第九章审计抽样答案

合集下载

审计学第九章习题与答案

第九章（一）单项选择题1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。

A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。

A与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、从事电子商务的情况、研究与开发支出C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D适用的会计准则、制度和行业特定惯例3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行D信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。

A、存在大额的、异常或偶发的交易B、存在难以定义、防范或遇见的错误C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时D需要主观判断或酌情处理的情形5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

A、在更新采购档案之前必须先有收货报告B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。

A、询问被审计单位的人员B、观察特定控制的运用C、检查文件和报告D分析程序7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。

审计抽样(题库版)

审计抽样（题库版）1、多选在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。

A.在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论（江南博哥），财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B.统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C.如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D.采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额正确答案：C, D参考解析：选项A，在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师认为所测试的交易或账户余额存在重大错报，属于具体的审计结论，据此不能确定针对整套报表的审计报告；选项B，统计抽样和非统计抽样的根据区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。

统计抽样和非统计抽样都需注册会计师的职业判断，两种方法只要运用得当，均可取得较好的效果；选项D，采取随机选样法选取样本强调随机性，为了无偏见的选取样本，所以不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额。

2、单选注册会计师计划检查一个20张支票的样本，以了解其是否按照被审计单位的内部控制制度所规定的那样进行会签。

在20张支票中发现有一张支票丢失，注册会计师应当考虑这个局限性的原因，下列各项中，同时需要做的是（）。

A.按照样本规模为19来评价抽样结果B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项误差C.把这张丢失支票按照其他19张的情况来对待D.选取另一张支票并代替这张丢失的支票正确答案：B参考解析：由于支票的丢失属于内部控制存在缺陷，应当视为一种误差，查明原因。

3、判断题风险评估程序实施的范围较为广泛，且根据所获取的信息形成的证据通常是说服性的，而非结论性的，具有较强的主观色彩，因此通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。

审计测试中的抽样技术运用指导

样和非统计抽样的关系]
1.关系。在审计抽样构成中，无论是统计抽样还是非统计抽样，也不论决策者是否具备设计和使用有效抽样方案的能力，都离不开注册会计师的专业判断。
审计
20
2.错误观点。①统计抽样能够够减少审计过程中的专业判断；②统计抽样可以取代专业判断。
3.错误原因。①运用统计抽样时仍存在许多不确定因素；②这些因素要由注册会计师凭正确的判断来加以解决。
审计
10
3．抽样审计与详细审计的区别
①详细审计是指对审计对象总体中的全部项目进行审计，并根据审计结果形成审计意见。 ②从审计对象总体中选取部分项目进行审计，并对所选项目本身发表审计意见的方法也不属于审计抽样。[局部]
审计
11
4．审计抽样与抽查的区别
抽样审计不同于详细审计，亦不等同于抽查。
审计
21
4、实际运用。①在统计抽样全过程中注册会计师均需运用专业判断； ②往往把统计抽样和非统计抽样结合起来运用，审计效果更好。
审计
22
◆9.1.4样本的设计设计概念。围绕样本的性质、样本
量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作，称为样本设计。注册会计师在设计样本时，应当考虑以下
审计
5
（续）还有注册会计师的经验，还有预计总体误差都要掌握。所以统计抽样非统计抽样都要运用专业判断。同时，不管是用统计抽样还是非统计抽样，并不影响到为了实现特定审计目标而进行的程序选择。有的审计程序是没办法用抽样的方法解决的，比如询问法。询问是一种启发式的，它不会受抽样规则的限制。
审计
审计
29
(3)抽样风险对审计工作的影响。①信赖不足风险与误拒风险的产生，可能导致二种结果：一是降低审计效率；二是执行额外的审计程序，增加审计工作量。②信赖过度风险与误受风险是最危险的风险，它会导致注册会计师形成不正确的审计结论。见图表9—2[结合P本章“第一节审计抽样概述—四、样本的设计” ]

审计抽样期末试题及答案

审计抽样期末试题及答案一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中抽取一部分以便代表总体，以推断总体特征的方法。

