车辆购置税和车船税
第12章 车船税、车辆购置税、船舶吨税
第二节 车辆购置税法
二．车辆购置税法基本内容 （一）纳税义务人 车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单 位和个人。 （二）征税范围
1.汽车：包括各种汽车 2.摩托车：轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车。 3．电车：包括无轨电车、有轨电车。 4．挂车：包括全挂车、半挂车。 5．农用运输车：三轮农用运输车、四轮农用运输车
吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应纳税额按照船舶净吨 位乘以适用税率计算。 计算公式为： 应纳税额=船舶净吨位×定 车船税法
二．车船税法基本内容 （一）纳税义务人 是指在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人 或者管理人，应当依照《中华人民共和国车船税法》 的规定缴纳车船税。 （二）征税范围 1.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶； 2.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所
行驶或者作业的机动车辆和船舶。
第一节 车船税法
二．车船税法基本内容 （三）税目与税率 （四）税收优惠 1.法定减免 ； 2.特定减免
第一节 车船税法
三．应纳税额的计算
1.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按 月计算。计算公式为：
应纳税额=(年应纳税额÷12) x应纳税月份数 2.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的处理； 3、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的的处理； 4、在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代
船舶吨税是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境 的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
二．船舶吨税法基本内容 （一）纳税义务人
对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税 船舶负责人为纳税人。
（二）征税范围 （三）税率
《税法》第十章 车辆购置税法和车船税法
五、车辆购置税税收优惠
（一）车辆购置税的免税、减税
自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源 汽车免征车辆购置税。对免征车辆购置税的新能源汽车， 通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实 施管理。
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自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半 征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》 《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期 确定。
六、车辆购置税征收管理
（四）纳税申报
车辆购置税实行一车一申报制度。纳税人在办理纳税申报时应如实填写 《车辆购置税纳税申报表》，同时提供纳税人身份证明、车辆价格证明、车辆 合格证明及税务机关要求提供的其他资料。
免税条件消失的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应如实填写纳税申报表， 同时提供以下资料：
（1）发生二手车交易行为的，提供纳税人身份证明、《二手车销售统一 发票》和《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本原件；
特点
2．征收环节单一
4．征收方法单一
6．价外征收，税负不发生转嫁
二、车辆购置税的纳税义务人和征税范围
（一）纳税义务人
车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆 的单位和个人。其中“单位”包括国有企业、集体企业、 私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及 其他企业，事业单位、社会团体、国家机关、部队以及 其他单位；“个人”包括个体工商户及其他个人，既包 括中国公民又包括外国公民。
(2) 军队、武警专用的车船 (5) 对节能汽车，减半征收车船税
(1) 捕捞、养殖渔船
六、车船税征收管理
（一）纳税义务发生时间
纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶 证中记载日期的当月。纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车 船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳 税义务发生时间。对未办理车船登记务发生时间。
新车上牌费用计算方法
新车上牌费用计算方法在购买一辆新车后，为了合法上路行驶，车主需要将车辆上牌。
上牌费用包括车辆购置税、车辆注册费、车船税、交通管理费等。
下面将详细介绍新车上牌费用的计算方法。
一、购车税费1.车辆购置税：车辆购置税是车辆购买者按照车辆购买价格的一定比例交纳的税费。
车辆购置税的计算公式为：车辆购置税=购车发票价格×购置税率，其中购置税率根据车辆类型和排量来确定。
