现金管理 案例1
现金流管理成功案例分享
现金流管理成功案例分享现金流管理成功案例分享现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
案例背景：主营儿童益智玩具，在东莞有自己的工厂。
在去年，公司各部门的支出都超过了预算，加之产品种类增加、生产线扩建等原因，资金一度非常紧张，险些发生现金流断裂的危险。
公司曾多次开会讨论，各部门却都在推卸责任，始终没有找到根本原因。
咨询专家分析：现金流如同血液般贯穿于整个企业的运转中，销售、生产、仓储、采购等职能部门都有资金流入或流出，如果其中任何一个环节出现资金断裂，都会影响现金流的操作，使整个企业崩塌。
因此，企业需要通过全面预算管理，预估每个环节的现金流量，同时在经营过程中，还要根据实际情况不断修正预算计划，从而保证现金流的顺畅。
现金流管理提供的案例解决方案：(1)收入预估根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和竞争情况，制定销售量的预测;同时，结合市场均价、实际成本以及产品附加值等因素，做出价格预测，最后得出业务收入的计划。
(2)成本预估为了完成计划的业务收入目标，企业要结合产品的生产工艺和物料清单，计算产品的标准制造成本，并分析成本的构成，最终落到相应的生产计划、采购计划以及人工分配计划之上。
同时，营销、财务、管理等工作都会产生间接的费用，也要摊销在每个产品之中，计入成本。
(3)资本预估当得出相应成本预算之后，便要结合现金情况，做出具体的融资方案。
是靠股权融资、短期借贷还是长期借贷?同时，还要考虑融资金额、融资成本、并购融资周期等因素，确保每个阶段都能有稳定的现金流量，维持企业的正常运转。
就比如公司要扩建生产线，第一年购买设备需要800万，加上维护、年底原材料上线生产，需要投入近1200万。
第二年开始，每批次的产品销售额可达600万，一年两批便是1200万，除去成本及维护费，利润为500万。
现金管理案例
现金管理案例1(总2页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--案例1 现金和银行存款的管理一、教学提示现金和银行存款是企业货币资产的主要组成部分，单从会计核算而言，现金和银行存款的核算并不复杂，但因其本身所具有的高度流动性，使现金和银行存款的管理与控制显得十分重要。
做好现金和银行存款的管理与核算工作，对于保证企业、单位生产经营业务活动的正常开展，防止贪污、挪用、盗窃货币资产的行为，保护其安全完整，都具有重要的意义。
本案例提示企业现金和银行存款管理中出现的问题，分析产生问题的原因，指出现金和银行存款管理的规范做法。
二、案例简述小曲从某财经院校毕业后，应聘到一家企业担任了出纳员。
小曲的父亲是一位老会计，有较为丰富的工作经验。
他告诉小曲，出纳工作负责办理现金和银行存款的收付，必须认真、仔细，整天与钱打交道，不能“见钱眼开”。
为了使小曲防患于未然，他将自己工作中搜集的一些有关企业现金和银行存款管理方面的案例资料给小曲听：1、白条抵库。
据某银行对在本行开户的部分企业进行检查，发现60%以上的企业有白条抵库现象。
这些被查企业的现金帐面余额为3 684 568元，实际清点现金只有2 185 630元，相关人员打的白条金额计1 429 110元，还有39828元被出纳员私用。
白条抵库及出纳员私用金额占结存现金的40%之多。
2、私设小金库。
某企业因遭受意外灾害，受到损失资产计186 750元，保险公司按规定赔付了128 360元，但该企业仍按186 750元作为非常损失，列作营业外支出，而收到的赔款并未入账。
原来，该企业领导授意将理赔款以出纳员个人的名义存入了银行。
不仅如此，该企业还将出售废料的收入、对外附带提供运输劳务的收入等共计625 371元，都以出纳员个人的名义存入了银行，单独保管，作为企业的小金库，用于企业超标准往来招待、送礼及领导和财务人员私用。
3、收入的现金不及时送存银行，库存现金超过核定的限额。
现金管理管理制度案例
现金管理管理制度案例一、背景介绍某公司是一家中等规模的制造企业，产品销售不断增长，现金流量也在逐渐增加。
但是随着业务的拓展，现金管理问题逐渐凸显出来。
公司在现金管理方面没有完善的制度和流程，导致资金使用不当、存款使用不规范、现金收支不清等问题频发。
为了解决这些问题，公司决定制定现金管理管理制度，以规范现金的使用和管理。
二、现金管理管理制度目标公司制定现金管理管理制度的目标如下：1.规范现金的使用和管理流程，增强资金使用的透明度和合法性；2.防止现金的滥用和挪用，确保资金的安全性和稳定性；3.提高公司资金使用效率，减少现金管理成本；4.加强现金管理的监管和控制，降低未来风险。
三、现金管理管理制度内容1.现金管理流程（1）现金使用申请员工在需要使用现金时，需向财务部门提出申请，并说明使用金额、用途、时间等详细情况。
申请需经过财务部门审批后方可使用现金。
（2）现金发放及记录财务部门向员工发放使用现金，同时需将现金发放情况进行详细记录，包括发放金额、发放日期、使用用途等内容。
