税法概论基础知识
各税法知识点总结笔记
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
税法基础知识课件
税法基础知识课件第一章：税法概述一、税法的定义和作用税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。
其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。
二、税法的基本原则1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。
2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。
3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。
4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。
第二章：税收的分类一、按征收主体划分1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。
2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。
二、按征收对象划分1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。
三、按税收来源划分1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。
2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。
第三章：税收的基本原则和制度一、税收的基本原则1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。
2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。
3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。
4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。
二、税收的制度1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。
2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。
3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。
4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。
第四章：税法的基本理论一、税收的收入理论：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共事业运行所需的资金支持。
税法概论相关知识.pptx
海关总署--税收部 规定、暂行条 发的《税收代理
门规章
例的实施细则 试行办法》
地方政府--税收地
方规章
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【例题·多选题】下列税种中，由全国人 民代表大会立法确定的有（ ） A.增值税 B.企业所得税 C. D.契税
【例题·判断题】国务院经授权立法制定 的《中华人民共和国增值税暂行条例》 具有国家法律的性质和地位。（ ）
• 税收三性：强制性、无偿性、固定性 • 税收与利润、规费等国家财政收入的其
他形式相比，具有明显的优势。
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我国税收收入、财政收入情况 (单位:亿元)
年度
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
税收收入总额 增长比例（%） 财政收入总额 税收占财政收入比例（%）
5305.85 6205.80 7335.97 8624.83 9553.48 10820.31 13042.74 15833.16 17682.69 21201.13 26355.07 31649.01
95.57 96.26 96.11 95.37 95.18 95.33 97.11 95.78 96.12 96.53 97.58 97.53
（1）改革出口退税制度 （2）统一各类企业税收制度 （3）增值税由生产型改为消费型 （4）完善消费税，适当扩大税基 （5）改进个人所得税 （6）其他税种改革 （7）在统一税政前提下，赋予地方适当的税
政管理权 （8）创造条件逐步实现城乡税制统一
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第六节 我国税收管理体制