2.车辆注册费：车辆注册费是指车主购车后将车辆进行注册的费用。
车辆注册费的计算公式为：车辆注册费=车辆购置价格×注册费比例，不同地区的注册费比例可能不同。
3.车船税：车船税是车主按照车辆的排量或马力交纳的年度税费。
车船税的计算方式根据不同地区的规定而有所不同，一般为每年或每季度交纳。
二、上牌花销1.交通管理费：每辆新车上牌都需要交纳交通管理费，用于办理车辆上牌手续。
交通管理费的标准由当地交通管理部门制定，不同省份和城市的费用可能不同。
2.道路交通安全违法行为处理费：在办理车辆上牌手续时，还需要交纳道路交通安全违法行为处理费。
该费用用于处理车主违法行为所带来的罚款、罚金等。
3.车牌费用：车辆上牌后需要领取车牌，车牌费用根据当地的规定而有所不同。
一般来说，车牌费用会根据车辆类型、车牌形式（普通车牌、特种车牌等）以及车牌号码的位数等因素来确定。
三、其他费用1.行驶证费用：行驶证是车辆上路行驶的凭证，车主需要交纳一定的费用用于办理行驶证。
行驶证费用根据当地的规定而有所不同。
2.车辆强制保险：车辆上牌前，车主需要购买车辆强制保险。
车辆强制保险的费用根据车辆的种类和排量等因素来确定，一般为每年交纳。
以上便是新车上牌费用的计算方法。
需要注意的是，不同的地区对于上牌费用的计算方式和标准可能有所不同，所以在具体计算车辆上牌费用时，应参考当地交通管理部门的规定。
此外，购车时要了解清楚相关费用，以免因费用估计不准确而造成经济负担。
《车船税与车辆购置税的区别》
《车船税与车辆购置税的区别》大家买了新车和新船是一件及其值得高兴的事情，不仅出门方便了，也同时在个人的身份上也似乎有了提升，但是买车船之后还有一大堆的手续要办。
尤其重要的是要缴纳车税，下面我们就来具体的看一看吧。
简单的说，买车时候交的是购置税，用车的时候交的是使用税即车船税。
两者的具体概念与区别如下：两者具体概念。
车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
而车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
两者区别：车船税。
是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
车船税属于地方税，由地方税务机关负责征收管理。
对于机动车，为了方便纳税人缴税，节约纳税人的缴税成本和时间，条例规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，在销售机动车交通事故责任强制保险时代收代缴车船税，并及时向国库解缴税款。
车辆购置税。
车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。
其征收范围单一（是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。
）；征收环节单一（车辆购置税实行一次课征制）；税率单一（车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定）；征收方法单一（车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准）；征税具有特定目的；价外征收，税负不发生转嫁。
参考资料：第二篇：车辆购置税和车船税法第十章车辆购置税和车船税法第一节车辆购置税法车辆购置税基本原理纳税义务人征税对象与征税范围税率与计税依据应纳税额计算税收优惠征收管理一、车辆购置税基本原理车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
14第十四章车购税和车船税
2020年4月22日1时19分
财政与公共管理学院
六、应纳税额的计算③
应纳税额=计税依据*适用税率
应税行为
计税依据
税额计算
1.购买自用
支付给销售方的全部价款和 价外费用（不含增值税） 【关注】教材列举6项目
应纳税额＝支付的不含 增值税价款×10%
2.进口自用
组成计税价格＝关税完税价 应纳税额＝组价×10% 格＋关税＋消费税
财政与公共管理学院
五、计税依据②
（一）购买自用：计税依据为纳税人购买应税车辆而支付 给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。 【解释】购买自用应税车辆应纳税额的计算中，购买 者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税；凡使用委 托方票据收取，销售方只履行代收义务和收取代收手续费 的款项，一般不应并入计税价格计税。
2020年4月22日1时19分
财政与公共管理学院
（四）最低计税价格作为计税依据的确定。 规定：“纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申
报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无 正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税”。
几种特殊情形应税车辆的最低计税价格规定如下： （1）对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底 盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车 最低计税价格的70%计算。 （2）免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格 的确定方法为： 最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×［1－ （已使用年限÷规定使用年限）］×100% 其中，规定使用年限为：国产车辆按10年计算；进口 车辆按15年计算。超过使用年限的车辆，不再征收车辆购 置税。 （3）非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类 型新车最低计税价格。