（3）现金存放公司设立专门的现金存放柜，专人负责存放现金，每日进行现金存取记录，确保现金安全。
（4）现金支出记录员工在使用现金后需及时反馈给财务部门，将详细的支出记录上传至系统，以便日后核对。
2.现金管理制度（1）现金安全管理公司设定专门的现金保险柜进行存放，保险柜需由专人负责管理，配备密码锁并每日定时更换密码。
（2）现金监管公司每月进行现金盘点，核对存款与实际现金余额是否一致。
如有差异需及时通报上级，并进行核实处理。
（3）现金供应管理公司设立专门的财务专员负责现金使用及发放，对于大额现金使用需经过总经理审批。
（4）现金异动监测财务部门需定期对现金使用情况进行监控，对于异常情况要及时通报上级领导并及时处理。
3.现金使用审批公司设立专门的现金使用审批流程，包括金额审批、用途审批、时间审批等内容。
对于使用金额较大或用途特殊的现金使用需经过总经理或董事长的审批。
现金流管理的优秀案例
现金流管理的优秀案例现金流管理是企业财务管理中的重要环节，能够有效地帮助企业掌握现金流动态、预测现金流状况、优化现金利用效率。
下面列举了10个优秀的现金流管理案例。
1. 亚马逊：亚马逊通过建立高效的供应链管理系统，实现了现金流的有效控制。
亚马逊通过与供应商的合作，实现了货款的延迟支付，并通过快速周转的库存管理，减少了现金流的占用。
2. 苹果公司：苹果公司通过精细的产品定价和供应链管理，实现了现金流的稳定增长。
苹果利用其品牌影响力和市场份额优势，实现了产品的高溢价销售，从而提高了现金流的收入。
3. 联想集团：联想集团通过建立全球化的现金管理系统，实现了全球范围内的现金流集中管理。
联想通过优化资金的调配和支付结构，降低了现金流的风险，并提高了现金流的利用效率。
4. 腾讯控股：腾讯控股通过大数据分析和风险管理模型，实现了现金流的精准预测和管理。
腾讯控股利用其庞大的用户数据和算法模型，实现了对广告收入和游戏收入等现金流来源的准确预测。
5. 阿里巴巴集团：阿里巴巴集团通过建立电子商务平台和金融服务平台，实现了现金流的全面管控。
阿里巴巴集团通过在线支付和供应链金融服务，实现了现金流的快速流动和优化利用。
6. 京东集团：京东集团通过建立完善的供应链和仓储体系，实现了现金流的高效管理。
京东集团通过与供应商的紧密合作和仓储物流的优化，实现了订单的及时交付和现金流的快速回笼。
7. 贝恩公司：贝恩公司通过提供现金流咨询和管理服务，帮助客户优化现金流管理。
贝恩公司通过分析客户的财务数据和业务模式，提供量身定制的现金流解决方案，帮助客户降低现金流风险和提高现金流利用效率。
8. 华为技术有限公司：华为技术有限公司通过建立全球化的供应链和物流体系，实现了现金流的全面管理。
华为技术有限公司通过与全球供应商的合作和物流网络的优化，实现了现金流的高效周转和减少了现金流的占用。
9. 宝洁公司：宝洁公司通过精细的产品定价和市场营销策略，实现了现金流的稳定增长。
第一章 现金——案例分析
第一章现金——情景案例分析情景案例1：佳音公司货币资金管理存在的问题1大华会计师事务所对佳音公司的货币资金进行了审计，发现了下列情况：（1）佳音公司部分原始凭证的复核和记帐凭证的编制没有经过会计人员，由出纳人员王某直接收付。
（2）出纳员王某由于生病住院，休病假两个月。
在此期间，公司未另行指定专人代替她的工作，而是由会计李某兼任。
（3）佳音公司的支票签收手续不健全，支票印章都由出纳王某一人保管，签收手续也是王某一人执行。
（4）佳音公司丢失了3月份和5月份的由建设银行市分行邮寄的银行对帐单。
大华会计师事务所对佳音公司进行审计时已经是12月份，但是佳音公司10月份和11月份的银行存款余额调节表尚未编制。
（5）对佳音公司的库存现金进行实际盘点后，发现实际库存现金数为4379.18元，而现金日记帐上帐面余额为5728.10元；库存现金中，有四张公司职工私人借款的欠条。
合计697.9元。
按财务制度规定，佳音公司的库存现金余额为1500.00元。
（6）佳音公司有5笔业务，合计金额437500.00元，在现金日记帐上没有反映。
经查询得知系公司经理的弟弟所开的私人公司为采购物资而擅自借用佳音公司的帐号所为。
分析：（1）佳音公司的货币资金管理制度存在什么问题？（2）如何完善佳音公司的货币资金管理制度。
1引自王化成主编《中国人民大学工商管理案例：财务与会计卷》227页，中国人民大学出版社1998年。
情景案例2：彩湖农业技术推广中心关志正到彩湖农业技术推广中心担任主任。
他所面临的第一件需要解决的问题是，中心前任会计马某趁单位财务管理混乱之机，借一些人购买种子、化肥之名套取银行存款到中心提取现金，或利用开票、收款、记帐等工作之便，先后采取汇总收款单据时的少计金额，填制记帐凭证时多填金额等手段作案20余次，贪污公款50000多元。
马某还利用掌管报销差旅费、下乡补贴、夜班津贴的机会，采取虚列出差事由和出差人员名单，虚报下乡人次，加大津贴金额，伪造单据、模仿中心主任签字、偷盖主任印鉴等手段作案50多起，贪污现金43000多元。
现金管理案例
现金管理案例引言现金是企业运营中最重要的资源之一，合理的现金管理对企业的经营状况和业绩有着直接的影响。
