内部控制审计底稿2_业务承接评价表
底稿排放顺序
底稿排放顺序
1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（报告正文、附件）
2、业务承接/保持评价表
3、涉税鉴证业务约定书
4、管理层声明书
5、资产负债表、损益表、增值税申报表、生产企业出口货物免抵退汇总申报表、
企业所得税预缴纳税申报表
6、科目余额表
7、本年度审计报告
8、上年度企业所得税汇算清缴鉴证报告及审计报告
9、企业营业执照、税务登记证
10、公司章程
11、税务鉴证工作底稿部分
按底稿索引号的顺序排列，取得的相关鉴证证据以所需要证明相关事项为原则，放在对应的审核表后面。
比如：风险评估汇总表放在M-03企业内部控制制度调查问卷后；捐赠或赞助发票放在I-08-2捐赠、赞助支出审核底稿后；资产损失税前扣除申报表放在I-08-3资产损失审核底稿后；租赁合同及租金发票放在I-12-1租金支出审核表后；银行对账单放在A-01-01货币资金审核表之后；存货盘点表放在A-05-1存货审核表之后；投资协议及合同放在A-06-1长期股权投资之后，房产产权证、车辆行驶证等资产权属证明放在A-07-0之后；本年新增的发票，权属证明放在A-07-2固定资产增加明细表之后；本年度减少的相关证据放在A-07-3固定资产减少明细表之后；土地使用证、购入票据放在A-09-1无形资产摊销审核表之后；借款合同放在短期或长期借款审核表之后、验资报告放在H-08-1实收资本审核表之后等。
12、关联业务往来报告表
各位项目负责人必须按底稿排放顺序装订底稿，否则二级复核人员有权退回重新装订后才复审。
承接业务的风险初步评价表南宁
承接业务的风险初步评价表南宁一、实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节，而审计是一个非常重视实践的行业，因此，专业实习是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位。
在三年的专业学习中所积累的专业知识都必须通过这一次专业实习来亲身实践，融会贯通，通过专业实习来检验和巩固已学的专业理论知识，理论结合实践，为日后工作打下基础。
二、实习任务本次专业实习主要的任务是完成对南宁市骏业高温材料有限责任公司2010年度财务报告的审计工作，主要是制作审计工作计划书，对销售与收款循环，采购与付款循环进行审计，完成审计工作，出具审计报告。
三、实习步骤和内容1、编制审计工作计划在编制审计工作计划过程中，我主要负责以下内容：南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷，纵向趋势分析表，审计风险初步评价表，账户(交易)重要性水平分配表。
（1）基本情况调查问卷南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷中，因为是模拟实践，很多情况不可能真正的去询问，因此老师在工作底稿中统一作了假设，只在最后的对内部控制的拟依赖程度和对财务报表层次重大错误风险判断由我们自行估计。
在对财务报表层次重大错误风险判断的过程中，由于不懂得审计专业用语，没有恰当的表述，使用了极易引发商业纠纷的用语，事实上，在第一次编制审计工作计划过程中，这个问题出现在了所有需要进行初步判断的地方，直到老师检查，批评指正以后才予以全部更正。
（2）纵向趋势分析表分析纵向趋势是我第一次感受到Excel工具对于审计工作的重要意义，通过在表格中的各种计算，可以把计算好的数据筛选填入表格进行分析，极大的减少了工作量。
在分析过程中，由于没有经验，一味的只关注会计报表项目出现的百分比增减，而忽视了会计报表项目中金额巨大项目极小的百分比变动也会对整个报表产生巨大影响，几经修改才得以更正，对报表纵向趋势才得到一个勉强看得过去的评价。
(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板
(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板工作底稿目录总表一、工作底稿总目录册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板综合类工作底稿目录(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板业务项目管理控制流转表索引号：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
业务承接评价表
8.2前任注册会计师是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在意见分歧？ 8.3前任注册会计师是否曾向被审计单位治理层通报过关于管理层舞弊、违反法律法规 行为以及值得关注的内部控制缺陷？
8.4是否得知前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因？
4.3注册会计师是否能按约定完成审计工作？
5.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范：
5.1向客户收取的全部费用是否在事务所审计收入总额中占有很大比重? 5.2是否存在或有收费? 5.3是否存在逾期收费?
5.4事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待?
5.5事务所是否与客户发生讼诉或可能发生诉讼? 5.6事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关 系? 5.7事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系关系或近 缘亲属关系? 5.8客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期 是否曾是事务所的合伙人? 5.9事务所是否在客户中拥有经济利益? 5.10事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理 记帐或代编报表等服务? 5.11事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进 行宣传?