车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的 车辆不纳税。
车辆税费计算公式
车辆税费计算公式车辆税费是咱们在购车和用车过程中不可避免要面对的一项费用。
那车辆税费到底咋算呢？这可得好好说道说道。
先说车辆购置税，这可是购车时的一个大头。
计算公式是：应纳税额 = 计税价格 ×税率。
计税价格可不是您买车时的成交价那么简单。
如果您买的车价格比较低，低于税务系统规定的最低计税价格，那得按最低计税价格来计算购置税。
比如说，您买了一辆 20 万的车，税率是 10%，那购置税就是 2 万。
再说说车船税，这个是按年征收的。
车船税的税额，各地规定不太一样，是根据车辆的排量啊、座位数啊这些来确定的。
比如说，1.0 升以下的小汽车，每年可能就几百块钱；要是 3.0 升以上的大排量车，那每年就得好几千了。
我想起之前有个朋友，欢欢喜喜买了辆新车，结果在交税的时候就懵了。
他以为购置税就是成交价乘个税率就行，结果发现不是那么回事儿。
他买的车优惠力度特别大，成交价低于了最低计税价格，结果交税的时候多交了不少，把他给郁闷坏了。
这也提醒咱们，买车交税这事儿可得搞清楚，不然容易花冤枉钱。
还有进口车，除了上面说的这些税，还得交进口关税。
关税的计算也有一套公式，得考虑到到岸价格、关税税率啥的。
这一套算下来，进口车的价格可就比国外高了不少。
另外，新能源车在税费方面有一些优惠政策。
比如说，免征车辆购置税。
这也是为了鼓励大家购买新能源车，减少对环境的污染。
总之，车辆税费的计算虽然有点复杂，但咱们只要了解清楚相关规定和公式，就能心里有数，避免在交税的时候手忙脚乱。
希望大家都能明明白白交税，开开心心开车！。
买车要交哪些税和保险
买车要交哪些税和保险买车要交哪些税和保险?1、车价的首付：车辆价格按照金融方案相对应的首付，选择10%首付就是车辆售价x10%，选择20%、30%首付的以此类推，分别乘以20%、30%。
2、购置税：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
购买汽车是都要缴纳一定的汽车购置税，2018年12月29日通过的《中华人民共和国车辆购置税法》中规定，车辆购置税的税率为百分之十，车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。
3、车船税：车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
如果是超过130万的豪车还需要多交10%的消费税。
4、上户挂牌费用：这是买新车上户挂牌必须的费用，由相关车管所收取。
买车需要缴纳的保险具体如下：1、交强险交强险，全称是“机动车交通事故责任强制保险”，说白了，就是国家强制购买的一种车险。
如果不买交强险就上路行驶，是一种违法行为，而且你也没法给自己的新车上户、也过不了年检，被交警查到了还会被扣押、罚款。
没有交强险就上路的，业内称之为“裸奔”。
2、商业险(1)第三者责任险这个建议买，三责险额度不要低于100万，一线城市买个200万也不嫌多。
(2)车上人员险这里指的是给驾驶员和车上人员的保险，俗称“座位险”。
相当于一份跟车不跟人的意外险，不管是谁，只要乘坐我们车发生意外，都有保障。
(3)车损险相信有车的朋友都会买。
出了事故，给对方的赔偿有交强险和三责险基本够了，但如果不是对方全责，自己车子的维修费还要自掏腰包，严重的事故，可能修一次车就要大几万。
买车要交哪些费用?所需要缴纳的是购置税，车船使用税，车辆交强险，上牌费用，牌照费，机动车辆检测费用，购买车辆的价格，商业保险选择性购买，根据实际情况购买，不做强制性购买，自行选择。
机动车辆在购买之后必须要缴纳交强险，商业保险根据实际情况购买，是可以不够买的，不缴纳交强险的机动车辆不允许上路行驶，上路行驶是属于一种违法的行为，道路交通管理部门会将机动车辆扣留，并且做出相应的处罚。
初会基础第52讲车辆购置税、车船税
超过 150 毫升的摩托车
征税范围 【提示】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机
等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车
辆
（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构
及其有关人员自用的车辆
免税规定
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆 （3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
【答案】D
【解析】（1）机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额，甲公司的 10 艘机动船舶应缴纳车船税税额 =10×150×3；（2）拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算，甲公司的 5 艘非机动驳船的车船税 应纳税额=5 艘×净吨位数×适用年基准税额×50%=5×80×3×50%。 （五）车船税税收优惠 1.免税车船（包括不限于）。 （1）捕捞、养殖渔船； （2）军队、武装警察部队专用的车船； （3）警用车船； （4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶； （5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船； （6）对使用新能源车船，免征车船税。 【提示 1】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税。 【提示 2】免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。 2.对节约能源车船，减半征收车船税。 【例题 1·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船
