城市维护建设税是什么意思
企业报税如何申报城市维护建设税
企业报税如何申报城市维护建设税在现代社会中，企业报税是每个企业必须要面对的重要环节。
这其中涉及到各种税种，其中之一就是城市维护建设税。
本文将详细介绍企业在申报城市维护建设税时需要注意的事项。
一、城市维护建设税的概念和适用范围城市维护建设税是一种地方税种，用于支持城市基础设施建设与维护。
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，纳税人包括企业和个体工商户。
企业报税时需要准确了解自己是否适用城市维护建设税，并进行相应的申报。
二、城市维护建设税的计税依据企业在申报城市维护建设税时，需要根据以下两个方面的内容进行计税依据的确定：一是销售额，二是销售额从价额。
销售额是指企业实际销售商品、提供劳务取得的全部收入；从价额是指商品、劳务对外销售或者进口的实际销售价格。
三、城市维护建设税的税率和纳税期限根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率是根据销售额或者销售额从价额确定的比例。
对于不同的纳税人，税率也有所不同。
企业在申报城市维护建设税时，需要确认自己所适用的税率，并按规定的纳税期限及时缴纳税款。
四、城市维护建设税的申报流程企业在申报城市维护建设税时，需要按照以下流程进行操作：1. 收集销售记录和销售凭证等相关资料；2. 根据销售额或者销售额从价额确定计税依据；3. 根据确定的计税依据计算应纳税额；4. 填写并提交城市维护建设税申报表；5. 在规定的纳税期限内缴纳税款。
五、城市维护建设税的申报注意事项在申报城市维护建设税时，企业需要注意以下几个方面：1. 要准备和保存好相关资料，确保数据的真实性和完整性；2. 在计算应纳税额时，要注意各项减免政策的适用情况；3. 填写城市维护建设税申报表时，要认真核对信息的准确性；4. 遵守税务部门的纳税期限，按时缴纳税款；5. 如有疑问或需要帮助，及时向税务部门咨询或寻求专业税务机构的协助。
六、城市维护建设税的风险和合规管理在进行企业报税时，城市维护建设税的纳税义务是企业的重要组成部分。
城市维护建设税、关税、资源税
城市维护建设税、关税、资源税概述城市维护建设税、关税和资源税是我国税收体系中的重要组成部分。
这些税种在实行中起到了维护城市发展、保护国内产业和资源的作用。
本文将分别介绍这三个税种的定义、征收方式以及对经济和社会的影响。
城市维护建设税城市维护建设税是指按照国家规定标准和税率，对在城市范围内的建筑物和土地收取的一种地方税。
它主要用于城市的维护、建设和发展。
城市维护建设税的征收主体是地方税务机关，征收对象包括个人、企业和其他组织。
征收方式城市维护建设税的征收方式主要有按照建筑面积计算、按照产权单位计算和按照租金计算三种。
•按照建筑面积计算：根据建筑物的实际面积计算税金，适用于自住房、商业用房等。
•按照产权单位计算：根据建筑物的所有权单位计算税金，适用于单位所有的商业写字楼、办公楼等。
•按照租金计算：根据出租房屋的租金计算税金，适用于出租房屋的个人和企业。
经济和社会影响城市维护建设税的征收可以提供城市基础设施建设所需的资金，促进城市的发展和改善居民的生活条件。
同时，通过适当的税率调整，可以引导城市建筑的合理规划和利用，促进土地资源的有效利用。
然而，高额的城市维护建设税也可能给企业和个人带来负担，特别是对于某些小微企业和低收入人群而言。
因此，合理确定税率和征收方式是十分重要的，需要综合考虑税收的公平性和经济的可持续发展。
关税关税是指政府对进口和出口商品征收的一种税收。
关税主要用于调节国内市场的竞争和保护国内产业。
征收方式关税根据商品的进出口性质分为进口关税和出口关税。
进口关税根据中国对外贸易的需求和国际贸易规则，对进口商品征收。
出口关税则较少使用，主要用于涉及国家安全和保护环境等特殊领域。
关税的征收对经济和社会产生了广泛的影响。
首先，合理设置关税可以保护国内产业，提高国内商品的竞争力。
其次，关税征收也可以调节进口商品的数量，保护国内市场的稳定。
然而，高额的关税也可能导致进口商品的价格上升，增加居民的生活成本。
第十五章 城市维护建设税 《税法》
一、城建税概述
城建税 概念
城市维护建设税是对从事工商经营并缴纳增值税和消费税 的单位和个人，以其实际缴纳的增值税和消费税税额为计 税依据而征收的一种税
城建税 作用
是一种特定目的税，是国家为加强城市公用事业和公共 设施的维护和建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来 源而采取的一项税收措施
四、城建税征收管理
纳税义务 发生时间
与增值税和消费税纳税义务发生时间一致——“销售货物或 提供应税劳务收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
纳税地点
与纳税人缴纳增值税 和消费税的地点相同
纳税期限
与增值税和消费税的纳 税期限规定一致
附——教育费附加
教育费附加是为筹集地方基础教育经费而设置的一种附加费。 教育费附加的缴纳人为缴纳增值税和消费税的单位和个人。 教育费附加以缴纳人实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据，按3%的征收率计
二、城建税纳税人、征税对象和税率
城建税 纳税人
城建税纳税人是指负有缴纳增 值税和消费税义务的单位和个 人
包括企业、行政单位、 事业单位、军事单位、 社会团体、其他单位， 以及个体工商户和其他
பைடு நூலகம்个人
城建税 征税对象
城建税本质上是一种附加税，以纳税人实际缴纳的增值税 和消费税为依据，本身没有特定的独立的征税对象
算。 由海关代征的进口货物增值税、消费税，不缴纳教育费附加。教育费附加原则上不予
减免，但对于减免增值税和消费税而发生退税的，应同时退还已征收的教育费附加。 对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。 教育费附加由税务部门征收，缴纳期限与缴纳地点与增值税和消费税一致