• 税收管理体制是在各级国家机构之间划 分税权的制度或制度体系。
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四、税法分类
第一章税法概论.doc
第一章税法概论第一节税法的概念一、税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。
税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。
它的特征主要表现在三个方面：一是强制性。
主要指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
二是无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法法律关系国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。
（一）税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。
1．权利主体。
即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定。
在我国采取的是属地兼属人的原则。
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。
税法基础知识
第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。
特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二)征税对象（三)税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节(六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九)罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志.三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚.税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。
基本的税法知识点总结
基本的税法知识点总结一、税法的基本概念税法是规定税收制度和实施办法的法律规定，是国家对纳税人征收税收的法律依据。
税法包括了一系列法律法规和政策文件，规定了税种、税率、纳税义务、纳税责任等内容，对个人和企业都有一定的约束力。
二、税法的主要内容1、纳税人及其义务纳税人是指依法应当向国家缴纳税款的个人或者组织。
纳税人的义务包括纳税申报、缴纳税款、提供税务信息等。
2、税务登记税务登记是国家税务机关对纳税人的身份、税收种类、纳税义务等信息进行登记的一项行政行为。
纳税人应当按照规定向税务机关申报并登记，并及时更新相关信息。
3、税收种类税法规定了多种税收种类，包括所得税、增值税、营业税、消费税等。
每种税收种类都有各自的征税对象、税率、计税方法等规定。
4、税率税率是指征税基数按一定比例计算所得的税款。
税率是税法规定的一个重要内容，对纳税人的财务状况有一定的影响。
5、税务管理税务管理是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务进行的管理活动，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税务检查等。
6、税务处罚税法规定了对违反税法规定的纳税人进行罚款、延迟申报、滞纳金等处罚措施，以保障纳税人遵守税法规定的秩序。
7、税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的纳税情况进行审查和核查，以保障税收的合法性和及时性。
8、税务争议解决纳税人对税务机关的决定有异议时，可以申请复议或者向法院提起诉讼，通过法定程序解决税务争议。
三、税法的适用原则税法的适用原则是指在税法适用过程中，所遵循的一些基本规则，包括以下几个方面：1、法律权威原则税法是国家立法机关制定的法律规定，对纳税人具有约束力。
在适用税法时应当尊重法律的权威性，不能随意规避。
2、公平原则税法的适用应当公平合理，不得给予特定纳税人特殊优惠，也不得对特定纳税人加重税收负担。
3、依法征税原则税法的适用应当严格按照法律规定进行，不能违法征税，也不能漏税、少税。
4、依法课税原则税法的适用应当严格按照法律规定的纳税义务进行，不能超出法定范围进行征税。
税法下册知识点归纳总结
税法下册知识点归纳总结一、税法概论税法是一个国家的税收制度的总称，是在国家法律制度的基础上出台的一系列规范和规定，以解决税收和税务管理问题的法律文件的总称。
税法的主要目的是规范国家和国民之间的税收关系，维护国家的税收利益和税收秩序，促进国家的经济发展和社会进步。