（三）税目 车船税的税目分为 6 大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。 【提示 1】乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过 9 人的汽车。 【提示 2】商用车包括客车和货车：（1）客车为核定载客人数 9 人（含）以上的车辆（包括电车）；（2）货车包 括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等。 【提示 3】挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。 【提示 4】其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车（不包括拖拉机）。 【提示 5】船舶包括机动船舶和游艇。 【例题 1·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）。 A.电动自行车 B.拖拉机 C.火车 D.摩托车
车船税标准
车船税标准
汽车船税是一种税收，购买汽车或船只时，应根据所购车船的类型和型号来支付汽船税。
汽车船税分为两种：国家税和地方税。
国家税包括：
（1）购置税：根据所购汽车ID号及实际价格来计算，汽车价格越高，购置税越高。
（2）保险税：买车的每年需要缴纳保险税，根据购车的类型和价格来确定。
（3）车辆排放税：汽车使用燃油或柴油作为燃料，每年根据汽车的燃料类型等计算税款。
地方税：
（1）公路税：根据车辆的工作里程数和购置日期，每年支付税款。
（2）行政税：每年按有效证件有效期支付，以报废车辆支付。
汽车船税以上收税要素因地而异，不同地区或国家对汽船税标准也有所不同，税收也会有所变化，因此具体多少税款以当地政府规定为准。
纳税实务—第九章 车辆购置税、车船税与印花税
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01 车辆购置税
一、车辆购置税概述
（一） 纳税人
车辆购置税的纳税 人是指在我国境内购置 应税车辆的单位和个人。
（二） 征税范围
车辆购置税的征税 范围包括汽车，摩托车， 电车，挂车，农用运输 车。
（三） 税率
车辆购置税实行统 一比例税率，税率为 10%。
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01 车辆购置税
一、车辆购置税概述
（四）车辆购置税税收优惠 1．车辆购置税的免税、减税
（1）
外国驻华使馆、领事馆和国际 组织驻华机构及其外交人员自 用的车辆免税。
（3）
设有固定装置的非运输车辆， 免税。
（2）
中国人民解放军和中国人民武 装警察部队列入军队武器装备 订货计划的车辆免税。
（4）
有国务院规定予以免税或者减 税的其他情形的，按照规定免 税或者减税。
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01 车辆购置税
2．车辆购置税的退税
（三） 纳税地点
车辆购置税实行一车 一申报制度。纳税人在办 理纳税申报时应如实填写 《车辆购置税纳税申报 表》，同时提供车主身份 证明、车辆价格证明、车 辆合格证明及税务机关要 求提供的其他资料的原件 和复印件。
（四） 纳税申报
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01 车辆购置税
四、车辆购置税的账务处理
企业购置的车辆应计入企业的固定资产 成本中。企业在计算车辆购置税时，应借记 “固定资产”账户，贷记“应交税费——应 交车辆购置税”账户；企业在缴纳车辆购置 税时，应借记“应交税费——应交车辆购置 税”账户，贷记“银行存款”账户。
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从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
为机动车车船税的扣缴义务人。
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02 车船税
二、车船税的纳税人和征税范围
低速货车车船税计算公式
低速货车车船税计算公式低速货车是指具备载货功能，最高设计车速不超过70公里/小时的非营运货车。
根据我国相关法律规定，低速货车车主需要缴纳车船税作为车辆的一项税费。
那么，低速货车车船税是如何计算的呢？我们需要了解低速货车车船税的计算公式。
低速货车车船税计算公式如下：车船税 = 购置税× 车船税税率× 购置税完税价格× 系数其中，各个参数的含义如下：购置税：低速货车购置时需要缴纳的税费，通常为购车款的3%；车船税税率：根据国家相关规定，低速货车车船税税率为3%；购置税完税价格：低速货车购置时的完税价格，即购车款加上购置税；系数：根据不同车型和使用年限，系数也不同，具体数值可参考相关税务规定。
以某辆低速货车购置时的完税价格为10万元为例，我们来计算一下该车的车船税。
计算购置税。
购置税 = 10万元× 3% = 3000元。
接下来，计算车船税。
车船税 = 购置税× 车船税税率× 购置税完税价格× 系数。
根据车辆的具体型号和使用年限，我们可以查阅相关税务规定，得到相应的系数。
假设该车型的系数为1.2。
那么，车船税 = 3000元× 3%× 10万元× 1.2 = 10800元。
所以，这辆低速货车的车船税为10800元。
需要注意的是，低速货车车船税按年度计算，每年都需要缴纳。
车主可以根据每年购置的低速货车的购置价格来计算相应的车船税。
还需要了解的是，低速货车车船税的缴纳期限为购车之日起30天内。
车主在购车后应及时办理车船税的缴纳手续，以免逾期产生罚款。
对于低速货车车船税的计算，车主可以参考以上的公式和步骤，根据自己的具体车辆情况进行计算。
如果有任何疑问或需要帮助，可以咨询当地税务部门或相关专业人士。