以下哪个不是审计抽样的目的？A. 了解总体特征B. 发现异常事项C. 降低审计风险D. 确定每个项目的准确数额答案：D. 确定每个项目的准确数额2. 下列哪个是审计抽样的基本原则？A. 随机性B. 代表性C. 统计学D. 长期性答案：B. 代表性3. 审计抽样的错误风险分为两种，分别是α风险和β风险。

其中，α风险是指____________。

A. 拒绝接受了有毛病总体的结论B. 错误地接受了有毛病总体的结论C. 拒绝接受了无毛病总体的结论D. 错误地接受了无毛病总体的结论答案：C. 拒绝接受了无毛病总体的结论4. 审计抽样的抽样误差称为抽样误差，抽样误差通常分为两部分，一部分是抽样误差本身，另一部分是因抽样引起的_______________。

A. 声明错误B. 声明总额C. 风险错误D. 錯過樣本答案：A. 声明错误5. 当审计员选择抽样方法时，下列哪种方法最常被使用？A. 系统抽样B. 简单随机抽样C. 分层抽样D. 索取式抽样答案：C. 分层抽样二、解答题1. 审计抽样方法有哪几种？请简要说明其适用场景。

（400字）审计抽样方法包括以下几种：1. 简单随机抽样：审计员从总体中随机选择样本，每个样本有相同的机会被选中。

适用于总体无规律分布或数据完全随机排列的场景。

2. 分层抽样：将总体划分为若干层，然后从每一层中进行简单随机抽样。

适用于总体存在明显分类的场景，例如根据地区、部门等分层抽样。

3. 配额抽样：确定一个特定的配额，根据总体的构成比例，从各个类型中抽取样本。

适用于总体按特定比例划分，需要保证样本能够代表总体特征的场景。

4. 多阶段抽样：将总体分为多个较小的阶段，先从每个阶段中进行抽样，然后再对抽取的样本进行进一步抽样，直到得到最终的样本。

适用于总体规模庞大，不易直接抽样的场景。

审计抽样及答案详解

审计抽样练习题一、单项选择题1.在控制测试中,影响注册会计师审计效果的抽样风险是()。

A .误受风险B .误拒风险C .信赖不足风险D.信赖过度风险2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。

A .非抽样风险B.抽样风险C .误拒风险D.信赖过度风险3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:风险评估程序、控制测试和实质性程序,下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。

A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B.实质性分析程序C.风险评估程序D.当控制的运行留下轨迹时的控制测试4.只要使用了审计抽样,抽样风险就会存在,注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。

A .减少样本规模B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .控制样本规模D .提高审计风险5.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( ),它与样本规模成反比。

A .可接受的信赖过度风险B .可接受的误受风险C .可接受的信赖不足风险D .重大错报风险6.注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时,怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票,以达到虚构进货交易而支付现金的目的。

为确定这种情况是否存在,张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。

A .均值估计抽样B.停一走抽样C.发现抽样D.固定样本量抽样7.注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000 元的存货项目中选择了300 个项目作为样本。

在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,注册会计师将300 个样本项目的审定金额加总后除以300,确定样本项目的平均审定金额为970 元。

那么,推断的总体错报就是()元。

A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率,注册会计师在确定可容忍偏差率时,应考虑()。

2020年注会CPA《审计》考点习题：审计抽样含答案

2020年注会CPA《审计》考点习题：审计抽样含答案1.[单选]下列各项中，属于审计抽样基本特征的是()。

A.选取特定项目实施审计B.对总体进行分层C.各个抽样单元都有被选取的机会D.量化控制抽样风险[答案]C[解析]A：选取特定项目实施审计程序不属于审计抽样;B并非必然，例如，属性抽样与货币单元抽样就不对总体进行分层;C等价于“所有抽样单元都有被选取的机会”，属于抽样基本特征;D不是审计抽样的共性：非统计抽样无法量化控制抽样风险。

2.[多选]实施下列审计程序时，注册会计师不适宜采用审计抽样的有()。

A.了解内部控制B.控制测试C.细节测试D.实质性分析[答案]AD[解析]实施风险评估程序与实质性分析程序时通常不适宜采用抽样(就像做压缩饼干的见不得作膨化食品的)。

3.[多选]下列有关抽样风险的说法中，正确的有()。

A.误受风险和信赖过度风险影响审计效果B.误受风险和信赖不足风险影响审计效果C.误拒风险和信赖不足风险影响审计效率D.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率[答案]AC[解析]误受风险和信赖过度风险影响审计效果，误拒风险和信赖不足风险影响审计效率。

