生产型业内部控制制度

签订一般外协合同
参与合格供应商评审
编制月度、季度采购外协及调整计划
记录外协信息
子公司外协部外协员
洽谈外协合同，执行外协计划
参加外协品检验
执行返工或退货，收回价款
批准外协合同
验收外协品
决定供应商
子公司生产部半成品库仓管员
办理外协件入库，建立入库记录
编制月度收货报告
执行外协
子公司采购管理部经理
组织执行采购和外协价格、原始单据审核
子公司制造中心外购部、生产部经理
分管物料仓库、半成品及在制品库
组织实施存货盘点
审核月度收发货报告
入库检验
调整盘存表
子公司销售中心成品管理部经理
分管成品仓库
审核发货单
组织实施存货盘点
审核月度收发货报告
入库检验
调整盘存表
外购部、生产部、成品管理部仓管员
审核出入库单据，办理出入库
更新存货卡片及存货台帐
保证货品存放安全
批准月度、季度采购计划及调整计划
执行采购
子公司外购部采购员
洽谈采购合同，执行采购计划
参加到货检验
执行退货，收回货款
批准采购合同
验收采购货物
决定供应商
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司外购部仓管员
办理采购入库，建立入库记录
编制月度收货报告
执行采购
子公司外协部经理
组织执行外协计划及调整计划
依据外协计划复核季度、年度外协预算
参加月末和年末盘点
执行采购和外协
单独执行库存盘点
生产部统计员
每月根据损耗计算生产成本
复核废品损耗数量
参加在制品和半成品库盘点
记录存货
出据废品报告
（二） 月（季）公司生产计划的编制、审批与修改的控制
未
通
过
通过
通过
（三）月（季）生产作业计划的编制、审批与修改的控制
未通过
通过
未批准
批准
（四） 生产流程的控制
参加存货盘点
编制月度收发货报告
入库检验
物资采购
报废物资处理
（二） 货品验收及入账的控制
不接收
合格不符合
未检验
相符 接收
（三） 存货领用、发出及处置的控制
不符合
未通过
符合通过
不批准
批准
（四）从供应商处直接发往客户的物资控制
不合格不符合
合格符合
（五）存货盘点的控制
未通过
通过
通过
账实不符
账实相符
八、销售和应收款控制
审核各职能管理部门、控股子公司的计划
制定各职能管理部门、控股子公司的考核指标
审批企业总体战略规划
审批各职能管理部门、控股子公司的考核指标
总经理
批准各职能管理部门工作计划
批准各职能管理部门、控股子公司的考核指标
制定各职能中心工作计划
制定各职能管理部门、控股子公司的考核指标
各部门经理
（控股子公司）
制定本部门（控股子公司）工作计划
审核投产通知
审核、下达发货单
复核销售开票申请
复核销售台帐
审核退货单
销售业务洽谈与物流业务洽谈
签订销售合同
填制开票申请单
子公司销售中心成品管理部经理
审核物流合同
管理成品库
审核发货清单、装箱清单及销售退货入库单
物流业务洽谈
填制发货单及装箱清单
统计销售退货
职 位
职 责
不 相 容 职 责
市场部销售员
销售业务洽谈与记录
保证存货安全
实施采购
批准处理报废或积压物资
修改ERP数据
子公司销售中心总经理
组织安排成品库存货盘点
审核盘点报告，分析问题原因
有效配置库房管理及保证ERP系统正常运行的资源
保证存货安全
批准处理报废或积压物资
修改ERP数据
财务部经理
检查存货盘点结果
指导ERP系统正常运行，保证数据及时准确
编制存货报告
修改盘点结果
（五）工程技术服务需用材料的控制
不批准
批准
（六）其它部门领用材料的控制
未批准
批准
不批准
未批准
批准 批准
未批准
批准
（七）成本核算的控制
不批准
批准执行
未通过 通过
批准 未批准
（八） 产品成本价格核定和比较的控制
未批准批准
（九） 生产截止的控制
存在与截止日不符
无违规
（十） 新产品开发立项计划的控制
未通过
通过
未批准
通过
未批准批准
（十一） 新产品开发项目的控制
不批准
不批准 批准
批准
不批准
不批准批准
批准
七、存货管理控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司制造中心总经理
根据生产计划审核批准采购（外协）计划
组织安排物料仓库及半成品在制品库存货盘点
审核盘点报告，分析问题原因
审核报废物资处理报告
有效配置库房管理及保证ERP系统正常运行的资源
一、图标 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈2
二、管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈3
三、会计控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈8
