核工程量计算的正确与否直接影响到工程造价的准确度，是工程结算审计的重点。
工程量计算的审核，首先看计算方法是否符合规定，计算表中采用的各项公式是否与工程量计算规则和预算定额规定相符；工程量计算规则，即工程量项目的划分、计量单位的取定、有关系数的调整换算等应按各专业计算规则确定，有关数字的演算有无多算、少算、重算、漏算和错算等现象，审查计取基数是否任意扩大，套用定额规定的系数是否正确，计算是否准确。
工程量的审核应以工程实际完成量为依据。
首先审查施(竣)工图标注的设备材料是否与工程现场相符。
计算工程量时一般按照图纸顺序由上而下，由左至右依次进行，防止漏算、误算和重复计算，最后将同类项加以合并，并编制工程量汇总表。
应对工程中的设备与材料型号、数量进行仔细核查，详查工程物资的出库单，注意核清改造工程的废旧物资利用情况和合理确定线路工程中的导线加耗百分比。
其次要认真核查工程特殊地段的线路交叉跨越、人力或机械运输的距离和隐蔽工程等数据是否真实。
通信工程项目结算、决算送审流程
4、流程图：
(1)工程结算送审流程图
(2)工程决算送审流程图
5、流程描述
〔1〕工程结算送审流程描述
〔2〕工程决算送审流程描述
6.流程绩效评估指标
7.
8.系统支撑要求说明
〔1〕建议各单位资料可通过系统交互，相关流程可通过系统审批。
〔2〕建议各单位在方案建设管理系统中，增加待审计合同〔或订单〕、待决算工程统计，便于及时跟踪分析审计进度。
〔3〕建议从源头对工程物料编码进行标准，可通过系统自动生成工程材料平衡表。
〔含设计材料明细、采购材料明细、领用材料明细、退库材料明细〕
9.业务差异描述及优化建议
10.重要决策事项。
通信工程结算审计报告
通信工程结算审计报告结算审计报告——五河移动通信综合楼工程关于中国移动通信集团安徽有限公司蚌埠分公司五河移动通信综合楼工程结算审核报告吉诚建皖结字（2011）034号中国移动通信集团安徽有限公司：本公司吉林诚信工程建设咨询有限公司接受贵公司委托,依据审计业务约定书、相关法律法规、建设工程造价计价规定及其他有关要求，于2011年3月11日至2011年5月11日组织审核人员对贵公司五河通信综合楼办公装修工程的结算情况进行审核。
贵公司应对所提供的有关资料的真实性、完整性、合法性负责，我们的责任是对这些资料发表审核意见。
我们的审核依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财务协字〔1999〕103号）进行的，审核过程中严格遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》，按照实事求实、客观公正的原则，结合项目单位及工程建设的实际情况，实施了包括审阅结算资料、会计记录、相关合同及现场实地测量等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况报告如下：一、项目概况（一）基本情况该工程位于安徽省蚌埠地区五河县，总建筑面积为3010m2，其中主楼建筑面积2844m2，附属房建筑面积166m2。
包含以下子项工程：1、土建工程2、装饰工程3、安装工程工程于2009年4月10日开工，2010年7月10日竣工。
工程的结算方式为合同价加（减）设计变更及增（减）项签证。
（二）施工、设计与监理单位该项目承包单位分别为蚌埠市新诚建筑安装工程有限公司；设计单位为江苏省邮电规划设计院有限责任公司；监理单位为五河县经纬建设工程监理有限公司。
二、审核依据（一）财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）。
（二）建设单位报送的资料：项目审计申请表、施工招投标文件、施工承包合同、竣工图、结算书（工程决算表）、签证、变更及施工质量竣工验收资料等。
（三）现场勘查、实际测量数据。
通信工程结算审计中的差异分析
通信工程结算审计中的差异分析通信工程结算审计是指对通信工程的结算过程进行审计，以确保结算的准确性、合规性以及合理性。
而差异分析是在结算审计中的一个重要环节，旨在分析结算过程中出现的差异，并找出差异的原因和解决方案。
1. 发现结算差异：通过对结算过程进行核对和比对，可以发现结算差异的存在。
