保险公司财务报告分析44页
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案例分析--中国人寿44页PPT
2. 商 业 模 式 分 析
2.1 主营业务
-6-
2.2 客户群（Client Base）
-7-
2.3 营销策略
营销策略
-8-
2.4 合作伙伴网络
-9-
2.5 盈利方式（收入模型）
- 10 -
2.6 核心竞争力（Core Competitiveness）
- 11 -
2.7 客户关系（CRM）
- 14 -
\\shkg14201\ibdshare$\Structure\Clients\Financial Institutions\Asia FIG\Clients\China\China Life\presentation\RFP Jan 2002\Reorganization Examples.ppt - Jan 09 2003 - 12:26 /15
- 29 -
5.1.1人力资源管理
目 标
- 30 -
5.1.2人力资源管理
软硬件视频系统
视频会议的出现改变了中国人寿的传统工作方式，解 决了过去无法解决的问题，只要网络可以延伸的地方，就 可以实现信息沟通，从而促进生产率快速增长。
上海华平计算机技术公司的AVCON软件视频产品和美 国POLYCOM公司的硬件视频产品。 1、总公司应用软、硬件视频系统在全系统内召开保持共 产党员先进性教育动员大会 2、地区分公司应用软件视频系统进行晨会联网互动 3、总公司应用软件视频系统进行远程视频培训
公 司 Logo
-2-
\\shkg14201\ibdshare$\Structure\Clients\Financial Institutions\Asia FIG\Clients\China\China Life\presentation\RFP Jan 2002\Reorganization Examples.ppt - Jan 09 2003 - 12:26 /3
2.1 主营业务
-6-
2.2 客户群（Client Base）
-7-
2.3 营销策略
营销策略
-8-
2.4 合作伙伴网络
-9-
2.5 盈利方式（收入模型）
- 10 -
2.6 核心竞争力（Core Competitiveness）
- 11 -
2.7 客户关系（CRM）
- 14 -
\\shkg14201\ibdshare$\Structure\Clients\Financial Institutions\Asia FIG\Clients\China\China Life\presentation\RFP Jan 2002\Reorganization Examples.ppt - Jan 09 2003 - 12:26 /15
- 29 -
5.1.1人力资源管理
目 标
- 30 -
5.1.2人力资源管理
软硬件视频系统
视频会议的出现改变了中国人寿的传统工作方式，解 决了过去无法解决的问题，只要网络可以延伸的地方，就 可以实现信息沟通，从而促进生产率快速增长。
上海华平计算机技术公司的AVCON软件视频产品和美 国POLYCOM公司的硬件视频产品。 1、总公司应用软、硬件视频系统在全系统内召开保持共 产党员先进性教育动员大会 2、地区分公司应用软件视频系统进行晨会联网互动 3、总公司应用软件视频系统进行远程视频培训
公 司 Logo
-2-
\\shkg14201\ibdshare$\Structure\Clients\Financial Institutions\Asia FIG\Clients\China\China Life\presentation\RFP Jan 2002\Reorganization Examples.ppt - Jan 09 2003 - 12:26 /3
财务分析程序与方法副本
直接利用各影响因素的实际数与基期数的差额，在其他因素不变的假定下计 算各因素的影响程度。
第33页/共46页
第四节 财务综合分析评价技术
一、财务综合表综合分析
• 资产与权益综合分析 • 利润与现金流量综合分析
财务指标体系综合分析 • 杜邦财务分析体系 • 杜邦财务指标体系改进分析
从上表可看出，1999年企业的资产构成情况是：有 形资产占了70%多,无形资产及递延资产约占30%; 在有形资产中,长期资产与流动资产的比重基本相同。 从权益角度看，负债占70%多,而所有者权益近30%。 一般而言，该企业的负债比重较大，但好在是长期 负债比重较大，流动负债比重不算过高。如果与上 年度的结构情况进行对比，则可看出，第一，有形 资产比重下降较大，无形资产比重大幅度提高；第 二，负债比重上升，所有者权益比重下降，负债上 升的主要原因是长期借款增加较快。至于企业资产、 负债及所有者权益结构变动的合理性，还应结合企 业生产经营特点及具体情况而定。
┃ 所有者权益
第16页/共46页
从资产负债表的水平分析表中可看出，1999年企业总资产比1998年增加了8266万元,增 长率为56.2%；资产的增加从占用形态看，主要是无形资产增加，应引起重视；资产增 加从来源看,主要是由于负债的增加,特别是长期负债的增加引起的,负债比上年增长了 86.3%；所有者权益比上年也有增加,增长率为12.8%。进一步分析资产、负债及所有者 权益内部，还可得出许多关于资产、负债及所有者权益变动原因的结论
基期数，算出结果） ④比较替代结果（每次替代结果与替代前对比，比较差
即为影响因素） ⑤检验分析结果（将各因素的影响额相加=分析对象）
