企业生命周期的纳税筹划(精品)

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企业生命周期的纳税筹划设立阶段的纳税筹划一

企业生命周期的纳税筹划设立阶段的纳税筹划一企业生命周期的纳税筹划：设立阶段的纳税筹划企业生命周期中的设立阶段是一个重要的阶段，此阶段的纳税筹划对企业的未来发展起着决定性作用。

设立阶段的纳税筹划是指在企业成立之初，针对企业的法律地位、业务性质、所有制形式等因素制定的有效纳税筹划方案。

在设立阶段，企业需要合理规避税务风险、降低税负、提高税收效益。

1. 合法合规在设立阶段，企业首要任务是合法设立并获得营业执照。

纳税筹划应确保企业在合法合规的基础上进行，遵守相关法律法规和税收政策。

企业应明确自身的法律地位、所有制形式，以确定适用的税收政策和税种，并制定相应的纳税筹划方案。

2. 选择适宜的管理层级设立阶段的纳税筹划包括企业内部的管理层级设置。

企业应根据自身的规模、经营性质等因素，合理设置管理层级，以确保税务规划的顺利实施。

例如，对于小型企业来说，可以采取扁平化的管理结构，降低管理成本和税务风险。

3. 内外部关系的纳税筹划在设立阶段，企业与内部员工和外部合作伙伴之间的关系对纳税筹划影响重大。

企业应设立合理的股权结构和利益分配机制，避免因利益分配不公而引发的税务风险。

同时，与外部合作伙伴的合同约定也需要谨慎考虑，确保合同条款的合规性，降低与合作伙伴之间的纠纷风险。

4. 资金运作和资产配置的纳税筹划设立阶段的纳税筹划还需关注企业的资金运作和资产配置。

企业可以通过合理的债务结构和股权融资方式，调整财务结构，降低利息支出或获得合理的股权回报。

此外，优化资产配置也是纳税筹划的重要内容，例如合理安排资产收益的形成地点和实体的归属地，以降低税务负担。

5. 税收优惠政策的合理利用在设立阶段，企业应充分了解国家和地方的税收优惠政策，并合理利用。

例如，针对新设立的企业，可以享受创业优惠政策和减免税政策，如免征增值税、企业所得税和个人所得税等。

企业应结合自身的经营特点，与税务部门沟通，确保纳税筹划的合规性和有效性。

6. 建立税务合规体系设立阶段的纳税筹划需要建立完善的税务合规体系，确保企业能够按时、按规定履行纳税义务。

基于企业生命周期的纳税筹划

关键词：纳税筹划；生命周期；税务风险；筹划策略
一、纳税筹划和企业生命周期理论概述纳税是一种义务，也是纳税人的一项成本。降低纳税成本，是纳税人一种内在需求，一种利益驱动，合法的降低纳税成本，也是纳税人的一项基本权利。纳税筹划主要是指企业为实现价值最大化或者股东权益最大化的目标，在遵循税收法律法规的前提下，对企业的筹资、经营、投资等各项经济活动进行安排和策划，以期能够尽量减少税收成本，增加税后收益的活动。一般来说，纳税筹划具有合法性、灵活性、风险性和成本效益性四个基本特点。企业生命周期理论认为，企业的运营管理过程是不断变化的，并且能够在不同的阶段表现出较为鲜明的特点，按照这些特点可以将企业的运营管理过程划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，这四个阶段构成了企业的整个生命周期。二、企业进行纳税筹划的积极意义分析纳税筹划是合理合法的。企业进行纳税筹划，其积极意义主要体现在三个方面：一是纳税筹划是建立在企业对税收法律法规深入理解并顺应立法意图的基础上进行的，因此有利于提高企业的纳税意识，为企业降低涉税风险，实现企业利益最大化；二是利用纳税筹划企业可以实现对企业组织形式和控制方式、在不同地域和产业上进行布局、采购、生产、销售在内的经营流程等进行预先筹划，客观上提升了企业的经营管理水平和财务核算水平；三是通过纳税筹划能够减少或者延缓企业现金的支出，从而有利于企业降低纳税成本，缓解资金压力。三、企业生命周期各阶段面临的主要税务风险分析企业在运营管理过程中面临的税务风险既是其进行纳税筹划的主要动因之一，同时也是其进行纳税筹划的基础要素。因此本文运用企业生命周期理论，分别分析企业在其生命周期的各个阶段面临的主要税务风险：（一）企业初创期面临的主要税务风险企业在初创期虽然涉税业务较为简单，但是受其内部控制缺失，各项财务管理制度仍不健全等因素的影响，其面临的税务风险仍然是比较高的，主要表现在：一是企业对其所在行业的税收优惠政策了解不透彻，致使虽然具备申请的条件但没有申请税收优惠待遇，或者没有考虑过积极向优惠条件靠拢；二是不能严格按照税收法规的相关规定对原始凭据进行妥善保管，从而造成企业在年终汇算时出现风险；三是对于企业注册地、组织形式等不能进行较为清晰合理的规划造成后期运营管理过程中税负较高的风险。（二）企业成长期面临的主要税务风险企业在步入成长期之后，进入了较快或快速上升通道，其整体运营管理都趋于规范化，内部控制机制逐渐完善，会计核算走向规范，在此阶段企业面临的主要税务风险有：一是企业的运营流程环节设计不够合理，造成企业多缴纳不必要的税款；二是在会计核算过程中不能严格按照税收法规的规定，扣除一些不合规的费用造成涉税风险；三是对最新的税收政策了

