OECD各国退休金的替代率
规范发展第三支柱养老保险的国际经验
规范发展第三支柱养老保险的国际经验■ 杨燕绥 吴骞各国实施改革的时点不同。
一方面，受人口老龄化影响，政府担保的基础养老金的替代率在下降；另一方面，伴随人均GDP 水平和国民平均预期寿命的提高，具有个人积累养老金能力和需求的人口在上升。
美国在初级老龄社会即完成了国家养老金三支柱的体系建设，最先进入国民个人养老金时期，所以美国老龄人口的资产结构最为合理，代际转移支付的政府养老金、个人就业与经营收入和个人养老金账户投资收益各占1/3。
养老金资产占家庭资产的26%。
2005年德国发起私人养老金，引领欧盟国家进入私人养老金的快车道。
德国私人养老金起步晚于美国，但发展的速度和质量好于美国，目前是私人养老金覆盖率最高的国家。
截至2016年的OECD 数据统计显示，OECD 国家私人养老金覆盖率最高的为德国，占其工作年龄人口的比例约70.4%；捷克、日本分别为52.6%和50.8%，英国、美国均在40%以上 。
2018年，有31个私人养老金计划覆盖比例相较2008年有不同程度的提升 。
OECD 国家私人养老金规模占GDP 比重增大统计数据显示，OECD 国家与部分非OECD 国家私人养老金占GDP 比重均呈现整体上升趋势。
2008年，OECD 国家私人养老金与GDP 之比的简单平均值为35.74%，加权平均值为87.02%，而部分非OECD 国家简单平均值为12.95%，加权平均值为35.15%。
2018年，OECD 国家简单平均值为49.66%，加权平均值为125.99%，非OECD 国家简单平均值为20.98%，加权平均值为41.50%，均出现大幅上升 。
截至2018年，美国养老金资产占所有OECD 国家养老金资产的绝社会保障Social Security第三支柱养老金是银色经济的产物，是积极应对人口老龄化的举措之一。
在我国进入深度老龄社会之际，党的十九届五中全会提出“发展多层次多支柱养老保险体系”。
在夯实基本养老保险和实现全国统筹、大力推进企业年金和职业年金的基础上，2021年政府工作报告提出：“规范发展第三支柱养老保险”。
OECD与中国养老金替代率水平的比较分析
20OECD与中国养老金替代率水平的比较分析安 婧( 黑龙江大学政府管理学院，黑龙江 哈尔滨 150080 )【摘 要】随着新生儿生育率的持续走低，老年人预期寿命的不断延长，人口老龄化问题不断向世界各国提出挑战，与此同时，老年人抚养比的持续攀升，更加使这一问题的解决迫在眉睫。
世界经济的整体低迷，要求各国在财政和养老金支付水平上寻求平衡，世界各国纷纷开始针对养老金问题进行改革，努力建立一个持续可行，稳健的养老金体系，为此，对养老金替代率的合理性提出了新的要求。
【关键词】养老金；替代率；养老金支柱随着中国老龄化问题的日益突出，老年抚养比的持续走高，我国养老制度的构建和完善已经是迫在眉睫了，同时，养老金替代率一词在社会上频频引发热议，作为衡量劳动者退休后生活水平的重要指标，养老金替代率成为社会大众广泛关注的对象。
如何将养老金替代率维持在一个合理的范围内，使老年人退休后能安享晚年，同时又不至于增加财政负担，是我国当前亟待解决的问题。
一、养老金替代率的定义养老金替代率是指劳动者退休后所领取的养老金与其退休前工资收入之比。
作为国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，养老金替代率是衡量退休劳动者生活水平的基本指标之一。
从国际上来看，养老金替代率既可以指劳动者退休后的税前养老金，其中包括个人所得税和医疗保险费，也可以指其税后的养老金，由于我国的养老金是免征个人所得税的，对净替代率的测算也和其他国家不同，为了减少不必要的误差，统一用养老金总的替代率进行各国的比较和分析。
二、OECD成员国与中国养老金替代率对比从OECD的数据可以看出，34个经合组织国家养老金总替代率的平均值为57.6%,而28个欧盟国家的平均值为62.1%,略高于经合组织国家。
国际劳工组织《社会保障最低标准公约》规定，养老金的最低替代率为55%。
显然，两大组织均高于国际劳工组织划定的最低警戒线。
中国的养老金替代率为74%，远高于以上两大组织的平均值。
OECD国家基本养老保险制度改革的主要做法及趋势
OECD国家基本养老保险制度改革的主要做法及趋势为应对老龄化到来的冲击和高福利社会制度带来的低效率，自上世纪80、90年代起，世界各国就开始推进养老保险制度改革。