税法的基本原则是国家税收制度的基本理论和规定，是税法的立法依据。
税法的基本原则包括政治原则、经济原则、法律原则和生活原则。
二、税法的种类税法的种类主要包括一般税法、专门税法和税收征收法。
一般税法是指规范一般纳税人的税收事项和征税制度的法律，包括税法总论、个人所得税法、企业所得税法、增值税法等。
专门税法是指专门规范某一特定领域的税收事项和征税制度的法律，包括资源税法、房产税法、车辆税法等。
税收征收法是指规范税收的征收程序和方法的法律，包括税收管理法、税收征收程序法等。
三、税法的适用范围税法的适用范围主要包括税收的征收对象、应纳税额、纳税义务、税收管理等方面。
税收的征收对象是指由谁纳税。
应纳税额是指纳税人应当交纳的税款数额。
纳税义务是指纳税人应当遵守的税法规定。
税收管理是指国家税务部门对纳税人进行的税收征收管理。
四、税法的基本原则税法的基本原则主要包括税制公平原则、税制合理原则、税制依法原则和税收征收科学原则。
税制公平原则是指国家税收制度应当公平合理，使得纳税人在税收方面享有一定的平等权利。
税制合理原则是指税收制度应当根据国家的经济和社会发展需要来确定，保证税收制度的合理性和科学性。
税制依法原则是指税收制度应当依照法律规定来确定并执行。
税收征收科学原则是指税收的征收方式和征收程序应当科学合理，以达到征收的税款数额。
五、税法的立法过程税法的立法过程包括立法倡议、立法计划、起草、审议、通过等几个阶段。
立法倡议是指一些人员或组织向国家有关部门提出立法建议。
立法计划是指国家有关部门制定的一年内要出台的法律项目的计划。
起草是指国家有关部门制定法律草案的工作过程。
cpa税法纯知识点总结
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
税法重要基础知识点
税法重要基础知识点
税法是现代社会中非常重要的法律领域之一，它涉及到个人、家庭和企业等各个方面的税收。
对于公民和企业而言，掌握税法的重要基础知识点是至关重要的。
下面是一些税法重要基础知识点的简要介绍：
1.税法的基本原则：税法有一些基本原则，包括税收合法性原则、法定征税权原则、税务平等原则和公平原则等。
掌握这些基本原则有助于理解税收制度的设计和实施。
2.税收种类：税法中存在多个税收种类，包括所得税、消费税、增值税、资产税等。
不同的税种有不同的适用范围和征收方式，理解和区分这些税种对于纳税人来说十分重要。
3.纳税义务：税法规定了纳税人的义务和责任，包括申报纳税、缴纳税款和按时履行税务义务等。
掌握纳税义务可以帮助纳税人合法合规地履行纳税义务，避免可能的违法风险。
4.减免和优惠政策：税法中存在一些减免和优惠政策，旨在鼓励特定的经济活动或社会群体。
了解这些政策可以帮助纳税人最大限度地享受相关的税收优惠。
5.税务管理：税法不仅包括了税收的具体规定，还涉及了税务管理的方方面面，包括税务登记、纳税申报、税务审计和税务争议解决等。
了解税务管理流程有助于纳税人合理规划税务事务并妥善应对可能的税务问题。
总之，税法重要基础知识点的掌握对于个人和企业来说至关重要。
纳税人应该努力学习和理解税法，以合法合规方式履行纳税义务，并善
用相关的税收减免和优惠政策，以优化个人财务状况或提高企业竞争力。
税法知识点基础总结归纳
税法知识点基础总结归纳税法是指规范税收活动的法律规定和规范，是国家财政收入的法律基础，也是税收管理的依据。
税法的学习对于财务、税务等相关专业的学生来说非常重要。
下面就税法的基础知识点进行总结和归纳，以便更好地理解和掌握税法知识。
一、税法的基本概念1. 税法的含义税法是指规范税收活动的法律规定和规范，包括税收管理法规、税收法律、税收法规和税收法令等内容。
其主要目的是规范纳税人的税收行为，维护税收的合法权益。
2. 税法的基本特征（1）税法的强制性税法对纳税人和税务机关都具有强制性，税法规定了纳税人应缴纳的税金数额、支付期限、征收方式等，同时也规定了税务机关对纳税人的监督和管理。
（2）税法的普遍适用性税法适用于全国范围内的纳税人和税收的征收管理。
（3）税法的专门性税法是一门专门的法学学科，其研究内容主要是针对税收活动的法律规定和管理方式。
（4）税法的稳定性税法是一个相对稳定的法律体系，它不会随着社会变迁和经济发展而频繁变动。
二、税法的体系结构税法包括宪法规定的税收相关内容、税法和税收管理法规等。
其具体的体系结构主要包括：1. 宪法规定的税收相关内容宪法是国家的根本法，关于税收方面的内容主要包括：国家财政收入的主体是国家，国务院严格管理国家财政，税收应当依法征收等。
2. 税法税法是国家对税收活动进行法律规范的文件，它包括法律、行政法规和地方性法规等。
税法的主要内容包括税种、税率、税收征收管理等。
3. 税收管理法规税收管理法规主要是依据国家的税法，由国务院的税务主管部门制定的，关于税收管理的具体工作程序和规范文件。
4. 地方性法规地方性法规主要是依据国家的税法和税收管理法规，在本地区制定的具有地方性特征的税收管理文件。
