职业经理人财务素养
职业经理人的财务素养培训
106062044.78
5709400.23
5709400.23
193572799.27
187154746.58
90268207.34 90268207.34 138733636.18 31376422.61 107357213.57 9112353.46
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
资产
年初数
流动资产 ……
固定资产 ……
期末数
资产总计
负债和所有者 权益
流动负债 ……
长期负债 ……
所有者权益 ……
负债和所有者 权益总计
年初数
期末数
这是美国模式的资产负债表，资产是按流动性强弱排列（由 强至弱），而负债是按偿还顺序（时间上由短至长）排列的。 英国模式则相反。我国采用美国模式。
602953.96 16739093.78 17342047.74 9131330.85 3264665.22 3649076.12 1255565.26
流动资产合计
长期投资 长期投资净值 固定资产原价
减：累计折旧 固定资产净值 在建工程
固定资产合计
无形资产
无形及递延资产合计
资产总计
55901354.26
8）权责发生制原则 12）谨慎性原则
4）一贯性原则
9）配比原则
13）重要性原则
5）可比性原则
如何成为一名优秀的财务经理
如何成为一名优秀的财务经理
作为一名财务经理，要成为一名优秀的财务经理，需要具备以下几个关键能力和特质：
1. 强大的财务知识
作为一名财务经理，首先需要有扎实的财务知识。
这包括了解财务报表、财务分析和财务管理等方面的知识。
要不断研究和更新自己的财务知识，保持对行业新动向和法规的了解，并灵活运用这些知识来解决实际的财务问题。
2. 全面的商业意识
除了财务知识外，一名优秀的财务经理还应该具备全面的商业意识。
他们应该了解公司的战略目标和市场趋势，能够将财务数据与业务运营相结合，为公司的决策提供有利的财务建议。
3. 准确的数据分析能力
财务经理需要具备准确的数据分析能力，能够通过分析财务数据来发现问题、制定解决方案并评估其影响。
他们应熟练掌握各种数据分析工具和技术，并能有效地将数据转化为有意义的信息。
4. 出色的沟通和团队合作能力
作为财务经理，与其他部门和团队成员的沟通和合作至关重要。
他们需要与其他部门的同事密切合作，理解他们的需求，并向他们
解释财务信息和报表。
因此，良好的沟通和团队合作能力对于一位
优秀的财务经理来说是必不可少的。
5. 高度的责任心和诚信度
财务经理处理着公司的财务和资金，涉及到公司的利益和声誉。
因此，他们需要具备高度的责任心和诚信度。
他们应该遵守相关的
法律法规，并始终采取透明和诚实的行为。
综上所述，要成为一名优秀的财务经理，需要具备强大的财务
知识、全面的商业意识、准确的数据分析能力、出色的沟通和团队
合作能力以及高度的责任心和诚信度。
通过不断学习和提升这些能力，你将能够在财务领域取得卓越的成就。
财务经理的素质和能力要求
财务经理旳素质和能力规定公司财务经理，是指公司财务部门旳负责人，在大型公司中常被称为财务总监、总会计师等；在中小型公司中常被称为财务主任、财务部长、账务科长、财务主管等。
一、我国财务经理素质及能力旳现状及因素1.思维习惯难以打破。
由于我国几十年计划经济模式旳历史因素，有相称部分旳财务经理原先是从事财务会计工作，而会计工作具有旳单一、缜密、细致等专业特点，决定了其注重微观旳思维方式和思考角度，因此财务经理至今仍习惯以单纯会计思维方式来指引从事财务管理工作。
2.知识构造相对单一。
财务总理总体上比较偏得钻研财务方面旳知识，缺少对财政、金融、市场等现代经济所需要旳宽领域旳专业知识及良好旳口头与文字体现能力、计算机应用能力和外语能力旳掌握，虽然能基本完毕目前开展旳财务管理工作。
但对于较高层次旳财务管理，则由于其知识构造相对单一而不能完全开展。
3.综合分析能力欠佳。
财务经理在财务分析方面不仅仅停留在老式旳财力收支措施上，把重要精力放在收集整顿大量旳会计数据上，较少采用如静态分析、动态分析、总量分析、构造分析等综合性分析措施全面进一步剖析财务资料，找出普遍性和规律性旳存在问题。
4.创新精神有待加强。
多数财务经理则以完毕当年下达旳财务任务为目旳，全年几乎是一种项目接一种项目，很少有充足时间对财务工作进行必要旳总结和回忆，往往只是按部就班，循规蹈矩，缺少必要旳创新精神和创新意识，较少积极思考财务工作中浮现旳多种问题，认真研究问题浮现旳因素，运用创新思路予以积极有效解决。
5.系统性及全面性较差。
对于如何有效开展财务工作，财务经理由于缺少较为系统旳岗前培训，其工作旳目旳性、系统性、整体意识、层次感均较为欠缺。
在具体财务管理过程中，财务经理对于发现财务存在旳问题，只是找条规对号入座，不能对事情发生旳前因后果较好地加以分析，从中找出规律性旳东西，进而提出某些较为切实可行旳解决问题旳措施，供决策部门参照。
二、财务经理应具有旳素质1.道德素质。
