第六章关税与非关税壁垒

二、进口关税的效应:局部均衡分析



对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上升，假设 国内进口替代部门的产品与进口产品是完全同质的，则征收 关税后，整个国内市场该产品的价格都会上涨，不过，进口 国国内市场价格上涨的幅度如何，则要视关税征收国对世界 市场价格的影响力。 征收关税将产生一系列的经济效应。它将导致资源配置效率 的降低，增加政府的财政收入，在各国间和各国内的不同成 员之间进行收入的再分配。 这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、税收效应、 贸易条件效应（大国条件下） 、净福利效应等。
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2、假设某一制成品在国际市场上的价格为1000元，
该产品在国内生产时每单位产出需要使用价值500 元的中间投入品。 现假定对该产品征收30%的从价税，另外假设 对其使用的中间产品不征进口关税。问该制成品有 效保护率为多少？

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3、假设某一行业（X1）需要另两个行业（X2和 X3）的产品作为中间投入，投入产出系数分别为 ， 三个行业的进口关税分别用t1、t2和 t3表示，试 计算在下列情况下X1的有效保护率。 t1=30%、t2=20%、 t3=10%； t1=30%、t2=20%、 t3=40%； t1=30%、t2=50%、 t3=10%。



由于进口商品价格会影响国内商品价格，从而 使皮鞋的国内价格上升到120美元。结果，这种 保护性关税使国内加工制造皮鞋的附加值每双鞋 增加70美元（120美元售价-50美元皮革）。 此时，关税对皮鞋的有效保护率为40%： V’-V 70美元-50美元 E= —— = ———————— =40% V 50美元 .
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依据关税的征收方法，关税可分为： 从量税：按照进出口商品价值的一定比例征收； 从量税：按照进出口商品的实物计量单位征收； 选择税：对一种商品同时制定从价、从量两种税 率，选择其中税额较高的一种征收； 混合税：同时采用从价、从量两种方法征收。
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表 中国2002年部分产品进口关税税种和税率
货品名称 从 价 税 （ ％ ） 最惠国税率 普通税率

进口关税：对本国进口商的进口商品课征的关税；分为财 政性关税和保护性关税； 进口附加税：进口国家对进口商品除了征收一般进口税之 外，还往往根据某种目的再加征额外的关税。前者称为正 税，后者称为进口附加税。 目的：（1）应付国际收支危机，平衡贸易收支；（2）抵 消外国商品的补贴或倾销；（3）对某个国家或地区实施 歧视或报复政策等。 出口关税：对本国出口商的出口商品课征的关税； 过境关税：对途经本国关境运往他国的外国商品课征的关 税。
对汽车行业的有效保护率＝ (V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%
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例证：

A国在自由贸易的情况下，一双皮鞋的国内价格（包括国产的和进口 的）为100美元，其中50美元是自由进口的皮革的价格，另50美元是
A国国内加工皮鞋的附加值。此时，附加值占皮鞋全部价值的50%。

计算以下情况下的有效保护率。 1、假定对进口皮鞋征从价税20%，对进口皮革仍免税;
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第二节 配额
一、配额及其实施的原因
定义：它是指一国政府在一定时期以内对某些商
品的进口规定一个数量上或金额上的限制，超过 限额的禁止进口，或征收较高的关税甚至罚款后 才允许进口。 种类：进口配额主要有绝对配额和关税配额 两种形式。这两种形式下又可分为全球配额和
国别配额。
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绝对配额是指在一定时期，进口国对某种商品的进口 数量或金额规定一个最高数额，在该限额内允许进口， 超过限额则不准进口。绝对配额又分为全球配额和国 别配额。（例如美国的纺织品配额） 1、全球配额：指的是对一种商品只笼统规定一定时 期内其进口的最高限额，但不作国别或地区分配。不 论哪国的出口商申请出口时，先申请者先被批准出口， 直至配额用完为止。 2、国别配额：是指在一定时期的总配额内按国别和 地区进行分配，各国家和地区按配额使用，超过便不 准进入。 国别配额又可分为（1）自主配额；（2）协议配额。
鲜荔枝
香水及花露水 剃须刀 真空吸尘器 山地自行车 高速摄像机 整只冻鸡
36
22.5 30 22.5 17.8 14 1.6元/千克
Baidu Nhomakorabea
80
150 100 130 130 40 5.6元/千克
从 量 税
啤酒
石油原油 未曝光的窄长彩色胶卷
3元/升
0 16元/平方米 (1)每台完税价格低于或等于 2000美元：执行单一从价税， 税率为36％；(2)每台完税价 格高于2000美元：每台征收 从量税，税额5480元，加上 3％的从价税。