第31页/共46页
应用连环替代法应注意的问题
• 因素分解的相关性 • 分析前提的假定性 • 因素替代的顺序性 • 顺序替代的连环性
第33页/共46页
第四节 财务综合分析评价技术
一、财务综合表综合分析
• 资产与权益综合分析 • 利润与现金流量综合分析
财务指标体系综合分析 • 杜邦财务分析体系 • 杜邦财务指标体系改进分析
从上表可看出，1999年企业的资产构成情况是：有 形资产占了70%多,无形资产及递延资产约占30%; 在有形资产中,长期资产与流动资产的比重基本相同。 从权益角度看，负债占70%多,而所有者权益近30%。 一般而言，该企业的负债比重较大，但好在是长期 负债比重较大，流动负债比重不算过高。如果与上 年度的结构情况进行对比，则可看出，第一，有形 资产比重下降较大，无形资产比重大幅度提高；第 二，负债比重上升，所有者权益比重下降，负债上 升的主要原因是长期借款增加较快。至于企业资产、 负债及所有者权益结构变动的合理性，还应结合企 业生产经营特点及具体情况而定。
┃ 所有者权益
第16页/共46页
从资产负债表的水平分析表中可看出，1999年企业总资产比1998年增加了8266万元,增 长率为56.2%；资产的增加从占用形态看，主要是无形资产增加，应引起重视；资产增 加从来源看,主要是由于负债的增加,特别是长期负债的增加引起的,负债比上年增长了 86.3%；所有者权益比上年也有增加,增长率为12.8%。进一步分析资产、负债及所有者 权益内部，还可得出许多关于资产、负债及所有者权益变动原因的结论
基期数，算出结果） ④比较替代结果（每次替代结果与替代前对比，比较差
即为影响因素） ⑤检验分析结果（将各因素的影响额相加=分析对象）
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应用连环替代法应注意的问题
• 因素分解的相关性 • 分析前提的假定性 • 因素替代的顺序性 • 顺序替代的连环性
某保险股份有限公司年经营分析报告(PPT 43页)
营销6个月转正率
32.3% 45.0% 危险 31 31.2% 45.0% 危险 34
营销13个月留存率
16.2% 30.0% 危险 28 17.4% 30.0% 危险 31
区 拓 系 400 列 350
300
区拓首期标准保费计划完成情况
单位：万元
250
200 150
163.0
100
50
193.0
7月 80 64 87
8月 85 73 95
9月 85 87 125
10月 11月 12月
95
95
90
101 166 346.1
152 155 155
区域拓展人力走势
800
700
702 735 729 677
单位：人
600 500 400 300
635
629 627 611
471 352
471 337
484 380
486 394
482 365
531 453
4
5
4
5
0
9
5
3
4
5
0
3
4
5
4
4
8
6
4
5
7
3
8
0
568 477
552 409
535 425
549 445
484 355
472 401
453 401
434826 336318
200
100
0
200 4年
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10 月
11 月
《公司财务分析框架》页PPT课件
级、结构融资评级 3、 方法： 定性分析、定量分析
返回
43
1、早期隶属于银行的咨询公司，1988年上海远东资 信评估公司，1997年，央行确定9家综合性评估公司。
购买企业内部购进的商品当其全部实现销售时的抵消处理
母公司
子公司
收入3500
收入5000
成本3000
成本3500
购买企业内部购进的商品未实现对外销售时的抵消处理
购买企业内部购进的商品作为固定资产使用时的抵消处理
8
（2）内部应收账款集体的坏账准备的抵消 （3）内部利息收入和利息支出的抵消 借：投资收益 贷：财务费用 （4）内部投资收益合资公司利润分配有关项目的抵消 （5）内部提取盈余公积的抵消
6
1、合并资产负债表
抵消处理项目
长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵消
内部债权债务抵消
存货中包含为实现的内部销售利润的抵消
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
存货
固定资产和无形资产中包含的未实现销售利润的抵消
盈余公积抵消
7
2、合并损益表
（1）内部销售收入和内部销售成本的抵消
23
第二节 综合分析
一、比率分析法的缺陷
二、比率的趋势分析
98年
流动比率
4.2
速动比率
1.9
资产负债率
23%
存货周转率
6.9 次/年
平均收帐期
30 天
总资产周转率
3.3 次/年
销售利润率
3.8%
资产利润率
12.1%
股东权益收益率
9.7%
99年 2.6 0.9 33% 5.1次/年 38天 2.5次/年 2.5% 6.5% 5.7%
返回
43
1、早期隶属于银行的咨询公司，1988年上海远东资 信评估公司，1997年，央行确定9家综合性评估公司。
购买企业内部购进的商品当其全部实现销售时的抵消处理
母公司
子公司
收入3500
收入5000
成本3000
成本3500
购买企业内部购进的商品未实现对外销售时的抵消处理
购买企业内部购进的商品作为固定资产使用时的抵消处理
8