到目前为止，除希腊、葡萄牙等地中海国家以及部分拉美国家外，大部分OECD国家的改革已基本完成并稳定运行，二战后建立的高福利制度结构得到了根本扭转，养老保险支出得到了较好控制，为应对老龄化加速到来的冲击提供了制度保障。
现以OECD国家为例，重点将瑞典、日本、德国、美国、英国、智利等6个国家改革的主要做法及要点归纳如下：一、将基本养老保险缴费率控制在单位和个人可承受范围6个国家中，缴费率最低的智利为10%，美国、英国分别为12.4%、14.5%，瑞典、日本、德国分别为18.5%、17.9%、18.7%，均在20%以内。
其中，智利全部由个人负担，瑞典由改革前个人不负担调整为改革后负担7个百分点，其余4个国家由单位和个人各负担一半。
为减轻单位和当代人的负担，增强人们对养老保险制度的信心，日本已明确2017年缴费率调至18.3%后保持100年不变。
另外，根据有关分析，德国目前18.7%的缴费率也已达到企业承受的极限。
二、扩大个人账户作用，强化养老保险激励机制传统养老制度没有把权利和责任有机地结合起来，过分强调权利，忽视公民应尽的责任和义务，导致了“福利病”。
经过改革，各国养老制度在适当“保基本”的基础上，进一步突出了养老金待遇与缴费挂钩，强化多缴多得、长缴多得机制。
在公平与效率关系上，各国秉持“没有责任，就没有权利”的理念，由上世纪60、70年代更多向公平倾斜调整为80、90年代后更多向效率倾斜，在扩大养老覆盖面、提高缴费积极性等方面效果显著。
为强化激励机制，大部分实行现收现付制的国家都扩大了个人账户的作用，如瑞典、德国等借鉴积累制的做法建立了“大账户”，使个人养老金待遇完全与个人账户积累挂钩；美国、日本等国家也对个人缴费进行全面记录，并折算为指数化工资作为计算养老金待遇的基础，体现多缴多得，提高养老金待遇与缴费关联度。
我国养老保险制度的替代率问题研究——基于OECD国家的比较分析
我国养老保险制度的替代率问题研究——基于OECD国家的比较分析吕惠娟;刘士宁【摘要】能否实现合理的替代率水平是决定养老保险制度成败的关键因素之一.本文以替代率为主要分析工具,详细比较了OECD成员国和我国养老保险体系的保障水平,比较得出我国存在不同群体间的养老保险待遇差距较大、补充养老保险保障程度有限、养老金调整机制尚未建立等问题,在此基础上针对性地提出了进一步优化我国养老保险制度的路径.【期刊名称】《当代经济》【年(卷),期】2016(000)022【总页数】3页(P87-89)【关键词】养老保险;替代率;OECD【作者】吕惠娟;刘士宁【作者单位】对外经济贸易大学保险学院,北京100029;上海海事大学经济管理学院,上海201306【正文语种】中文向国民提供合理的养老保险待遇以保证其老年生活质量是一国社会保障制度的重要任务之一。
实践中，通常用替代率来衡量养老保障水平的高低，该指标是退休人员的养老金与工资收入的比值。
替代率太高，可能会加重职工的缴费负担和政府的财政压力；替代率太低，意味着劳动者退休后从养老保险制度中获得的收入较少，不能满足其正常的养老需求。
可以说，养老保险的替代率水平是否恰当，是衡量这项制度的宏观目标和微观效应能否实现的一个重要指标。
1、公共养老金的保障水平有限且向低收入者倾斜公共养老金一般由政府管理实施，在绝大多数OECD国家为现收现付制。
根据2015年OECD发布的报告，图1反映了该制度的替代率水平。
在大部分成员国中，公共养老金只是为退休人员提供基本保障。
以平均收入者为例，在OECD成员国中，公共养老金替代率超过50%的仅有9个国家，从高到低依次为：西班牙（82.1%）、奥地利（78.1%）、卢森堡（76.8%）、土耳其（75.7%）、葡萄牙（73.8%）、意大利（69.5%）、匈牙利（58.7%）、芬兰（55.8%）、法国（55.4%）。
另外15个成员国的公共养老金替代率在30%～50%之间，还有10个成员国的替代率低于30%。
第三支柱个人养老金发展的制度要素基于国际比较的分析
金相对应ꎮ
在 ＯＥＣＤ 数据库中选取部分国家进行考察ꎬ选取规则是:数据中包含自愿个人养老金参与率和
( 或) 强制性 / 半强制养老金参与率③ꎬ包含养老金总资产和( 或) 个人养老金资产在养老金总资产中的
比例ꎬ剔除参与率和养老金资产规模过小的国家ꎮ 这些国家都有养老金税优政策ꎬ且自愿性个人养老金
２０１９１０２２ｄ１７０３ｎ３４００４５４５２.ｈｔｍｌꎻ中国保险报网. ２３ 家险企参与税延养老险试点. [ ＥＢ / ＯＬ] . (２０１９－１０－２２) . ｈｔｔｐ: / / ｘｗ.ｓｉｎｏｉｎｓ.ｃｏｍ / ２０２０－
０５ / ２７ / ｃｏｎｔｅｎｔ＿３４５７２９.ｈｔｍ.