企业生命周期的纳税筹划设立阶段的纳税筹划二

企业生命周期的纳税筹划设立阶段的纳税筹划二企业生命周期的纳税筹划设立阶段的纳税筹划在企业的生命周期中，设立阶段是关键的起步阶段，也是决定企业未来发展的关键时期。

在设立阶段，企业需要进行全面的纳税筹划，以确保纳税合规并减少税负压力。

本文将介绍企业生命周期的纳税筹划的重要性以及设立阶段的纳税筹划内容和方法。

一、企业生命周期的纳税筹划的重要性企业生命周期的纳税筹划是在企业不同阶段，通过合理的税务安排和遵守相关法律法规，最大限度地减少企业税负，提高企业经济效益的一种管理手段。

在设立阶段进行纳税筹划能够为企业建立良好的税务基础，为未来的发展打下坚实的基础。

同时，合理的纳税筹划也有助于降低企业的财务风险，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

二、设立阶段的纳税筹划内容1. 选择适合的企业类型和注册地点在设立阶段，企业需要选择适合自身的企业类型和注册地点。

不同的企业类型和注册地点有不同的税收政策和优惠政策。

通过仔细研究和比较，选择最有利于企业发展的企业类型和注册地点，可以最大程度地降低纳税负担。

2. 合理设置企业的资本结构企业的资本结构直接影响到企业的纳税情况。

在设立阶段，企业应根据经营需求和税务政策，合理设置资本结构。

例如，合理的设置注册资本和股本结构，根据法律法规规定，在合规的前提下，最大程度地减少企业的纳税负担。

3. 深入了解税务政策和税务优惠政策在设立阶段，企业应该深入了解国家和地方的税务政策和税务优惠政策。

了解税务政策可以帮助企业合理规划纳税筹划，最大限度地享受税收优惠。

此外，及时了解法律法规的变化，可以使企业及时调整纳税筹划方案，避免因政策调整而产生的纳税风险。

4. 合规办理企业设立手续在设立阶段，企业必须严格遵守相关法律法规，合规办理企业设立手续。

在办理过程中，企业应咨询专业的律师和会计师，确保手续的合规性和合法性。

合规办理企业设立手续不仅可以避免后续发展过程中的法律风险，还可以最大程度地享受政府的税收优惠政策。

企业生命周期下的纳税筹划.docx

企业生命周期下的纳税筹划一、纳税筹划和企业生命周期理论概述纳税是一种义务，也是纳税人的一项成本。

降低纳税成本，是纳税人一种内在需求，一种利益驱动，合法的降低纳税成本，也是纳税人的一项基本权利。

纳税筹划主要是指企业为实现价值最大化或者股东权益最大化的目标，在遵循税收法律法规的前提下，对企业的筹资、经营、投资等各项经济活动进行安排和策划，以期能够尽量减少税收成本，增加税后收益的活动。