（2）内部应收账款集体的坏账准备的抵消 （3）内部利息收入和利息支出的抵消 借：投资收益 贷：财务费用 （4）内部投资收益合资公司利润分配有关项目的抵消 （5）内部提取盈余公积的抵消
6
1、合并资产负债表
抵消处理项目
长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵消
内部债权债务抵消
存货中包含为实现的内部销售利润的抵消
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
存货
固定资产和无形资产中包含的未实现销售利润的抵消
盈余公积抵消
7
2、合并损益表
（1）内部销售收入和内部销售成本的抵消
23
第二节 综合分析
一、比率分析法的缺陷
二、比率的趋势分析
98年
流动比率
4.2
速动比率
1.9
资产负债率
23%
存货周转率
6.9 次/年
平均收帐期
30 天
总资产周转率
3.3 次/年
销售利润率
3.8%
资产利润率
12.1%
股东权益收益率
9.7%
99年 2.6 0.9 33% 5.1次/年 38天 2.5次/年 2.5% 6.5% 5.7%
工作汇报财务分析图表模板讲课文档
其他制造费用 5.3% 4.9% 5.9% 5.4% 5.7% 3.8% 5.6% 7.1%
7月 8月
85.6% 87.3% 5.4% 4.4% 2.8% 2.7% 2.0% 1.7% 4.3% 4.0%
标准成本下的比重结构
原料气 85.2%
工资 4.7%
动力费用 2.7% 折旧 1.8%
备辅低 0.6%
工作汇报财务分析图表模板
第一页，共29页。
88公司成本、 费用分析
（2015年9月份）
CNG
一、 Azgsi费用支出
二、生产车间、零售站成本费用
辅助部门报销费用支出
logo
第二页，共29页。
公司成本费用结构
收入－生产成本＝毛利 ；毛利－税金及附加－期间费用＝净利润
第三页，共29页。
其他
281.00 亿元
程宗河 62%
郭文兵 46%
程宗河 22%
张海峰 0
综合处
张海峰 0
1#站
张程李海宗志峰河国 0
2#站
3.32 2.11 1.90 2.02
李郭李志文俊勇国兵杰 0
程宗河 18%
G3 22.4%
S3 41.0%
Z4 3.1%
S1
28.0%
S3
8.1%
S2 31.1%
Z3 15.5%
Z1 5.0%
Z2 7.5%
第十五页，共29页。
玻璃板块2015年利润指标
-1348 万元
窑炉车间
成型车间
加工车间
辅助部门
25 万元
-907
万元
-274 万元
-190 万元
第十六页，共29页。
一、2015年费用支出情况
有关财务报告内部控制的审计(ppt 44页)
▪ 文档记录没有统一标准，而其详细程度则取决于企业规模、经营 性质、及业务复杂性。
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 6
PCAOB提议的审计标准保留了ASB建议的许多理念
▪ 管理层责任 ▪ 文档记录要求 ▪ 审计师实施有效性测试 ▪ 利用其他人的工作 ▪ 评估多个业务单位和经营场所 ▪ 外聘服务机构 ▪ 非轮换性的内控测试
▪ 提供合理保证，以防止并及时发现擅自购买、使用或处置企业资 产等可能对财务报告造成严重影响的行为
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 9
内部控制缺陷－定义
在管理层或员工正常各司其职的情况下，控制的设计或执行无法及时 有效地防止或发现错误，则企业存在内控缺陷。
PricewaterhouseCoopers 10
重要缺陷（significant deficiency) 和重大弱点（ material weakness)
重要缺陷(significant deficiency) ▪ 是一种严重影响公司根据公认会计准则（GAAP）要求在对外财
务报告中建立、记录、处理和报告信息的能力的内部控制缺陷。 ▪ 是一个单独的缺陷，或者是几个缺陷的结合，导致无法防止或发
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 7
PCAOB提议的审计标准中的新理念
▪ 将重要会计科目和相关财务报表认定结合起来 ▪ 重大弱点(material weakness) = 否定意见 ▪ 要求审计师执行穿行测试 ▪ 评估审计委员会的有效性 ▪ 强调重要缺陷（significant deficiency)和重大弱点（material
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 6
PCAOB提议的审计标准保留了ASB建议的许多理念
▪ 管理层责任 ▪ 文档记录要求 ▪ 审计师实施有效性测试 ▪ 利用其他人的工作 ▪ 评估多个业务单位和经营场所 ▪ 外聘服务机构 ▪ 非轮换性的内控测试
▪ 提供合理保证，以防止并及时发现擅自购买、使用或处置企业资 产等可能对财务报告造成严重影响的行为
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 9
内部控制缺陷－定义
在管理层或员工正常各司其职的情况下，控制的设计或执行无法及时 有效地防止或发现错误，则企业存在内控缺陷。
PricewaterhouseCoopers 10
重要缺陷（significant deficiency) 和重大弱点（ material weakness)
重要缺陷(significant deficiency) ▪ 是一种严重影响公司根据公认会计准则（GAAP）要求在对外财