本文将通过一个实际的现金管理案例，介绍现金管理的重要性和一些常用的现金管理方法。
案例背景某企业是一家中小型制造业企业，主要生产汽车零部件。
企业每天需要支付原材料费用、工人工资、设备维护等各项开支，同时也需要收到客户的货款。
然而，由于管理不善，公司经常遇到现金流不足、资金链断裂等问题。
案例分析在调查分析了该企业的现金管理情况后，我们发现以下几个问题：1. 现金流量不可控由于企业缺乏有效的预测和分析手段，现金流量波动较大。
例如，在某个季度，企业会因为原材料采购大量投入现金，导致现金流量紧张；而在另一个季度，企业可能因为收到客户的大额货款而现金充裕。
这种不可控的现金流量使企业无法有效规划资金的使用。
2. 透明度差企业的出纳人员对现金流量的了解不够透明，往往只知道在某个时间点上的现金余额，却不知道现金的具体流向和去向。
这导致企业无法对现金的使用情况进行有效监控和控制。
3. 资金周转周期长由于管理不善以及供应链的问题，企业的资金周转周期较长。
企业需要提前支付原材料费用，但由于产品库存积压和销售周期的限制，货款的回收却相对较慢。
这使得企业的现金长时间滞留在供应链中，无法及时回笼。
案例解决方案针对以上问题，我们提出以下现金管理的解决方案：1. 现金流量预测和分析企业首先应该建立一个现金流量预测和分析模型，通过对历史数据和未来市场趋势的分析，预测未来一段时间的现金流量情况。
同时，定期对现金流量进行分析，找出现金流量波动的原因，并采取针对性的措施进行调整和优化。
2. 现金流量透明化企业应该建立一个现金流量管理系统，通过合理的信息化手段，确保现金的流向和去向能够被准确记录和监控。
可以采用现金流量表、收付款账户对账单等方式，实现现金流量的透明化管理，及时发现并解决现金流量问题。
3. 资金链优化企业应该与供应商、客户建立良好的合作关系，优化供应链和销售链。
案例1：科龙集团的衰落-现金流量管理之谜
案例1：科龙集团的衰落-现金流量管理之谜科龙集团的衰落:现金流量管理之谜1摘要：本案例描述了科龙集团现金流量管理问题。
随着经济的迅速发展，一些公司加速了兼并、重组的扩张步伐，公司实力也不断增强。
但也有一些公司因现金流量管理不当，在快速发展的过程中因资金链断裂而在顷刻间走向夭折。
因此，现金流管理对公司来说具有十分重要的意义。
科龙集团一度是中国制冷家电行业的领军企业，其发展也一度受到人们的密切关注。
2005年4月科龙集团公布其2004年年报，因利润与前三季度有较大反差而受到证监会调查，立即引起市场的剧烈反应，使科龙集团出现资金链断裂的风险，最终导致集团股份转让。
本案例在此背景下深入挖掘科龙集团现金流量管理的得失，剖析其现金流量管理究竟出现了怎样的问题？以此来彰显现金流量管理的重要性。
关键词：现金流量；现金流量管理；现金流量指标；现金流量综合分析0 引言随着我国经济发展的步伐加快，企业进入高速发展的时期，各行各业都有一些优秀的企业通过兼并、重组等方式迅速扩张，提高企业在国际上的竞争力，但同时我们也不能不看到某些企业在扩张的道路上，其内部暴露出不少不容忽视、亟待解决的问题，更有大量企业在快速扩张迅速成长的时期突然倒下，金正、德隆这些辉煌一时的企业现在都销声匿迹，不得不让人觉得惋惜，并发人深省。
究其原因，企业的现金流量管理不当，在快速发展的过程中现金流断裂是导致这些企业突然崩溃的主要原因之一。
因此，加强现金流量管理对企业来说具有十分重要的意义。
2005年4月29日，科龙集团年报报出6000万巨亏，因其利润与前三季度有较大反差，10天后，公司涉嫌违反证券法规被中国证监会立案调查。
同年8月，科龙集团董事长顾雏军因涉嫌转移、盗用公司资产而被捕入狱。
此事件立即引起市场一系列的剧烈连锁反映，经销商催货，供应商催款，公司很快陷入1本案例由华东师范大学商学院谢福泉负责案例资料遴选，硕士研究生沈灵燕执笔，最终由谢福泉进行定稿。
资金管理小案例
资金管理小案例在日常生活中，很多人都会面临资金管理的挑战。
无论是个人理财还是企业资金管理，都需要合理规划和有效执行，以实现财务目标并最大化资金利用效率。
接下来，我们将以几个小案例为例，探讨资金管理的重要性以及应对不同情境下的策略。
**案例一：个人理财**小明是一个年轻的白领，工作几年后积攒了一笔存款。
他曾经听闻过许多理财产品，但对于如何进行合理的资金规划感到困惑。
他的目标是不仅保值增值，还希望能够在未来实现一些小目标，比如旅游、购房等。
解决方案：小明应该明确自己的长期和短期理财目标，根据目标制定相应的理财计划。
对于短期目标，可以选择风险较低、流动性强的理财产品，如货币基金、定期存款等。
而对于长期目标，可以考虑投资股票、基金或房地产等较长期的资产。
小明还可以通过学习理财知识，提高自己的金融管理能力，以便更好地进行资金管理。
**案例二：企业资金周转**某家小型企业在市场竞争激烈的环境下，经常面临资金周转不灵的问题。
尤其是在季节性销售低迷的时候，现金流紧张，导致无法按时支付供应商款项，影响了企业的信誉和业务发展。
解决方案：为了解决资金周转不灵的问题，企业可以采取一些有效的措施。