结算差异主要表现为实际结算金额与预期结算金额之间的差异，例如工程量超支、材料价格的波动、施工进度延误等。
2. 剖析差异原因：差异分析的一个重要任务是找出导致结算差异的原因。
差异原因分析可以从多个角度进行，包括工程设计、施工管理、材料进出库管理等。
通过综合分析，可以找出结算差异的主要原因，并为后续的结算改进提供依据。
3. 对差异进行分类：差异分析还可以将结算差异进行分类，以便更好地理解和管理。
常见的差异分类包括预算差异、实际结算差异、成本差异等。
通过对差异进行分类，可以为差异解决提供更准确的参考依据。
4. 提出解决方案：差异分析的最终目的是为结算差异提出解决方案。
解决方案可以从多个角度进行考虑，包括调整工程量、重新评估材料价格、合理分摊费用等。
通过合理的解决方案，可以消除结算差异，确保结算的准确性和合理性。
差异分析在通信工程结算审计中的具体步骤如下：1. 数据归集：需要归集结算相关的数据，包括工程量报表、合同文件、付款凭证等。
数据的归集需要保证数据的完整性和准确性。
2. 数据核对：对归集的数据进行核对和比对，确保数据的一致性和完整性。
核对的内容包括工程量是否一致、合同支付条件是否满足等。
3. 差异分析：根据核对结果，进行差异分析。
差异分析可以按照时间、地点、工程量等多个维度进行分析，找出差异的特点和规律。
4. 原因分析：根据差异分析的结果，进行原因分析。
原因分析可以通过查找相关资料、询问相关人员等方式进行，找出导致结算差异的主要原因。
5. 解决方案提出：根据原因分析的结果，提出解决方案。
解决方案需要符合实际情况，并且能够解决结算差异的根本问题。
通信工程专项审计方案
随着通信行业的快速发展，通信工程项目的规模和数量逐年增加。
为了确保通信工程项目的质量和效益，加强通信工程项目的监督管理，提高资金使用效率，根据我国相关法律法规及行业规定，特制定本通信工程专项审计方案。
二、审计目的1. 审查通信工程项目的合规性、合理性，确保工程项目的顺利进行。
2. 审查工程投资的真实性、合规性，防范投资风险。
3. 审查工程成本的真实性、合规性，提高资金使用效率。
4. 审查工程合同履行情况，确保合同条款的执行。
5. 审查工程结算的准确性、合规性，确保工程结算的真实性。
三、审计范围1. 通信工程项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理等环节的合规性、合理性。
2. 通信工程投资的真实性、合规性，包括投资计划、投资预算、投资使用等。
3. 通信工程成本的真实性、合规性，包括工程材料、人工、机械等成本核算。
4. 通信工程合同履行情况，包括合同签订、履行、变更等。
5. 通信工程结算的准确性、合规性，包括结算依据、结算方法、结算金额等。
四、审计方法1. 文件审查：审查项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理等文件，确保其合规性、合理性。
2. 实地调查：对通信工程项目现场进行实地调查，了解工程进展情况，核实工程成本、质量、进度等。
3. 计算机辅助审计：利用计算机软件对通信工程项目数据进行处理、分析，提高审计效率。
4. 询问相关人员：询问项目负责人、设计人员、施工人员、监理人员等，了解工程情况。
1. 制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，明确审计时间、内容、方法等。
2. 审计实施：按照审计计划，对通信工程项目进行审计，收集相关证据。
3. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
4. 审计整改：督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，确保问题得到有效解决。
六、审计人员及职责1. 审计组长：负责组织、协调审计工作，对审计结果负责。
2. 审计人员：负责审计实施、证据收集、报告撰写等工作。
通信工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案
通信工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案一、背景随着通信工程的快速发展，跟踪审计和结算审计对于确保工程质量、控制成本以及监管资金使用都具有重要意义。