务报告中建立、记录、处理和报告信息的能力的内部控制缺陷。 ▪ 是一个单独的缺陷，或者是几个缺陷的结合，导致无法防止或发
The Sarbanes-Oxley Act of 2002
PricewaterhouseCoopers 7
PCAOB提议的审计标准中的新理念
▪ 将重要会计科目和相关财务报表认定结合起来 ▪ 重大弱点(material weakness) = 否定意见 ▪ 要求审计师执行穿行测试 ▪ 评估审计委员会的有效性 ▪ 强调重要缺陷（significant deficiency)和重大弱点（material
中国太平洋保险 集团 股份有限公司 已审阅财务报表 - CPIC
商誉
17
递延所得税资产
18
其他资产
19
资产总计
2014 年 6 月 30 日 (未经审计)
22,544
19,684 1,153 7,824 4,011 13,366 5,495 5,089
928 5,683 10,441 163,688 177,163 295,389 54,321
11 5,380 6,680 8,148 2,172
47
载于第 15 页至第 141 页的附注为本财务报表的组成部分 5
一、本期期初余额 二、本期增减变动金额 (一) 净利润 (二) 其他综合损益(附注七、57)
综合收益总额 (三) 利润分配
1.对股东的分配
三、本期期末余额
中国太平洋保险(集团)股份有限公司 合并股东权益变动表
截至 2014 年 6 月 30 日止 6 个月期间 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
-
(55)
96,177
(5)
129
-
5,464
(5)
(2,163)
1,392 (10) 82 (35)
97,569 119
5,546 (2,198)
-
5,464
-
(3,172)
-
(3,172)
(5)
3,301
-
(3,172)
-
(3,172)
47
3,348
(57)
(3,229)
(57)
(3,229)
2,698
对股东的分配31723172573229三本期期末余额9062627182698218886096306138297688载于第15页至第141页的附注为本财务报表的组成部分7中国太平洋保险集团股份有限公司合并现金流量表截至2014年6月30日止6个月期间除特别注明外金额单位均为人民币百万元截至2014年截至2013年6月30日止6月30日止附注七6个月期间6个月期间未经审计未经审计一经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金10357694536收到再保业务现金净额435收到的税收返还211774收到其他与经营活动有关的现金537383经营活动现金流入小计10432496128支付原保险合同赔付款项的现金3044825733支付再保业务现金净额2088保户储金及投资款净减少额716244支付手续费及佣金的现金100218294支付保单红利的现金1199711支付给职工以及为职工支付的现金70816234支付的各项税费51823989支付其他与经营活动有关的现金582428616278经营活动现金流出小计8037667483经营活动产生的现金流量净额602394828645二投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金8846171946取得投资收益收到的现金1602413027处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金净额534投资活动现金流入小计10453884977投资支付的现金167661104014保户质押贷款净增加额20371199取得子公司及其他营业单位支付的现金净额382购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金12411832投资活动现金流出小计170939107427投资活动使用的现金流量净额6640122450载于第15页至第141页的附注为本财务报表的组成部分8中国太平洋保险集团股份有限公司合并现金流量表续截至2014年6月30日止6个月期间除特别注明外金额单位均为人民币百万元截至2014年截至2013年6月30日止6月30日止附注七6个月期间6个月期间未经审计未经审计三筹资活动产生的现金流量发行次级债收到的现金4000收到的其他与筹资活动有关的现金43539筹资活动现金流入小计47539偿还债务支付的现金11分配股利利润或偿付利息支付的现金664771支付的其他与筹资活动有关的现金1689筹资活动现金流出小计6652461筹资活动产生使用的现金流量净额468742461四汇率变动
保险业务需求分析共42页文档
保险业务需求分析
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
42
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
42
小企业财务报表模板(全)
年度财务分析表
进账日报表
职工薪酬分析表
销售费用分析表
月份:
页次：第 页/共 页
年 月
管理费用分析表
商品进销存月报表
短期投资月报表
长期投资月报表
企业融资成本分析表
年度利润预算表
员工薪金预算表
损益表
年月
编制单位：单位：元
单位负责人：财会负责人：复核：制表: 企业预计损失情况表
固定资产累计折旧明细表.下载可编辑.
