内部控制风险矩阵
内部控制的风险评估
内部控制的风险评估内部控制的风险评估是企业管理中非常重要的一环，通过评估内部控制的风险，可以帮助企业避免潜在的风险并保护企业的利益。
本文将介绍内部控制的风险评估的意义、流程以及常见的评估方法。
一、意义内部控制的风险评估对企业的经营管理非常重要。
首先，通过评估内部控制的风险，可以识别可能存在的风险隐患，及时采取措施防范和应对；其次，评估结果可以帮助企业提高管理水平，优化资源配置，进一步提升企业的效益和竞争力；最后，风险评估还是企业进行合规性审计的基础，保障企业合法合规经营。
二、流程内部控制的风险评估通常包括以下几个步骤：1.确定评估目标和范围：明确评估的目标和范围，涵盖企业各个方面的内部控制，例如财务、运营、风险管理等。
2.收集资料和信息：搜集与内部控制相关的资料和信息，包括企业内部文件、流程图、制度规定等。
3.识别风险：针对企业的具体情况，通过分析和讨论，识别出可能存在的内部控制风险。
4.评估风险发生的可能性和影响程度：对已识别的风险进行评估，确定风险发生的可能性和对企业的影响程度。
5.制定改进措施：根据评估结果，针对风险较高的环节和问题，制定相应的改进措施，减少或消除风险。
6.监测和跟踪：建立监测和跟踪机制，定期评估内部控制的有效性，及时调整和改进措施。
三、评估方法内部控制的风险评估可以采用多种方法，常见的方法包括：1.风险矩阵法：将风险的可能性和影响程度划分为不同的级别，以矩阵的形式进行评估和分析。
2.流程分析法：通过对企业流程的分析，找出每个环节可能存在的风险，进行评估和改进。
3.问卷调查法：制定适当的问卷，针对相关人员收集意见和建议，以获取更全面的信息和意见。
4.专家访谈法：借助专家的知识和经验，进行面对面的访谈和交流，识别和评估内部控制的风险。
总结：内部控制的风险评估是企业管理中不可或缺的一环。
通过评估内部控制的风险，企业能够及时发现潜在的风险隐患，并采取相应的措施进行防范和应对。
在评估过程中，企业可以根据实际情况选择适合的评估方法，如风险矩阵法、流程分析法、问卷调查法以及专家访谈法等，来获取准确的评估结果。
风险控制矩阵(业务层面)
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控制
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风险矩阵分级标准
风险矩阵分级标准风险矩阵分级标准是企业风险管理中的一种重要方法，通过对不同风险事件的概率和影响程度进行评估和分类，帮助企业定量分析和处理风险。
本文将就风险矩阵分级标准进行详细介绍，并针对不同类型的企业提供适用的风险分级标准。
一、风险矩阵分级标准的概述风险矩阵是由事件的可能性和影响程度构成的二维矩阵，用于对不同风险进行分类和评估。
通过确定风险事件发生的可能性和对企业的影响程度，可以得出不同级别的风险。
风险矩阵分级标准通常包括四个级别：高风险、中风险、低风险和微风险。
二、风险分级标准的制定不同企业需要根据自身的业务特点和风险偏好来制定适用的风险分级标准。
以下是一般情况下的标准，企业可以根据实际情况进行调整。
1.高风险高风险通常指潜在的重大损失或灾难性事件，可能对企业的生存造成严重威胁。
高风险的定义通常包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性较高：该类事件的发生概率较大，有较高的风险暴露度。
(2)事件对企业的影响程度严重：该类事件可能导致重大的财务损失、声誉损害以及法律风险等。
2.中风险中风险指可能对企业运营造成一定影响的风险，需要采取相应措施进行控制和管理。
中风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性一般：该类事件的发生概率适中，存在一定的风险暴露度。
(2)事件对企业的影响程度可控：该类事件可能导致一定程度的财务损失、声誉损害或者市场份额下降等。
3.低风险低风险指风险事件对企业运营的影响较小，不会对企业的生存和发展产生重大威胁。
低风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性较低：该类事件的发生概率较小，风险暴露度较低。
