审计程序表(doc 175个)242
审计程序表最新(doc 175个)119
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
③股票股利和购回股本的金额；
④当年的每股盈余和报表日的市盈率；
⑤欠付的累积优先股股利的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等；
②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化；
③导致所有者权益变动的其它重要事项；
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（1）资产负债表日后汇率发行重大变动，披露这种变动对外币货币性项目的影响和对
境外营业会计报表的影响。
10．检查所得税在会计报表附注中的披露
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业:页次：3
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（1）本期所得税费用，包括本期应付所得税、本期确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产、由于税率变动或开征新税对递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数；
审计程序表最新(doc 175个)233
（6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。
6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
（1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。
（2）检查是否披露当期发生的投资净损益；
（3）检查是否披露当年提取的投资损失准备；
（4）检查是否披露短期投的计价方法；
（5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。
7．完成短期投资审定表。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。
（2）检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。
（3）检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是否正确。
（4）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。
（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。
4．检查托管的有价证券
对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。
（审计机关名称）
短期投资审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．监盘库存有价证券
审计程序表最新(doc 175个)66
（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。
（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是否确属投资方。
（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接
收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。
③股票股利和购回股本的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。
5．完成实收资本（股本）审定表。
地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批
准。
（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。
（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。
索引号:
(审计机关名称)
实收资本（股本）审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。
2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整
（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。
审计程序表(doc 175个)225
审计程序表(doc 175个)225
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：2
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：3
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
⑹审查备用金
①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。
②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。
③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。
5．审查外币
⑴检查记账本位币
①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。
②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。
⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。
②检查汇兑损益会计处理的正确性。
⑷审查外币业务的合法性。
6．完成货币资金审定表。
审计程序表(doc175个)
表4-14
(审计机关名称〉
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检査：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致.
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致.
(5)对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检査 拨款的资金是否足额、及时.
4.检査拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报农及财务报表 说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表， 则不应有此项目).
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割笊、物资调拨单等 是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
(2)当年増加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应 科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内 借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单 位提款申请，检査是否合规和一致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对 这些差异进行调査分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数 额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序).
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项 目的记账凭证和所附原始凭证，检査：
审计程序表(doc 175个)69
审计程序表(175个)69
索引号：
（审计机关名称）
未分配利润审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。
②检查被审计企业利润分配会计处理是否及时、正确。
③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)39
审计实施程序表格大全(78个doc7个xls)39索引号：（审计机关名称）要素费用明细检查表被审计企业: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.审查材料费用（1）材料领用数量减去月底“假退库”数量，与当月生产计划或加工作业量、耗电量等与材料耗用量有比例关系的指标进行对比分析，审查原材料的耗用数量及各月份波动是否正常。
（2）将材料费用分配汇总表与基本生产、辅助生产各明细账中的直接材料成本项目以及制造费用明细账中的材料费用项目进行核对。
（3）将领料单、材料费用分配汇总表、生产管理部门的技术资料进行对比，审查直接材料的耗用品种是否与成本对象的生产要求相符。
（4）审查多种产品共同耗用材料是否与生产相关、各月份的分配标准与方法是否一致。
（5）结合存货的审计，审查原材料的结转是否正确。
（6）审查材料成本差异的结转是否正确①抽查各月份某种材料的成本差异计算方法是否一致并且符合会计制度的规定。
②抽查几种全年材料成本差异占所有材料成本差异比重较大的材料，复算材料成本差异计算的正确性。
2.审查外购动力（1）分析各月份动力费用，判断是否存在异常情况。
（2）将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中的动力费用与动力费用分配表核对。
（3）将动力费用分配表与有关原始凭证进行核对。
（4）审查动力费用分配表及有关计量数据，确定其分配是否正确，是否与生产相关。
（5）审查各月动力费用分配方法是否一致。
3.审查工资与职工福利费（1）分析各月份工资及福利费，判断是否存在异常波动。
（2）将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中人工成本项目与工资及福利费用分配汇总表核对。
（3）将生产单位人员与劳资部门记录及生产部门考勤或工时记录相核对，检查人员及工时是否真实，工资是否应由该成本对象负担。
（4）复核工资及福利费用分配汇总表计算是否正确。
（5）审查各月工资及福利费用分配方法是否一致。
4.审查折旧费（1）对各月份折旧费用进行分析，审查是否有异常波动。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计程序表(doc 175个)242
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。