本实施方案旨在规范通信工程全过程跟踪审计和结算审计的具体步骤与要求。
二、目标1. 实施全过程跟踪审计，监控通信工程各阶段的进展和质量，及时发现和解决问题。
2. 实施结算审计，确保通信工程款项的合理性和准确性。
3. 提高通信工程管理水平，降低风险，优化资源利用。
三、实施步骤1. 确定审计范围和目标根据通信工程的类型和规模，确定审计的具体范围和审计目标。
包括但不限于工程计划、工程设计、施工过程、材料采购、验收等方面。
2. 制定审计计划制定全过程跟踪审计和结算审计的具体计划，明确审计的时间表、人员分工和所需资源等。
确保审计工作有序进行。
3. 收集和分析审计资料根据审计计划，收集与通信工程相关的各类审计资料，包括工程文件、检查记录、报表等。
对这些资料进行全面、准确的分析，查找潜在问题和风险。
4. 实施跟踪审计跟踪审计的重点是监控工程各阶段的进展和质量。
通过现场检查、抽样检测、数据分析等方式，及时发现和纠正问题，确保工程按计划顺利进行。
5. 实施结算审计结算审计的目标是核查通信工程相关款项的合理性和准确性。
审查工程费用凭证、结算报告等资料，确保其符合相关法规及合同约定。
6. 编制审计报告根据实施的跟踪审计和结算审计结果，编制审计报告。
报告应包括审计发现、问题分析、风险评估以及相应的改进建议等内容。
7. 审核和公示对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和可靠性。
经审核后，将审计报告公示至相关部门和相关方，提供透明度和信息公开。
四、风险和控制在实施全过程跟踪审计和结算审计过程中，可能存在以下风险：1. 数据不准确或不完整，导致审计结果偏差。
2. 人员纪律性不强，影响审计进度和质量。
3. 监督部门或相关方的合作度不高，阻碍审计工作的顺利进行。
为降低上述风险，可以采取以下控制措施：1. 加强对数据的核实和校验，确保其准确性和完整性。
通信工程审计流程及技巧
通信工程审计流程及技巧通信工程审计流程及技巧通信工程审计流程是怎样的吗?你知道通信工程审计有哪些技巧吗?下面是yjbys店铺为大家带来的通信工程审计流程及技巧的知识，欢迎阅读。
一、通信工程审计流程及技巧1.根据现场勘查计算比例2.核实结算后面的甲供料单(盖章)和表三甲里面的工程量、报审汇总表以及系统是否一致，通常情况下都是全部核对一下甲供材料金额，结算文件、签证资料、竣工文件需要签字盖章。
3.有赔补费的核实赔补费，要赔补签证和发票复印件。
4.拆除电缆和设备的工程需要缴料单，交给甲方或运维，需要盖章签字。
一般的拆除工程需要施工单位出具说明。
5.结算超设计的一律按设计审，施工单位不同意时要求出具设计变更。
6.所有工程都必须有设计，没有的不接收资料。
7.管道工程中开挖土一般为普通土，如果是砂砾土、硬石或者软石则需要做签证(管道工程和光环工程中较多)。
有些开挖管道的隐蔽工程需要做隐蔽工程签证，室分工程像天线之类的在天花板里面的也需要做隐蔽工程签证。
8.估列定额不计取，具体看省公司的文件。
送审结算的设计费、监理费必须和设计文本的数值一致，通常以报审纸质版结算为准，其设计监理费折扣率均以设计文本为准。
9.新审法主要看合同签订日期，施工中标折扣，具体折扣看合同。
10.设计费和监理费计算的时候是在“建筑安装工程费”(表二总值)的基础上计算的，切记!不是在施工费的基础上计算。
11.走电子报审(系统)时，定案表需要扫描。
上传附件时需要上传审定结算(结算审计对照表)、甲供材料对照表、定案表扫描件、审计费明细。
甲供料金额和系统报审的数值不能有一分钱的差错，要认真和带有定案表的汇总表核对送审金额12.最后在审计完出定案表时一定要和系统核对送审金额，确认系统无误后再出定案表。
13.出具审定定案表并结束审计平台项目，此工程审计完毕。
14.移动网:甲供料单需建设方盖章、建设管理员签字,隐蔽工程需要监理出具隐蔽工程签证(必须监理盖章、签字)15.固网：现场勘察时一定要注意图纸的'光纤和实际的是不是芯数一样。
通信线路工程结算审计内容
02
线路专业的分类及审核要点
线路专业的分类：
