会计核算模拟实验材料--T型账户模板

1-15T字账

借贷借贷借贷期初余额：7300(1)1300期初余额：2450600（2）210600期初余额：0(26)53270(4)840（1）1300（6）400（22）10000(31)500(8)2000（16）30000（9）2340发生额：10000发生额：0(21)100（10）818600期末余额：10000(23)800（17）1000(26)53270（19）23400发生额：53770发生额：58310（22）10000期末余额：2760（25）10764（26）53270（29）1109.4发生额：31300发生额：1131483.4期末余额：1350416.6借贷期初余额：0借贷（2）180000（5）356781.2期初余额：1270000（3）176000（14）8190（4）781.2发生额：8190发生额：0发生额：356781.2发生额：356781.2期末余额:1278190期末余额：0借贷借贷借贷期初余额：680000期初余额：500期初余额：0（5）360000（11）90000（5）558（5）3776.8（9）2000（21）100（12）225000发生额：558发生额：3776.8（21）100（24）1000（13）1500期末余额：-2718.8发生额：2100发生额：1100（15）4500期末余额：1000发生额：360000发生额：321000期末余额：719000借贷期初余额：-360000（16）30000发生额：30000发生额：0期末余额：-330000 应付账款借贷借贷借贷期初余额：0期初余额：0期初余额：450000（16）25000（16）30000(7)200000 （7）200000（3）205920（17）1000发生额：0发生额:200000发生额：200000发生额：205920（18）4000期末余额：200000期末余额：455920发生额：30000发生额：30000期末余额：0材料采购原材料材料成本差异周转材料1-15日的T字账户库存现金银行存款其他货币资金固定资产累计折旧在建工程固定资产清理应付票据应收账款其他应收款应交税费借贷期初余额：11230(23)800(27)55470(26)53270(27)7765.8(27)1000(28)1109.4(29)1109.4(30)832.05(32)2200发生额：58379.4发生额：65177.25期末余额：18027.85借贷借贷借贷期初余额：0期初余额：0(14) 7000（11）90000(24)1000（12）225000（25）736发生额：0发生额：7000（13）1500（27）5848.2期末余额：7000(21)100（28）102.6(25)6624（30）76.95(27)49476发生额：7763.75发生额：0(28)868期末余额：7763.75(30)651发生额：374219发生额：0期末余额：374219借贷借贷借贷（18）4000（15）4500（25）1840(27)6911.6发生额：0发生额：4000发生额：4500发生额：0（28）138.8期末余额：4000期末余额：4500(30)104.1发生额：8994.5发生额：0期末余额：8994.5借贷（6）400发生额：400发生额：0期末余额：400 营业外收入其他业务成本管理费用财务费用1-15日的T字账户应付职工薪酬其他应付款生产成本制造费用其他业务收入。

(完整版)会计T型账户汇总,推荐文档

余额：企业多交或待扣的消费税数额
余额：企业尚未交纳的消费税数额
应交税费——未交增值税
负债类
（1）转入多交增值税数额
（1）转入的应交未交增值税数额
（2）上交上期欠交增值税数额
（2）退回上期多交增值税数额
余额：企业上期多交增值税数额
余额：企业上期少交增值税数额
应交税费——应交消费税
负债类
（1）企业实际交纳的消费税和待扣的消费（1）企业按规定应交的消费税数额
税数额
银行存款
资产类
（1）银行存款增加金额
（1）银行存款减少金额
余额：企业存在银行或其他金融机构的款项
明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存
款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
其他货币资金
资产类
（1）其他货币资金增加金额
（1）其他货币资金减少金额
余额：持有的其他货币资金
“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算
应交税费
负债类
（1）实际交纳的税款
（1）应交的税款
余额：多交的税款
余额：应交未交的税款
明细：按应交的税费项目进行明细核算
应交税费——应交增值税
负债类
（1）购进货物和接受应税劳务支付的进项（1）销售货物或提供应税劳务应交纳的销
税额
项税额
（2）实际已缴纳的增值税额
负债类
余额：企业尚未支付的其他应付款项
明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算
应付职工薪酬
负债类
（1）实际发放职工薪酬数额
（1）已分配计入有关成本费用项目的应付
（2）从应付职工薪酬中扣还的各种款项