(2)事件对企业的影响程度轻微：该类事件可能导致轻微的财务损失、声誉受损或市场份额略微下降等。
4.微风险微风险指风险事件对企业运营的影响非常小，几乎可以忽略不计。
微风险的定义包括以下两个方面：(1)事件发生的可能性非常低：该类事件的发生概率极低，风险暴露度几乎可以忽略。
(2)事件对企业的影响程度几乎没有：该类事件几乎不会对企业产生财务、声誉或者市场方面的影响。
风险控制矩阵-财务
流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
R01
FIM.01.02
记账、结账
R02 R03 R04
R01
FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 R02
R03 R01 FIM.02.01 收款管理 R02 R03 R01 R02 FIM.02.02 现金盘点 R03 R04
R02 R03
资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用，甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产，造成公司资源浪费和资产流失。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价值。 资产入账不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。
私募基金业务内部控制审计工作底稿模版-风险控制矩阵
证券底稿编号规则公司简写公司名称HTSZCCHTQHHTCCHTTZHTZB2一级流程简写一级流程名称一级流程简写备注公司层面总体控制ELC Entity Level Control 信息系统总体控制IT Information Technology 风控与合规管理RC Risk Control 人力资源管理HR Human Resource 综合管理GA General Administration 证券经纪业务BR Broker 融资融券业务MT Margin Trading 转融通业务RE Refinancing 期货经纪业务FU Futures 私募基金业务PF Private Fund 资产管理业务AM Asset Management 货币资金管理TR Treasury会计与财务报告管理FR Finance Reporting资产证券化业务管理AS Asset Securitization投行业务IB Investment Bank证券投资业务SI Security Investment固定收益业务FI Fixed Income直投业务DI Direct Investment另类投资业务AI Alternative Investment研究业务IRInvestment Research 子流程编号1公司简写3编号规则：一级流程简写－子流程两位顺序号。
比如： 证券经纪业务、下属二级子流程，编号为 BR-01，BR-02,…..如果同一子流程在不同单位的控制不同，需要建立两个流程文档编号规则：公司简写－一级流程简写－子流程两位顺序号。
比如： 证券股份有限公司总部、证券经纪业务、下属二级子流程，编号为HT-BR-01，HT-BR-02,….. 长春分公司、证券经纪业务、下属二级子流程，编号为CC-BR-01，CC-BR-02,…..内部控制矩阵编号：风险编号规则：控制活动编号规则：测试样本文档编号规则：控制缺陷编号规则：子流程编号-G+两位顺序号举例：总部经纪业务流程第一个子流程的第一个缺陷：HT-BR-01-G0比如： 证券经纪业务、下属二级子流程，编号为 BR-01，BR-02,…..如果同一子流程在不同单位的控制不同，需要建立两个流程文档编号规则：公司简写－一级流程简写－子流程两位顺序号。
风险控制矩阵
风险控制矩阵引言概述：风险控制是企业管理中至关重要的一环，它通过识别、评估和应对潜在风险，帮助企业降低损失和提高效率。
而风险控制矩阵作为一种常用的工具，可以帮助企业全面了解和管理各种风险。
本文将介绍风险控制矩阵的基本概念和使用方法，并详细阐述其在风险管理中的五个重要方面。
一、风险评估1.1 风险识别：通过收集和分析相关信息，确定可能对企业产生不利影响的风险因素。
