个人所得税专项附加扣除及答疑
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
个税新政下六项专项附加扣除实施的问题及对策探析
个税新政下六项专项附加扣除实施的问题及对策探析一、背景和目的本文旨在探讨个税新政下针对六项专项附加扣除实施过程中可能遇到的问题，并提供解决方案以确保该政策的顺利实施。
二、问题分析1.问题一：纳税人对于六项专项附加扣除的认识不足，缺乏相关政策的了解；2.问题二：各级税务机关对于六项专项附加扣除政策的宣传和指导力度不够；3.问题三：个人所得税申报流程和方式繁琐，影响纳税人的主动申报积极性；4.问题四：税务机关对于纳税人的申报信息审核不到位，可能导致扣除额度的错误计算；5.问题五：税收征管部门与社会保障和医疗机构之间信息共享不畅，影响扣除政策的有效运行。
三、解决方案为了解决上述问题，应采取以下对策：1.对纳税人加大六项专项附加扣除政策的宣传力度，通过媒体、税务局和企事业单位等多种渠道广泛传播六项专项附加扣除政策，以提高纳税人的政策认识度；2.各级税务机关应加强对六项专项附加扣除政策的指导和培训，提高税务人员的业务水平和服务质量，以确保纳税人能够正确理解和申报六项专项附加扣除；3.简化个人所得税申报流程和方式，推行网上申报和自动扣除机制，减少纳税人的负担和操作复杂度，提高纳税人的申报积极性；4.税务机关应加强对纳税人申报信息的审核工作，确保六项专项附加扣除额度的准确计算，同时提供便捷的申诉渠道，解决纳税人的疑难问题；5.税收征管部门应与社会保障和医疗机构建立信息共享平台，确保纳税人享受到应有的扣除政策，提高政策的效益和执行力度。
四、执行和监督1.执行部门：各级税务机关、纳税人；2.监督机构：国家税务总局、财政部等相关部门；3.执行措施：各级税务机关应制定相应的实施方案和操作指南，并定期组织培训和宣传活动，监督纳税人的申报行为；4.监督措施：国家税务总局、财政部等相关部门应定期开展六项专项附加扣除政策的评估和监督工作，及时发现问题并采取措施解决。
五、效果评估1.各级税务机关应定期开展六项专项附加扣除政策的效果评估，分析纳税人的申报情况和政策执行效果，及时发现问题并改进政策措施；2.国家税务总局、财政部等相关部门应根据评估结果，适时修订和完善六项专项附加扣除政策，以更好地满足纳税人的需求和政策目标。
个人所得税扣除专项附加项目怎么算
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算我们每个⽉在缴纳个⼈所得税的时候，在计算纳税⾦额之前，是可以进⾏六项专项抵扣税的，那么个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算呢?为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算专项扣除的费⽤包括⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤六项，具体扣除⽅法如下：第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
第三，⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。
能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。
第四，住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)第五，住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
个税专项附加扣除政策解读减轻个人税负压力
个税专项附加扣除政策解读减轻个人税负压力个税是公民个人按照财产所得、工资薪金所得等标准计算并缴纳的税收。
为了减轻个人税负压力，中国政府近年来实施了一系列的改革措施，其中包括个税专项附加扣除政策。
个税专项附加扣除政策是指根据个人的生活和工作情况，对应扣除一定数额的费用作为免税额，从而减少个人缴纳的个人所得税金额。
该政策旨在提高个人的可支配收入，促进消费和经济发展。
个税专项附加扣除包括以下几个方面：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人等。
具体扣除金额根据相关规定和个人申报情况而定。
子女教育是个税专项附加扣除中的一项重要内容。
根据政策规定，纳税人可以在纳税申报时按照子女教育支出的实际数额进行扣除，从而减少应纳税额。
这对于有子女在校学习的家庭来说，是一项重要的减税措施。
继续教育方面，个人可以根据实际参加的培训或学习活动，报销相关费用，并在纳税时进行相应的扣除。
这为职业提升和技能提高提供了一定的经济支持。
住房贷款利息和住房租金是个人生活中的重要开支。
根据个税专项附加扣除政策，纳税人可以按照一定比例扣除其住房贷款的利息支出或支付的住房租金。
这一政策旨在减少居民的住房负担，提高人民的居住条件。
大病医疗和赡养老人是与个人和家庭健康息息相关的问题。
根据政策规定，纳税人可以按照大病医疗支出和赡养老人的实际开支，进行相应的扣除。
这为家庭面临严重疾病和老年人护理提供了一定的经济支持，缓解了个人税负压力。
个税专项附加扣除政策的实施，为个人减轻税负压力，提高可支配收入，促进了消费和经济发展。
然而，在享受政策红利的同时，个人也需要遵守相关规定，并按照要求如实申报相关信息。
个税专项附加扣除政策的推行，需要个人和政府共同努力。
