增值税习题及答案

增值税习题及答案

一、单项选择题

1．下列行为属于视同销售货物,应征收增值税得有( )。

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购得部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购得水泥用于基建工程

D.某企业将外购得床单用于职工福利

2.下列混合销售行为中,应当征收增值税得就是( )。

A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

Ｂ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

3.下列行为,应征增值税得就是( ）。

A.邮政部门销售得集邮商品

B.银行开办得融资租赁业务

C.典当业得死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

4．下列经营行为,属增值税征税范围得就是( )。

A.某社会团体下属企业销售货物

B.某个人向受雇企业提供应税劳务

Ｃ.某生产企业附设饭店对外经营

Ｄ．某生产企业对外出租设备

５．某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费800０元,增值税由( ）缴纳。

A．服装厂 B.剧团

C．服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴

6、下列各项收入中,应纳增值税得就是( ）:

A.某电视台广告播映收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店销售化妆品收入

７、一般纳税人销售货物,适用13%税率得就是( )。

A．销售图书 B.销售钢材

Ｃ.销售化妆品 D.销售机器设备

８.某商场为小规模纳税人,200７年5月实行还本销售家具,家具现零售价165０0元，5年后还本,该商场增值税得计税销售额就是（ )。

A．16500 B.14１02.56

C．１58６５.3８ D.不征税

9.某单位2007年5月销售自己使用过得物品,下列税务处理符合增值税规定得就是（）。

A．销售设备不缴纳增值税

B.销售旧货按4％计算增值税

C.销售旧货不纳税

D.销售原值为３７00元得摩托车取得收入35０0元,不缴纳增值税

1０.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额就是( )。

A.扣除折扣额得销售额

B.不扣除折扣额得销售额

Ｃ.折扣额 D.加上折扣额得销售额

11．某单位外购如下货物,按照增值税得有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣得就是( )。

Ａ.外购得低值易耗品 B.外购得固定资产

C.外购得货物用于基建工程

D.外购得货物分给职工

12.纳税人销售得下列货物中,属于免征增值税得货物就是( )。

A.销售农业机械B．销售煤炭

C．销售日用百货Ｄ.销售自产得农产品

1３.某商业企业为增值税一般纳税人,2０07年3月外购货物５０元,增值税专用发票注明税款为８.5万元,当月销售货物4０万元;4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用1７%得税率，则该商业企业2０07年4月应纳增值税为( )。

A.１0．27万元 B、６.8万元

Ｃ.8．5元 D．1.7万元

14.某百货商店２006年全年销售额为１20元,２007年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为３1200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26０00元,则该纳税人增值税计税销售额为（ )。

A．300０0元; Ｂ、31２00元

Ｃ．29４34元 D．26666.67元

15．某增值税一般纳税人将购进得一批货物分配给投资者,下列税务处理中正确得就是（ )。

A.将该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件得可以抵扣

Ｂ.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物得进项税额

C.该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额

D.将该批货物视同销售计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额

１6.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ )。

A.收到预收款得当天 B．货物发出得当天

C.货物送达购货方得当天

D.签订购销合同得当天

17、某工业企业为增值税小规模纳税人,当月销售货物取得销售额20００0元,购进原材

料取得专用发票注明税款１70０元,购进税控收款机一台,取得普通发票,注明价款5850元,则该企业当期应纳得增值税为。

A、1801７、９2元

B、１6317、9２元

C、17１６７、92元Ｄ、１８８6７、92元

二、多项选择题

1.我国现行增值税得征税范围包括( ）。

Ａ.在中国境内销售货物

B.在中国境内提供应税劳务

C．进口货物

D.过境货物

2.下列销售行为，应征增值税得有( )。

A、销售电力 B.销售自来水

Ｃ．销售房屋Ｄ.销售热力

3.单位与个人提供得下列劳务，应征增值税得有( )。

A.汽车得修配

B.房屋得修理

C.受托加工白酒

D.房屋得装潢

4.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税得行为有（)。

A．委托她人代销货物

B.销售代销货物

C、将自产得货物分给职工做福利

D.将外购得货物用于非应税项目

5．下列混合销售,属于征收增值税得有( )。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装

Ｂ.批发企业销售货物并实行送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

6．划分一般纳税人与小规模纳税人得标准有（ )。

Ａ.销售额达到规定标准 B．经营效益好

C.会计核算健全

D.有上级主管部门

７.依据增值税得有关规定,不能认定为增值税一般纳税人得有( )。

A.个体经营者以外得其她个人

B、从事货物零售业务得小规模企业

C．从事货物生产业务得小规模企业

D、不经常发生应税行为得企业

8.增值税得销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取得全部价款与价外费用,下列费用不包括在价外费用得有（）。

A.向买方收取得手续费

B.向买方收取得销项税额

C.受托加工应征消费税得货物代收代缴得消费税款

D.同时符合两个条件得代垫运费:(1)承运部门得运费发票开具给购买方得;(2)纳税人将该项发票转交给购买方得

9.某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣得有( )。

A.外购得固定资产

B．外购货物用于免税项目

C.外购货物用于集体福利

D．外购货物用于无偿赠送她人

三、判断题

1、转让企业全部产权时,涉及得有形动产转让应按视同销售处理,计算缴纳增值税。( )

2、对于统一核算得总分机构而言,只要总机构被认定为一般纳税人得,分支机构可申请办理一般纳税人得认定手续。( )

3、不在同一县（市)得关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。（ )

4、某企业将外购得货物（有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。( ）

5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工装面料质地、颜色与价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务得行为。 ( )