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“出口不退， 进口不缴”
城市维护建设税计税依据
一、引言城市维护建设税是指国家为改善城市环境、提高城市建设水平而征收的一种税收。
这项税收是国家税收体系中的重要组成部分，对于城市的发展和建设起到了重要作用。
本文将从计税依据的角度来探讨城市维护建设税的相关问题。
二、计税依据城市维护建设税的计税依据主要包括以下三个方面：1. 房产面积房产面积是城市维护建设税的主要计税依据之一。
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，房产面积指的是建筑物内部的使用面积，包括住宅、商业、办公等各种用途的面积。
房产面积是城市维护建设税的基础，税率的高低也与房产面积有关。
例如，某市规定城市维护建设税的税率为每平方米每年10元，某个商业用房的面积为1000平方米，则该商业用房每年需要缴纳10000元的城市维护建设税。
2. 土地面积除了房产面积，土地面积也是城市维护建设税的计税依据之一。
土地面积包括建筑用地、工业用地、商业用地等各种用途的土地面积。
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，土地面积的计算方法为：土地面积=建筑用地面积+非建筑用地面积。
例如，某市规定城市维护建设税的税率为每平方米每年5元，某个商业用地的面积为2000平方米，则该商业用地每年需要缴纳10000元的城市维护建设税。
3. 车辆数量车辆数量也是城市维护建设税的计税依据之一。
根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，车辆数量包括机动车、非机动车等各种类型的车辆。
不同类型的车辆缴纳的城市维护建设税也不同，一般来说机动车的税率较高。
例如，某市规定机动车的城市维护建设税税率为每辆每年300元，某个单位拥有20辆机动车，则该单位每年需要缴纳6000元的城市维护建设税。
三、结论城市维护建设税的计税依据主要包括房产面积、土地面积和车辆数量三个方面。
在实际征收中，税务部门应根据相关法律法规和地方规定，对纳税人的房产面积、土地面积和车辆数量进行认真核实，确保税收的公平、合理和有效。
同时，纳税人也应积极履行自己的纳税义务，按时、足额缴纳城市维护建设税，为城市的发展和建设做出应有的贡献。
税法城市维护建设税与教费附加
一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或 罚款。但是，如果纳税人缴纳了“三税” 之后，却不按规定缴纳城建税的，则可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚 款。
第二节 教育费附加
一、教育费附加的概念
教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税 税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加名义上是 一种专项资金，但实质上具有税的性质。
（2）使城市维护建设税的征收管理简便易行，并 可以在保证“三税”税额如实缴纳的情况下，防 止城市维护建设税偷漏税的发生。
（四）税率
城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地区 不同，适用税率的档次也不同。具体规定是：
纳税人所在地在城市市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；
（1）计算该房地产开发公司共计应缴纳 的营业税。
（2）计算该房地产开发公司共计应缴 纳的城建税和教育费附加。
（1）营业税 =60×5%+14000×5%=3+700=703（万元 ）
（2）城建税和教育费附加=703×（ 7%+3%）=70.3（万元）
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的， 税率为1％。
纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率， 一律按其纳税所在地的规定税率执行。
某旅游开发公司总公司在市区，分公司在 县城。2010年10月，总公司自营业务应纳 营业税12万元，分公司取得歌舞厅收入25 万元，税率为20%，2010年10月该旅游开 发公司应纳城市维护建设税共计（ ）万 元。
二、城市维护建设税的基本规定
（一）纳税人
在征税范围内从事工商经营，并缴纳增 值税、消费税、营业 税的单位和个人。
2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业 及外籍个人开始征收城市维护建设税。
城市维护建设税
建制镇即“设镇”，是指经省、自治区、 直辖市人民政府批准设立的镇。
城市维护建设税
市政设施 内容
建制镇
市政
城市维护建设税的概念 城市维护建设税是对从事工商经营，
缴纳消费税、增值税、营业税的单位和加税，属于地税征收范围。
1.税款专款专用，具有受益税性质
城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公
共设施的维护和建设
城市公共设施
是指城市污水处理系统、城市垃圾（包括粪便）处理系 统、城市道路、城市桥梁、港口、市政设施抢险维修、 城市广场、城市路灯、路标路牌、城市防空设施、城市 绿化、城市风景名胜区、城市公园等。城市公共设施按 收费与否，有收费和不收费之分。
城市公共设施
城市广场
城市公共设施
城市路灯
城市公共设施
城市公用事业 ②交通运输事业。主要是公共旅客运输，如地下铁道、电车、公 共汽车、出租汽车、停车场、索道、道路、桥梁等。
城市公用事业 ②交通运输事业。主要是公共旅客运输，如地下铁道、电车、公 共汽车、出租汽车、停车场、索道、道路、桥梁等。