可以通过优化库存管理，减少库存周转时间，提高资金利用效率；可以积极开展应收账款管理，加强对客户信用的审查和控制，以及及时催收欠款，确保资金能够及时回笼；还可以考虑申请适当的信贷支持，以解决短期资金需求。
最重要的是，企业需要建立健全的财务预算和资金计划，以便更好地掌握企业资金的动态，并及时调整经营策略。
**案例三：项目投资决策**一个投资公司面临着一项新的投资决策，他们需要决定是否投入十万元用于一个新兴产业的项目。
虽然这个项目有望带来高额回报，但也存在一定风险，需要谨慎考虑。
解决方案：在进行项目投资决策时，公司需要进行充分的风险评估和财务分析。
需要对项目进行详细的市场调研和竞争分析，以了解项目的市场前景和竞争格局；需要进行财务分析，评估项目的投资成本、现金流预测、盈利能力等方面的数据，以便确定项目的投资回报周期和潜在风险；需要综合考虑市场风险和公司自身能力，权衡投资项目的风险和回报，以便做出明智的投资决策。
现金管理的案例
现金管理的案例案例背景XYZ公司是一家中型企业，主要经营电子产品的生产和销售。
由于企业规模扩大，业务量逐渐增大，现金管理成为公司日常运营中的重要环节之一。
为了实现资金的合理管理和优化现金流，XYZ公司需要建立一套有效的现金管理系统。
现金管理的挑战XYZ公司在日常的运营过程中面临了一系列的现金管理挑战。
首先，由于业务日益扩张，公司现金流量巨大，需要建立一个高效的现金流管理系统来跟踪公司的收入和支出。
此外，公司还需要定期进行现金预测和预算，以确保资金的充足性。
解决方案为了应对现金管理的挑战，XYZ公司采取了以下几个解决方案。
1. 现金流管理系统XYZ公司决定引入一套现金流管理系统，以自动化地记录和跟踪公司的现金流量。
这个系统可以实时监测公司的收入和支出情况，并生成相应的报表和分析。
通过该系统，公司可以实时掌握自己的现金流动态，及时采取措施调整资金的运作。
2. 现金预测和预算为了确保公司的现金充足性，XYZ公司制定了一套现金预测和预算的流程。
首先，公司对历史数据进行分析，以准确预测未来的现金流动态。
然后，公司根据预测结果制定相应的现金预算，包括收入目标和支出计划。
公司定期检查和调整预算，以确保实际现金流与预期一致。
3. 现金存款和投资管理为了使闲置现金获得更好的利用，XYZ公司建立了一套现金存款和投资管理制度。
公司将闲置的现金存入银行，以获得一定的存款利息。
此外，公司还将一部分现金投资于低风险的金融产品，以获得更高的投资收益。
公司定期评估各种投资机会的风险和回报，并根据市场情况调整投资组合。
4. 现金风险管理XYZ公司意识到现金流的风险，并采取一系列措施进行风险管理。
首先，公司建立了严格的现金支付和收款流程，确保资金的安全性和准确性。
同时，公司也购买了相应的保险来覆盖可能发生的风险，如盗窃、自然灾害等。
公司还制定了应急预案，以应对可能的现金流中断和紧急情况。
成果与启示通过上述的解决方案，XYZ公司取得了一系列的成果。
现金管理—青岛啤酒案例分析
• 海外市场销售6.5万千升，同比增长25.7%。 呈现利润增长大于销售收入增长，销售收 入增长大于销量增长的良好发展态势。 • 2006年，公司根据竞争环境的变化，年内 相继启动了青岛啤酒二厂新增20万千升扩 建项目和在济南40万千升新建项目等，进 一步完善国内市场战略布局，扩大市场份 额，提高公司竞争力。
• •
（一）成本分析模式 运用成本分析模型确定现金最佳持有量， 只考虑因持有一定量现金而产生的机会 成本和短缺成本，丌予考虑管理费用和 转换成本。 其中，机会成本=现金持有量*有价证券 利率（或报酬率）
•
通过分析比较上表中的各方案，可知，K方案的相关总成本 最低，因此企业持有130,000,000元现金时，各方面的总 代价最低，130,000,000元为现金最佳持有量。
（二）存货模型
• 利用存货模型计算现金最佳持有量时，对短缺成本丌予考 虑（存货模式丌允许缺货），只对机会成本及固定性转换 成本予以考虑。 • 现金管理相关总成本 = 持有机会成本 + 固定性转换成本 • TC = (Q/2) * K + (T/Q) * F
• 其中：K=11%（有价证券利息率） • F=7,910,000（固定性转换成本率=印花税税率+交易 手续费率=0.7%） • T=8,878,570,000元（一周期内现金总需求量） • 最佳现金持有量Q=√2TF/K= 1,128,726,460元 • 最低现金管理相关总成本TC=√2TFK=124,299,990元
财务管理实训
现金管理案例分析 ------青岛啤酒股份有限公司
目录
一 公司简介 二 该公司现金管理现状 三 建立成本分析与存货模型，分析最佳现金持有 量等指标 四 根据分析结果，评价公司现行现金管理，提出建 议
企业现金管理 案例
企业现金管理案例案例背景ABC公司是一家中型制造业企业，拥有多个生产基地和销售网络。
随着业务的不断扩张，公司资金规模逐渐增大，现金流管理成为一项重要的任务。
在过去的几年中，公司的现金流管理存在一些问题，包括现金资金的闲置和需求资金的不足等方面。
为了提升现金管理效率，ABC公司决定进行现金管理的改进。
案例分析现金流分析首先，ABC公司进行了现金流分析，以了解公司的现金流情况。