三、税法的法律体系税法是以国家的法律体系为基础的，它主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规等。
1. 宪法宪法是国家的根本法，它规定了国家的基本制度、国家的宪法原则和权利、国家的税收权等内容。
税法概论的基础知识.pdf
{财务管理税务规划}税法概论的基础知识10．税法与其它法律的关系-税法与《宪法》的关系：税法是国家法律的组成部分,当然也是依据《宪法》的原则制定的。
-税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；而税法的调整方法要采用命令和服从的方法。
-税法与《刑法》的关系：违反了税法,并不一定就是犯罪。
11．我国税法的制定与实施。
(按层次由高到低排列)（1)全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
如《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
（2)全国人大或人大常委会授权立法。
授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。
（3)国务院制定的税收行政法规。
《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。
(税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施)（4)地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规。
(海南,自治区)（5)国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。
（6)地方政府制定的税收地方规章。
前提：①都必须在税收法律、法规明确授权下进行；②不得与税收法律、行政法规相抵触。
12．税法实施原则。
一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中,特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧,程序法从新。
13．税收法律体系的构成：税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。
14．税收管理体制。
是在各级国家机构之间划分税权的制度。
税收管理权限,包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
15．目前,我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
-国家税务总局：增值税、消费税。
-地方税务局：营业税、城市维护建设税、地方企业(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得)-海关：关税,此外代征进出口环节的增值税和消费税。
第一章_税法基本知识
●税法定义要点：1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。
3.范围——广义与狭义之分。
广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。
●（一）纳税义务人1.含义：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人和自然人。
2.与纳税人有关的概念：（1）负税人：实际负担税款的单位和个人（2）代扣代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（3）代收代缴义务人有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。
●（二）征税对象1.含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据，解决对什么征税。
2.作用——基础性要素：（1）是区分税种的主要标志；（2）体现征税的范围；（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定。
●（三）税目1.含义：税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，解决课税对象的归类。
2.作用：明确征税范围；解决征税对象的归类3.分类：分为列举税目和概括税目两类。
①列举税目：是将每一种商品或经营项目采用一一列举的方法（又分为细列举、粗列举），如：消费税。
②概括税目：是按照商品大类或行业采用概括方法设计税目（又分为小概括、大概括）。
如：营业税。
●（四）税率税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。