低速货车车船税是车主需要缴纳的一项税费，根据相关公式和参数计算，可以得出具体的税额。
合理缴纳车船税是每个低速货车车主应尽的义务，也是维护交通秩序和社会公平的重要举措。
人民大2023税法第二版教学课件第12章 车辆购置税、车船税和船舶吨税
下列车辆免征车辆购置税： 1.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆； 2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆； 3.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆； 4.设有固定装置的非运输专用作业车辆； 5.城市公交企业购置的公共汽电车辆。 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代 表大会常务委员会备案。
1. 免征吨税 （1）应纳税额在人民币五十元以下的船舶。 （2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。 （3）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶。 （4）非机动船舶（不包括非机动驳船）。非机动船舶，是指自身没有动力装置，依靠外力驱动的船舶。 非机动驳船，是指在船舶登记机关登记为驳船的非机动船舶。
3. 退税管理：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关
申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分
之十。
应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）
使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起至申请退税之日止。
• 纳税人、征税范围 • 税目与税率 • 应纳税额的计算与代缴纳 • 税收优惠 • 征收管理
（5）捕捞、养殖渔船。捕捞、养殖渔船，是指在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养 殖船的船舶。
（6）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶。 （7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶。 （8）警用船舶。 （9）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。 （10）国务院规定的其他船舶。本条免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 2. 延期优惠 在吨税执照期限内，应税船舶发生下列情形之一的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限：
买车要交哪些税
买车要交哪些税在中国，购买汽车需要交纳的税种包括：车辆购置税、车船税、交通事故责任强制保险、商业车险和还贷方案里的保险等。
1. 车辆购置税：车辆购置税是购买新车的必交税种，是在汽车销售价格基础上计算出来的一种税费。
具体来说，购买新车时需要的税费就是车辆购置税，它是按照汽车的销售价格不同而有所区别。
其中小型轿车的购置税为10%（以往为17%），其他车型为3%至7%不等。
购买二手车时，无需交纳车辆购置税。
同时，对于部分环保新能源汽车，如电动汽车、插电式混合动力汽车，还可以享有一定的减免政策。
2. 车船税：车船税是按车船吨位缴纳的税款，是所有机动车必须交纳的税项之一。
车船税通常在车辆的购置税交纳之后，每年定期缴纳。
缴纳标准根据车辆种类、排量和使用年限不同而有所区别。
在缴纳车船税时，车主需要提供机动车登记证书和行驶证等相关证件。
3. 交通事故责任强制保险：交强险是国家法律规定的机动车交通事故责任强制保险，也是购车必须缴纳的税费之一。
每年缴纳一次，缴纳后可以在购车时进行年检和办理保险等相关业务。
缴纳标准根据车辆种类、车龄等不同因素而有所区别，但是根据车辆不同可以优惠10%~20%的费用。
4. 商业车险：商业车险通常包括货车、客车、自用小客车等各种车辆。
商业车险是对交强险的补充，提供了包括车辆损失险、第三方责任险、盗抢险、车上人员责任险、玻璃险等在内的多种保险服务。
5. 还贷方案里的保险：对于一些需要通过贷款购车的消费者，购车还贷的过程中需要进行一些附加保险的缴纳，这些保险通常包括车辆抵押险、车辆贷款人综合保险、强制引导消费保险等。
消费者可以根据自己的需要来选择是否购买这些附加保险。
总之，在购买车辆的过程中，需要缴纳的税费包括车辆购置税、车船税、交通事故责任强制保险、商业车险以及还贷方案里的保险等。
针对不同的车型和服务，费用不同，建议消费者在购车之前了解清楚各种费用，并根据自己的需求进行选择。
2022年考研重点之车船税、车辆购置税
第 07 讲车船税、车辆购置税第二局部车辆、船舶与环境相关税种考验一车船税〔★★★〕〔一〕车船税的特征1.属于财产税2.以（车船税法）所附（车船税税目税额表）规定的车辆、船舶为征税范围3.以应税车辆、船舶的“全部人或者治理人〞为纳税人（老侯提示）拥有并“使用〞应税车船为车船税纳税人的判定标准。
4.以从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构〞为机动车车船税的扣缴义务人（多项选择题）以下纳税主体中，属于车船税纳税人的有〔〕。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业（正确答案）ABCD（答案解析）车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者治理车辆、船舶的单位和个人，包含外商投资企业、外籍个人。