这可以包括内部风险（如管理风险、操作风险）和外部风险（如市场风险、竞争风险）等。
1.2 风险分析：对已识别的风险进行定性和定量分析，评估其发生的可能性和影响程度。
这有助于确定哪些风险是最重要的，需要优先考虑和应对。
1.3 风险优先级排序：根据风险分析的结果，将风险按照其优先级进行排序，以便在资源有限的情况下，优先处理高优先级的风险。
二、风险应对2.1 风险避免：对于高优先级的风险，企业可以采取一些措施来避免其发生，例如改变业务策略、调整组织结构或减少某些风险暴露。
2.2 风险降低：对于无法完全避免的风险，企业可以采取措施来降低其发生的概率或减少其影响程度。
这可以包括制定风险管理计划、建立内部控制体系或购买保险等。
2.3 风险转移：对于某些风险，企业可以将其转移给其他方，以减轻自身的风险负担。
例如，通过与供应商签订合同来转移供应风险，或通过与银行签订衍生品合同来转移汇率风险。
三、风险监控3.1 风险指标设定：根据风险控制矩阵的结果，设定一些关键的风险指标，用于监控风险的变化和趋势。
这些指标可以是财务指标（如利润率、现金流量）或非财务指标（如员工流失率、客户投诉率）等。
3.2 风险监测：定期收集和分析相关数据，监测风险指标的变化情况。
这有助于及时发现风险的变化趋势，以便采取相应的措施进行风险管理。
3.3 风险报告：根据风险监测的结果，编制风险报告，向企业的管理层和相关利益相关方提供风险情况的详细信息。
这有助于管理层做出有关风险管理和决策的更准确和及时的判断。
《长城物业内部控制手册(二)——风险控制矩阵》
长 城 物 业 集 团 股 份 有 限 公 司 内部控制手册（二）风险控制矩阵审计监察部（编）HR-ER-CO-04规范员工晋升、调动、降职流程，完善员工晋升通道，保证公司用人符合公司发展需要HR-ER-RI-04员工异动管理风险：员工异动管理失效，会造成公司员工任用异常，对公司运营造成影响，对员工的留用、工作积极性造成影响，严重会产生劳动纠纷。
HR-ER-CA-04员工异动管理要求1、员工的晋升、异动、降职有规范的审批流程与要限。
2、规定各级职位的晋升资格和要求；3、明确各级职位的异动流程、权限和责任人；4、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境集团各级人力资源部门、集团各级单位人力发展经理《员工异动管理要求》、《双向选择确认表》HR-ER-CO-05规范离职流程，防止劳动纠纷、公司利益损失，以及给公司造成不良影响和形成公关事件。
HR-ER-RI-05员工离职管理风险：员工离职管理失效，会造成员工劳动纠分、公司信息或利益损失，或员工的利益受损。
HR-ER-CA-05员工离职管理要求1、公司规定不同情况的员工离职的办理流程和要求，主要控制员工离职手续办理符合规范。
2、员工离职前需进行工作交接，主要控制员工离职不发生公司利益损失，工作衔接正常，工作知识传递。
3、重点岗位（各级经营单元责任人、财务管理人员）进行财务审计、工作绩效审计，主要控制相应岗位人员工作绩效和经营结果， 防止公司经营问题。
按需不定期控制环境各级人力资源部门人力发展经理、薪酬绩效经理《员工离职管理要求》、《辞职书》HR-ER-CO-06妥善处理劳动纠纷，维护公司名誉和利益，降低危机事故所带来的不良影响。
HR-ER-RI-06劳动纠纷处理风险：劳动纠纷处理失效，会造成公司名誉与利益损失。
HR-ER-CA-06劳资纠纷处理流程1、规定公司劳动纠纷处理的职责、流程、资料准备要求；2、投资风控部进入仲裁/起诉等法律程序，并由公共关系部善后处理所带来的危机事件影响。
内部控制风险矩阵
手工
/
风险管理部
信贷中心档案管理人员
02
确保权证类档案入库需经过适当的审核：风险管理部信贷管理中心对职责内的权证类档案的完整性、合规性、有效性和保密性负责。
02
权证类档案属一级档案，是指本公司所属部门在办理信贷业务过程中取得的抵押、质押物、票据和其他可以视为权证类档案管理的权利凭证，若不能保证权证类档案的完整性和有效性，我公司的反担保措施可能得不到保障，公司将面临损失。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心档案管理人员、
03