通过对过去一年的财务数据进行分析，发现公司有以下问题：1.现金闲置过多：公司的现金闲置较多，导致资金效益低下。
部分闲置资金可以用于投资项目，提高资金的利用效率。
2.现金需求不稳定：由于公司的生产和销售存在季节性变动，导致现金需求不稳定。
有些时候资金不足，有些时候又资金过剩。
这给现金管理带来了一定的困扰。
现金管理改进方案为了解决上述问题，ABC公司制定了以下现金管理改进方案：1.优化现金流预测：公司将加强对市场需求的预测，尤其是对销售量和销售额的预测。
这样可以更准确地估计公司未来的现金流情况，从而避免现金流过剩或不足的情况。
2.建立现金流管理系统：公司决定引入现金流管理系统，以更好地监控和管理公司的现金流。
该系统将实时记录和分析现金流入和流出情况，帮助公司及时调整资金的使用和周转。
3.优化资金调拨：公司将通过优化资金调拨流程，以降低现金闲置的情况。
通过建立资金集中管理机制，将多余的闲置资金统一调拨到其他项目或投资中，提高资金的利用效率。
4.建立现金流预警机制：为了及时发现现金流问题，公司将建立现金流预警机制。
一旦发现现金流出现异常情况，比如现金流严重不足或过剩等，系统将自动发送预警信息给相关部门，以便及时采取措施。
案例实施效果经过以上改进措施的实施，ABC公司收到了一些明显的效果：1.资金利用效率提高：通过优化资金调拨和建立现金流管理系统，公司成功降低了现金闲置的情况，大量的资金得以有效利用，提高了资金利用效率。
2.现金流稳定性增强：通过现金流预测和现金流预警机制的建立，公司的现金流情况变得更加稳定。
现金管理业务案例分析(以银行为例)
现金管理业务案例分析（以银行为例）农行现金管理业务服务三农案例分析一、案例背景分析ⅩⅩ银行“行云-现金管理”服务帮助客户有效进行资金管理，提供账户管理、收付款服务、流动性管理、投融资服务、供应链金融服务、风险管理等系列金融产品和服务的组合方案。
在其12大行业解决方案中，针对ⅩⅩ产业化行业企业的上下游客户众多、分布分散、交易频繁，集团内企业行业性、季节性明显等特点，农行特别提出覆盖城乡的收款网络、丰富的收款渠道、在线代扣等ⅩⅩ产业化企业资金管理解决方案，提供多样化的金融产品，帮助企业加速资金回笼，降低财务成本，灵活调剂资金，支持“三农”业务。
S（集团）股份有限公司注册成立于2007年8月，注册资本1.5亿元。
该公司是一家集饲料研发、生产、销售与技术咨询为一体的大型饲料集团公司，已发展成为拥有6家全资子公司和9家控股子公司的跨省集团公司，目前在江西、广东、广西、湖南、海南、云南、四川、湖北、贵州、河南等地拥有多家子公司，年销售收入近50多亿元，产品畅销全国，是J省大型的服务三农的企业之一。
二、银行切入点分析企业希望物流、资金流、信息流高度的一致，并且对及时性要求很高，企业对资金统一监管、统一使用，在资金闲置较多时，希望银行提供理财产品，帮助其资金增值；资金暂时性短缺时，希望从银行获得透支，资金较长时间短缺时，希望从银行获得贷款和票据。
企业需求分析：1.饲料版块汇款需求：集团各子公司分布全国各地，2010年子公司总数达到近40个，客户近20000个，分布全国各地乡、镇、存，需要客户将销售的款项存到子公司账户上，子公司要知道货款来源，保证资金安全。
2.资金归集需求：集团要求财权高度集中，需要将集团内各子公司资金实时归集到总部账户，在成员单位使用资金时统一调度，根据成员单位的性质和经营特点的差异，设定支付限额，对成员单位的支付进行控制，以达到对成员单位的资金使用进行全面监控的目的。
3.对外支付结算的需求：集团统一管理各自公司的资金，代子公司对外统一支付，企业日常有大量的对外支付的需求，希望能够实现业务的批量处理，并提供报表，减轻财务人员的工作量，并便于日常的账务处理。
资金管理小案例
资金管理小案例1. 小明的理财故事小明是一名年轻的白领，他在工作之余经常关注着资金管理和理财方面的知识。
在接触了一些理财工具和投资产品后，他开始尝试将自己的资金进行有效管理。
他首先调整了自己的开支结构，将每月的薪酬进行了细致的分析与规划，并为自己设定了每月的理财目标。
在理财目标的指导下，他积极地将不必要的开支进行了压缩，将节省下来的资金进行了有效的再投资。
经过了一段时间的积累，他的资金量逐渐增加，同时也在投资方面积累了一定的经验和收益。
通过这样的资金管理方式，小明成功地实现了自己的理财目标，并且积极地与更多的投资者分享了他的理财经验。
2. 小红的资金管理故事小红是一名在职妈妈，她在家庭教育孩子的同时也一直关注着家庭的资金管理。
小红和丈夫经常一起商讨并制定家庭的资金管理计划，并且在生活开支上做了明确的规划和控制。
他们定期进行资金盘点与总结，对家庭的消费方式进行了适时的调整和优化。
他们也尝试了一些理财产品，比如定期存款、基金和股票等，逐步积累了一定的财富。
小红在孩子成长过程中也通过教育孩子正确的资金管理理念，并鼓励孩子在合理范围内进行资金的理财投资，培养了孩子的理财观念。
小红夫妇通过努力，成功实现了家庭的资金管理目标，家庭生活变得更加宽裕与美满。
3. 资金管理小案例对人们的启示无论是小明还是小红，他们都通过认真的资金管理与理财方案，取得了不俗的成果。