简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表
会计：制
表:
主宣业务收入明细表
编制：间：年月单位:元
盘点盈亏报告表
编经营部门：年月曰
号
固定资产增加单财产编号:
年月日
经办人: 制单：
月份财务分析表
月份收款状况表。
保险公司组织发展增员启动宣导44页2
人员脱落会破坏市场吗？
观念五
业务员留存率
服务年资
美国
英国
第一年
70％
50％
第二年
35％
40％
第三年
24％
33％
第四年
20％
29％
第五年
17％
26％
据LIMRA统计数据
如果流失一定破坏市场 保险公司早就关门了其实人员的流动是正常的如果流失导致一些问题其实是我们引导的问题，很多的人对保险营销了解的太少，观念上有太多的误区事实证明，一些负面的评价影响是非常有限的只要我们坚信保险的价值与意义一切都不是问题
增员需要极端留存吗？
观念六
其实留存并不是最终目的 拥有更多的高绩效的营销员才是目的考虑到人员的流动与变化不断补充新鲜血液才是我们能够长久经营的正确思维
增员比做单难 ？
观念七
有没有像做单一样增员？
我们总会对即得的利益更加关注但是，长远利益对我们长久生存和发展更有意义我们应该一方面快速开拓市场一方面为明天做准备最终将属于我们的利益用最合适的途径获得
对公司：合作、双赢对伙伴：造势、助推核心：重塑寿险之魂、重建团队文化
难得的增员系统工程
上下同欲整体推动最大的支援和资源意愿工程、气氛工程、追踪工程、甄选工程、新人工程一个个价值链形成从未有过的行动力量与行动效果创新班、成功特训营二步成才法让新人更好的定着
没有选择，就不是在发展组织。选择的四项基本原则是： 25岁以上 已婚 本地人 高中以上学历
增员的观念
——鼓励“1+2”增员 ——奖励“1+N”增员 引爆增员激情，掌握增员先机，就是把机会更多地留给自己
增员就是引导新人
就是给别人一个尝试的机会
给自己一成就的机会
观念五
业务员留存率
服务年资
美国
英国
第一年
70％
50％
第二年
35％
40％
第三年
24％
33％
第四年
20％
29％
第五年
17％
26％
据LIMRA统计数据
如果流失一定破坏市场 保险公司早就关门了其实人员的流动是正常的如果流失导致一些问题其实是我们引导的问题，很多的人对保险营销了解的太少，观念上有太多的误区事实证明，一些负面的评价影响是非常有限的只要我们坚信保险的价值与意义一切都不是问题
增员需要极端留存吗？
观念六
其实留存并不是最终目的 拥有更多的高绩效的营销员才是目的考虑到人员的流动与变化不断补充新鲜血液才是我们能够长久经营的正确思维
增员比做单难 ？
观念七
有没有像做单一样增员？
我们总会对即得的利益更加关注但是，长远利益对我们长久生存和发展更有意义我们应该一方面快速开拓市场一方面为明天做准备最终将属于我们的利益用最合适的途径获得
对公司：合作、双赢对伙伴：造势、助推核心：重塑寿险之魂、重建团队文化
难得的增员系统工程
上下同欲整体推动最大的支援和资源意愿工程、气氛工程、追踪工程、甄选工程、新人工程一个个价值链形成从未有过的行动力量与行动效果创新班、成功特训营二步成才法让新人更好的定着
没有选择，就不是在发展组织。选择的四项基本原则是： 25岁以上 已婚 本地人 高中以上学历
增员的观念
——鼓励“1+2”增员 ——奖励“1+N”增员 引爆增员激情，掌握增员先机，就是把机会更多地留给自己
增员就是引导新人
就是给别人一个尝试的机会
给自己一成就的机会
某保险公司财务会计分析报告共44张PPT
第二十九页，共四十四页。
第三节 保险公司财务分析指标 四、反映盈利能力指标
1．承保利润率。本指标反映反映每一元的保费收 人所带来的承保利润的多少，旨在反映保险公司的 承保效益。其计算公式为： 承保利润率=承保利润÷保费收入×l00% 该指标值如果(rúguǒ)大于0，说明保险公司直接承保业 务有利润，否则，直接业务将出现亏损。
第四页，共四十四页。
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
一、比率分析法
1．在运用比率分析法时，只有计算比率的项目之间，确 实存在某种关系。 2．在运用比率分析法时应注意会计原则的一致性和统一 性。 3．比率分析法应与其他分析工具相配合，才能了解事实 的全部真象。
4．只凭单个比率评价(píngjià)公司的做法是不可取的 。
三、反映成本控制能力指标
1．赔付率。本指标反映一定时期的赔款支出与保费收
入的比率，其计算公式为： 赔付率=(赔款支出-摊回分保赔款+分保赔款支出)÷（
保费收入-分出保费+分入保费) ×l00% 本指标主要反映财产保险业务、意外伤害保险业务和 短期(duǎn qī)健康保险业务的赔款支出状况，该指标越 低越好。
期偿付能力最可信指标。金比率越高，短期债权人的
债务风险就越小。
第十六页，共四十四页。
第三节 保险公司财务(cáiwù)分析指标 一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负债率是负债总额与资产总额的
比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系，说明总 资产中有多大比例是通过负债来筹集的，也用来衡量保 险公司在清算时保护债权人利益的程度。
该指标越低，说明保险公司效益越好。
第三节 保险公司财务分析指标 四、反映盈利能力指标
1．承保利润率。本指标反映反映每一元的保费收 人所带来的承保利润的多少，旨在反映保险公司的 承保效益。其计算公式为： 承保利润率=承保利润÷保费收入×l00% 该指标值如果(rúguǒ)大于0，说明保险公司直接承保业 务有利润，否则，直接业务将出现亏损。
第四页，共四十四页。
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
一、比率分析法
1．在运用比率分析法时，只有计算比率的项目之间，确 实存在某种关系。 2．在运用比率分析法时应注意会计原则的一致性和统一 性。 3．比率分析法应与其他分析工具相配合，才能了解事实 的全部真象。
4．只凭单个比率评价(píngjià)公司的做法是不可取的 。
三、反映成本控制能力指标
1．赔付率。本指标反映一定时期的赔款支出与保费收