业务承接评价表
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引 号财：务报 表截止
复复核核：日 期：
1120
途及提交报告时间。 3.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信： 3.1主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
3.2客户的经营性质； 3.3主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度； 3.4客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；
底稿清单
应交税金明细表
应交增值税变动表
增值税余额测算表
增值税销项测算表
增值税进项测算表
应交税金营业税测算表
应交税金消费税测算表
应交税金企业所得税测算表
应交税金其他税金测算表
抽凭测试表
应付福利费
应付福利费主表
应付福利费按月明细表及费用勾稽表
抽凭测试表
应付股利
应付股利主表
抽凭测试表
其他应付款
其他应付款主表
第三部分： 进一步审计程序
其他应收款明细表 其他应收款对冲及重分类表 坏账准备重新计算表
替代审计程序表
抽凭测试表
企业往来询证函
函证控制表
存货
存货主表
生产工艺流程表
成本核算方法调查表
材料采购明细表
材料采购计价审核表
材料成本差异明细表
材料成本差异计价审核表
原材料明细表
原材料计价审核
包装物明细表
低值易耗品明细表
委托加工物资明细表
自制半成品明细表
预收账款对冲及重分类表
预收账款审计替代程序表
抽凭测试表
企业往来询证函
函证控制表
应付工资
应付工资主表
索引号 ZR-2 ZR-3 ZU ZU-1 ZU-2 ZU-3 ZU-4 ZX ZX-1 ZX-2 ZX-3 ZX-4 ZY ZY ZY-1 ZZ ZZ-1 ZZ-2 ZZ-3
FA FA-1 FA-2 FA-3 FA-4 FA-5
其他流动负债
其他流动负债增减变动明细表
抽凭测试表
长期借款
长期借款主表
长期借款明细表
索引号 FF-2 FF-3 FG FG-1 FG-2 FG-3 FG-4 FG-5 FG-6 FG-7 FG-8 FG-9 FG-10 FG-11 FH FH-1 FH-2 FH-3 FI FI-1 FI-2 FJ FJ-1 FJ-2 FJ-3 FJ-4 FJ-5 FJ-6 FJ-7 FX FX-1 FX-2 FX-3 FX-4 FY FY-1 FY-2 FY-3 FY-4 FZ FZ FZ-1
小企业审计工作底稿
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动表 一、初步业务活动程序表 附表：初步业务活动程序表（附表） 二、业务承接/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用作风险评估程序） 分析程序表（续） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解整体层面内部控制 1. 了解整体层面内部控制结论汇总表 2. 了解整体层面内部控制调查表 （二）了解业务流程层面内部控制 1. 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 2. 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 ——采购与付款 ——销售与收款 ——仓储与生产 ——货币资金 ——费用 ——工资与人事 ——财务报告编制 3. 穿行测试表 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记 （二）考虑舞弊风险因素 （三）分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果汇总表 六、审计计划 审计计划（续） 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）控制测试结果汇总表 （二）控制运行有效性测试表 （三）控制测试审计抽样 二、实质性程序工作底稿 3000 3100 3110 4000 2220 2221-0 2221-1 2221-2 2221-3 2221-4 2221-5 2221-6 2221-7 2222 2300 2310 2320 2330 2400 2500 2600-1 2600-2 3000 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、试算平衡表及审计调整表 （一）资产负债表试算平衡表 （二）利润表试算平衡表 （三）账项调整分录汇总表 （四）重分类调整分录汇总表 （五）列报调整汇总表 （六）未更正错报汇总表 三、与治理层的沟通函 四、专业意见分歧解决表 五、重大事项概要汇总表 六、管理层声明书 七、审计总结 八、审计工作完成情况核对表 九、业务复核核对表 2210 2211 2100 2110 2120 2120（续） 索引号 1000 1000-0 1000-1 1100 1200 2000 工作底稿名称 第四部分 其他项目工作底稿 一、对被审计单位违反法规行为的考虑 二、前后任注册会计师的沟通 （一）与前任注册会计师的沟通 （二）前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 （三）前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 1. 附件确认函(不含使用限制条款) 2. 附件确认函(含有使用限制条款) 三、关联方及关联方交易 （一）就关联方问题向其他注册会计师的询证函 （二）关联方关系调查记录 （三）关联方交易调查明细表 四、持续经营 五、首次接受委托时对期初余额的审计 六、比较数据 （一）比较数据审查汇总表 七、或有事项 （一）律师询证函 （二）比较数据审查汇总表 八、期后事项 九、现金流量表 （一）现金流量表审查验算表——经营活动 （二）现金流量表审查验算表——投资活动及筹资活动 （三）现金流量表审查验算表——补充资料