4.[多选]为满足要求的保证程度，下列各项中，注册会计师在实施审计抽样时必须加以控制的有()。

A.信赖不足风险B.非抽样风险C.信赖过度风险D.误受风险[答案]BCD[解析]信赖过度风险与误受风险都影响审计的效果，信赖不足风险与误拒风险都不影响审计的效率，非抽样风险同时影响审计效果和效率。

5.[单选]下列情形中，审计风险完全由非抽样风险产生、而与抽样风险无关的是()。

A.实施统计抽样B.对总体中所有项目实施100%的测试C.实施非统计抽样D.根据样本的测试结果推断总体错报[答案]B[解析]只要抽样，就存在抽样风险。

A、C、D都在实施抽样，都无法避免抽样风险。

6.[单选]以下有关统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是()。

A.统计抽样可能比非统计抽样的成本高B.非统计抽样用以选取样本的方法比统计抽样更多C.非统计抽样可以比统计抽样更精确地控制抽样风险D.统计抽样通常比非统计抽样的效果更好[答案]C[解析]统计抽样可以量化控制抽样风险，非统计抽样无法量化控制。

审计学课后题答案

《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。

显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。

（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。

（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。

审计抽样及答案详解

审计抽样演习题一.单项选择题1. 在掌握测试中,影响注册管帐师审计后果的抽样风险是().A .误受风险B .误拒风险2. 注册管帐师因为专业断定的掉误造成审计结论与客户的客不雅事实不符,这种可能性属于 ( ).3. 注册管帐师获取审计证据时可能应用三种目标的审计程序:风险评估程序. 掌握测试和实质性程序,下列属于注册管帐师拟实行的审计程序中平日可以应用审计抽样的是(). A. 当掌握的运行未留下轨迹时的掌握测试 B. 本质性剖析程序C. 风险评估程序D. 当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试4. 只要应用了审计抽样, 抽样风险就会消失, 注册管帐师在审计抽样中须要掌握抽样风险的独一门路是().A .削减样本范围 B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .掌握样本范围D .进步审计风险5. 可接收的抽样风险在掌握测试中重要指 ( ),它与样本范围成反比.A .可接收的信任过度风险B .可接收的误受风险C .可接收的信任缺少风险D .重大错报风险6. 注册管帐师张怡在审查华西公司的购货及付款营业时, 疑惑华西公司的有关人员捏造请购单. 验收陈述及进货发票, 以达到虚构进货生意营业而付消失金的目标. 为肯定这种情况是否存在,张怡在对相干内部掌握进行掌握测试应该采取 ( ).7. 注册管帐师从总体范围为 l 000.账面金额为 1 000 000元的存货项目中选择了 300个项目作为样本. 在肯定了精确的倾销价钱着从新盘算了价钱与数目的乘积之后, 注册管帐师将 300个样本项目标核定金额加总后除以 300, 肯定样本项目标平均核定金额为 970元. 那么, 揣摸的总体错报就是()元.A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008. 可容忍误差在掌握测试中表示为可容忍误差率, 注册管帐师在肯定可容忍误差率时, 应考虑().A. 重大错报风险的初步评估程度B. 对被审单位及其情况的懂得程度C. 筹划估量的掌握有用性D. 掌握风险的高下9. 在可容忍误差率为 5%,估计误差率为 3%,许可的抽样风险为2%的情况下,当注册会计师对 200个文档进行检讨时发明 8个文档有错误,此时可以得到的结论是(). A. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于估计的误差率B. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率C. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率D. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为可容忍误差率减去许可的抽样风险等于估计的误差率10. 注册管帐师采取比率估量办法对存货计价进行变量抽样.