（单项选择题·2021-6）依据车船税法律制度的规定，以下各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是〔〕。
A.机动车登记治理部门B.机动车销售机构C.机动车全部人所在单位D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构（正确答案）D〔二〕车船税的征税范围和应纳税额计算1.征税范围〔1〕依法应当在车船登记治理部门登记的机动车辆和船舶。
〔2〕依法“不需要〞在车船登记治理部门登记的在单位内部园地行驶或者作业的机动车辆和船舶。
2.税率车船税实行“有幅度的定额税率〞。
3.应纳税额的计算（老侯提示）购入当年缺乏 1 年的自纳税义务发生“当月〞按月计征。
（单项选择题）依据车船税法律制度的规定，以下各项中，不属于车船税征税范围的是〔〕。
A.自行车B.乘用车C.商用车D.摩托车（正确答案）A（答案解析）车船税的税目包含乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。
自行车不属于车船税的征税范围。
（推断题）甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部园地行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。
〔〕（正确答案）√（答案解析）车船税的征税范围包含：〔1〕依法应当在车船登记治理部门登记的机动车辆和船舶；〔2〕依法不需要在车船登记治理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船。
车辆购置税和车船税法及相关习题
第十章车辆购置税和车船税法第一节车辆购置税法一、全然原理〔一〕概念：是以在中国境内购置车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
属于直截了当税。
〔二〕特点：征收范围单一、一次课征制、统一比例税率、从价计征、征税具有特定目的、价外征收、税负不转嫁。
二、纳税人与征税范围〔一〕纳税人在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
购置是指：〔1〕购置使用行为〔包括购置自用的国产应税车辆和购置自用的进口应税车辆〕〔2〕进口使用行为〔3〕受赠使用行为〔4〕自产自用行为〔5〕获奖使用行为〔6〕拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为09多项选择题：以下各项中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕Ａ.购置使用行为Ｂ.进口使用行为Ｃ.受赠使用行为Ｄ.获奖使用行为【答案】ABCD【例题•多项选择题】以下行为中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕。
A.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为答案】BCD所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
〔二〕征税范围征税对象：列举的应税车辆征收范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
注重：未列举的不征税。
三、税率和计税依据〔一〕税率：10%。
要记住〔二〕计税依据依据不同情况，按照以下确定：1.纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
2.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税那个组价也是进口增值税的计税依据3.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关依照下面的最低计税价格核定。
国家税务总局参照顾税车辆市场平均交易价格，不同类型应税车辆的最低计税价格。
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备
注
1、载客汽车 其中：大型客车 中型客车 小型客车 微型客车 2、载货汽车
包括电车
按自重每吨
包括半挂牵引车、 挂车
3、三轮汽车、低速货车
4、专项作业车和轮式专 用机械车 5、摩托车
4、纳税期限
免税、减税车辆不再属于减免税范 围的
应当在办理车辆过户手续前或 变更前纳税
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2
车船税
2.1 车船税概述 2.2 车船税的纳税人
2.3 车船税的征税范围
2.4 车船税的税率 2.5 车船税的计算
2.6 车船税的税收优惠 2.7 车船税的征收管理
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2.1 车船税概述 1、概念 是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
（3）其他自用应税车辆计税依据的确定
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自 用的应税车辆的计税依据，凡不能或不能准确提供 车辆价格的，由主管税务机关依国家税务总局核定 的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确定。