税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。
1.比例税率：同一征税对象或同一税目，规定一个比例的税率。
（1）形式：产品比例税率，行业比例税率，地区差别比例税率，有幅度的比例税率；（2）特点：①税率不随课税对象数额的变动而变动；②课税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻；③计算简便；④税额与课税对象成正比。
税法教程知识点总结
税法教程知识点总结
一、税法概述
1. 税法的定义
2. 税法的分类
3. 税法的功能
二、税法的体系与框架
1. 税法的体系
2. 税法的框架
3. 税法的构成要素
三、税法基本原则
1. 合法性原则
2. 公平原则
3. 税法适用的平等原则
4. 税收保密原则
5. 税法合理原则
6. 税法的稳定性原则
四、税法的适用范围
1. 税法的适用对象
2. 税法的适用时间
3. 税法的适用地域
五、税法的解释权
1. 税法的解释方式
2. 税法的解释对象
3. 税法的解释效力
六、税法的适用
1. 税法的适用原则
2. 税法的适用条件
3. 税法的适用方式
七、税法的形式
1. 税法的形式要求
2. 税法的作用形式
3. 税法的变更形式
八、税法的效力
1. 税法的效力时间
2. 税法的效力地域
3. 税法的效力范围
九、税法的违法与处罚
1. 税法的违法形式
2. 税法的处罚方式
3. 税法的违法责任
十、税法的监督与管理
1. 税法的监督机构
2. 税法的监督方式
3. 税法的管理措施
十一、税法的改革与完善
1. 税法的改革方向
2. 税法的完善路径
3. 税法的改革任务
以上是关于税法教程的知识点总结，希望对大家学习税法有所帮助。
税法概论知识点总结高中
税法概论知识点总结高中一、税法概论的基本概念1、税法的基本概念（1）税法是国家借以合法征收税收的规范（2）税法是规范税收征收与管理关系的法律体系（3）税法是规范纳税人与国家财政关系的法律体系2、税法的性质和功能（1）税法的法律性质（2）税法的功能和作用3、税法和其他相关法律关系二、税法的基本原则1、税法的基本原则（1）税法的一般原则（2）税法的特殊原则2、税收征收的原则（1）税收征收的基本原则（2）税收征收的特殊原则三、税法的基本内容1、税法的主要内容（1）税法的种类（2）税法的构成2、税法的组成部分（1）税法的法规体系（2）税法的法定规则四、税法的形成和变迁1、税法的形成（1）税法的形成过程（2）税法的形成原则2、税法的变迁（1）税法的变迁原因（2）税法的变迁形式五、税法的适用范围和适用方法1、税法的适用范围（1）税法的适用对象（2）税法的适用地域2、税法的适用方法（1）税法的解释和适用（2）税法的解释原则六、税法的效力和法律关系1、税法的效力（1）税法的效力范围（2）税法的效力形式2、税法的法律关系（1）税法的权利义务关系（2）税法的法律责任关系七、税法的违法行为和处罚1、税法的违法行为（1）依法解释（2）税法的违法行为2、税法的处罚（1）税法的处罚种类（2）税法的处罚程序八、税法的适用和解释1、税法的适用（1）税法的适用原则（2）税法的适用范围2、税法的解释（1）税法的解释原则（2）税法的解释方法九、税务专业素质1、税务专业素质的概念和作用2、税务专业素质的要求和特点十、税务从业资格1、税务从业资格的概念和作用2、税务从业资格的申请和条件十一、税务规范1、税务规范的概念和作用2、税务规范的种类和内容十二、税法的法定规则1、税法的法定规则的概念和作用2、税法的法定规则的种类和构成十三、税务征收管理1、税务征收管理的概念和作用2、税务征收管理的基本原则和程序十四、税务行政强制1、税务行政强制的概念和作用2、税务行政强制的程序和条件十五、税务行政裁量1、税务行政裁量的概念和作用2、税务行政裁量的程序和条件十六、税务诉讼1、税务诉讼的概念和作用2、税务诉讼的程序和条件十七、税法的规范解释1、税法的规范解释的概念和作用2、税法的规范解释的方法和程序十八、税务风险管理1、税务风险管理的概念和作用2、税务风险管理的方法和程序十九、税收财政政策1、税收财政政策的概念和作用2、税收财政政策的内容和实施以上就是关于税法概论的基本知识点总结，希望对大家有所帮助。
税法知识点总结大全
税法知识点总结大全税法是对纳税人进行征税和管理的一种法律制度。
税法的内容涉及了很多领域，在不同国家和地区有着各自的规定。
下面是税法的一些常见知识点总结：一、税收制度1.税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、等额原则、普遍性原则、适用原则和稳定性原则。
2.税法的税种主要包括所得税、消费税、财产税、土地价税、资源税等税种。
3.税法的税率税率是税法中的一个重要内容，不同的纳税人要根据不同的收入、支出和财产状况缴纳不同税率的税款。
4.税法的税收征收主体税收征收主体包括中央政府、地方政府、特定机构等。
5.税法的纳税基础纳税基础是指征税对象应纳税的依据，包括企业和个人的收入、支出、财产等。