假定样本的账面余额为 1000万元,审计确认的现实金额为 1100万元,存货总体的账面金额为 40000万元,则揣摸的总体现实余额为 ( ) 万元.A . 40000 B. 44000 C. 11000 D. 1000二.多项选择题1. 实行细节测试中, 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试的有().A .按照泉币金额对某类生意营业或账户余额进行分层后,对中央特点层的项目B .因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则C .总体由少量的大额项目组成D .消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据2. 假如注册管帐师决议对账户余额或生意营业事项进行审计抽样, 应该斟酌是否相符审计抽样的 ( ) 根本特点.A .所有抽样单元都有被拔取的机遇B .审计测试的目标是为了评价该账户余额的某一特点C .对某类生意营业或账户余额中低于百分之百的项目实行审计程序D .审计测试的目标是为了评价该生意营业类型的某一特点3. 被审单位的下列掌握中,可以应用审计抽样的有().A .信誉部分司理在发卖合同上签名同意赊销B .操纵人员在向某盘算机数据处理体系输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C .对被审单位存货清点进程实行掌握测试D .由自力人员对发卖发票的编制造内部核查并签字确认4. 在进行掌握测试时, 注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信赖程度,应该斟酌().A .揭橥保存看法或无法暗示看法B .增长样本量5. 注册管帐师在应用审计抽样办法设计样本时,应斟酌的根本身分包含 ( ).A .总体变异性 B.估计总体误差 C .可容忍误差 D .可接收的抽样风险三.断定题1. 注册管帐师在进行变量抽样时, 可以采取均值估量抽样. 比率估量抽样. 差额估量抽样的办法,这三种办法具有“殊途同归”的特点,即无论应用哪种办法,所得到的对统一项目标估量值是雷同的. ( )2. 注册管帐师在对抽样总体进行分层后, 对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 可以用于揣摸组成该层的项目,也可以揣摸全部总体的结论.()3. 体系选样,也称等距选样,是指起首盘算选样距离,肯定选样起点,然后再依据距离.顺序拔取样本的一种选样办法. 体系选样办法应用便利, 并可用于无穷总体. 但应用体系选样办法请求总体必须是随机分列的,不然轻易产生较大的误差. ( )4. 在应用统计抽样时,注册管帐师可以精确地计量和掌握抽样风险.在应用非统计抽样时, 注册管帐师同样可以应用经验量化抽样风险.()5. 在统计抽样中注册管帐师是应用概率论评价样本成果和计量抽样风险的, 所以注册管帐师不会应用职业断定, 但长短统计抽样也称为断定抽样, 注册管帐师在应用时, 须要职业断定. 四.简答题1. A 注册管帐师负责审计甲公司20×8年度财务报表. 在懂得甲公司内部掌握后, A 注册会计师决议采取审计抽样的办法对拟信任的内部掌握进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试20×8年度信誉审核掌握是否有用运行,将20×8年 1月 1日至 11月 30日期间的所有发卖单界定为测试总体.(2)为测试20×8年度倾销付款凭证审批掌握是否有用运行,将倾销凭证缺少审批人员签字或虽有签字但未按轨制审批的界定为掌握误差.(3)在应用随机数表拔取样本项目时,因为所选中的 1张凭证已经丧掉,无法测试,直接用随机数表另选 1张凭证代替.(4)在对存货验收掌握进行测试时,肯定样本范围为 60,测试后发明 3例误差.在此情况下,揣摸20×8年度该项掌握误差率的最佳估量为 5%.(5)在上述第(4)项的基本上, A 注册管帐师肯定的信任过度风险为 5%,可容忍误差率为 7%.因为存货验收掌握的误差率的最佳估量不超出可容忍误差率,认定该项掌握运行有用 (注:信任过度风险为 5%时,样本中发明误差数“3”对应的掌握测试风险系数为7.8).请求:针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出 A 注册管帐师的做法是否精确.如不正确,扼要解释来由.【精确答案】一. 1. D【答案解析】在掌握测试中的抽样风险有信任过度风险和信任缺少风险,信任过度风险影响审计后果; 信任缺少风险影响审计效力. 