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例：某汽车贸易公司2006年6月进口11辆小轿车， 海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销 售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自 用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 30万元。该公司应纳车辆购臵税是多少？（小轿 车关税税率28%，消费税税率为9%） 【解析】贸易公司只就进口自用的2辆小轿车纳 税。抵债的小轿车由取得小轿车使用的一方纳税， 销售的小轿车由购买使用方纳税。 该公司应纳车辆购臵税=2×（25＋25×28% ） ÷（1－9%）×10%=7.03(万元）
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购 置 行 为
自产自用行为 受赠使用行为 获奖使用行为 其他使用行为
【应用举例】
1、以下关于车辆购置税 的说法正确的是（ ） A在特定的环节向车辆购 置者征收 B征税具有特定目的 C价外征收，转嫁税负 D就其性质而言，属于间 接税的范畴
2、根据车辆购置税暂行条 例规定，下列行为属于车 辆购置税应税行为的有（ ） A应税车辆的购买自用行为 B应税车辆的销售行为 C自产自用应税车辆的行为 D以获奖方式取得并自用应 税车辆的行为
（1）地域范围
应税车辆的购臵或使用地在中华人民共和国境内。应税 车辆的购臵地与应税行为的发生地是一致的。
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（2）行为范围
“购臵”是指纳税人购买、进口、自产、受赠、获奖 或以其他方式取得并使用应税车辆的行为。
购买使用行为 进口使用行为
购买使用国产应税车辆和购买使用进口应税车辆的 行为 直接进口使用应税车辆的行为 将自己生产的应税车辆作为最终消费品用于自己消 费使用的行为 接收他人馈赠的行为 包括从各种奖励形式中取得并使用应税车辆的行为 除上述情况以外的其他方式取得并使用应税车辆的 行为，如拍卖、抵债、 走私、罚没等方式取得并自 用的应税车辆
摩托车
两轮摩托车 三轮摩托车 无轨电车
电 车
有轨电车 全挂车 半挂车 三轮农用运输车
挂 车
农用运输车
四轮农用运输车
柴油发动机，功率不大于28kw，载重量不大于1500kg，最高车 速不大于50km/h的四个车轮的机动车
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1.4 车辆购置税的计算 1、税率
实行统一的比例税率，税率为10％
2、计税依据
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2、扣缴义务人
2.3 车船税的征税范围
依法应当在车船管理部门登记的车船（除规定减免 的车船外）。
机动车辆 车辆 非机动车辆 机动船舶 非机动船舶
依靠燃油、电力等能源作为动力运行的 车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等。 依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、 自行车、畜力驾驶车等。 依靠燃料等能源作为动力运行的船舶， 如客轮、货轮、气垫船等。 依靠人力或其他力量运行的船舶，如木 船、帆船、舢板等。
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3、纳税地点
纳税人购臵应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管 税务机关申报纳税；购臵不需要办理车辆登记注册手 续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关 申报纳税。
纳税人购臵行为 购买自用应税车辆 进口自用应税车辆 自产、受赠、获奖或以其他方式取 得并自用 纳税期限 自购买之日起60日内申报纳税 自进口之日起60日内申报纳税 自取得之日起60日内申报纳税
收的一种税。 我国现行的车船税是指在中华人民共和国境内的车 辆、船舶的所有人或管理人按照中华人民共和国车 船税暂行条例应缴纳的一种税。 （1）为地方政府筹集建设资金 （2）有利于车船的管理与合理配臵 （3）有利于调节财富差异
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2、作用
2.2 车船税的纳税人 1、纳税人
在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或管 理人为车船税的纳税人。 车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应 当代为缴纳。 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 为机动车车船税的扣缴义务人，应依法代收代缴车 船税。
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例：某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽 车贸易公司购买轿车一辆自用，取得普通发票， 注明销售额272400元。请问该事业单位应纳车辆 购臵税为多少？ 解：应纳车辆购臵税=272400÷（1＋17%） ×10%=23282.05(元）
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（2）进口自用应税车辆计税依据的确定
以组成计税价格为计税依据
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船舶
2.4 车船税的税率
实行定额税率。 确定税额总的原则：
非机动车船的税负轻于机动车船； 人力车的税负轻于畜力车； 小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶。 客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计 征车船税。
注意：
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车船税税目税额表