个人应当从实际出发，合理利用政策，减少税负压力。
政府则需要不断完善政策，确保政策的公正性和适用性。
总之，个税专项附加扣除政策是为了减轻个人税负压力而实施的一项重要措施。
通过合理利用政策，个人可减少个人所得税的缴纳金额，提高可支配收入，促进消费和经济发展。
关于个人所得税专项附加扣除政策答疑的整理汇编
关于个人所得税专项附加扣除政策的答疑（整理汇编）一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
2.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
3.填报子女教育支出需要符合什么条件？答：（1）有子女符合以下两个条件之一：①扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；②扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
（2）同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育扣除支出是否需要留存资料？根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十二条，享受子女教育附加扣除的，纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。
在境内就读的，税务机关可以获取教育部门的学籍信息，纳税人不需留存资料备查。
子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨近日，新个税法正式实施，自2019年1月1日起，国内将实行新的个人所得税制度。
此次个税改革主要是以加强个税专项扣除为核心内容，力图降低居民的税负压力。
其中，最重要的内容就是新增了6项专项附加扣除，包括：提高子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人、住房贷款利息专项附加扣除标准。
而这些专项附加扣除又都是以一定的限额为基础进行计算的，因此在认真了解新政策后，每个纳税人需要综合考虑自己的各项具体情况，以选择最优的方式进行登录申报。
下面，我们来看看这些专项附加扣除方面的重点难点问题。
一、子女教育子女教育方面，新政策规定了每个子女每年的扣除金额为1.2万，不可叠加。
也就是说，每个纳税人每年最多可以扣除2.4万元。
需要注意的是，扣除的时间不是按学年，而是按自然年。
难点问题：1. 子女是否必须是在校学生？答：不是。
根据新规定，子女无需是在校学生也能够享受教育附加扣除。
2. 扣除为什么是按自然年？答：这是因为政府想要激发家庭教育、培养科学兴趣的潜力。
如果按学年进行扣除，那么就意味着有些孩子的教育时间会得到合理补偿，但也会有个别人的教育时间因时间差的原因而无法得到合理补偿。
二、继续教育继续教育方面，新政策规定了每个纳税人每年可以扣除学费和教材费的金额，不可叠加，以一个子女的实际支付金额为准，但是最高不超过4000元。
具体计算办法为：若实际支付金额不超过4000元，则可扣除实际支付金额。
若实际支付金额超过4000元，则只能扣除4000元。
这里需要注意的是，可扣除的金额包括了学费和教材费的总金额，教材费不得单独计算。
1. 何种类型的继续教育费用可以抵扣？答：继续教育的范围包括非学历教育、技能培训、业余技术培训等，可以选择在线学习、面授培训等形式。
答：可以提供学校开给的费用发票、证书和相关教育机构出具的收费凭证。
三、大病医疗大病医疗方面，新政策规定在纳税人本人或其扶养子女、配偶、父母在患有特殊疾病时，可扣除医药费用和住院伙食补助费用的一部分，线上票据均可认证。
个人所得税专项附加扣除操作指引2024
个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。
本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。
首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。
纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。
1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。
2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。
需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。
3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。
需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。
4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。
需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。
5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。
需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。