城市公用事业 ②交通运输事业。主要是公共旅客运输，如地下铁道、电车、 公共汽车、出租汽车、停车场、索道、道路、桥梁等。
路牌
城市公共设施
路标
城市公共设施
城市防空设施、城市绿化、城市风景名胜区、城市公园 等。
城市公共设施
城市绿化、城市风景名胜区、城市公园等。
序号
城市维护建设税概述
城市维护建设税概述城市维护建设税法国家制定的用以调整城市维护建设税征收与缴纳权利及义务关系的法律规范,现行城市维护建设税的基本规范,是1985年2月28日国务院发布并于同年1月1日起实施的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。
一、城市维护建设税的概念：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人征收的一种税。
城市维护建设税具有税款专款专用、附加税、根据城镇规模设计不同的比例税率；征收范围较广等特点。
城市维护建设税的作用在于：1、补充城市维护建设资金的不足；2、限制了对企业的乱摊派；3、调动了地方政府进行城市维护和建设的积极性。
二、纳税义务人：城市维护建设税的纳税义务人是指负有缴纳增值税、消费税、营业税“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。
但目前对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。
三、税率：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、或者镇的，税率为1%。
由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳地点按经营地适用税率执行。
四、计税依据：城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。
纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。
城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也就要同时免征或减征城建税。
自1997年1月1日起，供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣税额后的余额，计算缴纳城建税。
但对出口产品退还增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税。
自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
城市建设维护税怎么算
城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。
它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。
城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。
具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。
下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。
首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。
对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。
个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。
纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。
企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。
根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。
企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。
另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。
通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。
而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。
此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。
当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。
相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。
总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。
个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。
城市维护建设税基本原理
城市维护建设税基本原理引言城市维护建设税是我国财政收入中重要的一种税收方式。
它在城市基础设施建设和城市管理方面发挥着重要作用。
本文将介绍城市维护建设税的基本原理和相关政策，以及它对城市发展的重要意义。
城市维护建设税的定义城市维护建设税是指针对城市建设和维护所征收的一种税收。
它是城市自身财政收入的主要来源之一，用于支持城市基础设施建设、公共服务设施运营和城市管理。
城市维护建设税的征收原则1.公平原则：城市维护建设税的征收应基于公平原则，即根据纳税人的负担能力来确定税收的征收标准和税率。