T型账户模板

资
编制单位：
资产
年初数
产
期末
负
数
债
日
表
企会01表
金额单位：元
年月
本期发生额
负债和所有者权益（或股东权益）
年初数
本期发生额
期末数
流动资产：货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款
减：坏账准备
流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款内部往来预提费用预计负债
所有者权益（或股东权益）合计
递延税项：递延税款借项资产合计单位负责人：复核：
负债和所有者权益（或股东权益）合计
制表：
报出日期:
年
月
日
月日
年
减：累计折旧
固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计
无形资产及其他资产：
所有者权益（或股东权益）：
实收资本或股本
减：已归还投资实收资本或股本净额
无形资产长期待摊费用
其他长期资产
无形资产及其他资产合计
资本公积盈余公积
其中：法定公益金
未分配利润
一年内到期的长期负债
应收账款净额其他应收款预付账款应收补贴款内部往来存货待摊费用
一年内到期的长期债权投资
其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税项：递延税款贷项负债合计
其他流动资产流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权

T型账户模板

(9)
(7)
(8)
本期发生额
本期发生额
0
本期发生额
本期发生额
期末余额
期末余额
库存现金
应付职工薪酬
期初余额
0
期初余额
0
本期发生额
0
本期发生额
0
本期发生额
0
本期发生额
0
期末余额
0
期末余额
0
银行存款
应付账款
期初余额
0
期初余额
0
(1)
0
(6)
0
(2)
0
(5)
0
(9)
0
本期发生额
本期发生额
本期发生额
50000
本期发生额
0
期末余额
期末余额
0
原材料
短期借款
期初余额
期初余额
(2)
(3)
本期发生额
本期发生额
0
本期发生额
本期发生额
期末余额
期末余额
固定资产
应付票据
期初余额
期初余额
0
(5)
(4)
(6)
本期发生额
本期发生额
本期发生额
0
本期发生额
期末余额
期末余额
应付利润
资本公积
期初余额
期初余额
(8)
(7)
本期发生额
本期发生额
本期发生额
本期发生额
期末余额
期末余额
应收账款
实收资本
期初余额
期初余额
(4)
(1)

案例解析T型账

32,514,000.00 50,000,000.00 0.00 1,000,000.00 500,000.00 51,500,000.00 84,014,000.00
17,600,000.00
19,341,440.00
0.00 13,015,000.00 262,095.00 13,277,095.00 30,877,095.00 7,500,000.00 20,000.00
262,095.00 13,015,000.00 2,620,950.00 15,898,045.00 35,239,485.00 12,500,000.00
15,000.00 971,000.00
销售费用财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润盈余公积未分配利润
2,000,000.00 33,500,000.00 84,014,000.00 3,000,000.00 2,000,000.00 9,548,000.00 0.00 1,100,000.00 366,000.00 500,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 10,000,000.00 5,000,000.00 1,000,000.00 2,100,000.00 5,700,000.00 1,541,440.00 2,100,000.00 14,214,700.00 66,772,040.00 2,500,000.00 1,000,000.00 16,095,000.00 65,737,650.00 0.00 0.00
其他非流动资产非流动资产合计资产总计短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款其他流动负债长期借款应付债券负债合计实收资本资本公积盈余公积本年利润未分配利润所有者权益合计负责及所有者权益总计主营业务收入主营业务成本主营税金及附加主营业务利润其他业务收入其他业务支出投资收益管理费用