线路专业主要包括管道工程、直埋工程、杆路工程、接入 网工程等。 管道工程：包括路由测量、挖管道沟及人手孔坑 （深度、宽度、以及长度）、敷设各类管材、手孔的制作 规格等。 直埋工程：包括路由测量、挖掘光缆槽道（接头 坑）、铺管保护、埋设标石、土质、顶管等。 杆路工程：包括路由测量、立杆、拉线、吊线、架 设光缆、安装盘留架、吊线保护装置、接头、地线等。 接入网工程：用户采用FTTH、FTTB等技术接入的全 套设计，包括光缆布放、用户端设备安装、综合布线等。
线路工程的审计要点：
顶管及特殊施工方式的工作量要作为重点进行勘查。 新建杆路工程： 1.路由长度，参照竣工图纸及报审工作量对重点勘查 点进行勘察对比。 2.立杆，目前基本都为木杆。核实木杆数量与现场是 否一致，对报审图纸上的特殊杆如：品接杆、单接杆、撑 杆等现场勘查时需重点进行勘查。 3.拉线，对拉线所使用的材料进行现场核实，如钢绞 线型号、衬环、拉线隔电子、拉线保护套、瓦型护杆板、 条形护杆板、地锚铁柄等配套材料的数量进行核实。 4.吊线、对吊线的敷设方式要分清,按场景分为架空 杆路吊线和墙壁吊线。吊线的辅助材料（支撑物、夹板等） 的数量是否符合报审数量。 5.架设光缆、光缆的工程量与图纸、现场是否相匹配
线路工程的审计要点：
砌筑还是浇筑。电缆交接箱套用的是砌筑而光缆交接箱套 用的是浇筑。有些施工单位就会报审电缆交接箱的定额来 混淆。 特殊注意点： 1.工程干扰费，表二里的工程干扰费是指通信线路工 程、通信管道工程由于受市政管理、交通管制、人流密集 、输配电设施等影响工效的补偿费用。计算标准为干扰地 区人工费*6%(线路工程、管道工程）干扰地区是指：城区 、高速公路隔离带、铁路路基边缘等施工地带。并且综合 布线不记取。 2.夜间施工增加费，表二里的夜间施工增加费是指因 夜间施工所发生的夜间补助费、夜间施工降效、夜间施工 照明设备摊销及照明用电等费用。计算标准为人工费*3% ，线路工程中只在城区部分予以计列。
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二、通信工程项目结算审计的基本概念
5：跟踪审计法 从工程立项开始 一直到施工全过程 一般全程跟踪审计重点工 程和规模较大的跨年度项目的执行情况，也可采取阶段审计、不定期审 计和专项审计。跟踪审计是最好的审计方法
三、通信工程项目结算审计的实务操作
建设单位在工程项目终验后首先要进行工程结算。工程结算就是通 过审计部门来确认建安费用。是控制工程造价的手段。达到真实的反映 工程造价，使之固定资产准确合理形成的目的。 Ⅰ：通信建设工程价款结算 通信工程建设项目总费用由各单项工程项目费用总和构成；单项工 程费用包括工程费（建筑安装工程费、设备及工器具购置费）、工程建 设其他费、预备费和建设期利息四部分组成。其中建筑安装工程费和工 程建设其他费是工程价款结算的重点，是影响工程造价的重要因素。 现行通信工程造价的构成 见下图
二、通信工程项目结算审计的基本概念
◍ 通信工程项目审计的基本内容 B：工程概算审计
1：审查概预算编制的依据。审查设计概预算的审查项目设计 概算是一项政策性、技术性强而且有复杂细致的工作。其主要内容 有： 编制的依据是否符合初步设计规定的技术经济条件及有关说明，是否 遵守国家规定的有关定额、指标、价格、取费标准及其他有关规定等， 特别注意审查编制依据的使用范围和时效性等 2： 工程量的审计。 工程量是计算工程直接费的重要依据。 工程费在概算造价中起着重要的作用。因此，审查工程量，纠正其差 错，对提高概算编制质量，节约项目建设资金句有重要意义。工程量 的审计特别要注意工程量的准确，不能有漏算、错算、重算，定额及 价格的套用是否正确。计算工程量所采用的数据是否与设计图纸上所 标注的数据及说明相符。 工程量的计算方法及计算公式是否与计算要 求和规定相符。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
通信工程结算审计施工结算审计的概念： 指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已 完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括 以下两种形式： （1）：对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的 结算书进行审计验证； （2）：对采用施工图预算或投资项目包干的工程，审核其包干部分 的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况 ◍