一般来说，纳税筹划具有合法性、灵活性、风险性和成本效益性四个基本特点。

企业生命周期理论认为，企业的运营管理过程是不断变化的，并且能够在不同的阶段表现出较为鲜明的特点，按照这些特点可以将企业的运营管理过程划分为初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，这四个阶段构成了企业的整个生命周期。

二、企业进行纳税筹划的积极意义分析纳税筹划是合理合法的。

企业进行纳税筹划，其积极意义主要体现在三个方面：一是纳税筹划是建立在企业对税收法律法规深入理解并顺应立法意图的基础上进行的，因此有利于提高企业的纳税意识，为企业降低涉税风险，实现企业利益最大化；二是利用纳税筹划企业可以实现对企业组织形式和控制方式、在不同地域和产业上进行布局、采购、生产、销售在内的经营流程等进行预先筹划，客观上提升了企业的经营管理水平和财务核算水平；三是通过纳税筹划能够减少或者延缓企业现金的支出，从而有利于企业降低纳税成本，缓解资金压力。

三、企业生命周期各阶段面临的主要税务风险分析企业在运营管理过程中面临的税务风险既是其进行纳税筹划的主要动因之一，同时也是其进行纳税筹划的基础要素。

因此本文运用企业生命周期理论，分别分析企业在其生命周期的各个阶段面临的主要税务风险：（一）企业初创期面临的主要税务风险企业在初创期虽然涉税业务较为简单，但是受其内部控制缺失，各项财务管理制度仍不健全等因素的影响，其面临的税务风险仍然是比较高的，主要表现在：一是企业对其所在行业的税收优惠政策了解不透彻，致使虽然具备申请的条件但没有申请税收优惠待遇，或者没有考虑过积极向优惠条件靠拢；二是不能严格按照税收法规的相关规定对原始凭据进行妥善保管，从而造成企业在年终汇算时出现风险；三是对于企业注册地、组织形式等不能进行较为清晰合理的规划造成后期运营管理过程中税负较高的风险。

【会计实操经验】企业处于不同阶段环节的纳税筹划

【会计实操经验】企业处于不同阶段环节的纳税筹划从一般意义上说，税务筹划具有普遍性，凡是有纳税义务的单位或个人都有进行税务筹划的必要。

但在实际操作中，和任何事务一样，税务筹划也会产生一定的成本、需要承担一定的风险。

因此，纳税人在税务筹划时要进行收益和成本的比较。

那么，哪些企业更需要进行税务筹划呢？通常情况下，处于以下情形中的企业进行税务筹划的效果最为明显。

一、正在准备筹建或增设项目的企业。

由于其尚未定型，如果在事前就进行税务筹划，可以充分考虑国家的产业政策，地域政策、就业政策等政策导向，以合理而长期地享受各项税收优惠，从而为今后享受较低的税收负担打好基础。

二、正在准备重组或分设的企业。

和上例情况相似，如果在事前进行必要的税务筹划，将受益匪浅。

三、规模型企业。

由于其经营活动跨度大，涉及多税种或纳税环节复杂，就更需要进行税务筹划。

因为，这类企业一旦出现涉税损失，就会数额巨大。

比如说，现在的大型企业绝大多数都在跨地区、跨行业经营。

我们研究一下有关税收政策就会发现，在这些方面都存在着或多或少的政策差异。

难道你会拒绝对你最为有利的税收优惠政策吗？四、生产经营比较复杂、涉及税种多的企业也需要进行税务筹划。

比如说，有些经营行为可以在二种以上不同贸易方式中进行选择而采用税收负担较低的贸易方式；有些业务则涉及出口退税政策等涉税情况，都应该事前进行税务筹划，从而达到节税的目的。