职业经理人的财务素养培训
特点: ① 针对某一会计实体, ② 针对该会计实体的某一特定期间, 如:年度/月度 ③ 描述的是该会计实体的经营成果
定义: 损益表是描述某一会计实体在某一特定期间的经营 成果的财务报表. √ MC2003年1至2月的P/L表 × MC2003年1月末和2月末的P/L表
项目 主营业务收入 减：主营业务成本
财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供财 务信息。 财务会计的信息是提供给广泛的用户。 其重点在于报告财务状况和营运成果。
管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企 业内部各个部门进行决策的依据。 没有标准的模式、不受会计准则的控制。
会计前提
1）会计主体 2）持续经营 4）货币计价
会计语言规则
《会计法》 第一个层次就是《中华人民共和国会计法》，《会计法》是会计工作的根 本办法，是由人大常委会批准的。
《企业财务会计报告条例》 第二个层次就是《企业财务会计报告条例》，《企业财务会计报告条例》 是国务院颁布的关于会计工作的基本规则。
《企业会计准则》 第三个层次就是《企业会计准则》，《企业会计准则》是由中华人民共和 国财政部颁布的。
沉淀资产：指虽然有效，但不能参与正常生产经营的循环和周转的 那部分资产，不能带来当期利益。效果是不盈利。
良性资产：是指有效的，能参与正常生产经营循环和周转的那部分 资产，能带来当期利益。效果是可以盈利。
举例说明金钱的时间价值，假设你现在 有1元钱
A 如果你不存入银行（假设无通货膨胀）
第一年
第二年
资产
负债 所有者权益
资产
(企业的经济资源)
负
债
(债权人)
所有者权益 ( 股权人)
资产负债表反映的是 企业持有的各项经济资源是从哪里来的
企业经理的财务素养
企业经理如何进行财务信息披露
遵守法规
了解相关财务披露规定 遵守财务披露周期
信息披露透明
公开真实财务信息 保持透明度
维护利益相关方
满足投资者需求 维护公司形象
提升财务透明度
定期财务信息披露 增加透明度
●06 第六章 总结与展望
企业经理的财务 素养意义
企业经理的财务素养是指其在财务管理方面的 知识、能力和素质。它对企业的发展至关重要， 可以帮助企业经理更好地理解和应对财务风险， 做出科学的财务决策。提升财务素养有助于企 业提高财务管理水平，实现可持续发展。
股票与债券投资
股票投资的基本原则
分散风险、长期持有、 选择优质股票
企业经理如何进行股 票与债券投资
制定投资策略、密切 关注市场、风险控制 管理
债券投资的基本原则
稳健收益、注意信用评 级、了解利率变动
风险与回报
风险投资的特点
01 高风险高回报、长期投资、创新风险
回报率的计算方法
02 投资收益/投资成本、风险调整后的回报率
财务管理的关键要点
财务规划 制定长期财务目标
投资决策
合理分配资金投资项 目
成本控制 有效降低企业运营成本
风险管理 制定风险防范策略
未来发展趋势
未来，企业经理的财务素养将更加重要。随着 数字化时代的来临，财务管理将越来越依赖科 技支持，企业经理需要不断学习，并适应新的 财务管理工具和技术。同时，环境、社会和治 理（ESG）等议题也将影响财务管理，企业经 理需要具备全面的财务素养来应对未来发展挑 战。
数据分析与决策
数据分析是根据大量数据进行统计、建模和推 理，从中发现有价值的信息并支持决策。企业 经理可以通过数据分析了解市场趋势、预测销 售额、优化生产流程，从而制定科学决策。数 据分析方法包括统计分析、数据挖掘、机器学 习等。
职业经理人的财务素养提升
配合外部监管机构
积极配合政府监管部门和社会中介机 构的检查和监督，确保企业合规经营 。
CHAPTER 06
领导力在财务管理中作用
领导力对财务团队影响
激发团队动力
优秀的领导力能够激发团队成员的积极性和创造力，提高团队整 体的工作效率和绩效。
明确目标与方向
领导者通过设定明确的财务目标和方向，使团队成员能够清晰了 解自己的工作重心和努力方向。
资产配置策略
投资组合调整与优化
根据市场环境和投资者需求，定期对 投资组合进行调整和优化，提高投资 组合的适应性和收益性。
了解不同资产类别的风险收益特征， 掌握资产配置的方法和策略，实现投 资组合的多元化和分散化。
风险评估与防范策略
风险识别与评估
学习风险识别的方法和技术，了 解不同投资工具的风险特征，掌
降低企业税负。
个人所得税筹划技巧
1 2
了解个人所得税法及相关政策
掌握个人所得税的纳税义务、税率、税基、税收 优惠等内容。
学会计算个人所得税
根据个人所得的不同来源和性质，正确计算应纳 税所得额和应纳税额。
3
掌握个人所得税筹划方法
通过合理规划个人所得和支出，利用税收优惠政 策，降低个人税负。
避免税收违规行为
融资成本分析
对各种融资渠道的成本进行综合 分析，包括利息、手续费、时间 成本等，以选择最经济的融资方 式。
股权融资与债权融资比较