确保权证类档案出库及借阅经过适当的审批。
07
正常出库：业务经办人需提供贷款项目的借款偿还凭证，担保项目的解除担保责任通知书及银行还款凭证原件，填写《档案原件退还表》，经审批通过后业务经办人员通知客户持有效身份证明原件及复印件、委托书等资料来办理权证提取手续，同时将提取人的姓名、身份证明编号、联系电话等信息用纸质形式签章确认后交权证档案管理员。
事前
手工
随时
业务部、
风险管理部
业务部客户经理、
信贷中心负责人、风险总监、分管副总
08
非正常出库：
①a对于不良资产处置的等情况办理出库的，业务经办人员需同时提供风险管理部信贷管理中心、法务保全中心收集的法律文件或资产处置审批意见等文件材料作为《档案借出/置换申请表》附件；b对于因审计、检查、法律诉讼、企业更名、询价和评估等原因借阅离开权证档案管理员视线且当日无法回库的需同时出具书面承诺，承诺书写明出库原因、拟采取的权证类档案控制流程；c对于因变更权证、变更权证登记手续、续办权证登记手续、借新还旧等原因出库的，由业务经办部门提供相关业务审查审批材料，其中因变更权证而需要出库的，业务经办部门必须核对新反担保落实情况，在确认新反担保已按照审批要求落实后，方可办理出库手续。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
财政预算业务内部控制风险控制矩阵模版
每次
预防
借款单
每次
控制责任人 财务处 财务处 财务处 财务处
风险控制矩阵
控制描述
控制类型 控制文档 控制频率
财政直接支付范围的定断、定向数据，如人员工资定额 、在编人员数量等发生变更时，由人事处工资福利管理员 提出相关申请，经人事处处长和财务处处长审核局长批 准，报局长办公会审议、审定后，有人事处工资福利管理 员持本单位审批意见，到市财政业务处办理相关手续，财 务处会计根据批复后的相关文件办理资金变更与维护事项 。
风险编号
控制编号
控制点名称
ZCGL.01.F01 ZCGL.01.01 及时更新基本支出数据
ZCGL.02.F01 ZCGL.02.01 汇总审批支出控制标准
ZCGL.03.F01 ZCGL.03.01 事前规范申请流程 ZCGL.04.F01 ZCGL.04.01 规范办理借款所需资料
风险控制矩阵
预防
单位基本数 据更新
每次
财务处将各室提出支出定额控制标准建议汇总，财务处 处长审核后，上报主管副局长审批，局长批准后，报局长 办公会审议、核定，形成本单位内部支出定额控制标准。
预防
支出控制标 准
每次
支出事项发生前，各处室人员根据预算批复提出资金需 求，填写《北京市某行政管理局支出凭单》，列明事项、 预计用款金额等要素。所属部门负责人负责对事项的必要 性、合理性进行审核并签署审核意见；财务处会计负责根 据市财政业务处室批复的年度预算、月度用款计划及其明 细等，对支出事项进行审核。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和控制组织面临的各种风险。
它通过将风险按照潜在影响和发生概率进行分类，并制定相应的控制措施，匡助组织有效地管理风险，保障组织的稳定运营。
风险控制矩阵通常由一个二维矩阵组成，其中横轴表示风险的潜在影响，纵轴表示风险的发生概率。
根据实际情况，可以将潜在影响和发生概率分为多个等级，例如低、中、高。
根据风险的潜在影响和发生概率，将每一个风险进行分类，并为每一个分类制定相应的控制措施。
在风险控制矩阵中，每一个风险都被标记为一个特定的位置，该位置对应于风险的潜在影响和发生概率。
通常，风险控制矩阵被分为四个象限，分别是高潜在影响、高发生概率（高高）、高潜在影响、低发生概率（高低）、低潜在影响、高发生概率（低高）和低潜在影响、低发生概率（低低）。
不同象限代表了不同级别的风险，需要采取不同的控制措施。
在高高象限中，风险的潜在影响和发生概率都很高，这些风险对组织的影响可能是灾难性的。
对于高高象限中的风险，需要采取紧急措施来降低其潜在影响和发生概率。
例如，可以制定紧急应急计划，加强监测和预警机制，提高员工的风险意识等。
在高低象限中，风险的潜在影响较高，但发生概率较低。
这些风险可能对组织造成一定的影响，但不太可能发生。
对于高低象限中的风险，可以采取一些预防性措施来降低其发生概率。
