胡北忠编著《会计学课程实验》-答案 (1)

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠编着

贵州财经学院会计学院组编

实验1 会计凭证填制和审核实验1-1

中国工商银行

现金支票存根（黔）XVI 00200880

出票日期：

2008年12月1日

收款人：

金额：

用途：备用

单位主管：会计：

中国工商银行现金支票（黔）XVI 00200880

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：

人民币

（大写）捌仟元整

百十万千百十元角分

￥8 0 0 0 0 0 用途备用

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月日

复核：记账：

借:库存现金 8000

贷:银行存款 8000 (银付字第1号)

2-1

万丰市宏伟有限公司

2008年12月2日

借款单位销售科借款人王新职务科长出差地点上海

出差时间10天

借款事由开会借款金额

（大写）

伍仟元整.

部门负责人批示同意. 借款人

签章

王新付

款

方

式

现金

部门负责人签章

财务负

责人审

核意见

同意.

贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

3-1

借:应交税费——未交增值税 153000

——应交城建税 10710

——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号)

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借:应收票据——义力市兴农公司 189540

贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)

5-1

借：原材料——A材料 160000

——B材料 260000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号) 6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号)

7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单

单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金

开票日期：2008年12 月6日 No 0063472

销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号) （注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元） 10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号) 0 11-1

中国工商银行 转账支票存根（黔）

ZVI 00200885 出票日期：

2008年12月11日

收款人： 金 额：

用 途：培训费 单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：贵州财经学院 人民币

（大写）壹万贰仟元整

百 十 万 千 百 十 元 角 分

￥ 1 2 0 0 0 0 0

用途：培训费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章:

科 目： 对方科目： 转账日期

甲产品

件

200

500

1 0 0 0 0 0 0 0 17

1 7 0 0 0 0 0 的

记

账

凭证

合 计

￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 价税合计（大写）

×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥： 销 货 单

位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号：

地址、电 话： 万丰市花溪大道68号

开户银行及账号：

备 注

年月日

复核：记账：借：管理费用——培训费 12000

贷：银行存款 12000 (银付字第6号)

12-1

中国工商银行

转账支票存根（黔）ZVI 00200886

出票日期：

2008年12月12日

收款人：

金额：

用途：养路费

单位主管：会计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200886

出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市贵乌稽征所

人民币

（大写）捌仟零贰拾元整

百十万千百十元角分

￥7 0 2 0 0 0 用途养路费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月日

复核：记账：

借：管理费用——其他费用 7020

贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1

借：固定资产——机器设备 60350

贷：银行存款 60350 (银付字第号)

14-1

贵州省增值税专用发票

发票联

购货单位名称:南宁农机公司

纳税人登记号:78

地址、电话:南宁市顺海大道268号

密

码

区

（略）

第

四

联

销

货

方

商品或劳务名称计量数量单价金额税税额