审计学02 任务答案.doc

答：(1)库存现金盘点表

库存现金监盘表

被审计单位：NL公司索引号：ZA1-1

项目: 库存现金财务报表截止日/期间：2008.12.31

编制：谷晶晶复核：陈英

日期：2009.1.15日期：2009.1.16

检査盘点记录实有库存现金盘点记录

项目项次人民币美兀某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①1244. 51000 元张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②2520. 0500元

盘点日未记账传票支出金额③1556. 0

盘点日账面应有金额④二①+②-③220& 5100元9900

盘点实有库存现金数额⑤220& 550元15750

盘点日应有与实有差异⑥二④■•⑤010元20200

差异原因分析白条抵库(张) 1200. 05元50250

2元4080

1元2020

0. 5元105

0.2元102

0. 1元15 1. 5

合计220&

追溯调整报表日至审计日库存现金付出总3075. 82报表日至审计日库存现金收入总3226

报表日库存现金应有余额2058. 32报表日账面汇率

报表日余额折合本位币金额

本位币合计

(2)该企业现金管理中存在下列主要问题:

%1白条借据抵库。支岀手续不完备的付款凭证2张，计1 200. 00元，至今抵充库存不入账。

②账实不符。2008年12月31 口账血应存额为1 981. 32元，而实际盘存库存现金应有为2058. 32 元。

③出纳员工作拖拉，未及时登记库存现金LH己账。

(3)针对上述问题，提出审计意见如下：

%1白条抵库的现金1200元，支出手续不完备的付款凭证2张，要有关人员正式审批

%1出纳账面少计现金77元，应在进一步杳明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。

%1出纳员今后应坚持做到及时登账，口清日结。