增值税习题及答案
增值税考试习题及答案
一、增值税习题一、单选题1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。
其当月应纳税额为（A）元。
2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（A）元。
3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。
其当月应纳税额为（A）元。
0000004、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D）。
A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）。
A.收到货款的当天B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。
A.视同销售货物的行为为货物移送的当天B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
（错）2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC）。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。
a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。
a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。
增值税适用于出口商品（d）。
a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。
a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。
a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。
a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。
a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。
税收的范围是（b）项的具体化。
a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。
a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。
a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。
a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。
a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。
这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。
按当月同类产品平均售价计算，为28万元。
这批增值税产品的销售额是多少（b）。
a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。
在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。
为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。
1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。
请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。
解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。
2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。
请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。
3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。
该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。
请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。
应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。
4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。
该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。
请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。
解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。
进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税习题及答案
增值税习题一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊3．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备4.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入5.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备6．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额7．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工8．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭C．销售日用百货 D．销售自产的农产品9．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B. 6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元10．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税试题及答案
增值税试题及答案【篇一：增值税试题及答案】发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题1 .下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（a ）。
a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企 业将外购钢材用于在建工程d.某企业将外购食品用于职工福利2 .下列经营行为，属增值税征收范围的是（a ）。
a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳 务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设 备对外出租3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物 取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本 月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份 购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时 价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（c ）。
a.1500 元 b.4600 元 c.3500 元 d.100 元4 .下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（d ）。
a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的 易损零配件c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于 于春节发放职工福利5 .增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正 确的是（c ）。
6 .根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定, 错误的是（d ）。
a.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售 款或者取得索取销售款凭据的当天；b.采取托收承付和委托银行收 款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；c.采取赊销 和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无 书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;d.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天文件：增值税条例及细则; 专用 般纳税人资格认定管理办法；增值税7 .红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元(已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元)，另支付2012年度防伪税控技术服务费0・1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税(a)万元。
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增值税习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物,应征收增值税得有( )。
A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购得部分饮料用于个人消费C.某企业将外购得水泥用于基建工程D.某企业将外购得床单用于职工福利2.下列混合销售行为中,应当征收增值税得就是( )。
A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门Ｂ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水3.下列行为,应征增值税得就是( ）。
A.邮政部门销售得集邮商品B.银行开办得融资租赁业务C.典当业得死当物品销售D.邮政部门发行报刊4．下列经营行为,属增值税征税范围得就是( )。
A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务Ｃ.某生产企业附设饭店对外经营Ｄ．某生产企业对外出租设备５．某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费800０元,增值税由( ）缴纳。