2、如果对皮鞋征20%名义关税率，对进口皮革征10%的名义关税率;
3、如果对进口皮革和皮鞋同样征20%的名义关税率; 4、如果皮鞋关税率仍为20%，把进口皮革的关税率提高为30%; 5、如果进口皮鞋名义关税率仍是20%，而进口皮革的名义关税率增 加到50%，
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分析与解答：
（1）假定对进口皮鞋征从价税20%，对进口皮革仍免税。

关税水平=进口税款总额/有税商品进口总值×100% 例如：某国2005年的关税水平=40亿$/200亿$=20% （注：例如某发达国家(比如美国）2005年80%的进口商品是免税的，只对 部分劳动密集型产品征税，实际被征税的产品税率就较高）

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（二）有效保护


有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部分 价值（即附加值）受保护的情况 。 有效保护率的计算公式：

皮革价格会上涨15美元。 此时，对制成品皮鞋的有效保护率为10%，已低于名义关税 率，是后者的一半。 （70美元-15美元)-50美元 E= = —————————— =10% 50美元 此时的有效关税率低于名义关税率


.
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（5） 如果进口皮鞋名义关税率仍是20%，而进口皮革的名义 关税率增加到50%

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三、关税的效应：一般均衡分析


图6－3
关税效应（一般均衡分析）的 图示（小国）： X为出口部门，Y为进口替代部 门。自由贸易时国内相对价格 为Pw，征税后国内价格为Pt， 而世界相对价格仍为Pw。 结果是，生产点由Q移至Qt。 X产出减少，Y产出增加；消费 点由C移至Ct，征税国的社会福 利水平下降。 Ct点同时满足两 个条件：国际贸易仍按原来的 价格进行，而国内消费者则按 征税后的国内价格来决定其最 佳选择。 13



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（3）如果对进口皮革和皮鞋同样征20%的名义关税率。

皮革价格会上涨10美元。此时，关税对皮鞋行业的有效保 护率为20%。


（70美元-10美元)-50美元 E= = —————————— =20% 50美元 此时的有效关税率与名义关税率相等。
.
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（4）如果皮鞋关税率仍为20%，把进口皮革的关税率提高为 30%。
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4、欧洲的飞机制造得到好几个国家政府的资助， 根据估计，这些资助相当于某些售价的20%。也 就是说，1架卖5，000万美元的飞机，其成本可 能为6，000万美元，成本与售价的差额就是由欧 洲各国政府来补贴的。同时，一架欧洲飞机售价 的一半是从其他国家购买的零部件成本（假设对 零部件进口不征关税），按照这种估计，请问欧 洲飞机制造商得到的有效保护率是多少？
7.5元/升
85元/吨 232元/平方米
(1)每台完税价格低于或等 于2000美元：执行单一从 价税，税率为130％；(2)每 混 广播级录像机 合 台完税价格高于2000美元： 税 每台征收从量税，税额 20600元，加上6％的从价 7 税。 资料来源：转自海闻、P.林德特等《国际贸易》， P241，上海人民出版社，2003。
四、名义关税、有效保护率与关税结构
（一）名义关税水平计算方法
(1)按进口税额占总进口商品价额的百分比计算。 关税水平=进口税款总额/进口总值×100% 例如：某国2005年的关税水平=40亿$/1000亿$=4% 这种方法的缺点是：如果进口商品中有较多免税的项目，计算结果就偏低， 不能正确反映关税水平高低。 (2)按进口税额占有税商品进口总值的百分比计算。
V j V j Vj
ERP
j