6.税法的税收征管税收征管包括税务登记、申报纳税、税收征收、税务稽查等。
二、所得税1.所得税的纳税主体所得税的纳税主体主要包括居民个人、非居民个人、企业等。
2.所得税的应税所得应税所得主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。
3.所得税的纳税申报纳税申报是指纳税人应按照规定填写所得税申报表，报送税务机关的行为。
4.所得税的纳税计算纳税计算是指纳税人根据应税所得、减除税费、适用税率等进行个人所得税的计算。
5.所得税的纳税优惠纳税优惠包括个人所得税优惠政策和企业所得税优惠政策等。
三、消费税1.消费税的基本概念消费税是一种按照消费行为征收的税收，主要包括增值税、营业税等。
2.消费税的征收方式消费税的征收方式主要包括一般计税方法和简易计税方法。
3.消费税的免税和减免消费税的免税和减免主要针对一些特定商品和特定消费者。
四、财产税1.财产税的基本概念财产税是对特定财产课征的税收，主要包括房产税、车辆购置税等。
2.财产税的纳税对象财产税的纳税对象主要包括个人所有的房产、车辆等财产。
3.财产税的征收标准财产税的征收标准主要包括计税依据、计税办法等。
五、土地价税1.土地价税的基本概念土地价税是对土地使用权、土地增值等课征的税收。
税法知识点笔记归纳总结
税法知识点笔记归纳总结一、税法基础知识1.1 税法概论税法是规范国家税收制度的一门法律学科，是国家税收制度的法律基础。
税法的目的是把国家的税收规章制度化，法律化，规范化，保证国家能够合理地征收税收，同时保护纳税人的合法权益。
1.2 税法的分类税法可分为直接税法和间接税法两大类。
直接税法主要包括个人所得税法、企业所得税法等，间接税法主要包括增值税法、消费税法等。
1.3 税法的功能税法的功能主要包括以下几个方面：规范纳税行为、保护纳税人的合法权益、确保国家税收的合理征收以及保障国家利益。
1.4 税法的制定程序税法的制定程序主要包括税法的起草、审议、通过、公布和实施等环节。
二、税法基本原则2.1 税法平等原则税法平等原则是指税法应当适用于所有的纳税人，不得对不同的纳税人采取不同的税收政策。
2.2 税法公平原则税法公平原则是指税法应当按照纳税人的财产状况、经济能力等因素来确定税收的征收标准和征收水平。
2.3 税法合法原则税法合法原则是指税法的征收应当符合国家法律法规的规定，不得违反国家法律法规的规定。
2.4 税法便民原则税法便民原则是指税法的征收应当便利纳税人的纳税行为，简化税收征收程序，减轻纳税人的税收负担。
2.5 税法限制权原则税法限制权原则是指税法的征收应当符合国家的征税权限，不得超越国家的征税权限。
2.6 税法稳定原则税法稳定原则是指税法的征收应当保持稳定，不得随意变更税收政策。
三、税法基本内容3.1 税收主体税收主体主要包括政府和纳税人两个方面。
政府是税收的征收主体，纳税人是税收的缴纳主体。
3.2 税收对象税收对象是指需要缴纳税款的具体对象，包括个人、企业、组织等。
3.3 税收制度税收制度是指税收的征收方式、税率、税种等具体规定。
3.4 税收政策税收政策是指国家对税收制度的总体规划和调控，包括税收优惠政策、税收激励政策等。
3.5 税收征收税收征收是指政府根据税收法律规定对纳税人进行税收的征收行为。
税法概论培训知识
3.中央政府与地方政府共享收入
• 〔4〕个人所得税: 中央与地方按6: 4分享。 • 〔5〕资源税: 海洋石油企业缴纳的局部归
中央政府，其余局部归地方政府 • 〔6〕印花税: 证券交易印花税的94%归中
央，其余6%和其他印花税归地方。
环节。
•
比方：
•
1、流转税在生产和流通环节纳税，
生产和流通环节就是流转税的纳税环节。
•
2.所得税在分配环节纳税，分配环节
就是所得税的纳税环节。
〔六〕纳税期限
• 税法规定的缴纳税款的时间规定。 • 1、纳税义务发生时间 • 2、纳税期限 • 3.缴库期限
第三节 税收立法与税法的实施
分类
立法机关
税收法 全国人大及常委会 律
形式 法律
举例
如企业所得税法、个 人所得税法、
全国人大及其常委会授 权立法
税收法 国务院——税收行政法
规
规
税收地方法规
税收规 章
财政部、税务总局—— 税收部门规章
地方政府——税收地方 规章
暂行条例
如：5个暂行条例
条例、暂行条例、如：房产税暂行条例 法律的实施 细则
条例
海南、民族自治地区
办法、规则、规 如：财政部《增值税
•
其功能有：
•
1、组织财政收入的法律保障
•
2、实行宏观调控的法律手段
•
3.保护纳税人合法权益
三、税收与税法的关系
• 〔一〕税收的本质特征具体表达为税收制度, 而 税法那么是税收制度的法律表现形式。 〔二〕有税必有法, 无法不成税。
第二节 税法根本理论
• 一、税法的原那么 • 〔一〕税法的根本原那么
• 〔二〕主体
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• 我国税收执法管理权限主要由国务院、地方主管部 门、少数民族自治区和经济特区等分别承担相应的 管理权限。