税 目 计税单位
每辆
每年税额（元）
答案：D
答案：AB
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1.6 车辆购置税的征收管理 1、纳税申报 实行一车一申报制度。 2、纳税环节 为使用环节，即最终消费环节。
纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登 记注册前，缴纳车辆购臵税。 实行一次征收制度，凡购臵已征车辆购臵税的车辆， 不再征收车辆购臵税。但减税、免税条件消失的车 辆，即减税、免税车辆因转让、改制后改变了原减、 免税前提条件的，不再属于免税、减税范围，应按 规定缴纳车辆购臵税。
答案：AB
答案：ACD
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1.3 车辆购置税的征税范围
应税车辆 汽 车 具体范围 各类汽车 轻便摩托车 最高设计时速不大于50km/h,或者发动机气缸总排量不大于 50cm3的两个或三个车轮的机动车 最高设计车速大于50km/h,或者发动机气缸总排量大于50cm3的 两个车轮的机动车 最高设计车速大于50km/h,发动机气缸总排量大于50cm3，空车 重量不大于400kg的三个车轮的机动车 以电能为动力，由专用输电电缆供电的轮式公共车辆 以电能为动力，在轨道上行驶的公共车辆 无动力设备，独立承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆 无动力设备，与牵引车共同承载，由牵引车辆牵引行驶的车辆 柴油发动机，功率不大于7.4kw，载重量不大于500kg，最高车速 不大于40km/h的三个车轮的机动车 注 释
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例：甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其 中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价6万元，国 家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为12万元； 另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5万元。甲 企业应纳车辆购臵税（ ）元。 A.6000 B.6500 C.12000 D.24000 【答案】C 【解析】车辆购臵税采用一次课征制，购买取得已缴 纳过车辆购臵税的小汽车自用的不需交纳车辆购臵税。 甲企业应纳的车辆购臵税=12×10%=1.2（万元）
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【应用举例】
1、按照《车辆购置税 暂行条例》的规定，下 列车辆中不属于车辆购 置税征收范围的是 （ ）。 A挂车 B电车 C农用运输车 D防汛部门专用车
2、根据《车辆购置税暂行 条例》的规定，下列车辆 中可以减免车辆购置税的 有（ ）。 A三轮农用运输车 B长期来华定居专家进口1 辆自用小汽车 C归国留学人员购买自用的 进口小汽车 D电动汽车
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例：某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租 赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自 产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给 对本企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车 售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同 类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造 厂应纳车辆购臵税是多少？ 【解析】汽车制造厂只对转作本企业固定资产的3辆轿车 纳税。自产轿车对汽车租赁公司投资的，由汽车租赁公司 纳税；自产轿车奖励给本企业员工的，由本企业员工纳税。 该厂应纳车辆购臵税=180000×3×10%=54000(元）
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3、应纳税额的计算
应纳税额=计税依据×税率
车辆购臵税的计税依据和应纳税额应使用统一货币 单位计算，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按 照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇 价，折合成人民币计算应纳税额。
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1.5 车辆购置税的税收优惠
（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其 外交人员自用车辆免税； （2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军 队武器装备订货计划的车辆免税； （3）设有固定装臵的非运输车辆免税； （4）防汛部门和森林消防等部门购臵的由指定厂家生 产的指定型号的用于指挥、检查、 调度、报汛(警)、 联络的专用车辆； （5）回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国 产小汽车； （6）长期来华定居专家1辆自用小汽车； （7）自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车 辆购臵税。