在本质性程序的细节测试中同样有两种抽样风险:误拒风险和误受风险,误拒风险影响审计效力;误受风险影响审计后果.2. A【答案解析】因为专业断定的掉误造成的不肯定性与抽样无关,是以不选 B ,选项 CD 均属于抽样风险的内容,3. D【答案解析】可以应用审计抽样的程序有当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试和细节测试; 不成以应用审计抽样的程序有风险评估程序.未留下轨迹的掌握和本质性剖析程序.4. C【答案解析】只要应用了审计抽样,抽样风险就会消失,不管选择统计抽样照样非统计抽样都邑消失抽样风险的. 因为抽样风险和样本范围成反向变动, 所以掌握抽样风险的独一途径是掌握样本范围, 即不管在掌握测试照样本质性程序中, 注册管帐师都可以经由过程扩展样本范围来下降抽样风险.5. A【答案解析】可接收的抽样风险在掌握测试时重要指可接收的信任过度风险;信任缺少风险固然是在掌握测试中的风险,但只是影响审计效力,不必特殊予以存眷.6. C【答案解析】发明抽样重要用来查找重大不法事宜与舞弊事宜. 7. C【答案解析】盘算估量的存货余额为 970 000元(970×1 000) . 揣摸的总体错报就是 30 000元(1 000 000— 970 000).8. C【答案解析】在肯定可容忍误差率时,注册管帐师应斟酌筹划评估的掌握有用性,筹划评估的掌握有用性越低,注册管帐师肯定的可容忍误差率平日越高,所需的样本范围就越小. 9. C【答案解析】因为样本的现实误差率 4%加上许可的抽样风险 2%大于可容忍误差率 5%, 所以不克不及接收下降对掌握风险的评估.10.B【答案解析】揣摸的总体现实金额应为40000×1100/1000=44000(万元).二.多项选择题1. BCD【答案解析】实行细节测试时,在某些情况下,基于重要性程度或风险的斟酌,注册管帐师可能以为须要测试总体中的全体项目. 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试:(1)总体由少量的大额项目组成; (2)消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据; (3)因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则.2. ABCD【答案解析】均为相符审计抽样的根本特点.3. ABD【答案解析】在懂得被审计单位内部掌握的基本上,注册管帐师应该辨认可以或许显示掌握有效运行的特点, 以及掌握未有用运行时可能消失的平常情况, 并采纳恰当的办法测试所辨认的特点是否消失. 假如显示掌握有用运行的特点留下了书面证据, 即掌握的运行留下了轨迹, 注册管帐师平日可以在掌握测试中应用审计抽样办法. 在实行掌握测试时, 注册管帐师应该依据特定掌握的性质选择所需实行的审计程序的类型. 某些掌握可能不消失文件记载, 或文件记载与证实掌握运行有用性不相干, 对这些未留下运行轨迹的掌握实行测试时, 注册管帐师应该斟酌实行讯问. 不雅察等审计程序, 以获取有关掌握运行有用性的审计证据, 此时不涉及审计抽样办法.4. BD【答案解析】在进行掌握时,注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信任程度, 解释本来估计掌握风险较低, 筹划要做的本质性程序较少, 须要增长样本量或修正将要实行的本质性程序.三. 1. 错【答案解析】将三种不合办法应用于统一审计项目上,所得到的估量成果是各不雷同的. 2. 错【答案解析】对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 只能用于揣摸组成该层的项目, 假如对全部总体做出结论, 注册管帐师应该斟酌与组成全部总体的其他层有关的重大错报风险.3. 对4. 错【答案解析】在应用非统计抽样时,注册管帐师无法量化抽样风险,只能依据职业断定对其进行定性的评价和掌握.5. 错【答案解析】不管统计抽样照样非统计抽样,两种办法都请求注册管帐师在设计.实行和评价样本时应用职业断定.四1. (1) A 注册管帐师关于总体的界说不恰当.注册管帐师在界说总体时,应该确保总体的恰当性和完全性.注册管帐师肯定的特定审计目标是20×8年度信誉审核掌握是否有用执行,则测试的总体应该是20×8年 1月 1日至 12月 31日时代所有开具的发卖单.(2) A 注册管帐师关于误差的界说是恰当的.(3) A 注册管帐师关于无法对拔取的项目实行检讨时做出的断定不恰当.对于选择的样本因为丧掉无法进行测试时, 应该将其视为一个掌握误差处理, 而不是从新选择一个样本予以代替.(4) A 注册管帐师对总体误差率的最佳估量是恰当的.(5) A 注册管帐师做出的样本成果评价是不恰当的.依据风险系数7.8和样本量 60,盘算出的总体误差率上限为 13%(7.8/60),超出了可容忍误差率 7%,所以暗示存货验收掌握的总体误差率上限大于可容忍误差率,总体不克不及接收,该项掌握运行无效.。