他们的成功故事告诉我们，良好的资金管理并不是一件困难的事情，每个人都可以通过日常的积累、规划和管理，逐步实现自己的财富目标。
要合理规划个人财务状况。
要明确自己的收入来源与支出开支，并根据实际情况制定资金管理计划和目标，不要盲目消费，合理花钱。
要善于发现资金管理的机会。
要学习理财知识，关注经济形势，把握各种理财产品的特点和机遇。
要坚持不懈地执行资金管理计划，并且在执行的过程中不断总结经验教训，优化个人的理财方案。
同时也要将资金管理理念传递给家人或朋友，争取更多的共识和帮助。
银行现金管理案例
银行现金管理案例1. 前言现金管理是银行业务中至关重要的一环，对于维护银行的流动性和风险控制至关重要。
银行需要管理大量的现金流，确保资金能够在各个业务环节中灵活调配和使用。
本文将介绍一个银行现金管理的实际案例，分析其中的挑战和解决方案。
2. 案例背景该案例涉及一家中型银行，该银行拥有多家分行和ATM机，每天处理大量的现金业务。
然而，银行在现金堆积的问题上遇到了一些挑战。
首先，由于现金必须经过多个环节的流转，导致现金堆积的时间较长，增加了资金暴露的风险。
其次，现金堆积的问题严重影响了银行的业务效率，导致客户的等待时间过长，同时也增加了运营成本。
3. 挑战分析根据对该银行现金管理问题的分析，我们可以得出以下几个挑战点：3.1 现金流量预测不准确银行现金流量预测的不准确导致了现金的堆积问题。
银行需要根据历史数据和市场趋势来预测每天的现金需求量，以便适时调配现金。
然而，由于预测模型不完善或数据不准确，银行往往会出现现金过多或过少的情况。
3.2 现金处理流程繁琐银行的现金处理流程相对复杂，需要多个环节的操作，包括现金的收集、清点、存储和发放等。
这些操作需要耗费大量的时间和人力资源，容易导致现金堆积的问题。
3.3 现金堆积导致的风险现金堆积会增加银行运营的风险。
一方面，现金堆积过多可能导致流动性不足，无法满足客户的取款需求，影响银行的声誉。
另一方面，现金堆积过长时间可能导致资金被盗或误操作的风险。
4. 解决方案为了应对上述挑战，该银行采取了以下解决方案：4.1 引入自动化现金处理设备为了加快现金处理的速度，该银行引入了自动化现金处理设备，包括智能存取款机和智能清点机。
这些设备能够快速清点现金并存储储存，减少了人工操作的时间和错误率。
4.2 优化现金流量预测模型该银行对现金流量的预测模型进行了优化，增加了历史数据的准确性和预测模型的稳定性。
通过优化预测模型，银行能够更准确地预测每天的现金需求，避免现金堆积和现金不足的问题。
中国银行网点内控典型案例范文
中国银行网点内控典型案例范文在中国银行的众多网点中，每天都在上演着各种与金融服务和风险防控相关的故事。
今天，就给大家分享几个极具代表性的内控典型案例，这些案例就像一面镜子，让我们从中汲取经验教训，更好地守护银行的安全与稳健运营。
一、“神秘消失的现金”——柜员现金管理漏洞。
话说在某个不太起眼的中行网点，有一位年轻柜员小李。
小李平时工作也算认真，但偶尔会有点小迷糊。
有一天，网点进行例行的现金盘点。
结果发现，现金库的现金竟然比账面少了好几百元。
这可就像平静的湖面突然扔进了一颗大石头，整个网点都炸开了锅。
大家开始仔细回忆当天的每一笔业务，查看监控录像。
原来啊，小李在办理一笔现金存款业务时，顾客交给他一沓现金。
小李在点钞机过数的时候，机器突然卡了一下。
他当时没太在意，就凭感觉大概数了数剩下的钱，然后把总数记了下来。
这就导致了实际存入的现金比他记录的多了几百元。
而在后续的现金交接和盘点过程中，这个小失误就像滚雪球一样，变成了现金短款的大问题。
这个案例告诉我们，柜员在现金操作的每一个环节都必须一丝不苟。
哪怕是点钞机的一个小故障，都可能引发大的风险。
就像走钢丝一样，任何一点小的晃动都可能让你失去平衡。
所以，在现金业务中，一定要做到现金清点准确无误，任何异常情况都要重新清点，确保账实相符。
二、“被冒用的身份”——客户身份识别疏忽。
在另一个中行网点，发生了一件让人哭笑不得但又非常值得警醒的事情。
有一位自称是张先生的客户前来办理大额取款业务。
柜员小王按照流程询问了一些基本信息，如身份证号码、家庭住址等。
这位“张先生”回答得倒是挺流利，小王看他和身份证照片长得也有几分相似，就没有过多怀疑，开始为他办理取款手续。
可是，没过多久，真正的张先生就怒气冲冲地来到了网点。
原来，他根本就没有来取过钱，有人冒用了他的身份。
这可就麻烦了，银行面临着资金损失的风险，同时也损害了客户对银行的信任。
经过调查发现，那个冒名者是利用了身份证照片和本人有一定模糊性的特点，再加上对张先生基本信息的一些了解，就妄图蒙混过关。
现金管理—青岛啤酒案例分析
现金管理案例：青岛啤酒青岛啤中国好酒招商网财务有限责任公司董事、总经理徐振声表示：“青啤公司是一家百年酿中国好酒招商网企业，在全国各地下设上百家子公司，这其中既有生产制造型企业，也有销售经营型企业，分布广泛，资金分散，难免形成一定的资金沉淀和间歇资金。
基于这一背景，青啤财务公司应运而生。
旨在把青啤公司分散在全国各地的资金通过专业化的金融平台进行集中管理，加快资金周转，提高使用效率，从而提升青啤公司的行业竞争力。