A．服装厂 B.剧团C．服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴6、下列各项收入中,应纳增值税得就是( ）:A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入７、一般纳税人销售货物,适用13%税率得就是( )。
A．销售图书 B.销售钢材Ｃ.销售化妆品 D.销售机器设备８.某商场为小规模纳税人,200７年5月实行还本销售家具,家具现零售价165０0元，5年后还本,该商场增值税得计税销售额就是（ )。
A．16500 B.14１02.56C．１58６５.3８ D.不征税9.某单位2007年5月销售自己使用过得物品,下列税务处理符合增值税规定得就是（）。
A．销售设备不缴纳增值税B.销售旧货按4％计算增值税C.销售旧货不纳税D.销售原值为３７00元得摩托车取得收入35０0元,不缴纳增值税1０.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税计税销售额就是( )。
A.扣除折扣额得销售额B.不扣除折扣额得销售额Ｃ.折扣额 D.加上折扣额得销售额11．某单位外购如下货物,按照增值税得有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣得就是( )。
Ａ.外购得低值易耗品 B.外购得固定资产C.外购得货物用于基建工程D.外购得货物分给职工12.纳税人销售得下列货物中,属于免征增值税得货物就是( )。
A.销售农业机械B．销售煤炭C．销售日用百货Ｄ.销售自产得农产品1３.某商业企业为增值税一般纳税人,2０07年3月外购货物５０元,增值税专用发票注明税款为８.5万元,当月销售货物4０万元;4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元,销售货物均适用1７%得税率，则该商业企业2０07年4月应纳增值税为( )。
A.１0．27万元 B、６.8万元Ｃ.8．5元 D．1.7万元14.某百货商店２006年全年销售额为１20元,２007年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为３1200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26０00元,则该纳税人增值税计税销售额为（ )。
A．300０0元; Ｂ、31２00元Ｃ．29４34元 D．26666.67元15．某增值税一般纳税人将购进得一批货物分配给投资者,下列税务处理中正确得就是（ )。
A.将该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件得可以抵扣Ｂ.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物得进项税额C.该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额D.将该批货物视同销售计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额１6.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ )。
A.收到预收款得当天 B．货物发出得当天C.货物送达购货方得当天D.签订购销合同得当天17、某工业企业为增值税小规模纳税人,当月销售货物取得销售额20００0元,购进原材料取得专用发票注明税款１70０元,购进税控收款机一台,取得普通发票,注明价款5850元,则该企业当期应纳得增值税为。
A、1801７、９2元B、１6317、9２元C、17１６７、92元Ｄ、１８８6７、92元二、多项选择题1.我国现行增值税得征税范围包括( ）。
Ａ.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C．进口货物D.过境货物2.下列销售行为，应征增值税得有( )。
A、销售电力 B.销售自来水Ｃ．销售房屋Ｄ.销售热力3.单位与个人提供得下列劳务，应征增值税得有( )。
A.汽车得修配B.房屋得修理C.受托加工白酒D.房屋得装潢4.下列行为中,属于视同销售货物应征增值税得行为有（)。
A．委托她人代销货物B.销售代销货物C、将自产得货物分给职工做福利D.将外购得货物用于非应税项目5．下列混合销售,属于征收增值税得有( )。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装Ｂ.批发企业销售货物并实行送货上门C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务6．划分一般纳税人与小规模纳税人得标准有（ )。
Ａ.销售额达到规定标准 B．经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门７.依据增值税得有关规定,不能认定为增值税一般纳税人得有( )。
A.个体经营者以外得其她个人B、从事货物零售业务得小规模企业C．从事货物生产业务得小规模企业D、不经常发生应税行为得企业8.增值税得销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取得全部价款与价外费用,下列费用不包括在价外费用得有（）。
A.向买方收取得手续费B.向买方收取得销项税额C.受托加工应征消费税得货物代收代缴得消费税款D.同时符合两个条件得代垫运费:(1)承运部门得运费发票开具给购买方得;(2)纳税人将该项发票转交给购买方得9.某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣得有( )。
A.外购得固定资产B．外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送她人三、判断题1、转让企业全部产权时,涉及得有形动产转让应按视同销售处理,计算缴纳增值税。
( )2、对于统一核算得总分机构而言,只要总机构被认定为一般纳税人得,分支机构可申请办理一般纳税人得认定手续。
( )3、不在同一县（市)得关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。
（ )4、某企业将外购得货物（有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。
( ）5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装,饭店指定了工装面料质地、颜色与价格,则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务得行为。
( )６、如果增值税一般纳税人将上月购进得货物本月以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。
( )7、某商店将4月份购进得一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工,应视同销售计算增值税。
( ）8.某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备,将其中3台作为投资(另2台待销售),与其她单位联营办食品加工厂,支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计40000元,投资时每台公允价值为58500元（含税),此业务当期留抵得增值税为8500元。
( 585００÷（１+17%)×17％×3－４0000×5×１7% )9.一般纳税人购进货物支付得运输费用,可依据运费结算单据(防伪税控发票)所列运费金额依7%得扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日起90天内经税务机关认证从当期销项税额中抵扣。
( )四、计算题1、２005年9月,某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场,公开宣布每台不含税销售单价为0．9万元。
当月向五个大商场销售出５０0台,对这五个商场在当月２０天内付清5０0台计算机购货款,均给予了5％得销售折扣;发货给外省市分支机构200台用于销售,并支付发货运费等项费用12万元,其中运输单位开具得发票上注明运费1０万元,建设基金0.5万元，装卸费0．5万元,保险费1万元,另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机,销售新型号计算机100台,每台旧机按上述不含税销售单价折价0.25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明得销售金额2０0万元;为即将举行得全国体育运动会赠送计算机50台。
另外,当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得得海关开具得完税凭证上注明得增值税税额就是18万元。
计算缴纳当月应纳增值税。
（取得发票当月均已通过认证)2、某制药厂为增值税一般纳税人，２０0６年4—６月份发生如下业务:(1)4月5日，销售药品价款10万元（不含税),货款及税款已经收到。
（2)4月7日从某农场购进玉米1００吨，单价1000元,款已经付清,玉米验收入库。
(3）4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1０20元,开具由税务机关统一监制得“收购农产品专用发票”,玉米验收入库。
(4）4月2０日销售药品一批,价值2０万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。
(５)５月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价124０元，取得普通发票。
（6)5月15日采取分期收款发出药品一批２0万元(不含税)，制造成本1５万元，合同约定分三期收款,发货时收取货款与税款得50%，其余货款与税款６、7月两月等额收回，５月份收到货款8万元。
(7)5月19日,销售药品一批,销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元,货款存人银行,取得运费票据。
(8)5月２1日,购入原材料一批，取得增值税专用发票注明得价款为20万元,税款3．4万元,款项已付,原材料入库。
(9）5月25日，上月发出货物被退回一部分（药品不符),有关证明齐全，价税合计５8５0０元,药品入库。
(10)6月1２日,把一批药品销售给医院,价款１2万元,税款2．04万元，货物已经发出,款项已经收到。
(11)6月20日购人玉米10吨,取得增值税专用发票注明得单价为105０元，付款并入库。
(12)６月３０日盘点原材料，4月份从农民个人购入得库存玉米发生霉烂变质20吨,成本１7748元。
上月赊销药品,本月未收到货款及税款。
根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税?(取得发票当月均已通过认证)３、某工业企业为增值税一般纳税人,2009年2月发生如下经济业务：(1）2月１0日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明得价款为２0万元,税款为３4０0０元,支付铁路部门运费１00００元,其中运费8000元,建设基金1000元，保管费５0０元，货款及运费已经付清。
(2)2月１5日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10００00元,税额17０00元。
（3）2月21日，采取分期收款方式销售货物一批,不含税价款16０００00元,合同规定，分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费8０00元(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。