会计估值业务入门

估值业务入门

1.概述

1.1.编写目的与预期读者

本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则，能够更快的介入系统的开发和维护等工作。

预期读者：

?估值系统项目组成员（包括开发、测试、技术支持、维护）

?估值系统售前、销售成员

?投资财务核算相关人员

1.2.业务及名词解释

1.2.1.财务术语类

帐套：会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是能够彼此区分的数据集组成，在各账套中的数据必须相对独立，方便管理核算。

在具体使用中，我们一般把一个独立的基金资产（一个基金公司内成立若干支基金，每支基金，资产独立）、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算，以及独立的报表管理。

会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算，形成的财务体系，称为会计科目。目前金融财务将会计科目体系划分为五大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。在我们面对的多数客户中，投资业务没有直接成本，所以只有4大类会计科目：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。

会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的，如“银行存款”、“应收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收利息”科目按产生利息的资金类别，进一步设置明细科目。

会计科目是复式记账的基础；会计科目是编制记账凭证的基础；会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则。

财务科目的编号，我系统由《证券投资基金会计核算办法》统一规定，便于管理。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

凭证:是用来记录经济业务的发生，明确经济责任，按一定格式编制的，作为记账根据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证两类。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

记帐:先审核原始凭证，原始凭证审核无误后，根据所涉及的科目做记账凭证，做好记账凭证后，就可以按科目填制科目汇总表。月末，汇总科目汇总表，看借方与贷方发生额是否相等，如果相等，并确定记账凭证没有其它其它错误之后，就可以根据记账凭证登记明细账和总账了。登记完账簿之后，就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部分明细账等填报会计报表及其它报税的工作。这一系列工作，都是记账过程。

转帐:专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务。定期结转现金和银行存款是财务运作的特点，目的在于按日核计特定现金和银行存款，方便统一操作及管理。