入的比率，其计算公式为： 赔付率=(赔款支出-摊回分保赔款+分保赔款支出)÷（
保费收入-分出保费+分入保费) ×l00% 本指标主要反映财产保险业务、意外伤害保险业务和 短期(duǎn qī)健康保险业务的赔款支出状况，该指标越 低越好。
期偿付能力最可信指标。金比率越高，短期债权人的
债务风险就越小。
第十六页，共四十四页。
第三节 保险公司财务(cáiwù)分析指标 一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负债率是负债总额与资产总额的
比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系，说明总 资产中有多大比例是通过负债来筹集的，也用来衡量保 险公司在清算时保护债权人利益的程度。
该指标越低，说明保险公司效益越好。
人寿保险公司合规培训课程44页PPT
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。Fra bibliotek 谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
人寿保险公司合规培训课程
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
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人寿保险公司合规培训课程
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财务报表分析课件(PPT 75页)
课本上，资产负债表编制实例
原材料 投入生产
在产品
加工
半成品
继 续 加 工
产成品
除填写单位名称外
还应加盖单位公章
ABC公司
根填据写库到存年现、金月、、银日行存款账户 的期末余额合计数填列：18
0列根款余0根的根付0额据 账：根的+据期据账2填应户1据期应末预款40收明列交末3收余付 所080：账 细易余票额账属00款的2性额0据直款明0000和期金1=账接和细5225预末融0户填应账40收借0资50060账方0产0账00户 户和根户填根和额的填据的据周合列将000期列其期原转计：000上000++=末 ： 他 末 材 材 数3述1610208借应余料料填600流0060方收额、账列0006动001000资0余款直库户：0++0013产0额账接存期3000项8商末00005目00品余0+合0102计+42：000254556 000+
借：库存商品 贷：生产成本
233 900 233 900 1 282 400 1 282 400
31、借：销售费用-广告费
10 000
贷：银行存款
10 000
32、借：应收票据
292 500
贷：主营业务收入 250 000
应交税费-应交增值税（销项税） 42 500
33、借：财务费用 银行存款
息、其他应付款、长期借款、应付债券、专
项应付款、预计负债、递延所得税负债、实
收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的期末余额计算填列：7 “期末余 个 额”栏
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
第一章财务报表分析理论44页PPT
盈利能力、偿债能力、营运能力
2、从企业债权者角度来看
偿债能力、盈利能力
3、从企业经营者角度来看
盈利能力、营运能力、偿债能力
4、从其他财务报表分析主体角度来看
企业的信用状况、对国家各项政策的执行情况
第二十七页，共四十四页。
的作用 财务报表分析(fēnxī)
财务报表分析可正确评价企业(qǐyè)过去 财务报表分析可全面反映企业现状
企业(qǐyè)面临关 闭
第十七页，共四十四页。
企业(qǐyè)经营困难
企业经营困难
经营性现 金流
企业健康 发 (jiànkāng) 展
净利润
企业面临(miànlíng)关 闭
第十八页，共四十四页。
企业(qǐyè)经营困难
企业(qǐyè)的经营性现金流量
如何(rúhé)增加企业的经营性现金流量?
人
所有者权益
（净资产）
股 东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
第九页，共四十四页。
资金的来源
利润表概述(ɡài shù)
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如 何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非 经营性的损益(sǔnyì)，从中可以看出企业产生的净利 润（或净亏损）。
展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现 长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶 化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清 算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳， 需要外部融资来补充自身的现金不足。企业 应加强内部管理，特别是对流动资金的管理， 如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业 信用延迟付款期。
2、从企业债权者角度来看
偿债能力、盈利能力
3、从企业经营者角度来看
盈利能力、营运能力、偿债能力
4、从其他财务报表分析主体角度来看
企业的信用状况、对国家各项政策的执行情况
第二十七页，共四十四页。
的作用 财务报表分析(fēnxī)
财务报表分析可正确评价企业(qǐyè)过去 财务报表分析可全面反映企业现状
企业(qǐyè)面临关 闭
第十七页，共四十四页。
企业(qǐyè)经营困难
企业经营困难
经营性现 金流
企业健康 发 (jiànkāng) 展
净利润
企业面临(miànlíng)关 闭
第十八页，共四十四页。
企业(qǐyè)经营困难
企业(qǐyè)的经营性现金流量
如何(rúhé)增加企业的经营性现金流量?