(完整版)会计T型账户汇总

丁字型账户汇总明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。

明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。

明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算明细：按供货单位进行明细核算明细：按对方单位或个人进行明细核算明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失损益类期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）明细：按应收款项的类别进行明细核算明细：按照债务人进行明细核算明细：按照债权人进行明细核算明细：按债权人进行明细核算预收账款负债类明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算应交税费负债类明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费——应交增值税负债类明细：按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税负债类应交税费——应交教育费附加负债类资产类在途物资原材料（实际成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类明细：按供应单位和材料品种进行明细核算明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料——低值易耗品资产类明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料——包装物资产类明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算明细：存货项目或类别进行明细核算固定资产资产类明细：按固定资产类别和项目进行明细核算明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算明细：可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算调整后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额明细：可按固定资产项目进行明细核算无形资产资产类明细：按无形资产项目进行明细核算明细：可按无形资产项目进行明细核算研发支出成本类明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算明细：可按无形资产项目进行明细核算资产类投资性房地产进行明细核算明细：可按费用项目进行明细核算明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算应付债券负债类明细：按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算负债类长期应付款所有者权益类库存股实收资本“已归还投资”明细账户进行核算股本所有者权益资本公积所有者权益类明细：分别“股本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算明细：分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算，外商投资企业还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算公允价值变动损益损益类期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按投资项目进行明细核算应收股利资产类明细：按被投资单位进行明细核算明细：按借款人或被投资单位进行明细核算明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算明细：按被投资单位进行明细核算明细：按被投资单位进行明细核算。

T型账户的模板

贷方金额
合计凭证号
-
应付福利费借方金额
-
营业外收入借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
营业外支出借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
在建工程借方金额
-
-
主营业务税金及附加
借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
实收资本借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
资本公积借方金额
-
工程物资借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
贷方金额
合计凭证号
-
长
营业外收入
合计凭证号
-
-
其他业务收入
借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
-
其他业务支出
借方金额
贷方金额
合计凭证号
主营业务税金及附
合计凭证号
-
未分配利润借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
-
以前年度损益调整
借方金额
贷方金额
合计凭证号
工程物资
合计
-
-
未确认融资费用
借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
在途物资借方金额
贷方金额
-
合计
-
-
合计
-
-
合计凭证号
-
应交税费借方金额
贷方金额
合计凭证号
-
其他应付款借方金额
贷方金额
在建工程
贷方金额
合计凭证号
-
-
主营业务收入
借方金额
贷方金额
合计凭证号

(完整word)会计T型账户归纳,推荐文档

丁字型账户汇总库存现金资产类待处理财产损益资产类明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算资产类银行存款其他货币资金资产类应收票据资产类预付账款资产类其他应收款资产类其他应收款——备用金资产类资产减值损失损益类明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）应收账款资产类负债类应付账款负债类负债类明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类应付职工薪酬负债类“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算负债类应交税费出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税负债类应交税费——应交消费税负债类应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类原材料（实际成本计价下）资产类材料采购资产类资产类原材料（计划成本计价下）材料成本差异资产类委托加工物资资产类资产类库存商品存货跌价准备资产类累计折旧资产类工程物资未确认融资费用负债类固定资产清理损益类固定资产减值准备资产类无形资产资产类累计摊销资产类研发支出成本类无形资产减值准备资产类投资性房地产资产类明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算长期待摊费用资产类长期借款负债类应付债券负债类长期应付款负债类库存股所有者权益类实收资本所有者权益类“已归还投资”明细账户进行核算股本所有者权益所有者权益类资本公积发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类公允价值变动损益损益类明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算损益类投资收益应收股利资产类持有至到期投资资产类持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）长期股权投资减值准备资产类长期股权投资资产类他权益变动”进行明细核算可供出售金融资产资产类行明细核算主营业务收入损益类明细：按主营业务的种类进行明细核算主营业务成本损益类期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按主营业务的种类进行明细核算损益类营业税金及附加发出商品长期应收款资产类未实现融资收益资产类资产类受托代销商品委托代销商品款其他业务收入其他业务成本损益类明细：按其他业务成本的种类进行明细核算劳务成本成本类生产成本成本类成本类制造费用损益类销售费用管理费用损益类明细：按费用项目进行明细核算损益类财务费用损益类营业外收入损益类营业外支出本年利润所有者权益类利润分配所有者权益类职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付现金股利或利润、转作股本的股利、未分配利润资产类递延所得税资产递延所得税负债明细：按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算。

