资金支付培训课件5-25

4、对资金支付具有最终审批权限的人员（集团总经 理及行政副总），对资金支付的结果负有全面审核责 任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核 责任。
第一部分 集团资金支付管理
三、资金支付的基本规定： （一）除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票等银行
结算手段。 1、职工工资、津贴；个人劳务报酬； 2、根据国家规定发给个人的各种奖金； 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4、出差人员必须随身携带的差旅费； 5、人民银行规定的结算起点（现行规定为 1000 元）以下的零
开始
由集团生产运营部或 项目投资部门负责编 制项目投资月度资金 拨付审批表，项目负
责人签字
集团财务中心投资管 理专员依据工程进度 及资金使用情况进行 复核确认，财务副总
审核
集团总经理 审批
结束
集团审计 稽核
集团会计依 据付款手续 进行账务处
理
集团财务部出纳依据 审批后的项目投资资 金拨付审批表办理付
星支出。确因业务需要必须超“起点”使用现金的，有关部门须提出 书面申请，报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人员审批。
（二）办理资金收支时依据收有凭、付有据原则，对由于现金收支不 清、手续不全的单据有权拒绝支付。
第一部分 集团资金支付管理
三、资金支付的基本规定：
（三）在办理资金支付手续时，如不在当月上报的资金收支计划范 围内，应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有审批权限的人 员签批后，方可至财务办理请款手续。
资金支付审批程序专题讲座
集团财务管理中心
撰稿人：闫 安 讲解人：王晓玲
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本次讲座目的
目的：为了规范集团资金支付及费用报销工作 ，使各部门员工明确资金支付审批程序和审批权 限，了解集团各项费用报销要求，方便各部门员 工日后办理相关财务结算业务，提高工作效率。
本次讲解的主要内容
第一部分 集团资金支付管理 一、资金支付审批范围 二、资金支付审签人的权责 三、资金支付的基本规定 四、资金支付审批流程及相关要求 第二部分 费用报销管理 一、费用报销范围 二、费用报销审批程序及相关要求 三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法 四、报销单据的填写及粘贴要求
集团财务 部资产管 理专员复
核签字
集团行政 副总审签
出纳Байду номын сангаас办理 付款手续
财务部长依据审批后 的固定资产购置申请 单及发票等单据进行
复核签字
行政人员执 行采购后至 财务办理付
款手续
集团总经理 审批
财务人员进 行账务处理
集团审计 稽核
结束
第一部分 集团资金支付管理
四、资金支付审批流程及相关要求 （三）投资资金支付审批流程：
2、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据，首先对单 据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照集团统一印制 的“费用报销审批单”的规范粘帖，粘贴过程中应区别费用性质（ 如：交通费、差旅费、电话费、业务招待费、办公费等）分类粘贴 ，便于归类计算和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。 单据分类不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正 的有权予以拒绝受理。
第一部分 集团资金支付管理
四、资金支付审批流程及相关要求 （一）货款支付审批流程：
货款支付主要是指经营用产品的采购，包含但不限于购买生 产用材料的采购付款。
开始
由采购业务经办人填 写《采购付款申请单 》，预付款业务需附
采购合同。
采购部长根据当 月资金预算及实 际业务状况进行
复核签字
集团采储副 总审核签字
第一部分 集团资金支付管理
一、资金支付审批范围： 集团资金支付审批范围包括：货款支付（含
材料采购）、内部往来款、投资支出、资产购置 、借款（含备用金）、费用报销等支出。
第一部分 集团资金支付管理
二、资金支付审签人的权责
1、经办人：经办人应如实反映资金支付内容， 取得合法（规）的资金支付票据，在资金申请单 、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
一、费用报销范围： 费用报销审核范围包括:工资、差旅费、办公
费用、电话费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内 交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费 、修理费、租赁费、年检费用等。
第二部分 费用报销管理
二、费用报销审批流程及相关要求 （一）费用报销审批流程：
开始
费用报销经办人 填写《资金/费用
2、各部门负责人：应对本部门资金支付的真实 性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签 字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第一部分 集团资金支付管理
二、资金支付审签人的权责
3、财务复核人：对集团资金负有监督管理职责。应 依据集团相关制度要求，审核资金支付是否符合资金 计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规 范性、审签手续是否齐全、支付报销金额与原始报销 单据的准确性负责。
（四）出纳员在办理现金付款手续时，应认真审查原始凭证的真实 性与正确性，审查是否符合集团规定的签批手续，审核无误后方可 办理资金支付手续。
（五）任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因 公借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。
（六）资金支付总额超过2000元，需要提前一天通知财务部备款。
报销审批单》
财务副总稽核
否 是
集团总经理审批 出纳付款
部门主管/中 心副总签字
财务部长 审核
行政副总 审（核）批
是否为2000元以上
会计进行 账务处理
审计稽核 结束
第二部分 费用报销管理
二、费用报销审批流程及相关要求 （二）费用报销基本要求：
1、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销原始单据。 一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目的，应予以注明； 发票上无法列清明细的，应附货物销售清单（需盖发票专用章）。
款业务
第一部分 集团资金支付管理
四、资金支付审批流程及相关要求 （四）借款（含备用金）审批流程：
开始
经办人填写 借据并签名
部门负责人 审核签字
是否为2000元以上 是
集团总经理 审批
否
集团行政副总 审批
集团财务部长 复核
结束
集团审计稽核
财务人员进行 账务处理
出纳员办理 付款手续
第二部分 费用报销管理
集团财务副 总稽核
结束
集团审计 稽核
财务人员进 行账务处理
出纳员办理 付款手续
集团总经理 签批
第一部分 集团资金支付管理
四、资金支付审批流程及相关要求 （二）固定资产购置审批流程：
开始
拟增固定资产部门填 写《固定资产购置申 请单》，经部门负责 人签字后交行政部门
行政部门负 责人依据集 团资产实际 使用状况进 行审核签字