设备购置费
设备及工器具购置费用
设备原价
设备运杂费
工具、器具及生产家具购置费 直接费 间 接 费 建 设 项 目 总 投 资 建安工程费 固 定 资 产 工 程 造 价 利润 税 金 土地使用费
工程建设其它费
与建设项目有关的其它费用 与未来企业生产经营有关的其它费用 基本预备费
预备费信工程项目审计的目的
◍ 通信工程审计是工程造价管理不可缺少的重要一环，审计的目 的就是通过审计达到控制通信工程的造价、使之更趋于合理。防止工程 造价过高，使固定资产正确合理地形成，为建设单位节约建设资金。 ◍ 通信工程审计由两部分构成 ；其一是通信工程项目结算审计； 其二是通信工程项目决算审计。 ◍ 通信工程结算审计和通信工程决算审计有所不同，区别在于审 计的时段不同 内容不同。结算审计是在工程竣工终验合格后进行， 而决算是在结算审计完成后进行。 结算审计主要是通过审计确定建 筑安置工程费用，而决算审计主要是核定新增资产价值、办理资产交 付的依据。 ◍ 通信工程结算审计的最小单位 1、工程项目的组成
二、通信工程项目审计的基本概念
。 ◍对审计人员的基本要求
1：熟悉技术业务，起码在某个专业上是精通的。 2：从事过工程管理且具有一定工作经验。 3；熟悉通信建设工程价款结算的相关定额及取费。 4：热爱审计工作，坚持原则，公正廉洁。 5：善于掌握政策，理解能力要强。 6：忠于职守，执法要严。
二、通信工程项目审计的基本概念
◍ ：通信工程结算审计工作的基本程序 1：编制年度审计计划。根据本单位上级主管部门的指示与要 求结合单位的实际情况，认真做好审计的年度计划。报经领导审 批后实施。 2：根据批准的计划，制定审计具体实施方案。（明确审计项 目、审计范围、审计内容、方式和具体时间安排） 3：将审计通知书送到被审单位（例如 工程部门，财务部门 等）。被审单位应积极配合、支持，并提供详细和必要的被审计 资料。 4：实施审计
二、通信工程项目结算审计的基本概念
◍ 通信工程项目审计的基本内容
A：前期审计 1：前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项 审批手续是否合理，手续十分齐全。 2： 工程是否按照国家要求经过招投标各项手续是否合理，应标 单位的情况的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等都要详细了 解核实。 3： 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷， 运作方式如何等。 4：工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有 无资质 5：其他需要了解的情况
8：工程项目审计结束后，应按有关档案管理规定，认真做好审 计业务的存档工作。
二、通信工程项目审计的基本概念
◍ ：审查的形式
主要有以下三种形式： 1：会审（联审） 即由建设单位或主管部门牵头，邀请设计部门、施工单位和审计部门 共同组成会审小组，对项目设计概预算文件进行审查。
2：单审（分头审）
即由建设单位、设计部门、施工企业等主管概、预算分别单独部门进 行审查，然后再与编制概、预算的单位充分协商，实事求是地修改设计概、 预算文件后定案。 3：专门机构审
二、通信工程项目审计的基本概念
3：比较审计法 一个地区或一个城市范围内比，对于用途、建筑结构、规模、建筑 标准都比较相同的项目工程，一般来说，它的工程概预算造价也基本相 同。特别是采用的是通用标准图纸或复用的图纸，设计单位也是一个时， 其工程造价就更是如此了。这样一来就可以大大节省时间。然后，结合 费用定额的结构，把它分解为工程直接费和间接费两部分，也可以再细 分算出人工费，材料费，机械使用费，设备费等造价指标是多少。以此 造价指标作为参考来审计其他类似工程，进行比较。通过比较如果没有 太大出入，便可确认审计结果。如果出入比较大，就可以再次细化层次， 找出出入在哪，给以纠正。 4：抽样审计法 对一批工程结算 同一个施工单位相同项目 采取一定的比例 抽取 审核 这样既可以保证缩短审计时间 目前常用的方法之一