基础会计实训会计分录、T字账、期初余额

20,000.00
借
2
20,000.00
贷
123,680.00
借
99,870.00
30,400.00 54,000.00
6 2/2
14,200.00
贷
322,150.00
32,500.00 2,275.00 975.00 35,750.00
借贷
10
2,450.00 50.00 2,500.00
借
14
借贷
借 12
贷
18,800.00 18,800.00
借 16
贷
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
170.00
借 21
发生时摊销时
库存现金
170.00
贷 21
销售费用--宣传费银行存款
3,000.00 3,000.00
借 26
贷
其他应付款--自来水公司银行存款
4,476.00 4,476.00
借 31
贷
在建工程--办公楼银行存款
7,560.00 1,988.00 45,101.00
40 贷
7,500.00
借
45
7,500.00
贷
646,205.70 360,000.00 646,205.70 360,000.00
借
50 贷
100,182.52
100,182.52 10,018.25
借 55
贷
10,018.25
固定资产应缴税费--应交增值税进项银行存款
33
财务费用--手续费
贷银行存款
150,000.00 10.50 150,010.50
借 34
贷

会计实训心得体会t型账（范本）

会计实训心得体‎会t型账会计‎实训心得体会t‎型账们胆大心‎细。

对于每一项‎经济业务往来，‎我们都要寻根问‎底，都要实实在‎在去审核。

会计‎是个活学问，很‎多细节或者在实‎际操作中会碰到‎的问题，其实很‎多书上都是没有‎提及或者介绍的‎。

这更多的是需‎要我们平时脚踏‎实地的去累积。

‎踏实对于会计人‎员来说，真的是‎多么重要。

每一‎笔分录，每一个‎凭证，你只有踏‎踏实实的去做，‎去记，去核实，‎你才能真的学到‎其中的东西。

在‎整个会计实训过‎程中，我经常遇‎到分录写不出来‎，或者经常搞不‎懂帐为什么是这‎么做，在这个过‎程中，真的很煎‎熬。

因为经常在‎实训过程中，在‎遇到问题时，觉‎得自己很无知，‎后悔这两年，没‎把会计知识框架‎打好，后悔自己‎没有好好把握大‎好时光，把专业‎学好。

在接‎下来的学习生活‎中，甚至以后真‎的从事了会计这‎个行业，我更应‎该学会把踏实二‎字融入其中，如‎熊老师所说，脚‎踏实地的去做点‎事。

重新对会计‎有所了解和定义‎，我想真的要成‎为一名合格的会‎计人员。

真的是‎要将自己的心态‎摆正，让自己行‎走在地上，而不‎是飘在空中。

从‎今天起，脚踏实‎地去做好每一件‎事，做好会计行‎业里的每一件事‎，把这种踏实的‎精神一直坚持到‎最后。

最后以伟‎大的科学家钱三‎强的一句话，与‎大家共勉‎篇二‎：会计‎模拟实训心得体‎会会计模拟实‎训心得体会模‎拟实训之初首先‎得了解实训过程‎及内容‎1、建账。

根据‎资料的期初余额‎建账2‎、审核填制记账‎凭证。

基本要求‎有：记‎帐凭证各项内容‎必须完整，记帐‎凭证应该连续编‎号，记帐凭证的‎书写应清楚、规‎范，记帐凭证可‎以根据每一张原‎始凭证填制，除‎结帐和更正错误‎的记帐凭证可以‎不附原始凭证外‎，其他记帐凭证‎必须附有原始凭‎证，填制记帐凭‎证时若发生错误‎，应该重新填制‎，记帐凭证填制‎完经济业务事项‎后，如有空行应‎当自金额栏最后‎一笔金额数字下‎的空行处至合计‎数上的空行处划‎线注销。

会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表

会计入门：会计分录的编制实例及T型账户、汇总表、利润表一、目的练习编制会计分录、汇总、利润表。

二、资料某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25 840元，增值税率17%，货款以银行存款支付。

2.以现金支付甲材料杂费160元。

3.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。

4.以银行支票15 200元交纳上月销售税金。

5.以银行支票30 000元归还临时借款。

6.收到二厂还来货款36 000元及税金6 120元，四厂还来货款60 000元及税金10 200元，存入银行。

7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交车间使用。

8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。

其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。

9.购入新机器一台，价值70 000元，增值税率17%，以银行支票支付。

10. 售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%，货款尚未收到。

11. 售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%，货款尚未收到。

12. 购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行存款支付。

13. 仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。

14. 以银行支票支付车间设备修理费328元。

15. 以现金80元支付销售产品运杂费。

16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2 400元，增值税率17%，以银行支票支付，同时按实际成本转账。