6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。
需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。
在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。
一经发现，将严肃追究责任。
2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。
纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。
3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。
如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。
总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。
个人所得税专项附加扣除政策解读减轻个人负担增加收入
个人所得税专项附加扣除政策解读减轻个人负担增加收入在新个人所得税法大幕徐徐拉开之际，个人所得税专项附加扣除政策在去年底正式实施。
这一政策旨在减轻个人负担，增加个人收入，为广大纳税人带来实实在在的利益。
本文将对个人所得税专项附加扣除政策进行解读，以帮助读者理解和运用该政策。
一、个人所得税专项附加扣除政策概述个人所得税专项附加扣除政策，顾名思义，是在个人所得税的基础上增加了专项附加扣除，以减少个人应缴纳的税款金额。
该政策于2019年1月1日正式实施，适用于大部分劳动者和个体工商户。
二、个人所得税专项附加扣除范围个人所得税专项附加扣除范围包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金四个方面。
具体来说，一方面，子女教育方面扣除包括在校学生教育、学前教育、高等教育等费用；另一方面，继续教育方面扣除包括职业资格培训等费用；此外，住房贷款利息和住房租金方面扣除也为纳税人提供了一定的减税空间。
三、个人所得税专项附加扣除具体操作纳税人在享受个人所得税专项附加扣除时，需要提供相关的证明材料和申报表。
在子女教育方面，需提供与子女有关的学校证明和费用明细等；在继续教育方面，需提供培训机构开具的正规发票和培训合同等；在住房贷款利息方面，需提供银行提供的房贷还款明细和购房合同等；在住房租金方面，需提供租房合同和房屋租金发票等。
四、个人所得税专项附加扣除政策的意义个人所得税专项附加扣除政策的实施，有力地减轻了个人的负担，增加了个人的收入。
首先，通过子女教育方面的扣除，帮助纳税人减轻了教育负担，提高了子女受教育的机会；其次，通过继续教育方面的扣除，鼓励纳税人积极进修提升自身职业技能，提高就业竞争力；此外，通过住房贷款利息和住房租金方面的扣除，缓解了房贷压力和租金负担，改善了居民的居住条件。
五、个人所得税专项附加扣除政策注意事项在享受个人所得税专项附加扣除政策时，纳税人需要注意以下几点。
首先，确保所提供的证明材料真实有效，并妥善保管，以备审查。
个税新政下六项专项附加扣除实施的问题及对策探析
财税金融个税新政下六项专项附加扣除实施的f问题及.-二摘要：新个人所得税法的一大亮点是实施专项附加扣除制度，专项附加扣除作为一项全新的制度，一经发布便引发了我国居民的广泛讨论"文章分析了专项附加扣除制度实施的意义，其在实施过程中遇到的问题，并进而提出了解决措施，以期能够促进专项附加扣除制度在我国更好的实施，最大程度地发挥其减税作用"关键词：专项附加扣除；纳税人；实施2018年$月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2019年1月1日起施行&此次新个人所得税法不仅提高了个人所得税起征V,还新增了子女教育、赡养老人、大病医疗等六项专项费用扣除,这意味着我国又迎来了新的个人所得税的改革&个税改革,上则关乎国家税收,下则关系百姓收入，关系老百姓的切身益，特别是首次提出的专项附加扣除政策，在社会上引起了广泛的讨论&2018年12月月底,国务院印发《个人所得税专项扣除暂行办法》，了专项附加扣除的原则和六项专项扣除的扣、扣除标准、扣除方式，、及施等，从2019年1月1日起施,这着我国正式进入新个税&一、专项附加扣除实施的意义（一）专项附加扣除有利于减轻纳税人的税负六项专项扣除如子女教育、住、赡养老人等,这税人关，新个税法规定这项目可以在税前扣，可谓直击“痛V收入高又上有老下的，这月的，新个税法这一新规，这的税收&大病医疗于大医疗3的来说是一项很好的福利，照顾到了税人的切，关心的发，民民意，在医疗我国人民减轻了的税&专项扣除政策能够有效税人的税收，民生活提&（二）专项附加扣除有利于提高纳税人对税收的参与度专项扣除在推进国家治理现代化中发挥重要作用&以往纳税人虽然知道自己通过单位缴个税，购买的商品中含税，但基本上超然于税收治理之外&个税专项扣除的实施，税人需要自行填报关信，这需要税人了解扣除项目的，填报自己的扣除信息，这促使税人密切关注自己应该如何依法扣除、依法纳税，从而有利于加强税人对税收的认识，并参与到国家的税收运行之中&（三）专项附加扣除有利于推进社会用关于专项扣除的填报，国1定纳税人根扌居自身的实际条件专项扣除自行填报扣除信，尽量避免让纳税人提供各种证明材料，即使是要求提证材料的，要求税人自己留存备查&这种制度安排，给予了纳税人充分信任大便利，同要求纳税人必须保持诚信&纳税人拒不提或者提虚假资料凭扌居的，将受关部门联合惩&这定于税人依法纳税意识，推进社会信用体系建设&二、专项附加扣除实施过程中存在的问题（一）4除项基本上都为定额扣除，没有区分不同地区的收入水平六项专项附加扣除中，子女教育、育、、赡养老人的扣除定的，个〔经发不同，民收入存大&发落后、民收入水平不高的地区，可能这些扣除标准能民的个税负担,但-发达、民收入高的，这扣除不能很好的发挥其减税86^2021年3期（1月）CHINA_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________COLLECTIVEECONOMY作用。