审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司
审计模拟实训报告——长春平安纸业有限公司一、实验目的1.通过审计模拟实训，使学生了解注册会计师财务报表审计的整个流程能动手编制审计工作底稿，增强对审计流程的感性认知。
2.通过审计模拟实训，使学生在指导教师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑，能够识别、评估并应对重大错报风险。
通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的财务信息及其他信息，执行审计程序，收集并评价审计证据，运用职业判断，得出恰当的审计结论。
在这一过程中培养学生的审计思维方式。
3.通过审计模拟实训，使学生在系统全面地掌握审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解;锻炼学生的审计实践动手能力，为走向审计工作岗位奠定基础。
二、实验内容以注册会计师的身份，按照风险导向审计模式对长春平安纸业有限公司2018年财务报告进行审计，在这一过程中，我们需要模拟所在的诚信会计师事务所编制初步业务活动程序表、业务承接评价表、与前任会计师沟通、与被审计单位签订业务约定书、制定审计计划以及编制总体审计策略、风险评估-了解被审计单位及其环境、同时编制风险评估结果汇总表、项目组讨论纪要、风险评估工作底稿、在被审计单位整体层面了解内部控制等等一些风险评估之前的审计事项，而且会单独活综合运用各项审计程序，包括询问、观察被审计单位的经营状况、检查记录或文件、检查有形资产、分析程序以及函证应收账款和银行存款。
三、实验过程》（一）审计开始时，先大概了解我所在的审计主体诚信会计师事务所和审计客体被审计单位长春平安纸业有限公司，诚信会计师事务所和长春平安纸业有限公司是首次合作，所以我们开始编制初步业务活动工作底稿中的初步业务活动程序表，作为注册会计师来了解被审计单位决定是否可以接受长春平安纸业有限公司的委托。
1、先要填写被审计单位名称、项目-初步业务活动、日期-2018年5月5日、索引号、财务报表截止日-2018年12月31日、复核人员、以及复核日期。
2、了解初步业务活动目标，初步业务活动程序-首次接受委托，接下来我们要实施哪些程序，还要根据审计工作底稿目录填制索引号，然后填制执行人。
初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-2 业务承接核准单
业务承接核准单（一般项目适用）索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。
审计工作底稿管理分类一览表
2520S-2
2530S
2540S
2560S
整合审计 A+
其他上市公司 及IPO项目
A
其他A类 A－
属于B、C类的 大中型企业
小型简单企业
B、C
S
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
MO
MO
MO
MO
N/A
1、 资产负债趋势分析表
2、 利润表趋势分析表
3、 现金流量表趋势分析
4、 比率趋势分析（1）
5、 比率趋势分析 (2)
六、 风险评估结果汇总表及进一步审计程序方案
（一) 综合风险评估及进一步审计程序
1、 风险评估结果汇总表
2、
综合风险评估及进一步审计程序方案—综合 风险评估
3、 综合风险评估及总体审计方案(1)
四、 业务保持评价表—Ｃ部分 附件Ｃ1－连续审计会谈纪要
附件C2－业务承接风险评估问卷
附件C3－工时成本预算表 五、 独立性评价表
附件１：对特定业务项目的独立性检查问卷 （项目组） 附件２：独立性评价表之附表
附件3：独立性声明
六、 专业胜任能力评价表 七、 审计业务约定书
审计业务约定书（内部控制审计）
S
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
MO
备注
MP
审计报告底稿
审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿(模板2) 会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： abc有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇三：目前唯一一份编制完整的审计工作底稿请选择一家沪市或深市上市公司，试编写以下审计工作底稿： 1、初步业务活动程序表被审计单位：西北轴承股份有限公司索引号：a 项目：初步业务活动 /期间：2011-12-31 编制：勇日期：2011-01-10 日期：2012-01-15 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）审计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
2、业务承接评价表业务承接评价表被审计单位：___西北轴承股份有限公司 __ 索引号：_____ab ________ 项目：_________业务承接评价____________ 财务报表截止日/期间：2011-12-31 编制：__勇 __ 复核：_____某注册会计师________ 日期：___2011-01-15_____________________ 日期：_______2012-01-20_____________ 1.客户法定名称：西北轴承股份有限公司 2.客户地址：银川市北京西路603号3.客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：民营 4、客户所属行业、业务性质与主要业务：西北轴承公司属于轴承行业，该公司主营各类滚动轴承的生产与销售。
3=业务承接评价表
索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC ，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。
高新企业审计工作底稿-初步业务活动程序表
索引号： 编 制： 复 核：
1010
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初步业务活动目标和审计程序
一、初步业务活动目标 1.确定是否接受业务委托。 2.如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求。 2.1注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力。 2.2不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况。 2.3与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 二、审计程序 1.考虑客户来源对审计风险的影响。 2.对被审计单位基本情况及其环境进行初步了解。 3.对被审计单位是否具备申报高新技术企业的基本条件进行初步了解。 4.对被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层的诚信进行评价。 5.对会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范进行评价。 5.了解被审计单位最近三个会计年度财务报表接受审计的情况，是否单独承接专项审 计。 6.向被审计单位确认专项审计范围、审计期间、专项审计报告提交时间。 7.对项目组具备的专业胜任能力及必要的时间和资源进行评价。 8.向被审计单位明确被审计单位管理层的责任和注册会计师、会计师事务所的责任。 9.对利用其他注册会计师和专家工作的安排。 10.与前任注册会计师（如存在）沟通的安排。 11.审计收费的初步约定和收费安排。 12.其他需要达成一致意见的事项。 13.完成业务承接评价表或业务保持评价表。 14.签订审计业务约定书。
【审计风控01】业务评价表(承接)
报纸和商业数据库
其他
预计收费（万元）
预计时间成本（万元）
预计项目回收率（%）
预计收费与我们实施的工作和承担的风险是否适当
委托人是否愿意或有能力支付审计费用
初步评估确定的项目类型
我已经考虑了所有此评价表中所列的因素并进行了相应的评估，我同意/不同意接受此业务。
经理：
日期：
批准：
我同意/不同意接受此项业务。
保密性
因为相关事项的敏感性，项目评价表只是作为事务所的内部文件，不应提供给客户，但与客户进行交流或商谈是有必要的，以便获取更多、更准确的信息。
被审计单位名称:
被审计单位母公司：
被审计单位最终控制人：
被审计单位企业性质（类型）：国有企业/上市公司/外商投资企业/民营企业/其他
审计的会计期间：
委托人名称：
2、已经了解到的被审计单位存在的重大会计问题
3、董事会和管理层对审计的态度是否正确及是否理解审计的目的
4、其他需提示的风险
第三部分：事务所的独立性和胜任能力
评价要点
简要描述/评价
备注
一、独立性
1、项目组成员是否从实质上和形式上保持独立性，是否因任何利害关系影响其客观性：
（1）项目组成员是否存在自身利益对独立性影响，如在客户中拥有直接经济利益；与客户存在重要且密切的商业关系；正在与客户协商受雇于该客户；评价事务所以往提供的专业服务发现重大错误。
业务评价表（承接）
使用指南（本使用指南不作为打印纸质底稿的内容）
目的
本文件用于在业务承接前初步了解被审计单位及其环境，以识别和评估业务的重大风险，并评价是否承接该项业务。
填写时间
本文件应在对预期客户（项目）做出任何实质性审计工作前填写及审批完毕。
底稿编制注意事项
“银行存款余额表（ZA2 –2）”、“其他货币资金余额表（ZA2 –3）”底稿注意：
准确填列“对账单余额”、“日记账与对账单差异”数据；
②借贷方发生额分析（ZA1-11、ZA2-11、ZA3-11）
①与现金流量表核对；②核对差异进行分析；③关注是否存在异常资金流动（例如：应收账款退回等）
（1）注意1年以上账龄的划分与本期发生额逻辑关系是否相符；
（2）注意外币计量的应收款项必须填列：币种、期末汇率、原币金额，关注报表日的“汇兑损益”会计处理是否恰当；
2、“应收账款”余额及发生额分析（ZD - 2）
（1）关注贷方分析中的货币资金数据与“货币资金”底稿中的“借贷方发生额分析（ZA1-11、ZA2-11、ZA3-11）”底稿是否相符；
特别关注：认真填写行业状况信息；
（2）被审计单位的性质（BA-1-2）
如实填列：公司结构、经营活动、投资活动、筹资活动、特殊主体信息；
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用（BA-1-3）
特别关注：认真填写会计政策变更、会计估计变更信息
（4）被审计单位目标、战略以及相关经营风险（BA-1-4）
特别关注：认真填写经营风险信息
一、初步业务活动底稿
底稿名称
注意事项
1、业务承接（保持）核准单（AA）
1、审批人签字；
2、客户风险级别与其他底稿一致；
2、业务承接（保持）评价表（AB）
3、被审计单位及其环境调查表（AB-2）
客户架构信息、关联方信息、财务数据填写完整；
4、与前任注册会计师的沟通（适用于首次承接）（AB-4、5、6）
内容填写完整
5、独立性调查底稿如下：
会计审计底稿复核要点