• 中央税 国务院及其税务主管部门（财政部
和国家税务总局）掌握，中央税务机构负责征收；
• 地方税 地方人民政府及其税务主管部门掌握
，地方税务机构负责征收；
• 中央和地方共享税 中央税务机构负责征收，
等地方性税种暂行条例都是由地方政府制定 实施细则。
制作讲解：吕晓青
二、 税收立法权划分的现状
• 我国税收立法权的现状为： • 一是中央税、共享税以及全国统一实行
的地方税的立法权集中在中央； • 二是依法赋予地方适当的地方税收立法
权。
制作讲解：吕晓青
二、税收立法权划分的现状
• 具体说我国税收立法权划分层次如下： • 1、全国人大及其常委会：全国性税种的立法 • 2、经全国人大及其常委会授权国务院： • ①发布实行“条例”或“暂行条例” • ②制定税法实施细则，增减税目，调整税率 • ③税法解释权 • 3、经国务院授权，财政部和国家税务总局：
• 税收法律关系的保护实质是:
• ①保护国家正常的经济秩序，保障国家财政 收入，维护纳税人的合法权益。
• ②税收法律关系的保护对权利主体双方是对 等的。
• ③对权利享有者的保护，就是对义务承担者 的制约。
制作讲解：吕晓青
第二节 税制要素和税法分类
• 一、税制概念 • 税收制度总称。指一个国家一定历史条件下
（3）税收属于分配范畴。 国家税收就是把一部分社会产品由其他社会成员所有，强
制地转变为国家所有，由国家分配使用。
制作讲解：吕晓青
第一节 税收、税法的概念
• 2、税法的定义
• 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人
之间在征纳税方面的权利与义务关系的法 律规范的总称。－－征税的依据是什么？ • 3、税收的特征（三个方面） • （1）强制性 • （2）无偿性 • （3）固定性
• ①依法进行征税 • ②进行税务检查 • ③对违章者进行处罚
• 国家税务管理机关的义务
• ①向纳税人宣传、咨询、辅导税法 • ②及时把征收的税款解缴国库 • ③依法受理纳税人对税收争议的申诉等
制作讲解：吕晓青
（2）纳税义务人的权利、义务
• 纳税义务人的权利 • ①多缴税款申请退还权 • ②延期纳税权 • ③依法申请减免税权 • ④申请复议和提起诉讼权等 • 纳税义务人的义务 • ①办理税务登记 • ②进行纳税申报 • ③接受税务检查 • ④依法缴纳税款
制作讲解：吕晓青
二、税制要素
• 8、附加与加成：属于加重纳税人负担的 措施。
• 9、罚则：主要是对纳税人违反税法的行 为采取的处罚措施。
• 10、附则：一般都规定与该法紧密相关 的内容。
• ①该法的解释权 • ②该法的生效时间等
制作讲解：吕晓青
三、税法的分类
• 1、按照税法的基本内容和效力的不同，可 分为税收基本法和税收普通法。
• ①税收条例解释权
• ②制定税收条例实施细则的权力
制作讲解：吕晓青
• 4、省级人大及其常委会 • 全国性税种以外的地方税种的立法权（包括
基金和费用） • 5、经省人大及其常委会授权，省级政府： • ①本地区地方税法的解释权 • ②制定地方税法实施细则权 • ③调整税目税率权
制作讲解：吕晓青
三、税收执法权的划分
• ①税收基本法：是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着母法作用。（我国目前没 有）
• ②税收普通法：是对基本法规定的事项分别 立法进行实施的法律。
• 如：个人所得税法、税收征收管理法等
制作讲解：吕晓青
四、税法的分类
• 2、按照税法的职能作用的不同，可分为税收 实体法和税收程序法。
• 税收实体法：是指确定税种立法，具体规定 各税种的征收对象、征收范围、税目、税率 、纳税地点等。
• 4、纳税环节：是征税对象在流转过程中应 当缴纳税款的环节。
• ①流转税 在生产和流通环节纳税 • ②所得税 在分配环节纳税
• 5、纳税期限：是指纳税人按照税法规定缴 纳税款的期限。
• 6、纳税地点：纳税人的具体纳税地点。 • 7、减税免税：是对某些纳税人和征税对象
采取减少征税或者免予征税的特殊规定。
准，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种手段。 • 理解税收的概念可从下面几方面把握：
（1）征税的目的是为了履行国家公共职能的需要。 （2）国家征税凭借的是其政治权力。
国家的权力有两种：一种是财产权力；另一种是政治权力 。国家取得财政收入不是凭借财产权力，而是凭借政治权利 ，采取多种形式参与社会产品的分配，并运用政治强制手段 ，集中一部分社会产品归其支配。
• 权利主体双方的法律地位平等，但双方的权 利与义务并不对等，这是税收法律关系的一 个重要特征。
制作讲解：吕晓青
2、权利客体－－对什么征税？
• 征税对象，是税收法律关系主体的权利 、义务所共同指向的对象。如：
• 所得税客体 经营所得和其他所得 • 财产税客体 财产 • 流转税客体 货物销售收入和劳务收入
地方分享部分划入地方金库。
• 地方自行立法 门掌握
地方人民政府及其税务主管部