二、通信工程项目审计的基本概念
◍ ：通信工程审计工作的基本程序 5：编制审计报告
6：被审单位对审计决定如有异议，可向审计部门或上一级审计 单位提出审查复查。审计部门在收到复查申请报告后，及时组织复 查，并作出复查决定。 7：后续审计。对于重点建设项目，发现有严重违反财经法规的 被审单位，应进行重点后续或加大审计力度。
5：设备价格的审查。设备原价的合同签定手续是否正确，重点审 查设备的规格、型号、数量。
6：项目总概算的审计。要审查总概算文件的组成是否完整，是否 包括了全部设计内容，概算反映的建设规模、建筑标准、投资额定的使 用是否符合设计要求，各项费用是否打足 。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
C:工程预算的审计 审查施工图预算时，应审查工程量、定额的套用、定额的换算、补 充定额的使用及各项取费等。 1：审查工程量 2：审查定额的套用 3：补充定额及有关取费是否正确等 4：其它有关问题 D:工程结算审计 工程结算审计，是工程完成后审计的一项重要环节。它直接关系建 设资金的控制，固定资产正确合理地形成。
整体建设项目：也称建设单位（数量概念），它指在一个场地或几 个场地上，按照一个总体设计进行施工、并受总概（预）算控制的各个 工程项目的总和，建设项目可由一个或几个工程项目构成。 单项工程：是整体建设项目的组成部分，它是指具有独立的设计文 件和相应的综合概（预）算书，竣工后能独立发挥生产能力或使用效益 的工程，如移动工程。 单位工程：是单项工程的组成部分，它是指具有独立的设计施工图 和相应的概（预）算书，能够单独施工，但竣工后不能独立形成生产能 力或发挥使用效益的工程，如管道工程、光缆布放、基站设备安装工程 等。 分部工程：是单位工程的组成部分，应按专业性质、建设部位确定。 如电池组安装工程等。 分项工程：是分部工程的组成部分，也是形成建筑产品基本构件的 施工过程。如土方开挖、土方回填等。 工程结算通常按立项进行编制，立项的最小单位可以是一个单位工 程，如通信管道工程、光缆工程等。而竣工结算审计的单位与结算编制 是一致的，竣工结算审计的最小单位应为单位工程。
二、通信工程项目结算审计的基本概念
3：对定额计费标准和各项费用的审计 ——直接套用定额，包括各个子目的使用是否正确。 ——计量单位可否换算，换算的方式方法是否正确
——有关补充规定，补充定额的使用、换算是否正确。
4：主要材料价格的审查。主要材料原价的合同签订手续是否正确 特别是耗用量大的主要重点审查。
涨价预备费
流动资金（含25%铺底流动资金）
人工费
直 接 工程费 直接 费 措 施 费 机械使用费 仪表使用费 材料 费
规 费 间接费 企业管理费
三、通信工程项目结算审计的实务操作
通信工程项目结算审计
目
录
一、通信工程项目结算审计的目的
二、通信工程项目结算审计的基本概念
三、通信工程项目结算审计的实务操作
一、 通信工程项目审计的目的 通信工程建设项目的管理是一门新兴的管理科学，是现代工程 技术、管理理论和项目建设实践相结合的产物。也是一个复杂、艰 巨的系统工程，涉及进度、质量、投资、合同、人员、风险、图纸 文档、财务核算等多方面的工作，有众多的参与部门和单位，如设 计、监理、施工、设备、物资、计划建设、财务、物流、运营等。 抓好工程建设项目的管理对于提高工程项目的质量、缩短建设周期 及成本的控制都具有十分重要的意义。而通信工程项目的审计工作 是通信工程管理工作中很重要的一个环节。 ◍ 大家都很清楚，信息技术是当今世界科技领域中最有活力、 发展最快的高新技术。通信技术和计算机技术的不断融合，使得通 信运营企业不断出现新的业务，智能化社区不断涌现出应用系统， 在通信企业高速宽带网络的建设应用中，形成了电信骨干网、智能 化大厦、宽带接入社区“三点成面”的宽带多媒体应用格局。 随着 通信建设的发展，工程审计工作越来越被广大建设单位所重视。各 大电信集团公司都积极结合本公司的建设情况，制度了工程审计管 理办法，建立健全了审计机构，加强对审计人员的业务培训 。