⑤ 具体参见:中国政府网. 国家税务总局局长王军:个税改革将使工薪阶层百分百减税 约 ８０００ 万人减税百分百[ ＥＢ / ＯＬ] . (２０１９
老金资产规模大ꎻ除新西兰以外ꎬ其他国家养老金资产占 ＧＤＰ 比重在 ８０％以上ꎬ丹麦超过 ２００％ꎮ 新西
兰的个人养老金资产规模虽然不大ꎬ但在所考察国家中增长最快ꎬ２００９—２０１９ 年养老金资产规模由占
ＧＤＰ 的 １１.６％增至 ３１.１％ꎬ增长 １６８.１％ꎮ 第二组包括芬兰、挪威、爱沙尼亚、捷克、波兰、斯洛伐克、德
( 一) 两个维度的分组
从制度层面看ꎬ个人养老金包括强制性 / 半强制性和自愿性两类制度ꎬ其发展水平可以通过参与率
和资产规模①两个维度加以区分ꎮ 此处采用经济合作与发展组织( ＯＥＣＤ) 的养老金统计数据库ꎬ统计范
围包括强制 / 半强制职业年金或个人养老金( 以下简称“ 强制性 / 半强制养老金” ②) 、自愿性职业年金、
2009年养老金概览：OECD各国的退休-收入制度(中文摘要)(精)
Pensions at a Glance 2009:Retirement-Income Systems in OECD CountriesSummary in Chinese2009年养老金概览:经合组织各国的退休—收入制度中文概要危机与养老金政策媒体大标题展现着令人震惊的数字。
由于金融危机，2008年经合组织各国私营养老基金的投资价值损失高达23%，约5万4千亿美元。
预计2009年整个经合组织地区的经济产出将下降4.3%，2011年之后才有可能恢复经济增长。
预计失业率将从2007年占就业人口5.6%上升至2010年占9.9%。
金融危机已经演变成一场经济和社会危机。
股票房地产价格下跌使私营养老金计划面临着最紧迫最凸显的问题。
澳大利亚、荷兰和美国等私营养老金已经在养老收入中发挥重要作用的国家，受到的影响显然最大。
但任何国家、任何养老金系统在这次危机中无一幸免。
随着失业率提高、收入下降带来的供款减少、福利支出增加的形势，公共养老金系统也将面临财政困境。
许多人在养老金计划和其它资产中积攒的退休储蓄受到巨额损失。
年龄较大职工的情况更惨。
他们一旦失业不仅更难找到新工作，而且到退休前已无很多时间可期待储蓄价值得到恢复。
经合组织各国中，包括私营养老金的个人储蓄收入平均占退休者收入的四分之一。
在七个国家所占的比例高达PENSIONS AT A GLANCE 2009: RETIREMENT-INCOME SYSTEMS IN OECD COUNTRIES ISBN 978-92-64-060715 © OECD 2009 –40%以上。
这些损失是否会使贫困现象在退休者中故态复萌？许多经合组织国家有―自动稳定‖计划，缓冲投资损失对退休总收入产生的影响。
例如―中线测定福利‖，提供给养老金收入降低到临界水平下的退休者。
但在私人储蓄收入减少的时期，某些国家的老年安全网现在或今后都会捉襟见肘。
近期有巨大政治压力要求政府迅速采取解救措施。
中国企业年金制度：历程、现状与挑战
1.企业年金新旧制度变迁中的利益平衡问题。企业年金各方利益不仅包括企业年金的供给方和需求方，也包括政策的制定者。在监管方面，采取的是多部门协调的监管机制，有劳动和社会保障部、银监会、证监会、保监会四个部门联动监管，有劳动和社会保障部门负全责的模式。而各方主体利益的争夺焦点集中在企业年金制度的受托模式，从而引发DB和DC之争。企业年金计划前的存量资金转轨已经成为监管部门和运营机构的重点关注领域。在当前原补充养老保障向规范模式转变过程中，主要权衡的是转轨过程下原先管理主体与新管理主体的利益冲突，在协调企业内部对企业年金计划的控制权、管理权、监督权的基础上，推动其平稳有效地朝预定目标变迁。
1.从发展规模来看：现阶段，企业年金的基金积累量有了一定的规模，从2001年年末的192亿增加到2009年的2525亿，每年增幅都维持在35%左右。但在国民经济中甚至在养老保障体系中的占比情况并不乐观。
可以得出这样的结论：企业年金在GDP中的比重过低，近年来没有超过1%，远远起不到养老保障制度中第二支柱的重要作用。而相比较美国而言，情况就大不一样。从1996年开始，企业年金基金成为美国最大的金融资产项目，2005年占GDP的比重达到了66%。有学者对中国企业年金发展规模进行过计算，根据比例法进行估算，估计企业年金规模占GDP的比例将从2003年的1%增至2012年的10%、2020年的15%、2030年的20%。
二、中国企业年金制度运行的现状
虽然政策面的制度出台不断，但鉴于专业制度对企业年金的规范化作了细致规定，原来企业补充养老保障的存量部分存在利益平衡和新旧制度转轨问题，新加入的部分又面临各参与新的博弈，导致企业年金的各方或者停滞不前。所以从总体上看，中国企业年金制度还处于成长期和探索阶段。