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨随着新个税改革的全面实施，人们的税负将会相应地减轻。
而在新个税制度中，有一个重要的变化就是专项附加扣除的设立。
专项附加扣除是指税务机关按照法定标准将税前收入的一定比例直接扣除，以减少应纳税额的一种税收政策。
本文将对新个税改革中的六项专项附加扣除进行深入探讨，重点解决其中的难点问题。
一、子女教育专项附加扣除首先是子女教育专项附加扣除。
此项附加扣除的标准为每个子女每年1000元，适用于全日制义务教育及以下、普通高等教育学生的家长。
但涉及到的一个难点问题是子女是否需要在本户籍地或者现居住地报考。
根据财政部、税务总局、教育部等部门联合发布的《关于加强和改进个人所得税专项附加扣除政策宣传工作的通知》，子女教育专项附加扣除的标准与子女报考学校的户籍所在地和实际居住地无关，只要符合条件就可以享受。
继续教育专项附加扣除的标准为每年3600元。
对于在职场上进行持续学习，提高职业素养的人来说，可享受继续教育专项附加扣除。
对于此项附加扣除，难点问题在于，需要准确把握“持续学习”的概念。
持续学习应理解为在职员工报名参加的与本人工作直接相关的非学历或证书教育、研修班、研讨会、中外专业人士讲座等，不包括本人离岗、休假、调离、被辞退期间的学习情况。
三、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除标准为一年一次，标准为60000元。
对于此项附加扣除，难点问题在于，如何确认是不是“大病”，同时又需要满足其他一些条件。
首先，要确定的是所患疾病是否符合财政部门规定的“大病”范畴；其次，需要提供符合税务机关要求的病历、医保报销凭证等相关证明材料；最后，应当注意的是，在列支专项附加扣除时，为避免重复扣除，要把医保报销和商业保险理赔等扣除完毕后，剩余部分再通过专项附加扣除来抵扣应税所得。
四、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除标准最高可达12000元，但实际金额以实际发生的利息支出为准，折算后直接扣除，不得超过12000元。
个税之专项附加扣除(2023年最新标准)
个税之专项附加费用扣除（2023年度最新标准）2023年起，依据《个人所得税法》个税专项附加扣除项目有新的变化，以下是截止目前最新的标准：一、3岁以下婴幼儿照护纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。
每名婴幼儿每月可以定额扣除2000元。
可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。
（注：只有这两个选择，一方扣或均分，确认好后一个纳税年度不能变更）二、年满3岁子女教育纳税人子女接受全日制学历教育以及学前教育。
每个子女每月可以定额扣除2000元。
可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。
（注：学历教育：小、初、高、中职、技工、专、本、硕、博。
学前教育：满3周岁的当月至小学入学前）三、赡养老人纳税人赡养60周岁(含)以上父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母。
每月定额扣除3000元。
独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。
（注：其中一个老人60岁即可开始扣除，不按人数增加）四、住房贷款利息纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。
若纳税人本人和其配偶在婚前均有符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除；二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。
（注：不能同时享受住房租金扣除）五、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。
2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：一、子女教育专项附加扣除：1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。
2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。
需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。
二、继续教育专项附加扣除：1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年4000元。