负担能力高的纳税人应承担更高的税收责任，而负担能力低的纳税人则应享受更多的税收减免。
2.目的指向原则：城市维护建设税的征收目的应指向城市建设和维护的需求。
征收的税收应当用于改善城市基础设施、提供公共服务和实施城市管理。
3.活动连接原则：城市维护建设税应与城市建设和维护的活动直接相关。
征收的税款应用于支持与城市建设、维护和管理有关的项目和活动，确保税款的有效使用和产生的实际效益。
城市维护建设税的征收主体城市维护建设税的征收主体为地方政府。
不同级别的地方政府有权根据国家法律法规的规定，自主决定税收征收的具体政策和办法。
城市维护建设税的征收对象城市维护建设税的征收对象主要包括以下几个方面：1.个人纳税人：个人纳税人包括城市居民、从事商业、服务等行业的个体工商户和个人承包经营者。
个人纳税人应按照税法规定的程序和要求，按时履行纳税义务。
2.企业纳税人：企业纳税人包括国有企业、集体企业、外资企业以及其他各类企事业单位。
企业纳税人应根据其经营状况和盈利能力，按照税法规定的程序和要求，缴纳城市维护建设税。
3.政府部门和机关事业单位：政府部门和机关事业单位根据国家采取的相关政策和法规，也需要按照规定缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的征收政策城市维护建设税的征收政策主要包括税收的征收标准和税率、减免政策和征收程序等。
根据国家的政策和法规，地方政府有权制定和调整城市维护建设税的征收政策，并根据实际情况进行适当的管理和调整。
城市维护建设税
相关问题
相关问题
一、凡由中央主管部门集中缴纳产品税、增值税的单位，如铁路运输、人民银行、工商银行、农业银行、中 国银行、建设银行等五个银行总行和保险总公司等单位，在其缴纳增值税、消费税的同时，应按规定缴纳城市维 护建设税。税款作为中央预算收入。
二、石油部、电力部、石化总公司、有色金属总公司直属企业缴纳的产品税、增值税、营业税，按财政部财 预字第197号文件规定，70%作为中央预算收入入库，30%作为地方预算收入入库。这些单位按增值税、消费税税 额缴纳的城市维护建设税，不按比例上缴中央，一律留给地方，作为地方预算固定收入。
计税依据
计税依据
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的 增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就 要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
公式：应纳税额=（增值税+消费税）适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、 县城、建制镇的，税率为1%。
按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳“二税”（即增值税、 消费税，下同）的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“二税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税
征税范围
征税范围
城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的 范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。
六、纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。
城市建设维护税计算公式
城市建设维护税计算公式城市建设维护税（以下简称“城建税”）指根据中国税法规定，由城市居民和非农业户口所在地县级以上地方人民政府按照一定比例和标准征收的一种地方税。
城建税是我国开放以来着眼于城市建设和维护的一种税收制度，旨在为城市基础设施建设提供资金支持。
城建税的计算公式包括三个要素：税基、税率和应纳税额。
首先，税基指应纳税人可以依法计税的对象或者范围。
在城建税中，税基是根据纳税人所在地区的房产的评估价值或者使用面积来确定的。
具体来说，税基可以按照以下两个标准之一来确定：(1)根据评估价值：根据当地政府权威机构评估的房产价值确定税基。
评估价值通常是根据房产的地理位置、建筑面积、状况等因素而定，并根据一定的调整系数进行修正。
评估价值按照一定的指标进行划分，例如根据房产的等级、样式、用途等确定税率。
(2)根据使用面积：按照纳税人所拥有的房产的使用面积来确定税基。
使用面积可以是居住面积、商业面积或者其他指定面积，由地方政府根据实际情况设定相应标准。
税率是城建税的另一个重要要素，用来计算税款金额。
税率通常是按照一定的比例来确定，具体的税率根据纳税人所在地区的地方性法规和政策确定。
一般来说，城建税税率低于房地产税税率。
最后，通过税基乘以税率可以得出应纳税额。
应纳税额就是纳税人应当缴纳的税款金额。
计算公式如下：应纳税额=税基×税率需要注意的是，城建税的计算公式可能因地区的不同而有所差异，具体执行以地方政府的相关规定和政策为准。
城建税的征收主体是所在地的县级以上地方人民政府，征收方法根据当地的财政收入管理规定进行。
纳税人在一定时间内需将城建税及时缴纳给主管税务机关。
总之，城建税作为我国一项重要的地方税收制度，为城市的基础设施建设和维护提供了重要的资金支持。
税基、税率和应纳税额是城建税计算的三个要素，通过这些要素的运算可以确定纳税人需要缴纳的城建税税款金额。
了解城建税的计算公式和相关政策有助于纳税人合理规划财务，并按时、按额缴纳城建税。
城市维护建设税
城市维护建设税1. 概述城市维护建设税是指按照城市维护建设税法律法规的规定，由各个行政区划内的自然人、法人和其他组织缴纳的用于支持城市维护和城市建设的一种税种。
2. 城市维护建设税的目的城市维护建设税的主要目的是为城市维护和城市建设提供稳定的财政支持。
城市维护和建设是城市开展的重要根底，城市维护建设税的征收和管理能够保障城市公共设施的维护和建设，提升城市的开展水平和居民的生活质量。