股权融资
通过出售公司股份获得资金，无需偿 还本金和利息，但会稀释原有股东的 持股比例。
债权融资
通过借款获得资金，需按时偿还本金 和利息，不会稀释股东持股比例，但 会增加企业财务风险。
结构分析
从总体上观察和处理数据，揭示出 局部在整体中的比例关系和相对位 置，以及整体构成上的特征。
财务素养训练职业经理人必备
财务素养训练职业经理人必备导言作为一名职业经理人，拥有良好的财务素养是非常重要的。
财务素养不仅指掌握财务知识和技能，更是一种综合能力，能够帮助经理人更好地理解和应对财务问题，为企业的发展做出合理的决策。
在本文中，将介绍财务素养的重要性以及一些必备的财务技能和知识。
1. 财务素养的重要性财务素养对职业经理人来说至关重要。
以下是几个重要原因：1.1 客观决策的基础财务数据是企业运营和管理的重要依据。
职业经理人需要通过财务数据分析来制定战略、进行预测和决策。
只有具备良好的财务素养，才能够理解财务数据的含义和背后的逻辑，从而做出客观、准确的决策。
1.2 提高经营效率财务素养还可以帮助职业经理人提高企业的经营效率。
通过对财务数据的分析和监控，经理人可以及时发现问题并采取相应的措施。
这样，不仅可以避免潜在的风险，还可以优化资源配置，实现经营效率的提升。
1.3 增加竞争优势在竞争激烈的市场环境中，拥有良好的财务素养可以帮助职业经理人更好地理解和把握市场趋势和竞争对手的动态。
这样，经理人可以更加自信地做出正确的决策，增加企业的竞争优势。
2. 财务素养的必备技能和知识以下是一些职业经理人必备的财务技能和知识。
2.1 财务分析与报表阅读能力财务分析是经理人必备的核心技能之一。
要能够读懂财务报表，并从中获取有价值的信息。
这需要经理人熟悉财务报表的编制原则，了解各项财务指标的含义，并能够进行比较和分析。
2.2 预算编制与控制技能预算编制和控制对于企业的成功非常重要。
职业经理人需要具备编制预算的能力，能够根据企业的战略目标和市场环境进行合理的预测和规划。
此外，经理人还需要掌握预算控制的技巧，及时进行预算执行情况的监控和调整。
2.3 财务风险管理职业经理人也需要有一定的财务风险管理能力。
这包括对各种风险的识别和评估，以及制定相应的风险管理措施。
通过合理的风险管理，经理人可以有效地降低企业的风险，保护企业的财务安全。
2.4 财务战略和投资决策财务战略和投资决策是影响企业发展的关键因素。
职业经理人财务素养训练
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理课程内容：一个中心、四个方面，分十六讲一个中心：以企业财务会计报告为中心。
四个方面：1、正确解读公司财务信息，学习如何阅读企业财务报告。
2、真实感知公司的财务状况，学习如何评价企业的财务财务状况。
3、认真倾听注会的意见，学习如何如何来阅读审计报告。
4、单位负责人要带头执行会计法，了解自己在会计法中承担哪些法律责任。
注：单位负责人要对会计工作和会计资料的真实性和完整性承担法律责任。
第一讲：会计是企业的语言一、会计语言要素会计是一种语言，它是能够用货币表现的经济活动，它的载体凭证、帐簿、会计报告。
是企业内部交流的工具。
比如在开会时负责人借助会计告诉大家，企业拥有多少资产、多少债务、多少权益。
有多少收入、发生了多少费用，实现多少利润。
这种语言在企业内部、一个国家、甚至国际都是通用的。
比如企业和另一个企业、和银行、和政府打交道时都要用到会计语言。
会计语言要素第一组词：资产、负债、股东权益。
这三个方面表现了企业的即时状况。
1、资产：理论上来讲是企业拥有和控制的能够用货币来计量的能给企业带来利益的经济资源。
一般来讲就是企业的资源，它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
资产的分类：通长按流动性分为；流动资产：一年内可变现的；长期投资：回收期超过一年，比如搞联营、买股票等固定资产：厂房、机械设备、车辆等。
无形资产：专利权、商标使用权、土地使用权。
其它资产：不属于上述内容的统称为其它资产。
2、负债：欠别人的钱。
它必须与特定的时点联系在一起，比如年初、月末等不同时间。
分为两大类流动负债：一年内需偿还的的。
长期负债：偿还期超过一年。
3、股东权益：又叫所有者权益、业主权益。
指企业的投资人对企业的资产应该享有多少的权益。
在特定时点，资产=企业负债+股东权益，也叫会计恒等式。
会计语言要素第一组词：收入、费用、利润。
表现了企业在一定期间的词汇，同时也反映企业的经营成果。
职业经理财务素养综合能力提升
职业经理财务素养综合能力提升在当今竞争激烈的商业环境中，职业经理人的角色至关重要。
他们不仅需要具备出色的领导才能、战略眼光和团队管理能力，还需要拥有扎实的财务素养。
财务素养的综合能力提升对于职业经理人来说，是实现企业可持续发展和个人职业成功的关键因素。
一、财务素养对于职业经理人的重要性1、做出明智的决策职业经理人在日常工作中需要不断做出各种决策，如投资决策、融资决策、成本控制决策等。