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司销售中心总经理
审核客户信用评价政策及价格政策
在公司年度预算控制下，批准应收款预算计划
批准重要销售合同
批准生产通知
在授权范围内批准销售退货
子公司销售中心副总经理
组织提出客户信用评价政策及价格政策
审核应收款预算计划
审核重要销售合同，经授权，签订重要销售合同
参加合同评审
审核销售退货
批准签订物流合同
批准客户信用评价政策及价格政策
物流业务洽谈
子公司销售中心市场部经理
执行客户信用评价政策及价格政策
编制应收款预算计划
洽谈和复核销售合同，在授权范围内签订销售合同
办理销售退货
维护和管理客户资料
提出客户信用评价政策及价格政策
记录销售台帐
子公司销售中心商务部经理
组织销售合同评审
编制付款计划
批准付款
子公司总经理
在预算限额内批准付款
（二） 应付款的入账控制
未通过
通过
未通过通过
通过
通过
未通过
（三） 应付款账龄及清单的控制
未通过
通过
（四） 采购（外协）付款及入账的控制
未通过
通过
不批准
通过
批准
未通过
六、生产过程及新产品开发控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司制造中心总经理
子公司测试中心质量检验部经理
参与合格供应商评审
参与重大采购（外协）质量问题分析
（二） 原材料与半成品采购计划的控制
不批准
批准
（三） 采购订单及采购合同控制
不合规
合规
不通过 通过
通过
（四） 外协计划的控制
不批准
批准
（五） 外协合同的控制
不合规
合规
不通过
通过
不通过
（六） 发票及收货单控制
不合格
合格
不合格
组织合格供应商评审
组织ERP数据维护和运行
组织采购、外协的票据审核
编制月度、季度采购、外协及调整计划
控制采购、外协进度
子公司测试中心质量检验部检验员
执行到货检验
决定检验标准
决定让步放行
子公司制造中心副总经理（物资）
批准月度、季度采购计划及调整计划
审核季度、年度采购预算
签订重大采购合同
组织合格供应商评审
子公司外购部经理
审核月度、季度采购计划及调整计划
复核季度、年度采购预算
批准采购订单，签订一般采购合同
参与合格供应商评审
编制月度、季度采购计划及调整计划
记录采购、外协信息
子公司外购部计划员
编制月度、季度采购计划及调整计划
编制季度、年度采购预算
参与采购询价
记录采购计划完成及物资入库情况
维护合格供应商名录及档案
七、存货管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈36
八、销售和应收款控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈40
九、人力资源管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈48
编制采购计划
批准供应商
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司制造中心副总经Leabharlann Baidu（生产）
批准月度、季度外协计划及调整计划
审核季度、年度外协预算
签订重大外协合同
参与合格供应商评审
编制外协计划
批准供应商
子公司制造中心总经理
批准月度、季度生产计划
批准上报季度、年度采购（外协）预算
批准合格供应商
评审合格供应商
批准采购（外协）预算
制作、调整及合并财务报表
（二） 一般会计控制
不同意 不批准
同意
批准
（三） 凭证订立及审批的控制
不批准
批准
不合格
合格
（四） 一般价格的控制
不批准
批准
未通过 通过
通过
不批准批准
（修订意见：一般价格控制:不应由财务部经理审核,应由公司专门设立核价员.现金管理控制:出纳审核后应提交财务部经理签字才能付款.）
审批销售发票
复核应收账款账龄表
财务部经理
（四）年度财务预算的控制
未通过
通过
不批准 批准
（五） 绩效目标考核的控制
需
要 达到
修
改 未达到
不需修改
三、会计控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
总经理
审批公司财务管理制度及会计流程手册
审批价格政策，批准年度价格调整
批准公司财务报表
制订、修改会计流程手册
制订价格政策
财务总监
审核财务管理制度及会计流程手册
四、采购和外协控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
子公司生产部经理
