财务知识培训

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一、会计知识
1、会计六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

此六者构成
了企业财务的全部。

2、关系具体如下：
资产由固定资产、流动资产等组成；
负债由流动负债、长期负债等组成；
所有者权益由实收资本、盈余公积、未分配利润等组成；
收入由主营业务收入、营业外收入等组成；
费用由销售费用、管理费用、财务费用等组成；
利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；
会计衡等式：
资产=负债+所有者权益
3、财务报表
（1）、资产负债表：反应了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。

（2）、利润表：反应企业在某一段时间内的获得情况。

净利润（损失）=毛收入—总费用
营业利润=销售收入—成本费用
二、相关财务术语
1、毛利率：企业成本价与售价之间的差额被称为毛利。

因此：销售价格=成本+毛利。

在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。

计算公式：毛利率=（销售收入—销售成本）/销售收入*100%
2、净利润率：是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。

计算公式：净利润率=税后利润（净利润）/销售收入*100%
3、资金周转率：是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。

资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。

计算公式：资金周转率=本期主营业务收入/【（期初占用资金+期末占用资金）/2】*100%
资金周转天数=360天/资金周转率
企业用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入，说明资金周转速度快，资金利用效果好。

4、存货周转率：是指产品销售成本与存货平均余额的比率。

用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。

反映企业购、产、销平衡的效率。

也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。

计算公式：存货周转率=销售成本/【（期初存货+期末存货）/2】*100%
存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。

5、应收账款周转率：和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。

应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。

具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。

应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。

计算公式：应收账款周转率=销售收入/【（期初应收账款+期末应收账款）/2】*100%
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。

否则，企业的营运资金会过多的呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。

三、税务知识
1、税务认定资格的纳税人分两种：小规模纳税人和一般纳税人
2、纳税人所适用的税率是不一样的：
小规模纳税人税率是3%
一般纳税人税率一般为17%
3、领购发票种类有：
国税：增值税专用发票和增值税普通发票
地税：服务业专用发票
4、开票注意事项
提供完整的开票资料（与税务登记一致）
普通发票：公司名称
专用发票：公司名称、纳税人识别号、地址及电话、开户行及账号
四、常见支付及结算方式
1、汇票：包括银行汇票和商业汇票（商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）
（1）银行汇票：由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票主要有以下几个特点：
无起点金额
无地域限制
企业和个人均可申请
收付款人均为个人时可申请现金银行汇票
付款期限为自出票日起1个月内
现金银行汇票可以挂失
见票即付
在票据有效期内可以办理退票
（2）商业汇票：是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

在银行开立存款账户的法人以及其他
组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

商业汇票可以流通转让。

付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。

按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

提示付款期限自汇票到期日起10日内。

具有以下几个特点：
只适用于企业之间由于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。

使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；二是具有法人资格
必须经过承兑。

承兑人负有到期无条件付款的责任
未到期的商业汇票可以到银行办理贴现
同城、异地均可使用，没有结算起点的限制
商业承兑汇票与银行承兑汇票的主要区别：
商业承兑汇票由企业开具，到期由企业无条件见票付款。

银行承兑汇票由企业申请，银行开具，到期由银行无条件付款。

在实际操作过程中，企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金，在额度内由银行开具银行承兑汇票，并且在规定时间内此存款不允许提出。

一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性。

2、银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件
支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

单位或个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可使用银行本票。

银行本票主要有以下几个特点：
不定额银行本票无起点金额限制
银行本票一律记名
收付款人为个人可申请现金银行本票，现金银行本票可由委托人向出票行提示付款
见票即付
付款期限自出票日起最长不超高2个月
3、支票：是由单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行，在见票时无
条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在同城的各种款项结算均可使用支票。

分为现金支票、转账支票和普通支票。

普通支票可支取现金也可转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不得支取现金。

支票主要有以下几个特点：
无起点金额限制
付款期限自出票日起10日内
可以挂失
现金支票只能用于支取现金（限同城内）（基本账户才能支取现金）
转账支票只能用于转账，可以背书转让。

（一般账户只能转账）
4、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式。

单位和个
人的各种款项结算均可使用汇兑结算方式。

汇兑分为电汇、信汇两种，由汇款人根据需要选择使用。

汇兑不受金额起点限制。

适用于异地之间的各种款项结算。

5、委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，单位和个
人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算均可使用委托收款的结算方式。

委托收款业务主要有以下几个特点：
无起点金额限制
同城、异地均可办理
有邮寄和电划两种收款方式
6、信用证：是指开证行依照申请人的申请开出的、凭符合信用条款单据支付的
付款承诺，国内信用证是由银行提供担保的国内企业之间商品交易结算工具。

是国际结算的一种主要方式。

五、票据填写常识：
1、出票日期必须大写，数字大小写必须一致
2、票面盖财务专用章和法人章，缺一不可。

印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本票作废，换一张重新填写重新盖章。

3、所有票据票面不能有涂改、化水痕迹，否者本票作废。

4、票面整洁不能有污渍
六、收票注意事项：
1、商业承兑汇票：确认出票日期，到期日期，大小写金额相符，汇票表面保持
清洁，印签清晰。

商业承兑汇票不受金额上限控制。

2、银行承兑汇票：确认出票日期，到期日期，大小写金额相符，汇票表面保持
清洁，印签清晰。

银行承兑汇票不受金额上限控制。

转让汇票需要转让方盖上背书转让银行印签。

七、日常报销常识：
1、各种报销发票，必须为国家税务机关统一印制的票据，经营性收款收据
一律不能报销入账
2、发票抬头必须和报销单位一致，否者不能报销
3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途
4、报销大小写金额须相符，不能涂改
5、报销部门、单据及附件页数等须填写清楚。

具体报销规定参见《财务管理制度》
XXX公司财务部
年月日。