例如，可以加强安全培训，改善工作环境，提高设备维护水平等。
在低高象限中，风险的潜在影响较低，但发生概率较高。
这些风险可能时常发生，但对组织的影响相对较小。
对于低高象限中的风险，可以采取一些监控和应对措施来减轻其影响。
例如，可以建立监测机制，及时发现并处理风险事件，制定相应的应对方案等。
在低低象限中，风险的潜在影响和发生概率都较低。
这些风险对组织的影响较小，几乎可以忽稍不计。
对于低低象限中的风险，可以采取一些常规性措施来管理。
例如，可以建立标准操作程序，加强内部控制，进行定期检查等。
风险矩阵风险管理原则风险的对策中级会计财管
风险矩阵风险管理原则风险的对策中级会计财管风险管理一直是企业管理中至关重要的一部分，其目的在于降低或避免潜在风险对企业的不利影响。
在进行风险管理时，一种常用的工具是风险矩阵，它帮助企业对不同的风险进行分类和评估。
本文将介绍风险矩阵的原则和使用方法，探讨风险管理的基本原则，并提供一些应对风险的对策，特别关注中级会计财管方面的风险管理。
一、风险矩阵风险矩阵是一种以二维矩阵形式呈现的风险评估工具。
通常将横轴表示风险的可能性，纵轴表示风险的影响程度。
通过将具体风险与矩阵中的相应区域进行关联，企业可以对不同风险进行快速分类和评估，进而采取相应的措施进行风险管控。
二、风险管理原则1. 风险评估：企业应对潜在风险进行全面评估，包括识别和定量化风险的可能性和影响程度。
通过准确评估风险，企业可以更好地制定相应的对策措施。
2. 风险优先级：不同风险的重要性和优先级可能有所不同。
企业应基于风险的潜在影响和可能性，对风险进行分类，并将较高风险优先考虑在内，以确保资源的合理调配。
3. 风险控制策略：企业应制定相应的风险管控策略，包括避免、减少、转移或承担风险。
选择合适的策略可以更好地降低风险对企业经营的影响。
4. 监控与反馈：风险管理不是一次性的活动，而是一个持续的过程。
企业应设立监控机制，定期评估风险的变化情况，并根据监控结果进行调整和优化。
三、风险对策1. 内部控制：建立健全的内部控制制度是有效管理风险的一种重要手段。
通过确保风险的及时发现和有效管控，企业可以降低内部操作风险和潜在风险。
2. 金融管理：中级会计财管领域的企业需要特别关注金融风险管理。
加强财务报表的分析和监控，合理规划资金运作，预测和研究市场风险，是有效应对金融风险的关键。
3. 业务多样性：降低企业对某一特定业务或区域的依赖，可以减少特定风险对企业的冲击。
中级会计财管企业应积极开展多元化的业务投资，确保风险分散。
4. 灵活应变：企业应具备灵活应变的能力，随时调整策略和行动，适应不同的风险环境。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的管理者，其内部控制的有效性对于保障公共资源的合理使用、提高服务质量和效率、防范风险具有重要意义。
内部控制风险评估是识别、分析和评价行政事业单位内部控制中潜在风险的过程，通过评估可以为制定风险应对策略和完善内部控制体系提供依据。
二、评估目的和依据（一）评估目的本次评估旨在全面了解行政事业单位内部控制的现状，识别可能存在的风险点，评估风险的严重程度和发生可能性，为改进内部控制提供建议，以提高单位的管理水平和风险防范能力。
（二）评估依据本次评估依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及单位内部制定的相关制度和流程。
三、评估范围和方法（一）评估范围涵盖了单位的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等主要业务领域。
（二）评估方法本次评估采用了问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法，以获取充分、适当的评估证据。
四、单位基本情况单位名称成立于成立时间，是一家单位性质的行政事业单位，主要职责包括列举主要职责。
单位下设部门设置等部门，现有在职人员人数人。
五、内部控制现状评估（一）内部环境1、单位治理结构单位建立了较为完善的治理结构，明确了各部门的职责和权限，但在决策机制方面，存在部分决策程序不够规范，决策过程的透明度有待提高。
2、组织文化单位注重服务意识和责任意识的培养，但在创新和风险意识方面相对薄弱，员工对内部控制的认识和重视程度有待加强。