100 %
( 6 . 1)
ERP
j

tj
a t 1 a
ij
ij i j
( 6 .2 )
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图6.4有效保护率的计算图解
15000 增加值 V’=5000美元 10,000 8,000 10000 增加值 V=2000美元 8000 每辆汽车的 投入成本： 8000美元 每辆汽车的 投入成本： 8000美元 ＋ 2000美元关 税 对投入品征收 25％的关税 对整车征收50％ 的关税
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（2）如果对皮鞋仍征20%名义关税率，并开始对进口皮革 征10%的名义关税率。

由于皮革被征关税，皮革的国内价格上涨5美元，达55美 元，每双鞋的附加值则减少为65美元（70美元-5美元）。
此时，关税对皮鞋的有效保护率降为 30%：
V’-V (70美元-5美元)-50美元 15美元
E= ———— = —————————— = ———— =30% V 50美元 50美元 .
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关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：
图6－1
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图6-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国 内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。 价格效应： Pt –Pw=t 生产效应：生产者剩余增加a； 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d 税收效应：关税收入为面 积c； 净福利效应： a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)<0，福利下降。其中b 为生产扭曲，d为消费扭曲。
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关税效应（局部均衡分析）的图示（大国情形 ）：
图6－2
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在大国情形（图6-2），征收关税会降低世界市场价格， 即世界价格由Pw降为P'w。 价格效应： Pt –Pw<t 生产效应：生产者剩余增加a； 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d 贸易条件效应：征税国贸易条件改善，收益为面积e； 税收效应：c+e 净福利效应 ： a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d) 。净效应不确定。

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关税结构升级


各国关税结构的一个突出特征是，关税税率从初级 产品、半制成品到成品，是随加工程度不断提高而 提高的。关税结构的这种现象称为关税结构升级或 阶梯关税结构。 有效保护理论说明，原料和中间产品的进口税率与 其制成品的进口税率相比越低，对有关的加工制造 业最终产品的有效保护率则越高。关税升级，使得 一国可对制成品征收比其所用的中间投入品更高的 关税，这样，对该制成品的关税有效保护率将大于 该国税则中所列该制成品的名义保护率。

则皮革价格上涨25美元，形成了负保护-10%。
（70美元-25美元)-50美元

E= = —————————— = -10%
50美元

由于征关税后，皮鞋的附加价值降为45美 元，比自由贸易时的50美元还低，因而形 成了负保护。
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结论： 如果一国的政策目标是要保护最终产品部门， 则在关税结构安排上，应当对中间产品部门 和原材料少征或免征进口关税。 对进口原材料征税，就是向利用这种原材料 的国内企业征税，必然会造成该类企业产品 成本上升，削弱了产品在市场上的竞争力。
第六章 关税与非关税 壁垒
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本章结构
第一节 关税 关税的种类 关税的效应:局部均衡分析 关税的效应:一般均衡分析 有效保护率与关税结构 第二节 配额 配额及其实施的原因 配额的效应 第三节 出口补贴 出口补贴的含义 出口补贴的效应
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第四节 倾销与反倾销 倾销的类型 反倾销与反倾销税 第五节 其他非关税壁垒 自愿出口限制 歧视性公共采购 对外贸易的国家垄断 技术标准和卫生检疫标准
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课堂练习
型的汽车制造商的成本结构和部件关税如下： 成本项目 钢板 发动机 轮胎 占汽车价格比重 20% 30% 10% 关税税率 60% 120% 30%
1、设中国对小汽车的关税税率为180%，国内一典
（1）请计算对中国小汽车行业的有效保护率。 （2）如果钢板、发动机、轮胎的关税分别降为10%、 30%、5%，计算小汽车的有效保护率。
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第一节 关税
关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的 海关法和海关税则，由海关对本国进出口商的进出 口商品所征收的税。 一、关税的种类 依据关税的课征种类，关税可分为： 进口税、进口附加税、出口税和过境税等。 依据关税的征收方法，关税可分为： 从量税、从价税、选择税和混合税。
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依据关税的课征种类，关税可分为