17. 仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。

18. 向三厂购入乙材料200千克，价款19 760元，增值税率17%，以银行支票支付。

19. 以银行支票支付乙材料装卸费240元。

20．乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。

21．仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。

常用会计科目T型账户模板上课讲义

一、资产类库存现金银行存款交易性金融资产存入的款项提取或支出的存款购入股票、债券、基企业出售交易金等交易性金融资性金融资产转产时初始入账金额出的成本等企业存在银行或企业持有的交易性其他金融机构的金融资产的公允价各种款项值应收票据应收账款预付账款收到购买单位实际收到的票据数由于销售产品而已经收回的应收开出的商业汇发生的应收账款账款票持有的期末尚未收回的票据应收款应收股利应收利息其他应收款发生的各种其他企业收到的款应收款项和结转的情况应收未收的其他款项坏账准备材料采购在途物资已经确认为坏按期估计的坏账购入材料的买价已验收入库材料账损失予以转准备数和采购费用的实际成本销的应收账款数额已经付款但尚未已经提尚未注销的运达企业的在途坏账准备数材料的实际成本原材料库存商品固定资产已验收入库材料发出材料的实际成完成全部生产过程已销售产成品的固定资产原始价固定资产原的实际成本本并验收入库的产成实际成本值的增加价值的减少品的实际成本库存材料的实际库存产成品的实际固定资产原始价成本成本值的总额累计折旧固定资产减值准备在建工程因减少固定资产按月提取的固定资各项工程的实际完工工程转出而减少的累计折产折旧额支出的实际成本旧额期末尚未完工工累计已提取的折程的实际成本旧额固定资产清理无形资产待处理财产损益转入清理的固定出售固定资产的价财产物资的盘亏、资产净值以及发款、残料价值和变价毁损额生的清理费用收入以及保险公司或转销盘盈数过失人赔偿的损失净损失净收益二、负债类短期借款应付票据应付账款短期借款本金短期借款本金的增偿还的应付票据企业开出的承兑已偿还供应单位应付供应单位的减少额加额款汇票的款项的款项企业期末尚未归还持有的尚未到期的企业预付的的款的短期借款应付票据票面价值项预收账款应付职工薪酬应交税费用产品或劳务预收购买单位的实际交纳的各种应交纳的各种抵偿的预收款货款税款税款应交未交的税费应付利息应付股利其他应付款实际支付的利应支付的利息息企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息长期借款归还的本金和企业借入的长期借利息款本金企业期末尚未归还的长期借款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积所有投资者投所有投资者投入企资本公积的减少资本公积的增加额入企业资本的业资本的增加额额减少额企业未实收资本（或股本）总额未分配利润本年利润利润分配四、成本类生产成本制造费用五、损益类主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益期末转入本年利其他业务收入的交易性金融资产交易性金融资产公润的其他业务收增加公允价值低于账允价值高于账面入价面值的差额价值的差额投资收益营业外收入主营业务成本企业本期发生企业本期取得从“库存商品”期末转入“本的投资损失的投资收益账户结转的本年利润”账户期已销售产品借方的已销产的成本品的成本其他业务成本营业税金及附加销售费用发生的相关的期末转入本年利润按照有关规定计期末转入“本年发生的各项销售费期末结转本年成本和费用的其他业务成本算出的各种税金利润”账户借方用（展览费、广告利润的销售费用及附加额的营业税金及附费……）加管理费用财务费用资产减值损失发生的各项管期末转入本年利发生的财务费用期末结转本年利润理费用（业务润的的财务费用招待旨费……营业外支出所得税费用以前年度损益调整。

T形账户试算平衡平行登记

会计分录：
登记账户：
①借：原材料—A材料 50 000 —B材料 150 000
贷：应付账款—星河公司200000
原材料—B材料初60000
②借：原材料—B材料 120 000 贷：应付账款 120 000
③借：生产成本 270 000 贷：原材料—B材料 270 000
1 150000 3 270000 2 120000
2 向大明厂购入 B 材料 400 吨,进价每吨 300 元,材料已验收入库,货款暂欠。
借：原材料—B材料 120 000
贷：应付账款—大明工厂 120 000
3 生产车间领用 B 材料 900 吨,进价每吨 300 元,用于产品生产。借：生产成本—直接材料 270 000 贷：原材料—B材料 270 000
借方
账户名称会计科目贷方
本期减少额 x x x 本期增加额 x x x
Байду номын сангаас
xxx
xxx
本期发生额 x x x 本期发生额 x x x
总结：
资产成本期末余额=期初余额+借方发生额 - 贷方发生额负债、所有者权益期末余额=期初余额+贷方发生额 - 借方发生额
借贷记账法下账户余额和发生额的关系如下式：
xxx
本期发生额 x x x 本期发生额
期末余额
贷方 xxx xxx xxx xxx xxx
负债、所有者权益类账户的期末贷方余额 =期初贷方余额+本期贷方发生额 - 本期借方发生额
三成本、费用、支出类账户的结构
成本、费用、支出账户的结构与资产账户的结构相似,借方记增加,贷方记减少,除生产成本账户余额在借方外,其他成本、费用、支出账户一般没有余额。

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丁字型账户汇总库存现金资产类待处理财产损益资产类明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算资产类银行存款其他货币资金资产类应收票据资产类预付账款资产类其他应收款资产类其他应收款——备用金资产类资产减值损失损益类明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）应收账款资产类负债类应付账款负债类负债类明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类应付职工薪酬负债类“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算负债类应交税费出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税负债类应交税费——应交消费税负债类应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类原材料（实际成本计价下）资产类材料采购资产类资产类原材料（计划成本计价下）材料成本差异资产类委托加工物资资产类资产类库存商品存货跌价准备资产类累计折旧资产类工程物资未确认融资费用负债类固定资产清理损益类固定资产减值准备资产类无形资产资产类累计摊销资产类研发支出成本类无形资产减值准备资产类投资性房地产资产类明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算长期待摊费用资产类长期借款负债类应付债券负债类长期应付款负债类库存股所有者权益类实收资本所有者权益类“已归还投资”明细账户进行核算股本所有者权益所有者权益类资本公积发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类公允价值变动损益损益类明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算损益类投资收益应收股利资产类持有至到期投资资产类持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）长期股权投资减值准备资产类长期股权投资资产类他权益变动”进行明细核算可供出售金融资产资产类行明细核算主营业务收入损益类明细：按主营业务的种类进行明细核算主营业务成本损益类期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按主营业务的种类进行明细核算损益类营业税金及附加发出商品长期应收款资产类未实现融资收益资产类资产类受托代销商品委托代销商品款其他业务收入其他业务成本损益类明细：按其他业务成本的种类进行明细核算劳务成本成本类生产成本成本类成本类制造费用损益类销售费用管理费用损益类明细：按费用项目进行明细核算损益类财务费用损益类营业外收入损益类营业外支出本年利润所有者权益类利润分配所有者权益类职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付现金股利或利润、转作股本的股利、未分配利润资产类递延所得税资产递延所得税负债明细：按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算。

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丁字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类其他货币资金资产类应收票据资产类明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算应收账款资产类明细：按照债务人进行明细核算预付账款资产类应收利息资产类应收股利资产类其他应收款资产类其他应收款——备用金资产类明细：按用款单位或个人进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）明细：按应收款项的类别进行明细核算在途物资资产类明细：按供应单位和物资品种进行明细核算库存商品资产类明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算发出商品资产类明细：按购货单位、商品类别和品种进行明细核算委托加工物资资产类明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算受托代销商品资产类明细：按委托单位进行明细核算原材料（实际成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算原材料（计划成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类明细：按供应单位和材料品种进行明细核算材料成本差异明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算周转材料——低值易耗品明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算周转材料——包装物明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算交易性金融资产资产类明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算可供出售金融资产资产类明细：按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”“公允价值变动”等进行明细核算持有至到期投资资产类明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算持有至到期投资减值准备资产类明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期应收款资产类明细：按债务人进行明细核算长期股权投资资产类明细：按被投资单位进行明细核算。