3、人力资源政策单位在人员招聘、培训、考核等方面制定了相应的制度，但在人才激励机制和岗位轮换制度方面还不够完善，可能影响员工的工作积极性和业务能力的提升。
（二）风险评估1、风险识别单位能够识别一些常见的风险，如预算执行风险、资产管理风险等，但对于新兴业务和外部环境变化带来的风险关注不足。
2、风险分析在风险分析方面，单位缺乏科学的风险分析方法和工具，难以准确评估风险的严重程度和发生可能性。
内部控制风险矩阵
内部控制风险矩阵随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，有效的内部控制管理成为企业不可忽视的重要环节。
内部控制风险矩阵作为一种常用的风险管理工具，被广泛应用于企业内部控制管理中。
本文将详细介绍内部控制风险矩阵的概念、构成和应用。
一、内部控制风险矩阵的概念内部控制风险矩阵是一种图表工具，用于识别和评估企业内部控制系统中的潜在风险。
它通过将控制目标与不同风险因素交叉组合，形成风险矩阵，以便企业管理层可以更好地了解风险的性质、程度和影响，从而采取相应的控制措施。
二、内部控制风险矩阵的构成内部控制风险矩阵通常由两个维度构成：控制目标和风险等级。
控制目标是企业为实现有效内部控制而设定的目标，可以包括财务报告可靠性、资产保护、合规性等方面。
风险等级则表示不同风险的程度，通常使用低、中、高等级进行划分。
三、内部控制风险矩阵的应用内部控制风险矩阵可以应用于以下几个方面：1. 风险评估与分类：根据不同的控制目标和风险等级，将企业内部可能遇到的风险进行评估和分类，有助于管理层了解和识别潜在风险。
2. 制定和实施控制措施：通过对风险矩阵的分析，管理层可以确定需要采取的控制措施，并根据不同风险等级的要求，制定相应的内部控制政策和流程。
3. 风险监控和报告：内部控制风险矩阵可以作为监控风险的工具，通过对风险矩阵的动态更新，及时跟踪和报告重点风险，确保企业能够有效应对潜在风险。
4. 优化内部控制：通过对内部控制风险矩阵的分析和应用，管理层可以发现控制目标存在的薄弱环节，并针对性地优化和改进内部控制，提升整体控制效能。
四、内部控制风险矩阵的优势内部控制风险矩阵具有以下几个优势：1. 直观清晰：通过图表形式的展示，内部控制风险矩阵使管理层对企业内部控制风险有更加直观的理解，便于把握风险的重要性和影响。
2. 综合考量：内部控制风险矩阵将控制目标与不同风险因素综合考量，更能全面地评估和管理企业内部控制风险。
3. 灵活调整：内部控制风险矩阵具有灵活性，可以根据企业的变化和风险的演变进行调整和更新，保持其有效性和实用性。
内控实训之风险控制矩阵
另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营效率低下或企业行为 不合法合规等问题。
❖ 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； ❖ 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。
内部控制记录概述
风险与流程匹配后，对流程进行梳理
为满足此要求需要制作以下2套资料
流程图及注释 流程描述
风险控制矩阵
(Excel)
■相关的重要交易是怎样发生、授权、记 录、处理和报告的信息 ■重大错报可能发生的具体信息
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风险有哪些？ 控制有哪些？ 谁对流程/控制负责？ 控制是怎样设计的？ 控制设计是否有效？
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使用风险控制矩阵的目的
明确公司所面临的风险 明确针对风险的 现有内部控制 对公司现有内部控制活动 重要性进行划分 识别控制缺陷
评估（a）内部控制的有效性，以 及（b）内部控制防止或发现财务 报告的舞弊以及资产的挪用等效果
内部控制记录概述
流程图
①将业务描述上记载的内容 做成流程图 ②确定容易引起重大错报的 风险
企业名称： 组织名称：＊＊＊ 循环：销售 流程：接受订单
R-1
流程描述