五、财务核算薄弱的企业也应该开展税务筹划。

在现实经济生活中，国家的税收政策在某些具体细节上是经常发生变化的。

然而一个独立的企业，特别是中小企业，其财务组织和会计水平都有一定的局限性，这就形成了税务信息的不对称性，很容易出现财税风险。

因此，这类企业也应该开展税务筹划工作，以防范财税风险的发生。

六、发生过涉税案件的企业，应该接受教训，引以为戒，十分重视税务筹划工作的开展，以有效防止不必要的财务损失和诚信度下降造成不良社会影响等类似的事情再次出现。

需要特别指出的是，税务筹划是一种超前行为，只能在事前进行。

《新法》下企业生命周期的纳税筹划-文档资料

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2019/3/3
纳税筹划特点: ●合法性● 纳税筹划最本质特点,其最低限度不能与国家现行的税收法律与法规文字上规定相抵解 ●事前性● 在真实的业务发生前就应该考虑业务该如何发生,否则等到会计核算纳税时再来改变纳税结果必然违法. ●全局性● 任何一家企业所涉及税种不是单一的,纳税筹划追求的是整体税负最小化;其二, 纳税筹划与企业的每个部门每个人都有密切关系而非财务部门的独有责任(ＳＥＥＮＥＸＴＰＰＴ）. ●成本性● 任何事情都有投入与产出的关系,纳税筹划也会涉及到成本,如:业务调整\外聘专家费用等 ●收益性● 纳税筹划的收益与其他业务收益不同,其投入小产出大的特点,其因在于如果纳税人不采取有效的纳税筹划,其税款需要缴纳给国家金库,而通过纳税筹划并留给企业本身.
本讲座具有知识产权为内部培训专用,不得外传, 一经发现外传,追究相关法律责任
《新法》下企业生命周期的纳税筹划
主讲人张美中中央财经大学
2019/3/3
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张美中博士简介
毕业于中央财经大学,先后获得经济学税务专业硕士学位、经济学财政专业博士学位，中国资深纳税筹划理论与实践专家。毕业留校执教于中央财经大学税务学院,为北京大学、清华大学与国家会计学院培训师, 新疆财经大学金融与证券研究院特聘专家、《前沿讲座》电视节目的“在WTO体制下的中国纳税筹划”和”纳税筹划”主讲人和特聘专家。曾在北京、广州、深圳、海南、浙江、江苏、河北、云南、辽宁、黑龙江、山东、内蒙、新疆、安徽、陕西、福建、四川、湖北全国等地就“中国税收制度改革”和“纳税筹划实务操作和案例分析”主题对董事长、总裁（CEO）和总会计师、财务总监（CFO）进行多场演讲。近五年先后为国务院机关事务管理局、中国银行总行、中国东方资产管理公司、海南航空集团公司、中国国电投、国华电力公司、黑龙江电力公司、南方电网云南公司、南方电网贵州公司、大庆石油管理局、中国海洋石油集团公司、首都钢铁、马鞍山钢铁、化工部中国恒天集团公司、克拉玛依石油管理局、中国兵器工业总公司、北京二商集团公司、北京中植集团公司、中国信达资产管理公司等国有大中型集团公司和上千家民营企业提供内训和咨询。多次应北京大学、清华大学、中国人民大学、中央党校、国家会计学院、社会科学院、南开大学、上海交通大学等国内著名财经类院校的邀请讲授纳税筹划专题。首次在国内提出 “税收契约理论”、“企业生命周期纳税筹划理论”和“分行业最优纳税方案选择” 。涉足能源业、IT业、烟酒业、房地产业、金融业、航空业等多个行业。独著或合著27本财务与税收专业书籍，其代表著作有：《税收契约理论研究》、《纳税筹划理论与实务》、《八大行业的纳税筹划》等；在财政研究、涉外税务、中国税务报、经济学消息报、中国财经信息资料等财经核心期刊上发表论文达60多篇。