2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。
三、住房贷款利息专项附加扣除：1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利息总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首套住房的个人。
需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。
四、住房租金专项附加扣除：1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。
2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇地区租房的个人。
需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。
五、赡养老人专项附加扣除：1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。
六、大病医疗专项附加扣除：2.扣除条件：大病医疗专项附加扣除的对象为扣除对象本人和其直系亲属的大病医疗费用。
需要提供相关证明材料，如医疗费用明细、医保报销凭证等。
在进行申报时，个人需要在个人所得税申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料，以便享受相应的扣除。
申报过程中要注意填写准确、相关证明材料的完备性，以避免税务风险。
个人所得税专项附加扣除问答1.18
个人所得税专项附加扣除问答更新日期：2019年01月17日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】所属类别：业务专题->个人所得税改革->个人所得税专项附加扣除问答资料简码：044826适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部国地税选择：通用信息公开选项：主动公开关键字：个人所得税个税专项附加扣除子女教育继续教育大病医疗房租房屋租金贷款利息赡养养老录入单位：知识库运维组备注：一、子女教育1.子女教育的扣除主体是谁？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
2.监护人不是父母可以扣除吗？答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些？答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。
也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？答：子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？答：可以。
无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。
无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。
个人所得税6项专项附加扣除解读
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。
●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除围包括：纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
个税专项附加扣除的政策影响及优化分析
个税专项附加扣除的政策影响及优化分析个税专项附加扣除是指在个人所得税计算过程中，根据国家规定的一些具体情形及条件，允许个人将具体支出或负担在计算应纳税所得额时予以扣除的一种税收政策。
个税专项附加扣除的政策影响具体有哪些？如何进行优化分析呢？本文将对这些问题进行探讨。
个税专项附加扣除政策影响的方面主要包括以下几个方面：一是降低个人所得税负担。
个税专项附加扣除政策允许个人根据具体情形和条件扣除一些支出或负担，从而减少应纳税所得额，进而降低个人所得税负担。
个人可以扣除子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出，从而降低个人所得税税额。
二是促进消费和经济活动。
个税专项附加扣除政策可以鼓励个人增加相关支出，从而促进相关行业的消费和经济活动。
个人可以扣除子女教育支出，促进教育行业的发展；个人可以扣除住房贷款利息，促进房地产行业的发展。
三是调整收入分配结构。
个税专项附加扣除政策可以通过增加不同收入阶层的财政转移支付，从而调整收入分配结构，减少收入差距，增加低收入者的收入。
对低收入者提供更多的扣除政策，可以减轻他们的税负，增加他们的可支配收入。
四是提高社会公平和公正。
个税专项附加扣除政策可以减轻一些特定群体的负担，提高社会公平和公正。
个税专项附加扣除政策可以减轻家庭经济困难、大病患者等特定群体的负担，提高社会的公平性和公正性。
一是优化扣除范围和金额。
个税专项附加扣除政策应根据实际情况对扣除范围和金额进行科学合理的设置。
扣除范围要兼顾个人实际需求和社会公共利益，扣除金额要根据经济发展水平和个人承受能力进行合理确定。
通过优化扣除范围和金额，可以提高个税专项附加扣除政策的针对性和公平性。