养老保险 没有比适合更重要——世界主要国家养老保险制度概况
养老保险没有比适合更重要——世界主要国家养老保险制度概况谭中和【摘要】<正>据世界银行资料,目前,世界上已有172个国家(地区)建立了养老保险制度。
总结起来大致有三种类型:一是国家福利型普惠模式,以英国和北欧国家为代表。
实行全民保障,资金来源于国家一般税收。
优点是强调公平和普惠,全民覆盖;缺点是财政负担沉重;二是收入关联型社会保险模式,以德国、法国等为代表。
雇主和雇员共【期刊名称】《天津社会保险》【年(卷),期】2013(000)006【总页数】3页(P42-44)【关键词】养老保险;保险模式;普惠;个人账户;退休年龄;替代率;现收现付制;缴费年限;福利型;人口老龄化程度【作者】谭中和【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F842.6据世界银行资料，目前，世界上已有172个国家(地区) 建立了养老保险制度。
总结起来大致有三种类型∶一是国家福利型普惠模式，以英国和北欧国家为代表。
实行全民保障，资金来源于国家一般税收。
优点是强调公平和普惠，全民覆盖；缺点是财政负担沉重；二是收入关联型社会保险模式，以德国、法国等为代表。
雇主和雇员共同缴纳养老保险费，待遇水平通常与缴费水平成正比。
优点是强调权利与义务相对应，缺点是无收入和低收者如果政府不补贴和减免缴费则难以被覆盖；三是强制储蓄型公积金模式，以新加坡、智利为代表。
个人、企业按收入的一定比例存入劳动者的个人账户，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人退休账户积累的全部资金(包括利息以及运营收入) 一次性或逐月发还给本人作为养老金。
优点是激励性高；缺点是无收入和低收者被排除在制度之外，参保者间缺乏互济性。
世界主要国家的养老保险制度在覆盖率、筹资和费率、财政负担、待遇水平、资格条件、退休年龄、个人账户、投资运营、公职人员养老保障制度、多层次养老保障体系以及经办管理等主要政策方面有较大差异。
（一）覆盖范围养老保险制度覆盖范围，既与制度类型相关，又与经济发展水平相关。
OECD国家养老金制度改革及对我国的启示
呈现出混合型的特点， 即准公共式与私营 保险式以及强制性的职业年金相混合。
大多数ＯＥＣＤ国家的养老金制度是待遇 确定型和现收现付筹资模式。在这种制度模 式下， 养老金主要来源于政府税收， 它从雇 主、雇员工薪税中获取资金， 加上每年资金 的运营收益， 用于养老金的支出。所以， 一国 养老金的收入水平取决于该国平均工资水 平和劳动人口 （ 一般指１５～６４岁之间的就业 者） 的比例。在养老金制度运行的初期， 由于 人口年龄结构年轻， 劳动人口占总人口的比 例较高， 再加上经济高速发展， 人们的工资 增长率也较高， 这种制度运行的比较顺利。
二是在不对现行制度进行根本性变革的情 资改为２５年， 在１９９４～２００８年间逐步实施。
况下为缓和财务危机而采取的一系列内部 意大利在１９９５年， 把新加入者的标准从最
结构改进措施。主要包括以下内容： （ １） 提 后５年平均工资提高到一生的平均工资。英
高退休年龄。ＯＥＣＤ国家在２０世纪９０年代养 国从２０００年开始计算养老金替代率的工资
英 国 １４．９０ １４．５０ １４．６０ １６．３０
美 国 １８．１０ １８．２０ １１．３０ １４．６０
美 国 １１．３０ １２．５０ １２．８０ １６．２０
日 本 １６．００ １９．４０ １４．００ １５．７０
日 本 １９．１０ １５．２０ １８．６０ ２０．９０
资料来源： ＯＥＣＤ １９８８
国
的 希 腊 １０．８０ １３．００ １５．７０ １９．５０
启 示
爱尔兰 １６．７０ １６．２０ １６．８０ １９．９０
意大利 １６．９０ １９．７０ ２５．６０ ３５．７０
荷 兰 １２．１０ １３．４０ １９．６０ ２８．５０
爱尔兰 意大利 卢森堡 荷兰
中印城镇职工养老保险保障水平比较
中印城镇职工养老保险保障水平比较作者：薛惠元万诗雨来源：《决策与信息》2022年第02期[摘要] 通过梳理中国和印度城镇职工养老保险制度，建立精算模型，用终身替代率水平测量两国在职工养老保险方面的保障水平。
研究发现：中国“基准人”的终身替代率水平高于印度;引入缴费工资、账户投资收益率与缴费年限变量后，两国的终身替代率变化趋势产生区别。
其他变量不变时：（1）投资收益率与两国终身替代率均呈现正相关;（2）两国终身替代率与缴费年限的变化相反;（3）工资增长率与中国终身替代率呈现正相关，且随着缴费年限的增加，不同收入水平之间的替代率差距缩小，印度的终身替代率随着缴费年限增加，不同收入水平下呈现不同的变化趋势;（4）中国的终身替代率对于收入水平的反应更敏感。