审计练习第九章审计工作底稿

第九章审计工作底稿一、单项选择题1. 事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A. 被审计单位B. 会计师事务所C. 注册会计师个人D. 预期使用者2. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。

A.30B.60C.90D.1803. 以下关于审计工作底稿的存在形式，表述正确的是（）。

A. 只能以纸质形式存在B. 只能以纸质或电子形式存在C. 可以以纸质、电子或其他介质形式存在D. 一份工作底稿，只能以同一种形式存在4. 以下对审计档案的理解不恰当的是（）。

A. 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B. 永久性档案指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C. 当期档案指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D. 永久性档案必定需要永久保存，当期档案至少保存10 年5. 注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征，下列关于识别特征的表述中不恰当的是（）。

A. 在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B. 在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征C. 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D. 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征6. 中诚会计师事务所与闽洋电子有限公司于2010 年1 月20 日签订的2009 年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。

A. 至少保存到2011 年B. 至少保存到2015 年C. 至少保存到2020 年D. 永久保存7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A. 审计工作底稿是保证审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核8. 复核审计工作底稿要采取三级复核制度，其中，三级复核过程的执行人不包括（）。

第9章审计抽样(修订稿)

（1）固定样本量抽样（2）停走抽样（3）发现抽样。
固定样本量抽样介绍：（一）确定测试目标
（二）定义“误差”
（三）定义审计对象总体（四）确定样本规模（五）选取样本并实施审计程序（六）评价样本结果
第四节
抽样技术在实质性程序中的运用
审计人员在细节测试中使用的统计抽样方法主要包括传统变量抽样和概率比例规模抽样法（以下简称PPS抽样），变量抽样主要包括三种具体的方法：均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样。 1.均值估计抽样均值估计抽样是利用样本平均值估计总体平均值，然后对总体的金额进行推断估计的一种变量抽样方法。 2.差额估计抽样差额估计抽样是利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额的一种统计抽样方法。 3．比率估计抽样比率估计抽样是指以样本的实际金额与账面金额之间的比率关系来估计总体实际金额与账面金额之间的比率关系，然后再以这个比率去乘总体的账面金额，从而求出估计的总体实际金额的一种抽样方法。
三、样本设计（一）基本要求在设计样本时，审计人员应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性。（二）定义总体审计人员应当确保总体的适当性和完整性。适当性：总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向完整性：从总体项目内容和涉及时间等方面确定总体的完整性（三）分层 ◆分层是指将一个总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征（通常为货币金额）的抽样单元组成。 ◆实施细节测试时，审计人员通常按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层，以将更多的审计资源投入到大额项目中。例如：应收账款函证时，对应收账款(明细账）按余额大小分层
43853元
（9）估计总体金额区间上例40,000件存货的总体金额为： 40,000×75＝3,000,000元所以，有95％的把握保证40,000件A材料的真实金额在3000000（＋－）43853之间，即，在2956147～ 3043853之间。本例中，40000件材料的账面金额为2950800元，没有落入此范围。因此，审计人员应要求被审计单位详细检查A材料，并加以调整。（END）

第-九-章-审计测试中的抽样技术(答案解析)

第九章审计测试中旳抽样技术（答案解析）一、单选题。

1.下列各项风险中，对审计工作旳效率和效果都产生影响旳是（）。

A.信赖过度风险B.信赖局限性风险C.误受风险D.非抽样风险【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。

只有非抽样风险同步影响审计旳效率和效果。

2.注册会计师运用分层抽样措施旳重要目旳是为了（）。

A.减少样本旳非抽样风险B.决定审计对象总体特性旳对旳发生率C.审计也许有较大错误旳项目，并减少样本量D.无偏见地选用样本项目【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】一方面，分层属于审计抽样旳技术，它不也许减少非抽样风险，分层合用于总体内部特性值差别较大旳状况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特性旳对旳发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额旳实质性测试，选B不恰当。