3. 城市维护建设税的征税对象城市维护建设税的纳税人包括自然人、法人和其他组织。
自然人包括居民、非居民和居民代表人。
法人包括企业、事业单位和社会团体等法人单位。
其他组织包括各类非法人组织和个体工商户等。
4. 城市维护建设税的税率和税基城市维护建设税的税率根据所在地的行政区划和纳税人的类型而有所不同。
一般而言，税率会根据纳税人所在城市的开展水平、财政需求和税收政策进行调整。
城市维护建设税的税基主要是纳税人在城市维护和城市建设过程中的相关经济活动。
例如，企业的增值税、营业税、房产税等都可以作为城市维护建设税的税基。
5. 城市维护建设税的用途城市维护建设税的主要用途是用于城市维护和城市建设的资金支援。
这些资金可以用于以下方面：•城市根底设施建设，例如道路、桥梁、水电等；•公共效劳设施建设，例如学校、医院、体育馆等；•生态环境保护和改善，例如城市绿化、水源保护等；•社会福利和民生保障，例如社会保障、低保救助等；•城市管理和公共平安维护，例如市政管理、公安管理等。
6. 城市维护建设税的征收和管理城市维护建设税的征收和管理由税务部门负责。
税务部门会根据法定程序对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人按照法定规定及时、准确地缴纳税款。
为了加强税收征管工作，税务部门还会采用现代化的税收管理手段，例如电子税务局、一键办税等，提高征纳效率，减少企业和纳税人的税收本钱。
7. 城市维护建设税的优化和改革为了适应城市开展的需求和税收制度的改革，城市维护建设税也需要不断优化和改革。
城市维护建设税和教育费附加
纳的城建税。自2005年1月1日起，经国家税务总局审 核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设 税和教育费附加的计税范围。
（二）应纳税额的计算
由于城市维护建设税实行纳税人所在地差别 比例税率，在计算应纳税额时，应注意根据纳税 人所在地来确定适用税率。城市维护建设税纳税 人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税” 税额决定的，其计算公式为：
【例5-14】承前例5-13，该公司关于城建税的账 务处理为：
（1）计算应缴城建税时：
借：营业税金及附加
63 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 63 000
（2）实际缴纳时：
借：应交税费——应交城市维护建设税 63 000
贷：银行存款
63 000
五、教育费附加概述
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业 税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依 据征收的一种附加费，是为加快地方教育事业、 扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。
纳税实务
城市维护建设税和教育费附加
一、城市维护建设税概述
（一）概念
城市维护建设税，是指以单位和个人实际缴 纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”） 的税额为计税依据而征收的一种税。
特征： 一是具有附加税性质。 二是具有特定目的。
（二）纳税人
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费 税、营业税的单位和个人，包括国有企业、集体企 业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政事业 单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体 工商户及其他个人。目前，外商投资企业、外国企 业和进口货物行为不征收城市维护建设税。
（三）税率
城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区 差别比例税率，即：
城建税规定
城建税规定城建税，全称城市维护建设税，是我国税收制度中的一项重要税种。
城建税的主要目的是用于城市基础设施建设和城市维护管理，以改善城市环境和提高城市的发展水平。
城建税的税基主要为建设工程项目，包括房屋、厂房、机器设备等固定资产的建设、购置和改建等。
税率根据项目的性质、用途和规模等因素而定，通常在1%至6%之间。
城建税的纳税主体通常为房地产开发商、建筑企业等。
城建税的征收管理由地方税务局负责，征收依据为纳税人提供的相关建设工程项目信息以及相关税务凭证。
纳税人应当按月或按季向税务部门申报纳税，并缴纳相应税款。
税务部门对纳税人的申报信息进行核实和审查，并在30日内予以决定和通知。
城建税的征收和使用情况有一定的规定。
首先，城建税的征收应当按照税法和相关法规的规定进行，不能违法使用税收手段。
其次，城建税的使用应当专款专用，不能挪作他用。
城市基础设施建设和维护管理是城建税的主要用途，必须按照规定用于这方面的支出。
再次，城建税的征收和使用应当公开透明，保证纳税人和社会公众的知情权和监督权。
城建税的征收和使用对于城市的发展具有重要意义。
通过征收城建税，可以筹集一定的财政资金，用于改善城市基础设施，提高城市的发展水平。
城建税的使用可以用于修建道路、桥梁、水利设施等基础设施，提升城市交通、水务等方面的功能。
此外，城建税的征收和使用还可以促进城市环境的改善和城市管理的提升，提高居民的生活质量和城市的整体形象。
总之，城建税作为我国税收制度中的一项重要税种，对于城市的发展具有重要意义。
它的征收和使用应当依法进行，并保证公开透明，用于城市基础设施建设和维护管理，以改善城市环境和提高城市的发展水平。
城建税的征收和使用，将为城市发展提供重要的财政支持，推动城市向更加美好的方向迈进。
城市维护建设税是什么意思