据此建议：合理设置参数，体现“长缴多得”;改革中制度的可持续性与吸引力均需得到关注;财政按照缴费工资的一定比例补贴养老保险。
[关键词] 城镇职工养老保险;终身替代率;社会保障;印度;金砖国家[中图分类号] F840.67 [文献标识码] A [文章编号] 1002-8129（2022）02-0052-14一、引言（一）问题的提出随着时代发展，由于全球人均寿命的不断延长和生育率的下降，老龄化问题已经变为一个全球性的问题。
根据联合国发布的《世界人口展望2019》，到2050年，全球65岁以上人口将占总人口的16%，未来30年内，80岁以上的高龄人口将从1.43亿人增长到4.26亿人[1]。
人口老龄化对各国的经济、社会发展，特别是社会保障制度都产生了冲击与影响。
为满足本国养老需求，缓解社会保障基金压力，促进国家发展，各国顺应变化寻求养老保险制度的变革，中国也是如此。
中国于21世纪初就已进入老龄化社会，未来中国的老龄化问题将会愈发严峻。
根据中国发展基金会发布的《中国发展报告2020》显示：2050年中国老龄化程度将到达最高点，65岁以上的人口将占到总人口的27.9%，彼时老年抚养比①将达到47.5%[2]。
OECD国家养老金分配中的性别差异研究
养老金改革关注的焦 点是严重的老龄化和提前退休现 象 国、 法国、 芬兰、 瑞典为７ ３ ￣７ ８ ％， 丹麦为１ ０ ０ ％。 英国和美国的 对养老金体系的可持续性造成的危害。 此外还包括公共养老金 私 人 养老 金 比重 更 大 ， 女性 的公 共 养老 金 是 男性 的９ ２ ％。 但 在 方案中转移支付对未来一代施加的不公正负担。 因此， 大多数 私 营 部 门中性 别 鸿 沟 更大 。 英 国７ ０ 岁 以上 人 群 ， 女性 得 到 的 养 体系将控制公立和私立养老金 成本作为主要任务。 当然， 具体 老 金 数 量 为 同等 条 件下男 性 的４ ０ ％。 德 国和 瑞典 的 公立养 老 金 措施干差万别， 一般情形都是将待遇和缴费相联系， 这样做强 也存在类似 问题 ， 体现 出收入关联 型社会保障体 的某些问题 。
计有 关 。
练程 度的女性的收入只是相同熟练程度但无子女的女性的一
在英国女性身份令人惊异的减少了女性全职就业 的机会 ， 将性别间养老金收入鸿沟量化并比较是有问题的。 个人婚 半。 同时导致她们在私人养老金计划中的 后的收入数据很少有人研究， 通常的数据是配偶的总收入。由 由此减少了她们的收入 ，
相 当比例 的 女性 承 担 母 亲 的角 色 或 照 顾 衰 弱 的 老人 ， 这 就业形式 是一种连续的自由的全职工作形式。 与此形成鲜 明对 家 ，
比的是， 由于从事家庭抚养活 动的原因， 女性普遍中断或弱化 些都决定她们 在就业、 收入以及养老金参保等方面受到很多 了与劳动力市场的联 系。 不同社会中， 男女地位的巨大差 异主 限制 。 业率为 ６ ％， 而生育过的女性 就业率仅 为２ ４ ％。 所谓的 “ 家庭鸿沟 ” 要缘于男性是养家糊 口的人 （ 即占主导地位） 还是男女对于家 ７ 庭收支具有同等地位。 当然， 并非所有家庭 中男女地位都是相 在绝大多数 国家都存在 ， 表现 为两个或两个 以上孩子 的母亲
企业年金发展现状、问题与对策研究
企业年金发展现状、问题与对策研究作者：靳晔来源：《智富时代》2019年第07期【摘要】作为我国养老保险体系“三支柱”中的第二支柱，企业年金制度需要引起足够的重视。
大力发展企业年金制度不仅有利于减轻作为第一支柱的基本养老保险的支付压力，其投资运营过程更有利于我国资本市场的发展。
对于企业而言，建立企业年金制度有利于提高竞争力、吸引人才。
于员工个人层面，参与企业年金计划能够增加退休收入，提高养老金替代率，保障基本生活水平。
【关键词】企业年金；第二支柱；养老金企业年金近年来经历了自上而下，由试点推广到全国的发展历程。
1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，企业年金雏形初现；2000年，企业补充养老保险改称为企业年金，第一次以正式文件的形式给企业年金提供了税收优惠，并规定企业年金实行市场化管理和运营；2004年颁布《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，确立了缴费确定型信托制，标志着企业年金的完善；2014年开始实施企业年金个人所得税递延纳税税优政策；2017年12月，人社部与财政部联合印发《企业年金办法》，首次规定了企业缴费归属三原则，标志着企业年金进一步完善，并进入规范化阶段。
由于我国企业年金发展历史短，现有制度多借鉴国外经验，缺乏本土发展经验，在市场投资、立法以及监管等方面仍然存在很多问题，需要进一步研究发展现状，发现问题根源所在，并采取相应的对策。
