内部控制失效对万福生科财务造假事件的影响探究

内部控制失效对万福生科财务造假事件的影响探究随着我国证券市场的迅速发展,不断曝光上市公司财务造假的事件,财务造假使投资者接收到的讯息不真实,影响投资,侵害了广大散户者的利益,妨害证券市场的良性发展,损害了国家利益。为了遏制财务造假现象的发生,我们有必要对上市公司财务造假行为进行深入的探究,找到财务造假的根源之所在,并采取针对性的措施,从而净化证券市场环境来保证市场经济健康、有序地发展。

本文以万福生科财务造假为例进行分析,该造假案例中,企业的内部控制漏洞百出,各个环节都存在缺陷,企业的所有成员,包括董事长、财务总监、生产部人员、采购部人员、会计和出纳,集体造假,体现了企业内部控制的重大缺陷,当管理层凌驾于内控之上、整体环境崇尚造假时,内部控制形同虚设。本文以内部控制理论为基础,首先对万福生科造假案进行介绍,然后从理论、实证与内控的实际应用角度分析了财务造假与内部控制的关系,接下来从内部控制的五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)来看万福生科财务造假的原因,并有针对性地提出从内控等方面着手的总体解决思路。

企业建立完备的内部控制体系,有利于企业更好地优化结构、加强管理、应对风险、凝聚人心,有利于企业达成经营目标、实现长远发展。企业需要自律,同时监管层以及中介机构也要尽好自身的职责,行使有效的监督和监管。

本文选用万福生科案为例,以内部控制角度为切入点,结合我国实际及国际的先进经验,提出了具体的应对措施,具有一定的参考价值。