”为实现目标，青啤财务公司结合自身实际创建了一套独具特色的资金管理模式，即依托核心系统、网上银行系统和母公司ERP系统，创建了一套集资金集中、计划管理、收付结算等功能的的统收统支、统收自主支付、统收分户支付等业务运营模式：成员单位所有收入资金，每日定时通过银企直联系统自动归集至财务公司，实现资金归集；成员单位资金计划，实行精确到日和周的现金流资金计划控制；成员单位资金运用，通过财务公司远程金融服务平台实现资金统一结算和自动会计记对账。
“这一管理模式全面实现了集团企业的资金归集，2011年底，成员单位达到86家，资金上收累计结算额达到155亿元，资金支出累计结算额约117亿元，资金结算总笔数达28368笔，资金流转总量768.37 亿元，扣除上市公司募集资金监管等因素，资金集中度达90%，在全国财务公司行业中位列第29位。
青岛啤中国好酒招商网把现金流比做血液。
他们通过防止贫血、设法输血、积极造血、主动止血等方式来保持健康的现金流，让企业在“血液畅通”的环境中稳健发展。
防止“贫血”主旨是严格控制资本性支出，既不能在投资管理上把许多现金变成固定资产，也不能在运营管理上把许多现金变成存货。
目前，青啤的现金流非常充裕，经营性净现金流量近几年持续高达10亿元以上。
设法“输血”主旨是探索研究低成本融资方式。
青啤认为，反应型的组织只会被动等待危机的到来，战略型的组织则会在冬天尚未来临时准备好棉衣。
因此，在危机到来前，青啤便积极探索、研究低成本融资方式并抓住机遇果断实施，最终以大大低于银行利息的成本成功融资15亿元，既解决了金融危机之下的资本储备问题，又节省了大量财务成本，使青啤可以相对安全的过冬。
现金内部控制案例
货币资金内部会计控制案例分析一、案例叙述企业内部会计控制制度的完善严密与否、执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
一个企业如果有完善、严密的内部会计控制制度，并严格加以执行，必然会使企业内部组织设置合理、分工明确、职责清楚、奖惩分明、权限适度、紧密配合、管理科学、秩序井然、堵塞漏洞、减少损失、提高效益、促进发展。
反之，一个企业如果没有良好的内部会计控制制度，或者内部会计控制制度仅仅是停留在纸面上、口头上，那么必然会造成组织混乱、职责不清、滥用职权、缺乏制衡、跑冒滴漏、损失严重、效益低下、丧失竞争力。
2001年某月的一天上午，原江苏省某厅财务处会计陆某突然在家割腕自杀，因后悔不想死，遂向警方投案自首。
经警方调查，陆某在90后代初期因业务关系去了南方，在那里染上了赌瘾，他赌球、玩纸牌、打麻将，样样都来，可他瘾大水平低，输钱像流水，少则几千，多则上万。
当陆某输钱后，就将罪恶之手伸向公款。
1999年陆某从某厅会计处借调到某部驻南京特派员办事处办公室做会计。
当时办公室有两人，一名主任，陆某负责现金出纳并兼做会计，财务印章在主任处保管，每次陆某去银行取钱前都必须到主任处盖章。
这种制度刚开始尚能坚持，久而久之，因主任感到麻烦，并出自对陆某的信任，陆某在主任的同意下，每次去银行取钱时，直接到柜中取印章来盖，以至于他趁管理上的漏洞偷偷盖了许多现金支票，每当输了钱就用盖了章的现金支票去银行取钱继续赌。
经检察机关查明，陆某自1999年以来借管理支票之便，私盖财务印章，从银行提取现金，挪用公款达百万元。
陆某当时之所以自杀，是因为自杀当天是单位发工资日，而单位银行账上余款因陆某大量挪用公款赌博已不足以支付职工工资，陆某因躲不过去而自杀。
2001年初，陆某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。
二、案例分析本案是一起典型的内部会计控制度不健全而导致舞弊行为发生的案例。
本案从内部会计控制的角度看存在以下几个方面的问题：首先是没有将不相容的岗位分离。
现金管理范例 (精华1篇)
现金管理**范例(精华1篇)现金管理范例1现金管理根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。
现金的使用范围:支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;结算起点($100元)以下的零星支付款项。
不准单位之间和个人因私借用备用金。
不准利用物业管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。
不准用白条或不符合财务的凭证顶替库存现金。
行政人事部、工程部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额$1,000,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。
经营现金收支的出纳人员不得进行会计记帐,进行记帐的会计人员不得经营现金。
库存现金与日记帐金额应核对相符,做到日清日结。
现金管理范例 (菁华1篇)扩展阅读现金管理范例 (菁华1篇)（扩展1）——内部现金管理 (菁华1篇)内部现金管理1钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。