而这些决策都离不开对财务数据的分析和理解。
只有具备良好的财务素养，才能准确解读财务报表，评估项目的盈利能力和风险，从而做出明智的决策，为企业创造价值。
2、有效管理资源企业的资源是有限的，如何合理配置资源以实现最大效益是职业经理人的重要职责。
财务素养能够帮助职业经理人了解企业的资金流动情况、成本结构和资产负债状况，从而更有效地管理资金、人力和物力等资源，提高资源利用效率。
3、与利益相关者沟通职业经理人需要与股东、投资者、债权人、供应商、客户等众多利益相关者进行沟通。
在沟通中，能够清晰地阐述企业的财务状况和经营成果，对于增强利益相关者的信心、建立良好的合作关系至关重要。
4、应对风险和不确定性市场环境变化莫测，企业面临着各种风险和不确定性。
具备财务素养的职业经理人能够通过财务分析预测潜在的风险，制定相应的应对策略，降低企业的损失，保障企业的稳定发展。
二、职业经理人的财务素养构成1、财务基础知识包括会计原理、财务报表分析、成本核算、预算编制等。
了解这些基础知识是理解企业财务状况的基石。
2、财务管理能力能够制定合理的财务战略，进行资金筹集、资金运用和利润分配等财务管理活动，实现企业价值最大化。
3、财务分析能力熟练运用各种财务分析方法和工具，对企业的财务数据进行深入分析，为决策提供有力支持。
4、税务筹划知识了解税收政策，进行合法的税务筹划，降低企业税负。
5、财务风险防范意识能够识别和评估财务风险，采取有效的措施进行防范和控制。
三、提升职业经理财务素养综合能力的途径1、自我学习职业经理人可以通过阅读相关的财务书籍、期刊和在线课程，不断更新自己的财务知识。
作为一名财务经理需要具备什么样的能力和素质如何修炼成为
作为一名财务经理需要具备什么样的能力和素质如何修炼成为财务经理是一个财务工作岗位，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。
负责指导、协调、组织财务部门的日常工作，制定和执行财务战略，肩负着对企业财务运行进行全过程监控的职责。
财务经理的工作职责：财务经理在不同的公司有不同的岗位职责，公司根据实际需要制定财务经理的具体岗位职责，但各个公司的财务经理岗位职责具有典型的共性。
主要包括：1.协助制定公司发展战略；2.负责财务部的日常管理工作，组织督促部门人员完成本部门职责范围内的各项工作任务；3.制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系；4.负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；5.根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况；6.按时提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确；7.制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求；8.对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；9.负责公司资金调度和管理，根据公司资金运作情况，合理调配资金；10.负责公司现有资产管理工作；11.参与公司及各部门对外经济合同的签订工作；12.监控公司重大投资项目和重大经济活动，并及时报告；13.负责公司的成本管理工作，进行成本预测、控制、分析和考核；14.负责监督和指导下属子公司或分支机构的财务工作，定期汇总上报其经营成果、财务状况并分析潜在风险，监督检查其财务预算执行情况；15.管理与银行、税务、工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。
16.负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；17.完成上级交给的其他日常事务性工作。
因所在企业的规模、组织结构和管理方式的不同，可能会导致工作职责发生一些变化，包括职责范围以及工作深度的不同。
财务经理的任职要求：1.具备良好的道德素质；2.熟悉国家财经法律法规和税收政策及相关账务的处理方法；3.掌握财务管理所需的软能力和财务技术能力；4.熟悉企业融资及资本运作；5.具有充沛的精力和体力；6.良好的组织及协调能力；7.优秀的分析判断能力；8.良好的沟通与交流能力；9.具备使用与培养人的能力；10.具有良好的学习和应变能力；11.保持良好的上下级关系。
成为一名最专业的财务经理人必须具备的12个条件
安越语：作为一名专业的财务经理人，主要的职业追求就是要站在战略发展的角度去为企业实现经营目标，但是要真正把工作落实到位处理专业技能和经验积累外还需要注意许多细节，专业的财务经理人就需要在工作中具备下面几点要求。
1、做好利润中心的财务管理首先要明确财务部是职能部门，支持生产管理部门、销售部门和其他职能部门，属于后勤支持部门。