对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述
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内部控制风险评估与识别方法
内部控制风险评估与识别方法内部控制是指组织内部建立的一系列控制机制和程序，旨在确保企业运作的有效性和高效性。
然而，即使设立了内部控制，仍然存在各种潜在的风险可能影响组织的运作和财务状况。
因此，进行内部控制风险评估与识别变得至关重要。
本文将深入探讨内部控制风险评估的重要性以及一些常用的识别方法。
内部控制风险评估的重要性内部控制风险评估是企业管理中不可或缺的一环。
通过评估内部控制风险，企业能够及时识别潜在的问题和漏洞，从而采取相应的措施加以解决，保障企业的正常运营。
内部控制风险识别方法1.风险矩阵分析风险矩阵分析是一种常用的风险识别方法，通过将风险的概率和影响程度进行梳理，形成矩阵，便于识别出影响最为严重的风险点，从而有针对性地制定控制措施。
2.重点风险评估针对不同类型的风险，企业可以进行重点风险评估。
将重点放在可能对企业造成重大损失或影响的风险上，有助于集中资源进行控制和管理。
3.内部控制自评企业内部员工对内部控制进行自评也是一种有效的方法。
员工作为组织内部的参与者，更容易发现实际运作中存在的问题和风险，并提出改进建议。
内部控制风险评估与识别对企业的持续发展至关重要。
通过有效评估和识别内部控制风险，企业能够及时发现问题、采取措施，最大程度地减少风险带来的影响，提升企业整体运营效率和风险控制能力。
在管理过程中，对内部控制风险的评估和识别是一项长期的任务，需要企业与员工通力合作，持续改进和完善内部控制体系。
只有不断提升内部控制的水平，企业才能应对复杂多变的市场环境，保持竞争力，实现可持续发展。
至此，我们可以看到，内部控制风险评估与识别是企业管理中一个至关重要的环节！内部控制风险评估与识别是企业管理中不可或缺的一环，只有通过有效的评估和识别，企业才能及时应对风险、提升整体运营效率，实现长期发展。
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一级流程编号
风险管理部
一级流程名称
风险管理
二级流程编号
风险管理部01
二级流程名称
法务中心管理流程
三级流程编号
风险管理部01.01
三级流程名称
法务中心出账流程
主责部门名称
风险管理部
流程责任人
部长
目标编号
控制目标
风险编号
风险描述
风险类别
控制措施编号
控制措施
控制类型（按控制过程环节）
ห้องสมุดไป่ตู้04
①法务经理负责审核权证类档案信息与公司项目评审决议意见一致，在出账前逐一核对权证信息，确保权证记载信息、抵押合同信息及项下权证信息三者一致；
②财务部门对现金类权证类档案的审核。商业汇票、存单、理财产品等质押物入库前财务部门指定专人对票据凭证的真伪进行审核。票据审核人员对票据的填写、背书等是否规范进行检查，对票据真伪进行鉴别后方能入库，档案管理员对物权凭证的有效性概不负责。
事前
手工
/
风险管理部
法务审查人员
02
风险管理部信贷管理中心设立专人负责公司所有信贷档案的审查、审核工作，对入库前的信贷档案的合规性、有效性、完整性和一致性进行监督。
事前
手工
/
风险管理部
信贷中心档案管理人员
03
信贷档案按其对公司风险管理的影响程度进行级次分类，具体分为一级档案、二级档案和三级档案，对不同级次的信贷档案分别进行管理。
事前
手工
随时
风险管理部、
财务部
法务
中心审查人员、
财务部相关人员
05
权证类档案入库必须移交原件，复印件入二级信贷档案保管。只能存放权证类档案复印件的，需由主、协办客户经理将该复印件与权证类档案原件、审批时的报批资料进行核对，加盖审验章，方可入库保管。
事前
手工
随时
财务部
财务经理
06
业务经办人员一同将《权证类档案入库单》（格式详见附件一）和抵质押品原件交权证档案管理员，由业务经办人员与权证档案管理员办理权证的移交手续。权证档案管理员核对实物与入库单、封包单信息无误，并将权证类档案上传至信贷系统后，与业务经办人员共同将权证类档案封包、骑缝签章。
控制频率
责任部门
责任岗位
战略风险
经营风险
报告风险
合规风险
资产安全风险
01
建立完善的项目信贷档案管理制度并设立专职人员保管档案。