城市维护建设税是什么意思
什么是城市维护建设税?城市维护建设税是增值税和消费税的附加税，下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关城市维护建设税的相关内容。
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城市维护建设税的定义
城建税和教育费附加是增值税和消费税的附加税，只要交了增值税和消费税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%(市区)和5%(县城镇)，教育费附加税率是3%，这两个附加税是⽤缴纳的增值税和消费税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税⾦额。
城市维护建设税纳税⼈
(1)城市维护建设税的纳税⼈，是指在中华⼈民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个⼈;包括各类企业(含外商投资企业、外国企业)、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体⼯商户和其他个⼈(含外籍个⼈)。
(2)城市维护建设税扣缴义务⼈为负不增值税、消费税扣缴义务的单位和个⼈。
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第五章_城市维护建设税
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税税额之和。
1.纳税人违反“三税”有关规定，被查补“三税”和被 处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税和罚款。
2.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚 款，不作为城建税的计税依据。
【例题2·单选题】某城市税务分局对辖区内一
家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意 少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企
业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加 收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等
额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机
关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、 罚款合计为（D）。
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经 营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用 税率执行。
计算方法：
应纳城建税税额=（实际缴纳的增值税 + 实 际缴纳的消费税 + 实际缴纳的营业税） × 适用税率
【例题·计算题】某城市一卷烟厂委托某县 城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供 原材料40000元，支付加工费5000元（不含 增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批 雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收 代缴消费税时，计算应代收代缴的城市维 护建设税。
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收
的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建 设税的计税依据
城建税作为“三税”的附加税，随三税的征收而征 收，因而纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一 致。
（1）代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个 人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代 缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
城市建设维护税
城市建设维护税城市建设维护税是指为了支持城市的发展和维护城市基础设施而征收的一种税收。
随着城市人口的增加和城市化进程的推进，城市建设和维护变得越来越重要。
城市建设维护税的征收可以为城市提供基础设施建设和维护的资金，促进城市的可持续发展。
城市建设维护税的征收对象主要是居民和企业。
居民在购买房屋、汽车等大型资产时，需要缴纳一定比例的建设维护税。
企业在进行投资、扩大生产规模或购买土地等行为时，也需要缴纳相应的建设维护税。
这些税金由政府统一收取，并用于城市基础设施建设和维护。
城市建设维护税的征收标准主要根据税费依据的不同而定。
对于居民来说，购买房屋的建设维护税征收标准可能根据房屋的面积、地理位置、市场价值等因素来确定。
对于企业来说，征收标准可能根据企业的产值、资产规模、营业收入等指标来确定。
同时，城市建设维护税的税率也应根据不同的地区和发展阶段来确定，以保证税收的公平性和合理性。
城市建设维护税的征收有助于增加政府的财政收入，提供城市基础设施建设和维护所需的资金。
这将有助于改善城市的交通、水利、供电等基础设施，提高城市的运行效率和居民的生活质量。
同时，城市建设维护税也起到了一定的调节作用，可以促使居民和企业更加合理地利用土地和资源，推动城市经济的可持续发展。