在做好核算和监督的基础上，通过专业化的服务，提升公司的内部管理，增加经济效益。
2、财务经理人要有战略眼光企业战略与财务一定是高度融合的，企业制订战略时，业务目标和财务目标一定要高度融合。
一个好的战略目标一定要有财务资源支撑，财务结果来印证。
财务是战略的起点、过程以及终点。
起点上财务资源要配置到位，过程中财务要输送资源，进行调整;最终用财务结果看战略目标是否达到。
所以，做最专业的财务经理人一定要有战略眼光，帮助企业实现和完整公司战略规划和目标。
3、建立起集团公司的全面预算管理体系全面预算是对公司综合的、全面的管理，是实现企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置的重要手段。
整个预算由财务计划部牵头，相关部门都参与，包括市场部、财务部、人力资源部，每个部门都要做工作计划和预算，完成之后公司评审，评审后财务再汇总。
在这一过程中，从上到下，从下到上，反反复复要做大量的沟通交流，并最终形成预算下达执行。
作为一个管理工具和管理标准，全面预算指标将通过一段时间地不断修正使其更加准确、科学合理，从而对各部门进行过程管理和控制。
对事业部来说，全面预算是利润考核标准;对职能部门来说，全面预算是费用支出标准，将作为部门绩效考核的一项内容来实施。
4、财务工作要创造价值企业的唯一目的就是创造顾客，财务部门也是“阿米巴”，财务报表、财务分析报告、税务筹划报告、管理表格、资金计划等都是财务部门的产品，各事业部和各部门都是财务部门的顾客，财务部门必须想方设法创造顾客，只有提供具有价值性的好的产品才能创造更多的客户。
职业经理人的财务素养训练
• 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任
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职业经理人的财务素养训练
第一讲 会计是企业的语言
• 会计语言要素 • 四个层次的会计语言规则 • 财务会计报告的组成
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职业经理人的财务素养训练
会计语言要素
•会 计语 言载 体
• 长期负债 • 1.长期借款 • 2.应付债券 • 3.长期应付
款
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职业经理人的财务素养训练
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
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职业经理人的财务素养训练
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向 • 具体项目浏览寻找变动原因 • 借助相关的财务比率透视财务状况
用-管理费用-财务费用 3.计算列示利润总额 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外
收入-营业外支出 4.计算列示净利润 净利润=利润总额-所得税 所得税=企业利润总额
职业经理人的财务素养训练
利润表的作用
• 反映企业在一定期间内的经营成果 • 有助于评价企业的获利能力 • 可以帮助判断企业的价值 • 预测企业未来盈利变化的趋势
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职业经理人的财务素养训练
第六讲 怎样阅读利润表（中） ——基本方法和技巧
• 如何检查经验成果 • 借助相关财务比率透视经营成果 • 人为因素对利润表的影响
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职业经理人的财务素养训练
检查经营成果
• 把握结果--------赚了多少钱？ • 分层观察--------在哪里赚的钱？
三、可供股东分配的利润 1,840,315,205.74 1,879,061,823.59
财务经理岗位职责和应具备的能力与素质
财务经理岗位职责和应具备的能力与素质财务经理是企业中负责财务管理的重要职位之一，主要负责企业财务活动的规划、组织、调度和控制等工作，以确保企业财务目标的实现。
财务经理的岗位职责包括财务计划与预测、资金管理、项目投资与融资决策、财务报表管理、税务筹划等方面。
而财务经理应具备的能力和素质包括财务专业知识、沟通协调能力、分析决策能力、团队管理能力、商业意识等方面。
一、岗位职责1.财务计划与预测：财务经理应根据企业的发展战略，制定财务目标、财务计划和财务预算，评估企业财务风险和财务回报，提供决策支持。
2.资金管理：财务经理应根据企业的资金需求和资金来源，进行企业资金的筹集、运用和管理，确保企业的资金安全和流动性。