C是教材中对于分层旳明文论述，应选择。

至于无偏见地选用样本项目（D），它正是分层旳弱项，由于分层是根据审计人员旳主观经验进行旳。

3.审计抽样一般不合用于（）审计程序。

A、观测、函证和计算B、检查、观测和询问C、观测、询问和分析性复核D、盘点、计算和询问【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】审计抽样一般不适于观测、询问和分析性复核。

4.如果注册会计师推断旳总体误差超过可容忍误差，经重估后旳抽样风险不能接受，应当（）。

A、增长样本量或执行替代审计程序B、增长样本量或执行追加审计程序C、增长样本量或执行扩大审计程序D、增长样本量或建议管理当局调节会计报表【您旳答案】【对旳答案】 A【答案解析】注册会计师推断旳总体误差超过可容忍误差，经重估后旳抽样风险不能接受，应当增长样本量或执行替代审计程序。

5.在如下因素中，除（）外，均与样本成正向关系。

A、审计总体规模B、可信赖限度C、可容忍误差D、预期总体误差【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】可容忍误差越小，为减少审计风险就需要采用较大规模旳样本。

新华会计网校审计各章练习题及标准答案解析

新华会计网校审计各章练习题及答案解析2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2<<审计>>第九章同步练习题(一)单项选择题1.有关审计抽样的下列表述中，正确的是( ) （教材P156）。

A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率2. 可容忍误差与样本量之间( ) （教材P164）。

A.同向变动关系B.反向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系3.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( ) （教材P159表9-2）。

A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D.审计抽样只与审计风险中的检查风险相关4.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( ) （教材P159表9-2）。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险5.下列属于信赖不足风险是( ) （教材P159，P164表9-4和P169表9-10）。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度6.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( ) （教材P160）。

A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的正确发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目7.注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取200张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为( )（教材P162）。

审计抽样考试题目和答案

审计抽样考试题目和答案一、单项选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，审计人员从总体中选取一部分样本进行审查，以推断总体特征的一种方法。

以下哪项不是审计抽样的目的？A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 确保审计结果的绝对准确性D. 降低审计风险答案：C2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素不需要考虑？A. 总体的大小B. 可接受的抽样风险C. 总体的变异性D. 审计人员的个人偏好答案：D3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 简单随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C4. 在审计抽样中，如果总体中的项目存在明显的分层，审计人员应采用哪种抽样方法？A. 简单随机抽样B. 系统抽样C. 分层抽样D. 整群抽样答案：C5. 以下哪种情况不适合使用系统抽样？A. 总体中的项目是有序排列的B. 总体中的项目分布均匀C. 总体中的项目数量较少D. 总体中的项目数量较多答案：C二、多项选择题6. 审计抽样中，审计人员可能面临的抽样风险包括哪些？A. 信赖过度风险B. 信赖不足风险C. 非抽样风险D. 抽样误差答案：A、B、C7. 在审计抽样中，以下哪些因素会影响样本量的大小？A. 审计人员的判断B. 审计证据的质量C. 总体的变异性D. 可接受的抽样风险答案：A、B、C、D8. 以下哪些抽样方法属于统计抽样？A. 简单随机抽样B. 系统抽样C. 分层抽样D. 整群抽样答案：A、B、C、D9. 在审计抽样中，以下哪些因素可能影响抽样结果的可靠性？A. 抽样方法的选择B. 样本的代表性C. 抽样过程中的偏差D. 总体的大小答案：A、B、C、D10. 审计抽样中，以下哪些因素可能影响抽样结果的精确度？A. 样本量的大小B. 总体的变异性C. 抽样误差D. 抽样风险答案：A、B、C、D三、判断题11. 审计抽样可以完全替代详细审查。

（对/错）答案：错12. 审计抽样的目的之一是提高审计效率。

第九章审计抽样-答案

第九章审计抽样－答案一、单项选择题.下列属于信赖不足风险是（）。

.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

.误拒风险 .信赖不足风险 .非抽样风险 .误受风险.下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。

.信赖过度风险 .误拒风险 .信赖不足风险 .误受风险.应收账款总金额为万元，重要性水平为万元，根据抽样结果推断的差错额为万元，而账户的实际差错额为万元，这时，注册会计师承受了（）。

.误拒风险 .信赖不足风险 .误受风险 .信赖过度风险.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是（）。

.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变.为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是（）。