一、企业年金发展现状总的来说，目前企业年金基金发展规模有限，与第一支柱存在较大的差距，不能很好的发挥第二支柱的作用。
2008年积累基金总量为1911亿元，截止到2019年第一季度，总积累基金达到15596.35亿元。
相比较，2008年城镇职工基本养老保险积累基金为9740亿元，发展至2017年，规模达到43310亿元。
尽管近年来企业年金取得了稳健发展的态势，逐渐缩小与城镇职工基本养老保险的差距，积累基金总量资金占GDP的比重逐年上升，仍存在较大的发展空间。
推迟退休年龄对青年失业率的影响来自OECD国家的经验证据
推迟退休年龄对青年失业率的影响来自OECD国家的经验证据一、本文概述随着全球人口老龄化的加剧，推迟退休年龄成为许多OECD（经济合作与发展组织）国家面临的重要政策议题。
本文旨在探讨推迟退休年龄对青年失业率的影响，并基于OECD国家的经验证据进行深入分析。
文章首先回顾了推迟退休年龄的背景和原因，指出老龄化社会对劳动力市场带来的挑战。
接着，文章通过文献综述和实证分析，探讨了推迟退休年龄与青年失业率之间的关联机制，包括就业机会的减少、职业发展的阻碍以及青年劳动力市场的失衡等方面。
文章结合OECD国家的实践案例，总结了推迟退休年龄对青年失业率的影响及其政策启示，为相关政策的制定和实施提供了参考依据。
在接下来的部分，本文将详细阐述推迟退休年龄对青年失业率的具体影响，分析其作用机制和传导路径。
文章还将对OECD国家的实践案例进行梳理和评价，提炼出可供借鉴的经验教训。
文章将提出针对性的政策建议，旨在平衡人口老龄化与青年就业之间的关系，促进劳动力市场的健康发展。
二、理论基础与文献综述推迟退休年龄作为一种社会保障政策，其理论基础主要基于人口老龄化背景下劳动力市场的可持续性考虑。
随着医疗技术的进步和人民生活水平的提高，人口预期寿命不断延长，这使得传统的退休年龄设定面临挑战。
推迟退休年龄的理论基础在于通过延长劳动参与年限，增加劳动力市场的供给，从而缓解因人口老龄化带来的劳动力短缺问题。
推迟退休年龄还涉及到代际公平和公共财政的可持续性。
从代际公平的角度看，推迟退休年龄可以减轻年轻一代的养老负担，实现代际之间的资源分配更加公平。
从公共财政的角度看，延长工作年限可以增加劳动者的税收贡献，同时减少养老金支出，从而有助于公共财政的稳健运行。
关于推迟退休年龄对青年失业率的影响，已有研究主要从两个方面展开探讨：一方面是对劳动力市场供求关系的影响，另一方面是对青年劳动者就业机会和职业发展的影响。
在劳动力市场供求关系方面，一些学者认为推迟退休年龄可能会导致劳动力市场供给增加，从而对青年就业产生挤出效应。
保险行业专题研究报告：美国、日本的养老金第三支柱经验启示精选版
（/华创，徐康，洪锦屏）一、“三支柱”是目前全球最主流的养老金体系结构全球人口老龄化严重，主要发达国家均已建立起养老金三支柱体系。
现阶段世界人口总数为 78.75 亿，增速持续放缓。
除部分非洲国家外，发达国家和发展中国家普遍面临人口老龄化的巨大压力，世界各国都在不断完善养老保障制度，以期构建更加安全、高效、可持续的社会保障体系。
1994 年世界银行首次提出构建由基本养老保险、企业年金及个人养老金组成的“三支柱” 养老保障体系，至今已发展成为全球最主流的养老金体系结构。
截至目前，美国、日本、德国等主要发达国家均已建立起养老金三支柱体系，并取得了较好的效果。
美国最早建立起由政府、企业和个人共同参与的养老体系，经过不断发展，目前已形成了较为完备的政府支持下的市场化养老模式。
美国社会经济发展和老龄化进程领先于我国，在二十世纪四十年代就已步入老龄化社会。
自通过《社会保障法》制定的社会保障计划开始，经过近百年的发展，美国目前已形成了现代的三支柱养老体系，即国家强制养老保险、雇主养老金计划和个人储蓄养老保险，养老模式较为成熟，尤其是养老基金安全管理和保值增值运用对我国有很强的学习借鉴意义。
日本作为全球人口老龄化最严重的国家，第三支柱运营经验丰富、理念先进，镜鉴价值明显。
据日本总务省统计数据，截至 2021 年 10 月 1 日，日本 65 岁以上人口为 3621.4 万人，占总人口的 28.6%，创历来最高。
受老龄化和少子化影响，日本于 1991 年成立了国民年金基金，较早开始了对第三支柱商业养老保险的关注，2001 年和 2014 年又相继制定了“个人缴费确定型计划”和“个人储蓄账户计划”，并根据经济发展和市场需求不断进行完善。
我国老龄化趋势与日本较为相似，发展路径和国情文化均高度重合，日本第三支柱资产运营管理的经验和先进理念，对我国个人养老金制度的建设和完善具有较好的借鉴作用。
因此，下文将主要以美国和日本为例，介绍第三支柱建设的具体实践。
中国养老金占工资比重连降9年跌破国际警戒线