会计审计工作底稿复核要点一、复核的总体要求：1、底稿复核的复核人应填制“复核意见表”，复核意见表应按要求填制，审计报告的项目经理和复核人要列明；2、复核人复核底稿完成后将“复核意见表”交给该项审计业务的审计项目经理，审计项目经理负责组织补充修改，参与做业务的审计助理人员应积极协助项目经理补充修改底稿；二、复核的具体要求（一）年报审计复核时注意综合类底稿、实质性底稿等的编制日期：业务约定书的签署日期不能早于业务承接（保持）评价表的日期；管理层声明书（各项声明书）的日期一般应为审计报告出具日期；业务复核核对表的日期一般不能晚于审计报告出具日期，不能早于其他综合类底稿、实质性底稿的日期；综合类底稿、实质性底稿的日期一般介于业务约定书日期和业务复核核对表日期之间；1、综合类底稿综合类底稿至少应执行下列审计程序（1）初步业务活动程序表；（2）业务承接（保持）评价表；注意注册会计师是否签字或盖章，如签字为手签，签字日期不能晚于业务约定书的签署日期；（3）业务约定书（4）管理层声明书注意管理层声明书的签署日期为审计报告出具的日期（5）分析程序表（6）穿行测试表（7）审计计划（总体审计策略）用鼎信诺总体审计策略表，附项目组成员独立性签名底稿；（8）企业提供的未审会计报表、试算平衡表、调整分录汇总表（9）审计报告（10）审计工作完成情况核对表；（11）业务复核核对表（项目经理、项目负责合伙人（张萍））质量控制复核人（王敏）签字或盖章）（12）审计总结（13）报告签发单2、实质性底稿总体要求：各科目底稿应有程序表、审定表、明细表、抽凭表，底稿各表的审计说明项必须填写内容，不能空白。
各科目根据业务量大小，抽凭笔数早10~20之间；注意核对审定表的未审数和审定数、明细表的未审数和审定数、会计报表的未审数和审定数，之间的核对各科目具体要求如下：（1）货币资金：所有开户银行报表截止日银行对账单、余额调节表（如有未达账项）、银行存款询证函及现金盘点表（需相关人员签字盖章）；（2）应收票据：填写并打印“应收票据监盘表”，并相关人员签字。
业务承接评价表
索引号：A-A
被审计单位：取被审编制
人：
编制日期：取底稿
信息编制日期
截止日期：取项目信息复核
人：
复核日期：取底稿
信息一级复核日期
2．客户地
址：电话：传真：
电子信箱：网址：
联系人：
3．客户性
质（国有/
4．客户所
属行业、业
5．最初接
触途径（详
（1）本所
职工推荐
（2）外部
人员引荐
（3）其他
（详细说
6．客户要
求我们提供
7．治理层
股母公司、
10．子公司
的名称、地
11．合营企
业的名称、
12．联营企
业的名称、
13．分公司
名称、地址
14．客户主
管税务机
15．客户法
律顾问或委
16．客户常
年会计顾问
1．客户法定名称（中/英文）：
索引号：A-A
被审计单位：取被审编制人：编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息复核人：复核日期：取底稿信息一级复核日期
18．根据对
17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：
位：取被审人：信息编制日期
截止日期：复核复核日期：取底稿
客户的风险
级别（高/
19．根据本
位：取被审人：信息编制日期
截止日期：
复核
复核日期：取底稿
20．其他方项目负责合伙人：
风险管理基于上述方面，我们（接受或
基于上述（接受或
不接受）此项业务。
不接受）签名：签名：日期：
日期：。
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被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
1．客户法定名称(中/英文)：
2．客户地址：
电 话：传 真：
电子信箱：网 址：
联 系 人：
3．客户性质(国有/外商投资/民营/其他)：
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径(详细说明)：
(1)本所职工引荐
(2)外部人员引荐
(3)其他(详细说明)
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：
7．治理层及管理层关键人员(姓名与职位)：
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
8.主要财务人员（姓名与职位）
9．主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
lO．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：
13．分公司名称、地址、主营业务：
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
14．客户主管税务机关：
15．客户法律顾问或委托律师(机构、经办人、联系方式)：
16．客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式)：
17．前任注册会计师(机构、经办人、联系方式)，变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：
18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
客户的风险级别：
19.确定审计的前提条件是否存在：
20.根据本所目前的情况，考虑下列事项：
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
批准人：风险管理负责人(必要时)：
基于上述方面，我们此项业务。
基于上述方面，我们此项业务。
签名：签名：
日期：日期：
签名： 日期：
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
最终结论：。