然而，城市建设维护税的征收也面临一些挑战和问题。
首先，税费征收的公平性需要得到保障，避免对低收入人群和小微企业造成过重的负担。
其次，征收标准和税率的确定需要充分考虑经济发展水平、地区差异和社会影响等因素，确保税收政策的合理性和可持续性。
此外，税收的使用和管理也需要加强，确保城市建设维护税的资金能够真正用于城市基础设施建设和维护，避免出现浪费和滥用的情况。
综上所述，城市建设维护税的征收对于城市的发展和基础设施建设具有重要作用。
通过合理的税收政策和有效的管理手段，可以为城市提供可持续发展所需的资金支持，促进城市经济的繁荣和居民生活的改善。
（这篇文章共318字）----------------------------------------------------------------------城市建设维护税的征收对于城市的可持续发展至关重要。
城市维护建设税法
城市维护建设税法
第一节城市维护建设税税制
城市维护建设税是一种地方税，主要用于城市基础设施建设和
维护。
根据《综合税法(2023)》，城市维护建设税税务的规定如下：
1. 城市维护建设税的纳税人包括企事业单位和个体工商户等。
纳税人应当按照法定程序办理登记，并按规定缴纳税款。
2. 城市维护建设税的税率分为基础税率和优惠税率。
基础税率
根据纳税人的税务等级确定，由税务机关按规定征收。
优惠税率适
用于符合条件的特定行业和项目。
3. 城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售额或营业额。
纳
税人应当按照规定的计税方法计算销售额或营业额，并据此缴纳税款。
4. 城市维护建设税的征收管理由税务机关负责。
税务机关应当加强对纳税人的宣传、培训和指导，提供税务咨询服务，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。
5. 对于违反城市维护建设税法规定的纳税人，税务机关有权进行税务稽查，并依法追究法律责任。
6. 纳税人有权对税务机关的征收行为提出申诉。
税务机关应当及时处理并作出回复，同时保护纳税人的合法权益。
以上是根据《综合税法(2023)》对城市维护建设税法的章节练总结的内容。
请注意，文档内容仅供参考，具体税法规定以《综合税法(2023)》实际条文为准。
第六章 城市维护建设税及教育费附加 《中国税制》
第二节 教育费附加
▪ 一、教育费附加概述
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营 业税的单位和个人征收的一种附加费。
▪ 二、纳费人
教育费附加的纳费人是指负有缴纳“三税” 义务的单位和个人。
▪ 三、征收率
教育费附加的征收率为3％。
四、教育费附加的计算
▪ 二、纳税人
▪ 城建税的纳税人是指在征税范围内从事工 商经营并缴纳增值税、消费税、营业税的 单位和个人，即负有缴纳“三税”义务的 单位和个人。
▪ 三、税率
城建税实行地区差别比例税率。按纳税人所 在地的行政区划来设定适用税率，具体为：
1.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；
2.纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为 5%；
▪ 五、征收管理
（一）减免税
城建税原则上不单独减免，但因城建税具 有附加税性质，当主税发生减免时，城建 税相应发生减免。
▪ （二）纳税地点
1.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三 税”地缴纳城市维护建设税。
2.代扣代缴的纳税地点。代征、代扣、代缴 消费税、增值税、营业税的企业单位，同时 也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。
第六章 城市维护建设税及教 育费附加
第一节 城市维护建设税
▪ 一、城市维护建设税概述
城市维护建设税（简称城建税），是国家 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和 个人，以其实际缴纳的三税税额为计税依 据，计算征收的一种附加税。
▪ 城市维护建设税是一种具有受益性质的行 为税，具有以下特点：
1.征税范围较广。 2.属于一种附加税。 纳的增值税、 消费税、营业税的税额为计费依据。 应纳教育费附加＝（实际缴纳的增值税、 消费税、营业税三税税额）×3％
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城市维护建设税是什么意思
什么是城市维护建设税?城市维护建设税是、消费税、营业税的附加税城市维护建设税纳税人是谁?城市维护建设税计税依据是什么?下面就由小编为大家整理有关城市维护建设税的相关内容。
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什么是城市维护建设税
城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%()5%(县城镇)和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额;根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。
对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
城市维护建设税纳税人是谁
承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。
原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位(不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者)和个人为城市维护建设税的纳税人。
城市维护建设税计税依据是什么。