企业生命周期

企业筹资筹划
[案情回放案情回放]红星公司的生产需要一种机器设备，购买该设案情回放备价款为1000万元，设备折旧期为十年，且无残值。银行借款利率为10%。租赁设备，每年支付租金110万元（即折旧由承租方负担）。该设备购买后即可投产，预计增加年利润500万元。方案一：企业从银行借款1000万元，购买机器设备。并假设其他费用支出为零。方案二：企业采取租赁方式获得该机器的使用权。那么，这两种方案中，选择哪个企业税负轻、税后收益大呢？
设立筹划
（2）作为不独立的分支机构在经营地缴纳增值税=[（1000-900）+（200160）]*17%=23.8（万元）该分支机构在经营过程中形成的利润，按现行〈中华人民共和国企业所得税暂行条例〉规定。可以并入总公司，以弥补其上一年度的亏损。
设立筹划
（3）作为独立核算的企业应纳增值税额=[（1000-900）]+（200160）]*17%=23.8（万元）应纳所得税额=100*33%=33（万元）两项税种合计共56.8万元，应在经营地税务机关缴纳。
设立筹划
五、企业开业时间筹划国家税务总局〈关于新办企业减免税执行期限问题的通知〉（国税发 [1996]23号）规定，对部分予以定期减免税的企业，如为年度中间开业，当年实际生产、经营期不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。
[老师点评老师点评] 老师点评如果企业不能选择借款名义，对于用于建造固定资产的借款利息也可以进行筹划，即缩短企业的筹建期以及资产的购建周期，这样发生在固定资产建造期的利息支出就会减少，资本化的利息减少，可计入财务费用予以扣除的利息费用增加，从而应纳税所得额减少。

《企业全生命周期税务筹划策略与应用技巧》

企业全生命周期税务筹划策略与应用技巧课程背景：信息化、智能化的时代，金税三期深入应用，信息管税，大数据管税，减税降费大环境下，严征管、重处罚、增税收成了主旋律，减税降费的好处是给遵纪守法的企业准备的，平衡税收是重处罚的基本出发点，堤内损失堤外补，动歪心思偷税漏税的那些企业要注意，出来混总是要还的，这个社会很公平，严征管、重处罚的大网已经织就，就等着你自投罗网。

单个税法不复杂，综合应用很困难，提前安排考虑周到，在合法、合规、合理的范围内充分应用已经发布的各种税收优惠政策，实际也能达到节约税款的目标。

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课程方式：讲师讲授+案例分析课程大纲第一讲：（形势篇）不仅埋头干好活，还要抬头看看天了解国家政策大势，清楚所处时代背景，重视财税法律风险，了解所处环境适应环境。

一、认识金三系统，税收法定，信息管税，大数据管税、电子发票等二、熟知未来国家税制改革的方向，减税负、降费用、严征管、增税收三、简略认识税务筹划与管理需要了解的那些税法，重点是增值税、所得税1. 增值税本质是毛利税2. 企业所得税就是净利税3. 个人所得税就是分红税第二讲：（目标篇）以终为始、不忘初心想清楚：我是谁？我在哪？我干嘛？税务风险点那些事，知道目标才有征对性的提前筹划，抛开结果说筹划都是耍流氓一、我是谁？我在那？我干嘛？二、税务风险的几个阶段：1. 风险提示，系统发送风险提示。

企业集团生命周期各阶段税务筹划方案设计

在全面了解企业集团预算的基础之上，对其进行统筹规
划于生命周期理论方面显得更为突出。所以依据企
业集团的独有属性，从整体上进行考虑，把税务筹划加入到企业集团中，能够有效降低集团的总税负，同时提升税后收益，进而在一定程度上提升企业集团在市场中的竞争力，因此该选题具有深入研究的意义。
税务筹划ＩＴａｘａｔｉｏｎＰｌａｎｎｉｎｇ
企业集团生命周期各阶段税务筹划方案设计
内蒙古包头师范学院经济与管理学院郭慧峰
摘要：企业集因为自身的独有属性，如多层化的组织机构、多国化的竞争等，因此与独立的企业比起来在税务筹划方面就显得优势更大。本文以武汉汤瑾服饰有限公司（以下称 “ 汤瑾公司” ）作为研究对象，在阐述企业集团税务筹划相关方法的基础上，针对汤瑾公司不同生命周期的具体业务税务筹划进行了系统的研究，该研究具有较为重要的理论与现实意义。关键词：生命周期企业集团税务筹划随着市场竞争的日益激烈，企业之间的竞争领域也越的应纳税所得额，让集团所属的每间企业都以最低的应纳
本支出等；亏损较为严重的公司为利润较高的公司所合
并，为了使转让所得的税基降至最低，收购的方式可以选择股权支付。当前很多企业都是用类似的运作形式来降低