制作讲解：吕晓青
四、税务机构设置和税收征管范 围划分
• （一）税务机构设置 • 我国现行税务机构设置包括中央
政府设立国家税务总局（正部级）
，省及省以下税务机构分为国家税 务局和地方税务局两个系统。
制作讲解：吕晓青
（二）税收征收管理范围划分
• 税收程序法：是指税务管理方面的法律。如 ：《中华人民共和国税收征收管理法》
制作讲解：吕晓青
四、税法的分类
• 3、按照税法课税对象的不同，可分为： • （1）对流转额课税的税法 • ①增值税②营业税③消费税④关税 • （2）对所得额课税的税法 • ①企业所得税 ②外商投资企业所得税 • ③外国企业所得税④个人所得税 • （3）对财产、行为课税的税法 • ①房产税②印花税 • （4）对自然资源课税的税法 • ①资源税 ②土地使用税
政府所得利益不同者应负担不同的税收。
2．负担能力说。认为凡具有相同纳税能 力者应负担相同的税收，不同纳税能力者 应负担不同的税收。税收负担能力是指各纳税
人的经济负担能力，其基础有所得、财产和消费 三种。
制作讲解：吕晓青
• 能够正确体现税收公平原则的是： • ①从税收负担能力看，负担能力大的多纳税，
制作讲解：吕晓青
4、税收与税法的关系
• 税收与税法密不可分： • 税法是税收的法律表现形式，体现国家
与纳税人之间在征纳税方面的权利义务 关系；
• 税收则是税法所确定的具体内容，反映
国家与纳税人之间的经济利益分配关系
。
制作讲解：吕晓青
二、税收法律关系
• （一）税收法律关系的构成 • 税收法律关系在总体上与其他法律关系一
税法概论基础知识
第一章 税法导论
• 什么是税法？什么是税收？ • 为什么要征税？ • 由谁来征税？ • 向谁征税？ • 征税的依据是什么？ • 应该征多少税？
制作讲解：吕晓青
第一节 税收、税法的概念
• 一、税收、税法的定义 • 1、税收的定义 • 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标
制作讲解：吕晓青
四、税法的分类
• 4、按照税收收入归属和征管管辖权限的 不同，可分为中央税和地方税。
• 中央税 消费税 、车辆购置税 • 中央与地方共享税 增值税、所得税 • 地方税 一般为其他税 • 5、按照主权国家行使税收管辖权的不同
，可分为国内税法、国际税法、外国税法 等。
制作讲解：吕晓青
第三节 税收的立法原则
制作讲解：吕晓青
二、税制要素
3、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度 。体现了征税的深度。我国现行的税率主要有 ：
• ①比例税率；如：增值税、营业税、企业所得 税等
• ②超额累进税率；如：个人所得税 • ③定额税率；如：资源税、车船税 • ④超率累进税率：如：土地增值税
制作讲解：吕晓青
二、税制要素
收地方性法规
• ①海南省、民族自治地区有权制定税收地方 性法规。
• ②其他省、市一般都无权自定税收地方性法 规。
制作讲解：吕晓青
一、税收立法机关
• 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规 章
• 有权制定税收部门规章的税务主管机关是： 财政部、国家税务总局和海关总署。如：
• 财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》 • 国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》 • 6、地方政府制定的税收地方规章 • 如：城市维护建设税、车船使用税、房产税
制作讲解：吕晓青
二、税收公平原则
在现代各国的税收法律关系中，所有纳税人的 法律地位平等，税收负担在国民之间的分配也必 须公平合理，但公平合理并非绝对的等额负担。 学术界对公平原则的理解存在两种观点：
1．受益说。在受益说中，包括有横向公平
和纵向公平。横向公平是指凡自政府得到相同 利益者应负担相同的税收，纵向公平是指凡自
制作讲解：吕晓青
3、税收法律关系的内容
• 即：权利主体所享有的权利和所应承担的义 务，是税收法律关系中最实质的东西，是税 法的灵魂。具体表现为：
• （1）国家税务管理机关的权利、义务； • （2）纳税义务人的权利、义务；
制作讲解：吕晓青
（1）国家税务管理机关的权利、义务
•青
• 一、税收法定原则
• 税收法定原则是税法的最高原则，它是民主和 法治原则等现代宪法原则在税法上的体现，对保障 人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。 税收法定原则一般由以下三原则组成： 1．税收要素法定原则。税收要素法定原则要 求税收诸要素必须且只能由国家最高立法机关在法 律中加以规定。 2．税收要素明确原则。税收要素、征税程序等 不仅要由法律专门规定，而且还必须尽量明确，以 避免出现漏洞和歧义，给权力的滥用留下空间。 3．征税合法性原则。征税机关必须严格依据 法律的规定征收税款，无权变动法定税收要素和法 定征收程序。