编者按：假如一个人退休前工资为5000元，退休后养老金为2000元，那么养老金替代率（养老金占工资的百分比）就是40%。
数据显示，我国养老金替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年为50.3%。
世界银行组织建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老替代率需不低于70%，国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为55%。
我国企业养老金的替代率在国际警戒线以下，养老金替代率过低是何种原因？怎么消除这种差距？今后改革路径如何设计？人民网11月1日电近四年的人民网“全国两会调查”显示，“养老保障”连续居网友关注度之首。
养老问题为何关注如此之高？这与我国在改革开放之后发展起来的养老金制度不完善有极大关系。
当前我国机关、事业单位和企业人员退休养老金采用不同的养老制度，造成了社会不公。
尽管国家连续9年提高企业退休人员养老金水平，但与机关事业单位差距仍大。
问题在于，随着我国养老金占工资比重逐年下降，养老金替代率降低，社保制度亟需整体改革。
今年以来，关于养老金改革更是呼声日高，人社部牵头的养老金改革方案正在修改完善。
10月中旬，10部委将就养老金委托投资增值及制度的顶层设计展开座谈。
10月25日，人社部新闻发言人尹成基透露，将进一步完善各项社会保险制度，加快养老保险顶层设计。
单位养老与社会养老之别当前我国养老金制度较为复杂，一类分法是分成公务员、事业单位人员、企业职工、城镇居民和农民五种养老保障制度，另一种观点是把机关公务员事业单位并一起，分为四种，无论五种还是四种，几种制度差异大，且互不相通和流转。
“我服从上级安排，从机关调入企业工作，现在每月退休金是2000多元，但原先我在的机关单位同级别的同事退后每月却能拿到6000多元，是我的三倍。
”XX一位有着42年工龄的企业退休老职工说。
师X大学教授李实认为，从上世纪80年代以来，不同制度养老金的差距越来越大，公务员事业单位能比企业高2到3倍，不过最少的是农民养老金，有的地方新农保，60岁以上老年人一个月仅领60元养老金，企业大概是农村的的30倍。
世界各国退休年龄现状分析比较
65 岁以上 人口比例
( %)
4. 5
巴哈马
5. 4
巴巴多斯
10. 4
百慕大
11. 5
玻利维亚
4. 0
伯利兹
4. 2
多米尼克国 4. 3
多米尼加共和国 男
7. 9
女
厄瓜多尔
4. 7
退
格林纳达
休
--
年
危地马拉
3. 5
龄
圭亚那
相
5. 0
同
海地
3. 7
的
尼加拉瓜
国
3. 0
家
巴拉圭
3. 5
(23)
秘鲁
4. 8
94
表 3 撒哈拉以南非洲 (38 个国家)
项 目
国 家 贝宁
博茨瓦纳
布基纳法索
布隆迪
喀麦隆
乍得
刚果 (布)
科特迪瓦
赤道几内亚
埃塞俄比亚
加蓬
男
冈比亚
女
退
加纳
休
几内亚
年
龄
肯尼亚
相
利比里亚
同
的
马里
国
毛里求斯
家 (30)
尼日尔
尼日利亚
卢旺达
塞内加尔
塞舌尔
塞拉利昂
史瓦济兰
坦桑尼亚
多哥
〔关 键 词〕 退休年龄 ;世界各国 ;现状分析 〔中图分类号〕DF391 〔文献标识码〕A 〔文章编号〕1003 - 3637 (2005) 05 - 0093 - 06
一 、世界各国退休年龄及相关资料统计
在《全球社会保障 —2002》一书中 ,共收集了全球 173 个
关于 1999 年世界退休年龄的状况已有专文介绍分析 ①。 国家的数据 ,其中亚洲 29 个 ,阿拉伯国家 14 个 ,撒哈拉以南
2018年国内外养老金管理比较分析报告
报告日期：2018年3月
目录
1
全球养老金市场概况
2
3 4
国内外养老金体系比较
全球公共养老储备基金概况
我国的基本养老保险基金现状
5
结论与借鉴
-2-
1
全球养老金市场概况
-3-
全球养老金—规模
数据显示，2016年末全球22个主要市场的养老金资产增至36.4万亿美 元，较上一年增长了4.3%，养老资产总额相当于相关国家GDP的62%； 美国的养老金规模最高，超过22万亿美元；其次为英国和日本，三个国 家的养老金占总规模的77%以上；七个最大的养老金市场占比91.7%。
国家 丹麦 荷兰 总指数值 80.5 80.1 77.9 60.1 56.4 55.1 45.2 43.4 排名 1 2 3 11 14 16 23 25 充足性 75.8 78.2 76.0 55.5 53.5 67.9 58.2 39.5 可持续性 85.3 77.0 74.1 48.8 57.1 29.2 29.7 40.9 全面性 81.4 87.7 86.1 83.2 59.9 70.7 46.0 53.4