二是加强监管和执行。
个税专项附加扣除政策需要严格的监管和执行，以确保政策的有效性和公平性。
一方面，要建立健全的信息管理系统，确保个人所得税申报和扣除的真实性和准确性。
要加大对违规行为的查处和处罚力度，营造公平竞争的税收环境。
三是加强宣传和教育。
个人所得税专项附加扣除限额规定是什么
个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么我们知道税务的问题关系到⼈们的利益，是不容忽视的，现在国家推⾏个⼈所得税专项扣除，以保障⼈们的利益，那么，个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么呢?店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
个⼈所得税专项附加扣除限额规定是什么⼀、每个⼦⼥接受学前教育和学历教育⽀出每年定额扣除1.2万元⽂件规定：纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除。
其中，学前教育为年满3岁⾄⼩学⼊学前;学历教育覆盖⼩学到博⼠研究⽣。
⼆、继续教育每⼈定额扣除3600元到4800元⽂件规定：纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元(每⽉400元)定额扣除;纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
三、对个⼈⾃负医药费⽤超过1.5万元的部分，按照每年6万元的限额据实扣除⽂件规定：纳税⼈在⼀个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个⼈负担超过1.5万元的医药费⽤⽀出部分，为⼤病医疗⽀出，可以按照每年6万元标准限额据实扣除。
四、⾸套房贷款利息每年按1.2万元标准定额扣除⽂件规定：纳税⼈本⼈或配偶使⽤商业银⾏或住房公积⾦个⼈住房贷款为本⼈或其配偶购买住房，发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。
经夫妻双⽅约定，可以选择由其中⼀⽅扣除。
五、⽆房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除⽂件规定：纳税⼈本⼈及配偶在纳税⼈的主要⼯作城市没有住房，⽽在主要⼯作城市租赁住房发⽣的租⾦⽀出，可按以下标准定额扣除：承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元(每⽉1200元);除上述城市外，市辖区户籍⼈⼝超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元(每⽉1000元)，市辖区户籍⼈⼝⼩于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每⽉800元)。
个人所得税专项附加扣除项目一览表
个人所得税专项附加扣除项目一览表在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的部分。
而了解个人所得税专项附加扣除项目，对于合理减轻税负、增加个人实际收入具有重要意义。
下面就为您详细介绍一下个人所得税专项附加扣除项目。
一、子女教育如果您有子女正在接受全日制学历教育，包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），那么每个子女每月可以扣除 1000 元。
这里需要注意的是，子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。
而且，多个子女的扣除金额可以累加。
二、继续教育继续教育方面也有相应的扣除政策。
如果您在中国境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
如果您接受的是技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
三、大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
比如说，您在一年内看病自付部分累计达到了 20000 元，超过了15000 元的起扣线，那么可以扣除 5000 元。
但要注意，扣除时需留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料以备核查。
四、住房贷款利息如果您本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。
这里的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
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• 5、小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019年后，两 人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚，请问，婚后小张和小吴如何享受住房贷 款利息支出抵扣政策？ 答：纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首套住房享受 住房贷款利息支出抵扣政策，同时两人可以商量选择由其中一方按照每月1000元的标准定额扣除，或两人 分别按照每月500元扣除。