企业生命周期各阶段的税收筹划方案设计——基于H企业的案例分析-毕业论文

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印--- 摘要：税收筹划从主体上来讲从来都是单个企业的行为，企业会依据自身所具有的一些具体情况，选择最适合的、属于自己的税收筹划方案。

与独立企业相比，企业集因为它自身的独有属性比如多层化的组织机构、多国化的竞争等，因此，和独立的企业比起来在税收筹划方面就显得优势更大。

下文中作者以企业集团H企业作为研究对象，在阐述企业集团税收筹划相关方法的基础上，针对H企业集团不同生命周期的具体业务税收筹划进行了系统的研究，该研究具有较为重要的理论与现实的意义。

关键词：生命周期，企业集团，税收筹划当下对税收理论的众多研究之中，税收筹划成为了人们所广泛研究的一个热点，在部分学术领域当中占据着重要位置，比如在税收管理和企业决策领域。

随着市场竞争的日益激烈，企业之间的竞争领域也越来越广泛，税收筹划因为可以帮助企业降低税负，增加企业的资金流，因此已经不是单个的企业专利，很多的企业集团在意识到税收筹划对其经营发展的辅助作用之后，都开始纷纷使用。

不过，企业集团与单个的企业的具体情况有些差别，因为企业集团具有的一些特点比如经济总量较大、多元化的主体等，进行税收筹划时会有非常明显的规模优势，而且实现的税负降低额度也很大；再加上企业集团是不同独立的经济实体联合而成的，业务跨度非常广，进行税收筹划时可选择的方式也很多，因此对于企业集团来说，税收筹划就显得非常重要。

近几年来，有关企业集团税收筹划的研究，学术界并没有进行深入广泛的研究，这一点在基于生命周期理论方面显得更为突出。

所以依据企业集团的独有属性，从整体上进行考虑，把税收筹划加入到企业集团中，能够有效降低集团的总税负，同时提升税后收益，进而在一定程度上提升企业集团在市场中的竞争力，因此该选题具有深入研究的意义。

一、企业集团税收筹划所使用的基本方法（一）减小企业集团的税基不少企业集团在进行税收筹划的时候，最先想到的就是减小集团的税基。

《新法》下企业生命周期的纳税筹划

▲哈尔滨美登高企业的破产。
30.12.2020
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[案例分析]国内某大学为海外引进的高级人才:与一位世界银行的经济学家签订三年期的用人合同,其主要待遇条款:在国内的工作时间不少于六个月,并承担相应的科研与教学任务,其福利为年薪为50万/年，科研经费10万/年，房屋补贴为10万/年，院长年津贴10万/年.
份制公司与
一
择
纳税人的选
般或小规模
总
择
分模
式
的
选
母
择
子模
式
的
选
案例分析：一、北京华夏昊星文化公司的分解销售额作小规模纳税人纳税；二、广州某芦荟化妆品公司的不同公司模式的选择；三、江苏常州一家公司成立之初的合伙制还是公司制模式的选择；四、北京海华集团公司将其旗下的一家子公司变化为分公司的选择；五、内蒙古实发集团将其旗下的两家子公司变为分公司的选择。
第三讲《新法》下企业生命周期的纳税筹划 ◆企业设立环节纳税筹划◆
设立环节的筹划
企业注册地的筹划
企业性质的筹划
扩张形式的筹划
惠区域
下的税收优
原税法保留
经济特区等
BVI
的选择
的香港或
投资型公司
公
制的选择
司制与合伙
股
司的选择
有限责任公
●全局性●
任何一家企业所涉及税种不是单一的,纳税筹划追求的是整体税负最小化;其二, 纳税筹划与企业的每个部门每个人都有密切关系而非财务部门的独有责任(ＳＥＥＮＥＸＴＰＰＴ）.
●成本性●
任何事情都有投入与产出的关系,纳税筹划也会涉及到成本,如:业务调整\外聘专家费用等