坏账损失审批内部控制制度

坏账损失审批内部控制制度

1、总则

1．1控制目标

（1）防止坏账损失管理中的差错和舞弊；

（2）减少坏账损失；

（3）规范坏账损失审批的操作程序。

1．2适用范围

本制度适用于公司的坏账损失审批，控股子公司可参照执行。

1．3制定依据

（1）《中华人民共和国会计法》；

（2）《内部会计控制规范——基本规范》；

（3）《内部会计控制规范——销售与收款》；

（4）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。

1．4确认坏账损失的条件和范围

1．4．1确认条件

公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：

（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回；

（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回；

（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小；

（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。