• 2、纳税人是否需要证明自己的房贷是首套房贷？ 答：根据个税法的规定，教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人 民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷 款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。目前，我国首套房贷认定信息较为健全，不需要纳 税人自己提供太多额外证明。
• 8、我是一个自由职业者，没有任职受雇单位，怎么确定我的主要工作城市呢？ 答：主要工作城市是指是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市 (地区、州、盟)全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清 缴的税务机关所在城市。
• 9、我的租房合同一不小心找不到了，会不会影响享受住房租金专项附加扣除？ 答：复印或补签一份合同，因为根据个税专项附加扣除办法，纳税人应当留存住房租赁合 同、协议等有关资料备查。
• 3、我的孩子在国外读高中，那这部分教育费是否可以扣除？ 答：孩子在境外或民办学校接受教育，子女教育支出一样可以扣除。注意，在境外上学需 要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
• 4、我的女儿在私立幼儿园读书，这类民办学校的教育费可以扣除吗？ 答：孩子在境外或民办学校接受教育，子女教育支出一样可以扣除。
• 如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度， 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额 度不超过1000元。
• 1、我有两个孩子，大儿子在读大学，小女儿在上小学，怎么享受扣除政策？ 答：每个孩子1000元/月，每月可以扣除2000元。可以父母一方扣除2000/月，也可两人平 摊，一人扣1000/月，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
• 2、孩子的监护人不是父母可以扣除吗？ 答：监护人可以扣除子女教育支出。
电工证属于国家职业资格目录中的技能人员资格证书，故在取得证书的当年，按照技能人员 职业资格继续教育3600元定额扣除。 • 3、我读了四年的计算机成人教育，但未能正常毕业，需要继续攻读一年，可以继续享受学 历教育支出扣除吗？
答：继续教育中的同一学历（学位）教育的扣除期限只有48个月，超过就不能扣除。如接受 了四年的学历（学位）继续教育，也享受了4年的继续教育扣除，但未能正常毕业，需要继 续攻读一年，因为已经超过48个月，不能再享受扣除。 • 4、我读成人教育已经满四年（48个月），准备换个专业再读，这种情形下还可以作为学历 继续教育扣除吗？
• 1、我在北京工作，已经有一套自有住房了，贷款期限30年，目前还在还款期。但我还没住 进去，所以自己还是租房住，还可以扣除住房租金支出吗？ 答：不可以。享受住房租金支出扣除的前提是纳税人及配偶在主要工作城市没有住房。
• 2、我在北京工作，但在上海已经有一套自有住房了，贷款期限30年，目前还在还款期。但 我在工作地北京是租房住，这样可以扣除住房租金支出吗？ 答：可以，但是扣除了住房租金支出后就不能扣除住房贷款利息支出了。住房贷款利息支 出和住房租金支出的扣除只能二选一。
• 9、我2019年就读在职博士研究生，同时取得CPA证书，如何享受个税专项附加扣除呢？ 答：您就读的在职博士属于继续教育中的学历教育，取得CPA证书，属于继续教育的职业资格教育。 因此，2019年，您可以享受4800元（400*12个月）的学历教育扣除和3600元的职业资格教育扣除。
• 10:我在国内读工商管理硕士(MBA)的支出可以享受继续教育专项附加扣除吗？ 答：可以。工商管理硕士（MBA）是工商管理类硕士研究生学位。纳税人在中国境内接受学历（学 位）继续教育的支出，在学（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
• 1、小王有两套住房，一套是2018年按揭购买的，一套是2019年按揭够买的，均按揭20年，其中2019年 购买的房子享受了首套住房贷款利率支出，请问哪套房子可以享受住房贷款利息抵扣政策？ 答：2019年购买的可以享受抵扣政策。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除，其中首套住房是指 按首套贷款利率办理的住房贷款。
• 7、孩子学习成绩好，学费等教育支出全免，父母是否可以享受扣除政策？ 答：可以。孩子在接受教育期间发生支出，父母可以每年定额扣除，学费减免不影响父 母享受扣除政策。
• 8、父母离异，孩子归母亲，实际抚养费由父亲出，谁来享受扣除？ 答：由父母双方自行协商，可以选择一方扣除，也可选择双方平摊，扣除方式在一个纳 税年度内不得变更。
• 2、如何判断技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育？取得电工证可 以扣除吗？这属于哪种继续教育？