人
所有者权益
（净资产）
股 东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
第九页，共四十四页。
资金的来源
利润表概述(ɡài shù)
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如 何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非 经营性的损益(sǔnyì)，从中可以看出企业产生的净利 润（或净亏损）。
展
企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现 长期发展所需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶 化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清 算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳， 需要外部融资来补充自身的现金不足。企业 应加强内部管理，特别是对流动资金的管理， 如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业 信用延迟付款期。
如何读懂财务报表44页PPT
一、关注会计四个会计假设：
1、会计主体假设：分为个别财务报表和合并财务报表；（即谁来编报表，哪些内容编报表。） 2、持续经营假设：即一个正常的企业可持续经营来编制报表； 3、会计分期假设：将持续经营的生产经营活动划分为持续、相等
的期间，据以结算盈亏；按编制期间分为年度报表、中期报表（月度、季度、半年报）；
得，受赠利得和盘盈利得等。
• 如：收到违约金2000元。
第十八页，共四十四页。
损益表的基本结构 及信息 (jiégòu)
损益表
项目 一、主营业务收入
本月数
… 二、主营业务利润
… 三、营业利润
… 四、利润总额
…
五、净利润 附注：年报取本年累计数和上年数累计数。
本年累计数
第十九页，共四十四页。
损益 类科目 (sǔnyì)
形资产使用权等取得(qǔdé)的收入。 • 如：销售材料3000元
4、其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。 • 如：结转销售材料成本20000元
5、营业外收入：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。包括：处置非流动资产的利
有至到期投资）
如：如买张三公司的债券，约定年息10%，或者买金融债券和国债 11、长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）
• 如：向A企业销售商品，货款3年收回
12、固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 使用年限超过1年。 • 如：A公司购入生产设备5000元
• 如：购入材料10000元，增值税1700元
第十三页，共四十四页。
负债 (fù zhài) 6、长期借款：是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业
人身保险产品分析之健康保险(ppt 44页)
交费期内
后各期保险费，本合同
继续有效
北京航空航天大学经济
23
管理学院 蒋虹
• 险种名称 康宁终身保险 • 保障类型 保障保险 • 缴费方式 半年缴 • 缴费期间 20年 • 保险份数 1 • 保费 37.96 • 保险金额 1000 • 被保险人年龄 30 • 被保险人性别 男 • 被保险人地区 北京
北京航空航天大学经济
22
管理学院 蒋虹
保障责任
保障
合同生效（或复效）之日起 180日后初次发生重大疾病
重大疾病保险金＝基本 保险金额×2
保费豁免
身故
身故保险金=基本保险 金额×3（扣除已给付 的重大疾病保险金）
身体高度残疾
高度残疾保险金=基本 保险金额×3（扣除已 给付的重大疾病保险金）
重大疾病保险金的给付发生于 从给付之日起，免交以
后因疾病初患二类重大疾病，可领取二类重大疾病保险金2万元
意外保障：交费期内，因意外事故并自意外事故发生之日起180
日内造成残疾的，按照残疾程度给付比例表领取保险金
身故保险金：如未领取任何重大疾病保险金，意外身故或保单生
效日起90天后病故可得身故保险金10万元
北京航空航天大学经济
29
管理学院 蒋虹
• 3、特种医疗费用保险 • 牙科费用保险 • 眼科保健保险 • 重大疾病保险 • 生育保险
保费支出：每年交费3530元
保险利益：
疾病保障：保单生效日起90天内因疾病身故或因疾病发生一类或
二类重大疾病，无息返还所交保费，保险责任终止
因意外伤害事故初患一类重大疾病，或于保单生效日起90天
后因疾病初患一类重大疾病，可领取一类重大疾病保险金8万元
因意外伤害事故初患二类重大疾病，或于保单生效日起90天
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文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
三、 趋势分析法
1．趋势分析法的概念和作用 2．趋势分析法的形式 （1）绝对金额式趋势分析 （2）环比式比率趋势分析 环比增长率=（本期实际数－上期实际数）÷
上期实际数×100% （3）定基百分比趋势分析 定基百分比=某期实际数÷基期实际数×100%
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
一、比率分析法
1．在运用比率分析法时，只有计算比率的项目 之间，确实存在某种关系。 2．在运用比率分析法时应注意会计原则的一致 性和统一性。 3．比率分析法应与其他分析工具相配合，才能 了解事实的全部真象。 4．只凭单个比率评价公司的做法是不可取的。
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 六、因素分析法
(一)因素分析法的基本含义 因素分析法又称连环替代法,是指对经济活动的 总体进行因素分解，确定影响经济活动总体的各 种因素，并按一定的方法确定各因素变动对经济 活动总体的影响程度和影响方向的分析方法。
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 六、因素分析法 (二)因素分析法的应用原则
《保险会计学》
广东金融学院 文芳 2019年6月
第十三章 保险公司财务会计报告分析 第一节 保险公司财务会计报告分析概述
第二节 保险公司财务报告分析方法 第三节 保险公司财务分析指标
20.12.2019
文芳
第一节 保险公司财务会计报告分析概述
一、保险公司财务会计报告分析的概念和
目标
1.概念：保险公司财务报告分析，就是运用保险公司财 务报表数据及其他相关资料, 运用专门方法，对保险公 司的财务状况和经营成果进行分析和评价,整理出有用的 信息，供决策者使用的全过程。 2.目标：财务会计报告分析可以帮助决策者减少对预感 、猜测和直觉的依赖，在决策时避免采用直觉推测的方 法，减少不确定的判断，缩小错误的领域，以增加决策 的科学性.
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
二、比较分析法
1.比较分析法的含义与作用 比较分析法是将公司财务会计报告中的主要项目或财务 指标与选定的基准相比较，确定其差异，并据以判断、 衡量公司财务状况和经营成果等的一种分析方法。 2.比较分析法的应用原则 (1)合理选择比较的对象 (2)对比指标的可比性 (3)多种比较形式的结合
20.12.2019
文芳
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负债率是负债总额与资产 总额的比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系， 说明总资产中有多大比例是通过负债来筹集的， 也用来衡量保险公司在清算时保护债权人利益的 程度。
五、图表分析
图表分析是以各种图形(如饼图、曲线图、直方 图等)或表格来表示公司在同一年度或不同年度 内有关财务状况、经营成果以及财务状况变动的 各种关系与趋势。 图表分析便于信息的使用者一目了然，能够迅速 的掌握有关财务状况和经营成果的相互关系和变 动趋势，使会计信息更具可理解性或更有可比性 。
20.12.2019
20.12.2019
文芳
第一节 保险公司财务会计报告分析概述
二、 保险公司财务会计报告分析的程序
保险公司财务会计报告分析程序一般包括以下几 个步骤： (一)明确分析的目的 (二)搜集有关财务信息 (三)整理并审查各种财务信息
(四)选择具体的分析方法得出分析结论 (五)传递财务会计报告分析的结果
20.12.2019
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法 七、差额计算法
因素分析法的简化形式是差额计算法， 它是利用实际数与计划数或前期实际数之 间的差额，来直接计算由于各个因素变动 而对所分析指标的影响程度。
20.12.2019
文芳
第三节 保险公司财务分析指标 一、反映偿债能力能力的指标 1.流动比率。流动比率是流动资产与流动 负债的比率，其计算公式为: 流动比率=流动资产÷流动负债 本指标用于反映公司短期偿债能力，比值 越高，资产流动性越强。
20.12.2019
文芳
第三节 保险公司财务分析指标
一、反映偿债能力能力的指标
4. 负债经营率。负债经营率是负债与所有者权益 的比率, 其计算公式为: 负债经营率=负债÷所有者权益 负债经营率又称产权比率,反映由债权人提供的资 本与投资者或股东提供的资本的对应关系，用以 衡量保险公司的基本财务结构是否稳定，表明债 权人投人的资本受到股东权益保障的程度。
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
二、比较分析法
3.比较分析法的具体形式 应用于财务报表的分析中，比较分析法的具体形 式一般说来有如下几种类型:
(1)与历史标准相比较 (2)实际完成情况与计划或预算相比较 (3)本公司与同行业公司比较 （4）与绝对值标准比较
20.12.2019
1.因素的相关性 2.因素的顺序性 3.因素的相对稳定性. 4.计算程序的连环性
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
（四）因素分析法的分析程序及数学模式
1.因数、预算数或上期数 )和实际数。 （2）按照各个因素的排列程序，依次以每个因素的实际 数替代标准数，有几个因素就替代几次，直到所有因素 都从标准数变成实际数为止。 （3）将各个因素的影响值相加，即为实际数与标准数的 总差额。 2.因素分析法的数学模型
20.12.2019
文芳
第三节 保险公司财务分析指标 一、反映偿债能力能力的指标
2. 现金比率。现金比率是现金与现金等价物对流 动负债的比率，其计算公式为: 现金比率=(现金十现金等价物)÷流动负债 现金包括库存现金和银行存款。现金比率是衡量 短期偿付能力最可信指标。金比率越高，短期债
权人的债务风险就越小。
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
四、共同比分析法
共同比分析又称结构分析，是把分析对象的总体 作为100%，借以分析构成总体的各个部分所占 的比重，以认识局部与总体的关系和影响。 按照 这种思路，结构分析的计算公式一般为: 结构百分比=部分÷总体×100％
20.12.2019
文芳
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法