.编辑检查以确保无重复交易录入.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较.检查交易流程中是否包含恰当的授权.访问控制是否满足适当的职责分离.在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是（）。

.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率.样本偏差率大大低于可容忍偏差率.计算的总体错报上限低于可容忍错报.调整后的总体错报远远小于可容忍错报股份有限公司现金支票由连续编号由至，注册会计师拟选择其中张进行审查。

要求：如采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数对应，且确定起点为第一列第一行，路线为第一、第二、第三列，则注册会计师选择的第个样本是（）。

初级审计师《专业知识》章节题及答案(9).doc

初级审计师《专业知识》章节题及答案(9)2018初级审计师《专业知识》章节题及答案(9)1、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素不包括的是：A、总体容量B、总体项目差异C、审计结论的可靠性程度D、审计人员的数量D审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。

2、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：A、减少B、增大C、不变D、无法确定A精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。

与样本量成反向关系。

精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。

3、通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：A、单位均值估计法B、差异估计法C、比率估计法D、均值估计法A参考教材P149。

4、抽样风险指的是：A、审计程序可能不适应审计目标的要求B、审计人员不能发现样本中的错误C、审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体D选项ABC属于非抽样风险。

5、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是：A、检查总体的完整性B、抽样单位较少C、有特殊风险或需要特别关注的情况D、审计事项包含的数量较多D选项ABC属于审计抽样不适用的情况。

6、抽样方法的选择主要取决于：A、审计人员对审计效率的考虑B、审计人员对审计效果的考虑C、审计人员对成本效果的考虑D、审计人员对审计程序的考虑C究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑。

参考教材P137。

7、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查B、审计抽样不适用于所有的程序C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项D选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。

1、属性抽样中，抽样参数包括：A、总体容量B、预计总体误差率C、可容忍误差率D、可靠性程序E、精确限度BCD参考教材P146。

内部审计考试习题第09章审计测试中的抽样技术(答案解析)

第九章审计测试中的抽样技术（答案解析）一、单项选择题。

1.在以下因素中，除（）外，均与样本成正向关系。

A、审计总体规模B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差2.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。

A.10B.20C.50 D.1003.审计抽样通常不适用于（）审计程序。

A、计算B、检查C、观察D、盘点4.统计抽样样本及非统计抽样样本的重要区别是统计抽样样本（）A．不需要判断；任何项目都是由公式所算出的B．所需样本数较少C．可获得较正确的结果D．控制抽样风险可量化5.下列属于抽样风险的信赖不足风险是（）。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度6.如果为审查企业是否是将验收报告与进货发票相核对后才核准支付采购货款，注册会计师抽查发票及其有关的验收单据时，不属于“误差”的是（）。

A．未附验收单据的任何发票B．发票虽附有验收单据，但该单据却属于其它发票C．发票与验收单据所记载的数量不符D．每张凭单上均附有验收报告及发票7.有关审计抽样的下列表述中正确的是（）。

A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B.计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C.计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D.赖过度风险和误受风险影响审计效率二、多项选择题。

1.注册会计师确定审计对象总体的预期误差时，应考虑的因素包括（）。

A、前期审计所发现的误差B、被审计单位经营业务和经营环境的变化C、内部控制的评价D、分析性复核的结果2.注册会计师为了测试企业是否在将验收报告与进货发票核对后才核准支付采购货款时，应将（）的发票视为误差。

第九章审计抽样答案

审计学第九章习题与答案

审计抽样(题库版)

审计测试中的抽样技术运用指导

审计抽样期末试题及答案

审计抽样及答案详解

2020年注会CPA《审计》考点习题：审计抽样含答案

审计学课后题答案

审计抽样及答案详解

审计练习 第九章 审计工作底稿

第9章 审计抽样(修订稿)

第-九-章-审计测试中的抽样技术(答案解析)

新华会计网校审计各章练习题及标准答案解析

审计抽样考试题目和答案

第九章 审计抽样-答案

初级审计师《专业知识》章节题及答案(9).doc

内部审计考试习题 第09章 审计测试中的抽样技术(答案解析)

审计练习第九章审计工作底稿

第9章审计抽样(修订稿)

第九章审计抽样-答案

内部审计考试习题第09章审计测试中的抽样技术(答案解析)