一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
但是,也不是说出纳员不能管理任何账。
出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。
也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,会计员编制现金日报表。
现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面:(l)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。
如职工工资个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。
(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位在报销凭证上签章,交会计入员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。
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案例1 现金和银行存款的管理
一、教学提示
现金和银行存款是企业货币资产的主要组成部分，单从会计核算而言，现金和银行存款的核算并不复杂，但因其本身所具有的高度流动性，使现金和银行存款的管理与控制显得十分重要。
做好现金和银行存款的管理与核算工作，对于保证企业、单位生产经营业务活动的正常开展，防止贪污、挪用、盗窃货币资产的行为，保护其安全完整，都具有重要的意义。
本案例提示企业现金和银行存款管理中出现的问题，分析产生问题的原因，指出现金和银行存款管理的规范做法。
二、案例简述
小曲从某财经院校毕业后，应聘到一家企业担任了出纳员。
小曲的父亲是一位老会计，有较为丰富的工作经验。
他告诉小曲，出纳工作负责办理现金和银行存款的收付，必须认真、仔细，整天与钱打交道，不能“见钱眼开”。
为了使小曲防患于未然，他将自己工作中搜集的一些有关企业现金和银行存款管理方面的案例资料给小曲听：
1、白条抵库。
据某银行对在本行开户的部分企业进行检查，发现60%以上的企业有白条抵库现象。
这些被查企业的现金帐面余额为3 684 568元，实际清点现金只有2 185 630元，相关人员打的白条金额计1 429 110元，还有39828元被出纳员私用。
白条抵库及出纳员私用金额占结存现金的40%之多。
2、私设小金库。
某企业因遭受意外灾害，受到损失资产计186 750元，保险公司按规定赔付了128 360元，但该企业仍按186 750元作为非常损失，列作营业外支出，而收到的赔款并未入账。
原来，该企业领导授意将理赔款以出纳员个人的名义存入了银行。
不仅如此，该企业还将出售废料的收入、对外附带提供运输劳务的收入等共计625 371元，都以出纳员个人的名义存入了银行，单独保管，作为企业的小金库，用于企业超标准往来招待、送礼及领导和财务人员私用。
3、收入的现金不及时送存银行，库存现金超过核定的限额。
据某银行对在本行开户的部分企业进行检查，发现80%以上的企业存在收入现金不送存银行，库存现金超限额的问题。
按照核定的限额，这些被查企业应存现金1 260 000元，而这些被查企业的现金帐面余额为3 684 568元，超过限额2 424 568元。
超限额留存的目的是为了“坐支”现金，逃避金融监管。
4、出租出借银行帐户，收取好处费。
某企业的“银行存款日记帐”中，6月7日有一笔存款记录，摘要为“暂存款”，收入金额为80 000元。
时隔3天，6月10日，又有一笔付出存款记录，摘要为“提现”，金额为80000元。
但检查现金日记帐，6月10日并无提取现金80000元的记录。
原来，这是企业会计、出纳利用工作之便，将本企业银行帐户租给某人使用，并借机收取了300元的好处费。
5、公款私存，贪污利息。
有的出纳员利用自己经管现金的机会，多留库存现金，从库存现金中拿出一部分以自己的名义存入银行，或截留收入的现金，直接存入个人储蓄帐户，从而贪污利息。
例如，某企业现金收付流量较大，出纳员张某利用自己掌握的现金数额进行个
人储蓄，每月末报帐时，再将储蓄存款取出，存入企业存款帐户。
几年下来，贪污利息近万元。
此外，现金与银行存款管理各使用中常见的错弊还有：收、付款记帐凭证与所附原始凭证不符，收款记帐凭证上的金额小于所附原始凭证的金额，付款记帐凭证上的金额大于所附原始凭证的金额，出纳员将差额据为已有；现金和银行存款帐目年末向下年结转时少转余额，再将差额据为已有或私分；多头开户，以逃避金融监督，等等。
听了父亲的讲述，小曲出了一身冷汗，真没想到现金和银行存款管理中存在这么多问题。
父亲说：“孩子，还要担心，只要你熟练掌握现金和银行存款管理的有关规定，并认真执行，不贪心，一定能做好出纳工作。
”
三、要求
（一）、简述上述案例中五点的规范做法应该是如何的？
（二）、针对上述案例的具体情况做出相应的案例分析评价。