3.项目投资与融资决策：财务经理应对企业的项目投资和融资进行评估和决策，制定投资和融资策略，提供相关方案和措施。
4.财务报表管理：财务经理应组织编制企业的财务报表，确保财务信息的真实、准确和及时，提供给决策者参考。
5.税务筹划：财务经理应对企业的税务问题进行筹划和管理，确保企业的税务合规和优化税务成本。
6.财务风险管理：财务经理应对企业的财务风险进行评估和管理，制定相应的风险防范和控制措施，保障企业的财务安全。
7.内部控制和审计管理：财务经理应建立和完善企业的内部控制制度，组织内部审计，发现和解决财务问题，提高财务管理水平。
二、应具备的能力与素质1.财务专业知识：财务经理应具备扎实的财务专业知识，熟悉财务管理和相关法律法规，了解会计、税务、审计等方面内容。
2.沟通协调能力：财务经理应具备良好的沟通和协调能力，能够与其他部门和人员进行有效的沟通和协作，促进合作和共同进步。
3.分析决策能力：财务经理应具备较强的分析和决策能力，能够对财务问题进行深入分析和判断，并做出科学的决策。
4.团队管理能力：财务经理应具备良好的团队管理能力，能够管理和激励团队成员，提高团队效能和凝聚力。
5.商业意识：财务经理应具备较高的商业意识，了解企业的战略和经营环境，能够结合财务管理的实际情况，提供具有创新性和可操作性的解决方案。
财务经理应具备的素质和职责
财务经理应具备的素质和职责全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务经理是企业财务管理中的核心岗位之一，负责全面管理公司的财务活动，并确保企业的财务状况良好。
作为财务经理，需要具备一定的素质和职责，才能胜任这个关键岗位。
下面我们就来详细探讨一下财务经理应具备的素质和职责。
一、财务经理应具备的素质：1. 责任心：财务经理是企业财务管理的主要负责人，需要对公司的财务状况负起责任。
他们需要保证财务数据的准确性，及时报告财务情况，为企业的经营决策提供可靠的依据。
2. 细致认真：财务工作需要高度的细心和认真，财务经理需要严谨的工作态度和耐心，确保每一项财务工作都做到位、准确无误。
3. 良好的分析能力：财务经理需要具备较强的数据分析能力，能够准确把握企业财务状况，及时发现问题并提出解决方案。
4. 沟通能力：财务经理需要与企业内外部各个部门进行良好的沟通与协调，确保企业的财务工作顺利进行。
5. 团队合作精神：财务经理需要与企业内各部门密切合作，形成紧密的合作关系，共同促进企业的发展。
6. 自我学习能力：财务管理是一个不断变化的领域，财务经理需要不断学习新知识、掌握新技能，保持自己的竞争力。
1. 制定财务战略：财务经理需要根据企业发展目标和市场环境，制定公司的财务战略，确保企业的财务活动符合公司的整体战略规划。
2. 财务报告和分析：财务经理需要定期编制财务报告，对公司的财务状况进行分析和评估，向管理层提供全面的财务情况。
3. 预算管理：财务经理需要参与制定公司的预算，监控预算执行情况，及时调整预算方案，保证公司的财务目标达成。
4. 风险管理：财务经理需要对公司的风险进行识别、评估和应对，制定相应的风险管理策略，确保公司的资金安全和利益最大化。
5. 税务管理：财务经理需要负责纳税申报和缴纳工作，确保公司的税务合规，降低税负。
6. 财务监督与监控：财务经理需要对公司的各项财务活动进行监督和监控，预警风险，促进企业的良性发展。
职业经理人财务素养
导言本书介绍的是职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理。
本课程的基本定位是基于以下两点考虑：第一，本课程面对的是没有财务专业背景的各级管理人员，因此这个课程的学习将从零开始起步。
第二,课程的设计目标是为职业经理人设计的,而非职业会计人。
职业经理人和职业会计人的区别在于:对于财务信息，职业经理人关注更多的是其理解和使用，而非这些财务信息的加工和收集过程。
这两点是本课程的基本定位。
本课程的内容安排，可以概括为一个中心、四个方面，共分16讲。
一个中心是指课程以企业财务会计报告为中心。
围绕这个中心,主要突出四个方面的内容: 1。
正确解读企业财务信息,学习如何阅读企业财务报告.2。
真实感知企业的财务状况，学习如何评价企业的财务状况。
3.认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计报告。
４。
带头执行《会计法》,了解要承担的会计法律责任.ﻬ第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理,加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解.对于什么是会计,社会各界，包括企业家们的理解是不一样的,甚至职业会计人也有不同的理解.例如,有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统,会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
