《企业基本财务报表》PPT课件

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1．2 资产负债表
• 1．2．1 资产负债表的结构 • 1．2．2 资产负债表的内容
– 1）资产类项目 – 2）负债类项目 – 3）所有者权益项目
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资
产 其他流动资产 流动资产合计
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1．1 财务视角的企业
• 所有的企业都通过资产负债表、利润表和现金流量表描述其财 务状况、经营成果和现金流动状况。
• 每一种财务报表都有其特定的目的，三种财务报表之间存在相 互核对的财务关系。在理解和分析企业财务报表的时候，很重 要的一点就是不能局限于对每一种财务报表本身的理解，还要 综合理解它们之间的关系以及一种财务报表的变化对另外的财 务报表所产生的影响。
• 资产负债表是企业某个时点财务结构的“快照”，利润表是企业一定期间 财务成果的“一段精彩录像”，而现金流量表则揭示了“企业现金从哪里 来，到何处去”，进一步解释资产负债表和利润表的结果。资产负债表、 利润表和现金流量表存在密切的关系。
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• （1）年末资产=年末负债+年末所有者权益=20 000+30 000=50 000（元） • 年初资产=年末资产-2006 年度资产增加额=50 000-10 000=40 000（元） • 年初所有者权益=年初资产-年初负债=40 000-25 000=15 000（元） • 2006 年度利润=年末所有者权益-年初所有者权益-2006 年度资本投入净额 • =30 000-15 000-4 000=11 000（元） • 或者： • 所有者权益变动额=资产变动额－负债变动额 • =10 000-（20 000-25 000）=15 000（元） • 2006 年度利润=所有者权益变动额-2006 年度资本投入金额 • =15 000-4 000=11 000（元） • （2）尽管根据前后两期的资产负债表就可以计算出当期利润，但是，这只
– （3）筹资活动产生的现金流量
投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
四、净利润 五、每股收益
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
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1．3 利润表
• 1．3．2 利润表的内容
– 根据我国会计准则，利润表的资产至少应当单独列示：营业收入、营 业成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、投资收 益、公允价值变动损益、资产减值损失、非流动资产处置损益、所得 税费用、净利润。
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1．3 利润表
• 1．3．1 利润表的结构
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
本期金额
上期金额
二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 减：所得税费用
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
– （1）经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
– （2）投资活动产生的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
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1．4 现金流量表
项目
本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
• 1．4．1 现金流量表的结构
收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
• 1．4．2 现金流量表的内容
支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
财务报表分析
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• 财务报表分析
• 第一章 企业基本财务报表
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目录
[学习目标] 1．1 财务视角的企业 1．2 资产负债表 1．3 利润表 1．4 现金流量表 1．5 企业基本财务报表之间的关系 [总结与结论]
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[学习目标]
• 通过本章的学习，你应该： • （1）熟悉资产负债表基本结构与内容； • （2）熟悉利润表基本结构与内容； • （3）熟悉现金流量表基本结构与内容； • （4）理解企业基本财务报表之间的关系。
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 在建物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计
期末 余额
年初 余额
负债和所有者权益
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债 其他流动负债
流动负债合计 非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
期末 余额
年初 余额
负债和所有者权益总 计
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
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1．5 企业基本财务报表之间的关系
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[总结与结论]
• 企业财务报表以会计特有语言描述企业的基本财务状况、经营成果和现金 流动状况。它是企业经理人及其他会计信息使用者理解企业经营管理过程 及结果的重要载体。企业财务报表是财务报表分析的重要载体。
• 无论企业的组织结构、业务内容、经营规模如何不同，也不管企业是否取 得了“惊天动地”的成就，所有的企业都通过资产负债表、利润表和现金 流量表描述其财务状况、经营成果和现金流动状况。