01
信贷档案涉及公司和客户秘密，若未建立相关制度并设立专职管理人员管理，信贷档案有损毁散失的风险；档案资料的真实性、完整性、有效性、一致性亦得不到保证。
是
是
01
建立《项目归档及权证管理》制度，并严格按照制度执行。
一级流程编号
风险管理部
一级流程名称
风险管理
二级流程编号
风险管理部01
二级流程名称
信贷中心管理流程
三级流程编号
风险管理部01.01
三级流程名称
信贷中心项目归档及权证管理流程
主责部门名称
风险管理部
流程责任人
部长
目标编号
控制目标
风险编号
风险描述
风险类别
控制措施编号
控制措施
控制类型（按控制过程环节）
控制方式
事前
手工
随时
风险管理部
法务审查人员
02
确保反担保措施以及授信批复意见均已落实。
02
如果反担保措施未落实，公司可能因诉讼、代偿等而遭受损失；
如果未对其反担保主体资格的法律审查把关，可能导致反担保合同失效，给公司带来损失。
是
是
02
法务审查人员应当对照评审会决议和批复意见书核对所有的（反）担保措施是否办理完毕，授信批复意见是否均已落实，并且注意检查某些项目批复意见书中的特殊要求是否达到。
事前
手工
随时
财务部
财务经理
04
确保出账经过适当的审批。
04
如果担保业务未经适当审批或超越授权审批，由此会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而导致损失，或因担保执行监控不当而导致公司经营效率低下或资产遭受损失。
是
04
上述环节均已办理完毕且信息管理系统中项目流程已到达法务审查人员后，法务审查人员应根据项目批复意见书认真审核项目是否符合出账条件，并认真填写《风险管理部出账尽职审查意见表》及出账审批表上的意见。经上述审查环节完毕后，出账审查人员需将项目的全部出账资料报客户经理所在部门负责人审核。
事前
手工
/
风险管理部
信贷中心档案管理人员
02
确保权证类档案入库需经过适当的审核：风险管理部信贷管理中心对职责内的权证类档案的完整性、合规性、有效性和保密性负责。
02
权证类档案属一级档案，是指本公司所属部门在办理信贷业务过程中取得的抵押、质押物、票据和其他可以视为权证类档案管理的权利凭证，若不能保证权证类档案的完整性和有效性，我公司的反担保措施可能得不到保障，公司将面临损失。
事前
手工
随时
办公室
办公室人员
05
项目资料归档。
是
是
06
项目出账后，客户经理需将盖章后的放款通知书复印并将复印件归档。待公司合同盖章后客户经理须及时将合同归档，所有项目原则上出账后当天归档整理，并走完系统。
事后
手工
随时
业务部、
风险管理部
客户经理、
信贷中心人员
附表二：风险管理部法务中心管理流程风险控制矩阵
控制方式
控制频率
责任部门
责任岗位
战略风险
经营风险
报告风险
合规风险
资产安全风险
01
确保授信合同主体适格、程序合法合规、形式规范、内容明确、签章（字）表面真实。
01
如果担保合同中某些项目如果不符合国家法律、法规和政策的规定，可能会给公司造成不必要的损失。
是
是
01
法务审查人员需按照评审会决议和批复意见书的要求检查项目的合同文本、股东会决议及签约资料是否正确、齐备，并确认系统流程是否已经到“签约承做阶段”。如果发现问题，则应及时告知客户经理更正合同、补齐资料。法务审查人员不得在合同有误、资料欠缺、系统滞后的情况下提请出帐或核保。
待部门负责人签批后，出账审查人员需将项目出账的全部资料报请风险管理部信贷管理中心负责人进行逐项复核，确保出帐手续合规、完善。待信贷管理中心负责人签批后，报请风险管理部总监审核签批。
事前
手工
随时
业务部
风险管理部
法务审查人员、
业务部门负责人、
信贷中心负责人、
风险总监
05
出账或核保资料经风险管理部风险总监审核批准后，风险管理部负责呈请放款通知书、银行资料及相关合同文本送交办公室盖章。
事前
手工
随时
风险管理部
法务审查人员
03
确认项目的息、费以及保证金等费用均已到公司账户。
03
如果担保费、保证金未到账即出账，公司担保收入得不到保证，可能给公司造成损失。
是
03
财务人员应根据项目的批复意见书确认项目的息、费以及保证金等费用均已到公司账户，由于费用缴纳到确认到帐需要一定的时间，客户经理应提醒企业提前缴清相关费用，办理完财务手续后再提请风险管理部出账。