收支两条线管理办法

收支两条线管理办法

正集(财)字[2006]-08号

签发人:

关于实行收支两条线的管理规定

各事业部(含股份公司)、分、子公司:

为了加强业务收支管理，强化支出控制，严格支出预算管理，特制定本办法，请各公司严格遵照执行。

1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户，一个基本账户(费

用支出户)，一个专用账户(收款户)。收款进入收款专用账户，费用支出在基本账户支取现金或转账开支。

2、收款账户和基本户账号(付款账户)报事业部(含股份公司)审查，集团财务部备案，支出审批手续要齐全，一切费用开支均在账上反映;

3、已经实行资金集中管理的公司，按收支两条线划拨资金管理，收入上划结算中心，支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户。

4、未实行资金集中管理的，费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支

出，专用收款账户只能收款，不能取现。

5、集团或事业部(含股份公司)内部调用代办费用、代发工资等现金资金。由事业部(含股份公司)、集团财务部经办人办理书面手续，并经事业部(含股份公司)、集团公司财务总监审批后，经子公司(调出资金公司)财务经理、总经理审查确认后才能付款。同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认。

6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户，报结算中心备案，并开通网上银行查询系统;

7、费用支出以月初预算为准，遇特殊情况需追加预算，按费用预算开支审批权限执行，否则一律按原预算开支;

8、内部筹资款要存入收入专用户，不能留在费用支出账户;

9、分、子公司不允许开设个人存款户(存折)，因业务需要确实有必要开个人存折，需经股份公司、事业部批准后，并报集团财务部备案。以出纳名义开户，纳入现金管理，存折密码由财务经理掌控;

10、财务经理要严格控制费用支出账户开支情况，出纳对每笔业务支出均须在手工账进行登记，此账本严格保密。

本规定自下发之日起执行，解释权归集团财务部。

(以下无正文)

2006年4月21日

抄报:总裁室成员

主送:集团审计部、各事业部(含股份公司)、各分、子公司