但从企业管理的角度来说,会计是企业的语言,这种语言是企业内部交流的工具.当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。
用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务,拥有多少权益,有多少收入,用去多少费用，获得多少利润等等.会计语言是企业通用的语言,在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言.当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时,也要使用会计语言;当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。
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现金流出
营运活动 应付帐款支付 所得税支出
投资活动 资产的售出
现金
投资活动 资产的购入
融资活动 发行普通股 发行公司债
MR.WU
24
融资活动 股利支付 贷款本金與利息偿还
再谈财务管理之四大面向
•融资决策 --- 资本结构政策 •投资决策 •营运资金管理 •股利政策
MR.WU
25
融资决策 -- 融资成本与资本结构政策
客或规模经济，为何公司愿意接受利潤为零的订单？
MR.WU
4
认识财务管理
公司理财
财务管理 三大领域
金融市场
MR.WU
投资学
5
企业倒闭的三大主因
• 负债过高 • 投资过速 • 营运资金管理不当
MR.WU
6
从简式资产负债表谈起
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
MR.WU
8
企业三大财务报表
1.资产负债表 (Balance Sheet) 2.利润表 (Income Statement) 3.现金流量表 (Cash Flow Statement)
MR.WU
9
MR.WU
资产负债表
ＸＸＸ公司 (12/31/2005)
流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx
321 2,260
565 1,695
MR.WU
22
现金流量表
表示企业在某一特定期间之现金流入与 现金流出之情形。
现金流量之主要构成要素有三：
1. 来自营运活动之现金流量 2. 来自投资活动之现金流量 3. 来自融资活动之现金流量。
MR.WU
23
现金流量构成要素之图示
现金流入
营运活动 现金销货 应收帐款收回
香港地产公司近几年，在上海徐家汇港汇广场附 近大量投资兴建办公大楼，只租不卖
台湾轮胎五强在大陆投资飙速，包括南港轮胎投 资张家港厂、泰丰轮胎投资江西南昌厂、正新轮 胎投资昆山厂、建大轮胎投资江苏库伯厂、华丰 轮胎投资江苏常熟厂
TCL集团投资5个亿，在无锡兴建工业园，成为 TCL切入数字电视领域之专业厂区生产基地
B.长期投资 C.固定资产
a. 土地 b. 房屋 c. 厂房设备
D.无形资产 E.其它资产
MR.WU
14
资产负债表功能
11.评估企业财务状况。 2.评估企业流动能力。 3.评估企业取得长期资金能力 4.评估企业产生净现金流量能力。
MR.WU
15
利润表
ＸＸＸ公司 (01/01/2005~12/31/2005)
18.1% 23.2 26.1 51.0 29.6
公司的营运循环
应收帐款
MR.WU
现金
成品存货
34
原料存货
现金支票入帐的流程图
开立支票 并寄出
受款人收 到支票
银行收到 支票
现金 入帐
邮寄浮差
作业浮差
转换浮差
MR.WU
35
现金支票入帐的流程图
邮寄支票
邮寄浮差
收到支票
作业浮差
转换浮差
存入支票
转换浮差
为什么获利高的公司不一定是投资人眼中应该投资的 好企业？
为什么赚钱的企业也会倒闭？ 为什么负债达五亿、十亿、三十亿甚至更高的企业，
有可能是优质的模范企业？ 为什么流动资产高的企业却可能是濒临破产的企业？ 你能从财务报表当中，一眼看出某家企业总共发行了
多少股票吗？ 若不是为了策略布局、杀价竞争、市场占有、留住顾
研究发展费用乃企业为了研发新产品及新技术，所 支出的费用，包括： 1. 为研发目的所购买的材料、仪器及设备 2. 研发人员的薪水与奖金 3. 委托他人从事研发的成本
管理费用包括员工薪资、办公室租金、保险费、折 旧费用及办公用品等
销售费用包括销售产品的出差费、交通费、市场调 查费、销售人员训练费、广告费、交际费及业务人 员薪资等
MR.WU
26
资本结构
资本结构乃一个公司总资金当中，所有 者权益与负债各佔的比率
若一个公司总资金1000万当中，所有者 权益占600万，负债占400万，则该公司 的资本结构为：
所有者权益(60%) / 负债(40%)
MR.WU
27
投资决策 --- 固定资产投资
大陆太阳能电池龙头无锡尚德，预计投资20多亿 人民币，在洛阳等地兴建两座多晶硅工厂
股利是公司所有者或股东所拥有分配盈余的权利 股利可分为现金股利(股息)与股票股利 股利支付率与盈余保留率 经理人关心的问题是：
1. 同业发放多少股利？是如何发放的？ 2. 股东对股利的期待如何？ 3. 本公司应发放多少股利？ 4. 股利发放对公司未来资金需求有何影响？ 5. 应以何种形式发放股利最为恰当？
信用 5 C
顾客的品行(character ) 顾客的偿还能力(capacity) 顾客的资本 (capital ) 顾客所提供的抵押品 (collateral) 顾客的业务情况 (condition)
MR.WU
39
帐龄分析表
应收帐款之帐龄分析表，是一张能显示出 应收帐款已流通在外多久的表，它可使信 用部门经理了解下列事项：
有多少客户在折扣期间付款？ 有多少客户在信用期间付款？ 有多少客户在信用期间过后才付款？ 有多少应收帐款会成为坏帐？
MR.WU
40
帐龄分析表范例
应收帐款已流通在外天数 占帐款总额百分比
0~10天 11~30 31~45 46~60
超过 60天 合计
52% 20% 13% 4% 11% 100%
MR.WU
长期投资 xxx 长期负债 xxx
固定资产 xxx 所有者权益 xxx
无形资产 xxx 实收资本 xxx
其它资产 xxx 盈余公积 xxx
--------
-------
资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx
10
资产负债表之意涵
1.表示企业在某一特定日期之财务状况 2.静态报表 3.主要构成要素为资产、负债及所有者权益 4.滿足恆等式： 资产＝负债＋所有者权益
联想集团投资购并了IBM PC部门，正式晋升为全 球个人计算机第三大公司
MR.WU
29
投资决策之主要考量因素
应投资甚么对公司的策略布局最有利？ 应投资甚么对公司的获利贡献最大？ 所投资项目对公司未来资金的影响有多大？ 所投资项目对公司的永续经营是否有帮助？ 所投资项目的失败风险有多大？对公司的短期
MR.WU
11
(一) 负债类
A.流动负债
a. 短期借款 b. 应付票据 c. 应付帐款 d. 应付费用
B.长期负债
a. 长期借款 b. 应付票据 (长期) c. 应付债券
MR.WU
12
(二)股东权益
a. 实收资本 b. 资本公积 c. 盈余公积 …
MR.WU
13
(三)资产类
A.流动资产
a.货币资金 b. 有价证券 c. 应收票据 d. 应收帐款 e. 存货 …
与长期影响又如何？ 公司对所投资项目将投入多少资源？是否对现
有之运营与资源分配产生严重的排挤效应 (Crowding Effect)？
MR.WU
30
营运资金管理 --- 意义
营运资金 以流动资产总额来代表者，称为毛营运资金。 以流动资产减流动负债为代表者，称为净营运资金。
营运资金的重要性
攸关企业 利润高低
MR.WU
18
利润表之内涵
A. 利润表之意义
1. 表示企业在某一特定期间之经营结果。 2. 动态报表 3. 主要构成要素为收入、成本及费用。 4. 计算损益方式为收入-成本-费用 = 利润
MR.WU
19
B. 利润表主要构成要素
1.收入类
a.销货收入 b.服务收入
2.费用成本类
a.营业成本(销货成本) b.销售费用 c.管理费用
职业经理财务素养训练
MR.WU(Peter)
培训目的
使习者了解企业财务之基础及核心观念 使习者了解财务观念，对企业绩效及体质的
重要性 使习者了解关键财务指针，对确认及改进企
业绩效的重要性 使习者深刻了解要提升企业获利能力，应该
从那些方面着手最为有效 使习者从一个执行者，转变成具有诊断及分
收款者的账户收到
可用现金
MR.WU
36
付款者的账户支付 支票金额
现金管理的技术
现金管理的技术
1 .现金流量 同步化
2. 加速现金 收款能力
3. 控制现金 的流出
MR.WU
37
有价证券的投资管理
违约风险
流动性风险
利率风险
投资有价证券考 虑的因素
投资报酬率
通货膨胀 风险
MR.WU
38
对客户应收帐款政策之信用分析
长期投资 xxx 长期负债 xxx
固定资产 xxx 所有者权益 xxx
无形资产 xxx 实收资本 xxx
其它资产 xxx 盈余公积 xxx
--------
-------
资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx
MR.WU
7
财务管理之四大面向
•融资决策(Financing Strategy) •投资决策(Investment Strategy) •营运资金管理(Working Capital) •股利政策(Dividend Policy)
航空与国防 1.2
平均
2.3
MR.WU
2.7
15.4
40.2
1.5
61.0
2.8
14.8
19.1
2.8
42.1
32
产业