答：技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保 障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发[2017]68号）的标准来区分，属于技能 人员资格的，为技能人员职业资格继续教育；属于专业技术职业资格的，则为专业技术人员 职业资格继续教育。
• 3、我在北京工作，没有住房，但在北京有一套老公名下的自有住房。那我目前在北京租房 子的租金支出，可以扣除吗？ 答：不可以，纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工 作城市有自有住房。
• 4、我和我老公都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住。那我们两人的住房 租金支出可以分别扣除吗？ 答：不可以。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
• 10、孩子高考成绩不理想，想要复读一年，复读那年的学费是否可以享受专项附加扣除？ 答：复读不属于学历教育的范围，学费支出不得享受子女教育支出专项附加扣除。
• 1、绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好的培训支出能否享受继续教育专项附加扣除？ 答：继续教育包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业 资格继续教育。未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高，未纳入此次 扣除范围。
答：学历（学位）教育若满48个月之后，换了个专业再读，则不属于同一学历（学位）教育， 可以作为第二次继续教育扣除。
• 5、我今年9月份开始读在职研究生，学历教育时间如何计算呢？ 答：学历（学位）教育的时间为入学的当月至结束的当月。
• 6、我参加注册会计师考试，5年之内要通过6门，但是当年未通过考试，可以享受继续教育支出专附 加项扣除吗？ 答：不可以。纳税人接受职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，没有 取得相关证书的，不得在当年扣除。
• 6、我在婚前已购首套房且有贷款，2019年后开始享受房贷款利息支出抵扣政策。2020年结婚了，因为家 庭原因，选择租房住，届时还可以享受住房贷款利息支出抵扣政策吗？ 答：可以。2019年1月1日后首套房贷款尚未还清的，支出的利息可以继续扣除，首套住房贷款利息支出， 在不超过20年的偿贷期间可以每月按1000元的标准定额扣除。但是纳税人不得同时分别享受住房贷款利息 专项附加扣除和住房租金支出。
• 3、小李2019年10月购买了一套商品房，贷款期限25年，购买的住房符合首套贷款利率要求，请问小王 这25年的贷款利息支出都可以抵扣吗？ 答：不能。小王的住房贷款利息支出可以按照每月1000元标准定额扣除，同时扣除期限最长不得超过 240个月（即20年），小王购买的商品房贷款期限有25年，超过的5年，发生的利息支出不得抵扣。
• 10、员工宿舍可以扣除吗？ 答：如果个人不付费，不得扣除。如果本人付费，可以扣除。
• 1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？ 答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣 除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上在上海工作，而且我们两个都没有房子。那我们两个的住房租 金支出可以分别扣除吗？ 答：可以。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的， 可以分别扣除住房租金支出。
• 6、我和我老公共同在上海购买商品房一套，贷款期限30年，享受首套住房贷款利率，目 前还在还款期。我被单位派遣到北京办事处工作，自行在单位附近租房，租金6000元每 月，老公留在上海工作。那我在北京的租金可以扣除吗？我老公在上海的贷款利息可以 扣除吗？ 答：您可以选择扣除房屋租金支出，也可以选择扣除房屋贷款利息支出,或者您配偶选择 贷款利息支出。除此以外，不可以选择其他扣除方式。 政策依据：
（1）住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除； （2）一个纳税年度内，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住
房租金专项附加扣除。
• 7、我前三个月租在南京，后三个月租在无锡，请问扣除标准有差异吗？ 答：有差异。根据个税专项附加扣除办法： (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500元； (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市 辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
• 7、一个家庭有2套住房，一套贷款已结清，一套仍有贷款未还完，是否可以享受住房贷款利息扣除政策？ 答：如果是夫妻间共有两套住房，那么只有首套住房贷款利息支出在偿贷期间可以扣除。如果是除了夫妻 外的家庭成员，例如父亲和儿子各自的首套房，那么可以各自扣除，是否可以扣还取决于住房与家庭成员 间的关系。