全球公共养老储备基金—规模
据OECD不完全统计，2015年末全球公共养老储备基金达6.65万亿美 元。
序号 国家
图：世界主要公共养老储备基金规模（十亿美元）
公共养老储备金 或 机构
SocialSecurityTrust Fund GovernmentPension InvestmentFund GovernmentPension Fund NationalPension Service NationalSocial SecurityFund CanadaPensionPlan InvestmentBoard
国有企业建立企业年金制度的模式选择
浅析国有企业建立企业年金制度的模式选择摘要：企业年金制度是我国社会保障体系的第二大支柱，是对我国基本养老保险制度的补充，能够有效提高居民养老金替代率水平，保证老有所养。
当前我国企业年金制度的发展还存在很多问题，建立国有企业年金制度有其必要性和迫切性。
文章从现实和理论背景出发，在分析企业年金功能和企业年金制度存在问题基础上，对建立国有企业企业年金制度应考虑的因素进行分析，最后提出国有企业企业年金制度的最佳模式选择。
关键字：国有企业企业年金制度必要性模式中图分类号：f270.7 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）05-059-02为了应对严重老龄化给国民养老生活带来的冲击，国家对养老保障制度的建设提出了三支柱架构理念，即在我国的社会保障体系中，基本社会保险制度为第一支柱，企业年金制度是第二支柱，个人储蓄和商业保险为第三支柱。
在我国基本养老保险替代率水平不高的现状下，建立国有企业年金制度能有效提高员工养老金水平，保障员工的养老生活质量，保证社会稳定和促进社会和谐，实现“老有所养”的目标。
本文从企业年金的概念和功能出发，分析当前我国企业年金制度存在的问题，阐述建立国有企业年金制度应考虑的相关因素，最后进行国有企业年金制度模式选择分析。
一、企业年金的概念和功能1.企业年金的概念界定。
“年金”的英文名是“pension”，意思就是养老金。
企业年金的英文名是“employer’s pension”，意思为提供给企业员工的养老金。
企业年金本质上是企业提供给员工的一种社会福利权益，以社会保险形式缴费和积累资金，等员工达到退休年龄之后领取。
企业年金是由企业举办承担，企业和员工按一定缴费比例共同承担给付责任的退休收入保障制度，能够在一定程度上补充基础养老保险生活保障的不足，提高员工的养老金替代率水平。
在2004年原劳动与社会保障部颁布的《企业年金实行办法》中，将企业年金的概念界定为：企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
国内外老年人医疗保险缴费方式制度综述
国内外老年人医疗保险缴费方式制度综述随着老年人口数量的不断增加，我国老龄化程度进一步加深，随之而来的是医保压力的增加。
为此，首先对我国的现行城镇职工基本医疗保险的运行状况进行分析，之后对OECD国家老年人医疗保险缴费方式制度进行归纳，得到四种缴费的方式，最后，结合我国医疗保险现状，得到对我国老年人医疗保险缴费方式的启示。
标签：医疗保险；老年人；制度比较doi：10.19311/ki.16723198.2017.17.058根据国家统计局2015年公布的数据，我国65岁及以上人口已经超过1.4亿，占总人口数的10.5%，高于7%的老年人口系数，目前，我国已成为世界老年人口最多的国家，而且老年人口的年增长人数也位居全球首位。
人口老龄化所带来的首要问题，就是健康问题，随着老年人口的增加，老年人受疾病的侵扰逐渐增多，所造成的健康损害使得患者生存质量下降，寿命缩短，因此带来的医疗费用成为严重的家庭问题和社会问题，巨大的医疗资源的投入造成医保压力陡然增加。
在中国现行的三种医疗保险中，城镇职工基本医疗保险消耗占比最大。
为了让医疗资源配置进一步优化，缓解社保压力，一些学者提出作为医疗资源主要的消费者，老年人也应该缴纳社保费用，老年人缴纳社保费用一方面稳定社保的资金来源，使得社保的保障作用能更好的发挥出来，另一方面则带来巨大的社会舆论与伦理学问题。
為了进一步比较老年人缴费与不缴费的利弊情况，我们对制度发展相对完善的发达国家经验进行了深入的研究，以期对我国职工医保终身缴费制度的研究提供有力的借鉴。
1我国老年人城镇职工基本医疗保险运行现状目前，由于人口老龄化加剧及平均寿命的延长，老年人消耗的医保基金明显增长，工作期间所缴保费难以覆盖医疗支出需求。
数据表明，不缴保费的退休职工约占总参保人数的30%，却使用了70%的医保基金，远超精算平衡下的医疗开支。
此外，城镇职工基本医疗保险基金过多依赖代际互助、交叉补贴，极大地妨碍了其保险共济性的发挥。