审核月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
编制月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
子公司生产部计划员
编制月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
审批月度、季度生产计划、外协计划、调整计划及生产作业计划
接收原始单据，编制采购（外协）付款申请
子公司制造中心采购管理部管理员
整理、审核采购、外协的原始单据
编制付款申请、执行付款
批准原始单据
子公司制造中心采购管理部经理
复核采购（外协）付款申请
批准付款申请
子公司制造中心主管副总经理
审核采购（外协）付款申请
编制付款计划
批准付款
子公司制造中心总经理
审核采购（外协）付款申请
合格
（七） 采购（外协）不合格品退回的控制
建议接收 批准
决定退货/返工
五、应付款的控制
（一） 职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
财务部会计员
核对原始凭证
制作付款凭证
批准付款
财务部出纳员
执行付款，开据支票
复核支票
财务部经理
批准付款凭证
根据供应商对账单制作余额调节表
制做付款凭证
子公司制造中心采购管理部管理员
下达生产指令、组织执行批准的生产计划
监督管理在制品及半成品库
更改批准的生产计划、作业计划和外协计划
更改批准的生产指令
生产部车间主任
组织生产作业计划的落实
签署半成品出入库及成品入库
更改批准的生产计划、作业计划和外协计划
管理半成品库或成品库
生产部半成品库仓管员
管理半成品库，填制出入库单，
录记车间存货台帐
十、货币资金控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈56
十一、固定资产管理控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈62
十二、投资控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈73
制定相关作业文件
职位说明：
管理层：指由股份公司总经理领导下的经营领导班子集体，包括总经理、副总经理、总工程师、财务总监、人力资源总监等。
各部门经理（控股子公司）：指股份公司各职能管理部门经理或控股子公司总经理。
（二）总体战略规划的控制
`
（三）各职能管理部门、控股子公司制定年度综合计划的控制
需要修改
不需修改
审批年度生产计划及预算草案上报
子公司制造中心副总经理
审核生产计划，批准作业计划
审核预算草案
批准采购或外协计划
编制生产计划
编制预算草案
生产部计划员
编制生产计划、作业计划和外协计划
编制生产指令
编制生产月报表
批准或更改生产计划、作业计划和外协计划
批准生产指令
批准生产月报表
生产部经理
复核生产计划、作业计划和外协计划
审核公司财务报表
审批凭证订立及审核程序
会同销售部门制定并复核产品销售价格
制订、修改会计流程手册
审批子公司财务报表
财务部经理
制订内部财务管理制度
制订内部会计核算及流程操作手册
制订凭证订立及审核政策
复核财务报表
参与公司产品销售价格的制定
审核、审批会计流程手册
审批凭证订立及审核程序
财务部工作人员
执行财务工作制度及程序
十三、工程项目控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈76
一、 图标
二、 管理控制
（一）职位分工
职 位
职 责
不 相 容 职 责
董事长/总经理
审批企业总体战略规划
审批控股子公司战略规划或工作计划
制定企业总体战略规划
制定控股子公司战略规划或工作计划
管理层
制定企业总体战略规划
起草销售合同
填制销售开票申请单
催收应收账款
批准销售合同
产品保管与发运
商务部销售统计员
管理销售合同
建立与维护销售台帐
编制、传递生产通知
统计销售退货
签订销售合同
成品管理部统计员
物流业务洽谈
填制发货单及装箱清单
审核物流合同
审核发货清单、装箱清单及销售退货清单
财务部业务员
开据销售发票
记录销售入账
制作应收账款账龄表
四、采购和外协控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈12
五、应付款的控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈21
六、生产过程及新产品开发控制 ┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈25